[I25.07131] Jaarstukken Bleizo 2024
Tekst van het document
JAARSTUKKEN 2024 Versie DB 03-04-2025
Inhoud
1
Inleiding
3
2
Jaarverslag 2.1 Programmaverantwoording 2.1.1. Doelstelling 2.1.2. Wat is er bereikt in 2024? 2.1.3. Wat heeft het gekost? 2.1.4. Beleidsindicatoren 2.1.5. Algemene dekkingsmiddelen 2.1.6. Overzicht overhead 2.1.7. Vennootschapsbelasting 2.1.8. Onvoorzien 2.2 Paragrafen 2.2.1. Inleiding 2.2.2. Paragraaf lokale heffingen 2.2.3. Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing 2.2.4. Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen 2.2.5. Financieringsparagraaf 2.2.6. Paragraaf bedrijfsvoering 2.2.7. Paragraaf verbonden partijen 2.2.8. Paragraaf grondbeleid 2.2.9. Paragraaf Wet open overheid
4 4 4 4 6 7 7 8 8 8 9 9 9 9 11 11 13 14 14 16
3
Jaarrekening 3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 3.2 Grondslagen voor de waardering van activa en passiva 3.3 Grondslagen voor de bepaling van het resultaat 3.4 Waarderingsgrondslagen inzake rechtmatigheidsverantwoording 3.5 Overzicht van baten en lasten en de toelichting 3.6 Balans en toelichting 3.7 Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen 3.8 Gebeurtenissen na balansdatum 3.9 Overzicht taakvelden 3.10 Rechtmatigheidsverantwoording
17 17 17 18 18 19 24 28 28 28 29
Bijlage:
berekening EMU saldo
30
2
Jaarstukken 2024
1
Inleiding
Voor u liggen de jaarstukken over het verslagjaar 2024 van de Gemeenschappelijke Regeling Bleizo (GR Bleizo). Het verslagjaar komt overeen met het kalenderjaar 2024. Het Besluit Begroting & Verantwoording (BBV) heeft als uitgangspunt gediend voor het opstellen van de jaarstukken. De juridische structuur van GR Bleizo omvat de volgende organen: ^ Algemeen Bestuur (AB) Het AB bestaat uit acht leden, als volgt aan te wijzen. De raad van elke deelnemende gemeente wijst uit het college van burgemeester en wethouders van de betreffende gemeente twee leden aan, tevens wijst de raad van elke deelnemende gemeente uit zijn leden eveneens twee leden aan. ^ Dagelijks Bestuur (DB) Het DB kent een samenstelling van vier leden, te weten de leden van het Algemeen Bestuur die zijn aangewezen uit de colleges van burgemeester en wethouders van de deelnemende gemeenten. ^ Voorzitter De voorzitter is gekozen door en uit het AB, uit hen die tevens zijn aangewezen als lid van het DB. De plaatsvervangende voorzitter wordt door en uit het AB gekozen, uit hen die tevens zijn aangewezen als lid van het DB en niet zijn aangewezen als voorzitter. De voorzitter vertegenwoordigt GR Bleizo in en buiten rechte. • Secretaris De secretaris van het AB en van het DB, die geen lid van het AB kan zijn, wordt door het AB benoemd, geschorst en ontslagen.
Door de secretaris worden alle stukken die van het AB en van het DB uitgaan, medeondertekend conform art. 23 lid 3 van de gemeenschappelijke regeling. • Directeur De directeur wordt door het AB benoemd, geschorst en ontslagen. Onder verantwoordelijkheid van de directeur is een administrateur en een controller belast met het zorg dragen voor de administratie, het beheer van de vermogenswaarden en het jaarlijks opmaken van de rekening.
