LSL - Begeleidingscommissie accountantscontrole 23052022 - presentatie accountant.pptx
Tekst van het document
Jaarrekeningcontrole 2021 Begeleidingscommissie Accountantscontrole (BAC) Gemeente Lansingerland
Wouter Kalkman Ralf van Hattem 23 mei 2022
Controleproces 23 mei 2022: Jaarrekeningcontrole 2021 is afgerond en wij staan op het punt de controleverklaring te verstrekken.
Stap 1: Controleplan en randvoorwaarden
Accountantsverslag en controleverklaring
Plan van aanpak Continu: inventarisatie en bijstelling risico’s
Stap 3: Controle jaarrekening
Managementletter
Stap 2: Beoordelen bedrijfsprocessen en interne controles
Materialiteit De materialiteitsbepaling bij de gemeente Lansingerland is gebaseerd op het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO). Voor fouten is deze gebaseerd op 1% van de totale lasten inclusief dotaties aan de reserves en voor onzekerheden op 3% van de lasten inclusief stortingen in reserves.
Begeleidingscommissie Accountantscontrole – Gemeente Lansingerland – jaarrekeningcontrole 2021 – 23 mei 2022
Algemeen beeld 1. Wij zijn voornemens een goedkeurende controleverklaring te verstrekken voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid. 2. Het controleproces is goed verlopen. Wij hebben constructieve medewerking gehad van de organisatie. Gedurende het controleproces zijn er een aantal correcties doorgevoerd in de concept-jaarrekening. 3. Resterende fouten en onzekerheden hebben betrekking op de aanbestedingswet en het sociaal domein.
Financiële positie
- De afname van het eigen vermogen over 2021 bedraagt € 7,9 miljoen en komt overeen met het gerealiseerde saldo van baten en lasten over 2021.
Financiële positie
Solvabiliteit = eigen vermogen gedeeld door het balanstotaal De omvang van het eigen vermogen van uw gemeenet bedraagt ultimo 2021 55,3 % van het balanstotaal (op 1 januari 2020: 54,6% van het balanstotaal).
Bevindingen 1. Onderbouwing waardering aandelen Stedin 2. Staatsteun risico Wilderszijde (OAK) 3. Afgrenzing tussen jaren (toerekening lasten aan juist boekjaar) 4. Grondexploitaties • Waardering is als aanvaardbaar beoordeeld, ook voor de nieuwe grondexploitatie Wilderszijde. • Lansingerland heeft een omvangrijke portefeuille, de meest omvangrijke projecten zijn Oudeland, Westpolder/Bolwerk en Wilderszijde. • Wij vragen uw aandacht voor het verlengen van de looptijd van diverse projecten. Het verlengen heeft een effect op met name de toe te rekenen rente en de plankosten. Uiteraard kan het altijd zo zijn dat een project vanwege onvoorziene omstandigheden moet worden verlengd. Vanwege de trend in de verlenging van de looptijd van projecten zijn er mogelijk ook andere oorzaken, waaronder planningsoptimisme. 2
Begeleidingscommissie Accountantscontrole – Gemeente Lansingerland – jaarrekeningcontrole 2021 – 23 mei 2022
Bevindingen Aanbestedingen De gemeente heeft goede stappen gezet op het gebied van rechtmatigheid van inkopen. De huidige fouten en onduidelijkheden volgen met name uit beheershandelingen uit 2019 en eerder en zijn in 2021 afgenomen t.o.v. 2020. 2021 2020
Bovenstaande fouten blijven binnen de tolerantie ad € 2,6 miljoen). Begeleidingscommissie Accountantscontrole – Gemeente Lansingerland – jaarrekeningcontrole 2021 – 23 mei 2022
Bevindingen 3. Sociaal domein
Peildatum: 13 mei 2022, bovenstaande onzekerheden blijven binnen de tolerantie € 7,8 miljoen.
Begeleidingscommissie Accountantscontrole – Gemeente Lansingerland – jaarrekeningcontrole 2021 – 23 mei 2022
Aandachtspunten van de raad concept • Het overzicht coronakosten sluit aan op de mutatie in de reserve. • Wij hebben van 10 posten vastgesteld dat dit coronacrisis gerelateerde lasten zijn voor 2021. Wij hebben daar geen bijzonderheden bij aangetroffen. • Het definitieve accountantsverslag zal op dit punt worden aangevuld.
Begeleidingscommissie Accountantscontrole – Gemeente Lansingerland – jaarrekeningcontrole 2021 – 23 mei 2022
Vragen