3
Jaarstukken 2024
2
Jaarverslag
2.1
Programmaverantwoording
2.1.1. Doelstelling De doelstelling van GR Bleizo is het ontwikkelen van het gebied rondom het vervoersknooppunt Bleizo, gericht op het realiseren van een nieuw economisch knooppunt met een eigen identiteit op de grens van Zoetermeer-Lansingerland. Tevens is het doel van GR Bleizo om te bevorderen dat het vervoersknooppunt Bleizo wordt gerealiseerd. Bij het ontwikkelen van het gebied zal optimaal gebruik worden gemaakt van de vestigingskwaliteiten die het vervoersknooppunt met zich mee brengt. De beide raden van Lansingerland en Zoetermeer hebben in 2014 een nieuwe ontwikkelingsaanpak voor GR Bleizo vastgesteld: "Ontwikkeling Bleizo - Van plan naar strategie". De nieuwe ontwikkelingsaanpak behelst voor de gebiedsontwikkeling een hoog ambitieniveau ten aanzien van economische meerwaarde en ruimtelijke kwaliteit en streeft naar de realisatie van het vervoersknooppunt Bleizo op korte termijn. Bij deze ontwikkeling wordt ‘de blauwdrukplanning’ verlaten en meer ruimte geboden voor initiatieven vanuit de markt. Voor de ontwikkelingsaanpak is een bestemmingsplan opgesteld dat de beoogde flexibiliteit heeft. In 2014 is een Bedieningsovereenkomst voor het station Bleizo gesloten en een Realisatieovereenkomst voor de Vervoersknoop Bleizo. Hiermee is invulling gegeven aan een belangrijke voorwaarde voor de realisatie van het Vervoersknoop Bleizo.
De raden van Lansingerland en Zoetermeer hebben in 2015 ingestemd met het aangaan van deze overeenkomsten. GR Bleizo is samen met Metropoolregio Rotterdam Den Haag en ProRail (i.c. het Ministerie van Infrastructuur en Waterstaat) financier en opdrachtgever voor het OV knooppunt. Het OV Knooppunt is officieel in 2020 geopend het staat bekend staat onder de naam Station Lansingerland-Zoetermeer. 2.1.2. Wat is er bereikt in 2024? OV-knooppunt Bleizo In 2019 is de Vervoersknoop Bleizo in gebruik genomen. Dit project, waarvan GR Bleizo mede opdrachtgever en financier is, is binnen budget gerealiseerd. De financiële afwikkeling van dit project is in afwachting van de uitkomst van de juridische procedure over een financieel geschil tussen de gemeente Zoetermeer (Projectorganisatie Vervoersknoop Bleizo) en de aannemer. In 2024 is deze procedure gecontinueerd , maar er is nog geen minnelijke uitkomst of uitspraak van de rechtbank. De afwikkeling van dit financiële geschil middels de juridische procedure is de enige activiteit die voor dit project wordt uitgevoerd. Zodra dit geschil is opgelost, kan de financiële afwikkeling en verantwoording dat dit project plaatsvinden. Ontwikkeling Omgevingsplan In december 2018 is voor Bleizo-oost sprake van een onherroepelijk bestemmingsplan dat de mogelijkheid biedt tot het uitgeven van bedrijfskavels in 2019.
Voor Bleizo-west is nog geen omgevingsplan in procedure gebracht, dit houdt verband met het langdurige overleg tussen de betrokken overheden over de ontwikkeling van Bleizo-west. In oktober 2021 hebben de raden van de gemeenten Lansingerland en Zoetermeer ingestemd met het Ontwikkelingsperspectief Proeftuin Bleizo, in 2024 is het overleg tussen alle betrokken overheden over de ontwikkeling van deze locatie gecontinueerd en heeft eind 2024 geresulteerd in een bestuursovereenkomst tussen de gemeente Lansingerland en de provincie ZuidHolland, ‘Bestuursovereenkomst ruimtelijke ontwikkelingen Lansingerland’. In deze overeenkomst, waarover begin 2025 besluitvorming zal plaatsvinden door de 4
Jaarstukken 2024
betreffende bestuursorganen, zijn afspraken vastgelegd over de het plangebied Bleizo-West: “Partijen willen door middel van de wijziging van het Omgevingsplan in het Plangebied Bleizo-West, zoals beoogd in het door de gemeenteraden van Zoetermeer en de Gemeente vastgestelde en nader uit te werken Ontwikkelperspectief Proeftuin Bleizo ca. 5.000 woningen met bijbehorende maatschappelijke en commerciële voorzieningen mogelijk maken.". Verder zijn afspraken gemaakt over de woningbouwprogrammering. In de bestuursovereenkomst worden tevens afspraken gemaakt over de aanleg van een lightrail verbinding van Rotterdam naar het Station Lansingerland-Zoetermeer. De aanleg van een lightrail verbinding zal tevens onderdeel zijn van een nieuw omgevingsplan en onder andere op gronden van GR Bleizo plaatsvinden. Ontwikkelingsprogramma gebied nabij OV-knooppunt Bleizo Op verzoek van de gemeenten Lansingerland en Zoetermeer is de ontwikkeling van het gebied Bleizo-West al enkele jaren getemporiseerd, in afwachting van de besluitvorming over de realisatie van de Ontwikkelvisie Proeftuin Bleizo. In 2024 is derhalve nog uitgegaan van het oorspronkelijke ontwikkelingsprogramma met bedrijven, kantoren. Leisure en voorzieningen.
Met de ‘Bestuursovereenkomst ruimtelijke ontwikkelingen Lansingerland’ ontstaat er een basis voor de ontwikkeling van Proeftuin-Bleizo en kan in de loop van 2025 het ontwikkelingsprogramma worden geactualiseerd. De gemeenten Lansingerland en Zoetermeer zijn in 2025 bezig met de uitwerking van het ontwikkelingsprogramma en de voorbereiding voor de ontwikkeling. Grondverkopen In 2024 heeft GR Bleizo geen bedrijfskavels verkocht, in Bleizo Oost is een kavel verkocht en geleverd aan Stedin voor een middenspanning-transformator station. Grondaankopen Eind 2024 heeft GR Bleizo de resterende gronden van Bedrijvenschap Hoefweg gekocht ten behoeve van de ontwikkeling van Proeftuin Bleizo. In totaal is circa 7,4 ha. gekocht voor een koopsom die in een samenspraak met de Belastingdienst is bepaald en is opgenomen in een vaststellingsovereenkomst met de Belastingdienst. De verkoop van de gronden door Bedrijvenschap Hoefweg was een noodzakelijke voorwaarde voor de liquidatie van deze gemeenschappelijke regeling van de gemeenten Lansingerland en Zoetermeer. Verbindingsweg N209-N470 (Laan van Mathenesse) De verbindingsweg tussen de provinciale wegen N209 en N470 vormt een parallelstructuur langs de A12 en is tevens de hoofdontsluiting voor het Bleizogebied. De Laan van Mathenesse is inmiddels aangelegd en opengesteld voor het verkeer.
De gemeente Lansingerland heeft de weg na openstelling in beheer genomen. De juridische grondoverdracht van het wegtracé aan de gemeente Lansingerland. zal naar verwachting plaatsvinden in samenhang met de ontwikkeling van Proeftuin Bleizo omdat de deze weg onderdeel uitmaakt van de Ontwikkelvisie Proeftuin Bleizo en hierop zal worden aangepast. Inrichtingsplan Bleizo-oost In 2022 is het inrichtingsplan voor de noordelijke zone van Bleizo-oost vastgesteld. In dit inrichtingsplan bevindt zich een tracé voor een secondaire ontsluiting van het Bedrijvengebied Klappolder ten behoeve van een calamiteitenweg. De gemeente Lansingerland kan nog besluiten tot de aanleg van deze calamiteitenweg in een bredere context waarin ook alternatieve ontsluiting mogelijk is, maar de noodzaak hierop lijkt substantieel afgenomen. In de noordelijke zone is een kavel opgenomen voor een transformatorstation voor Stedin, een waterberging (behorende bij het nieuw te bouwen 150KV station van TenneT). In deze zone zijn in 2024 bomen geplant en in 2025 wordt de inrichting van dit gebied afgerond. 5
Jaarstukken 2024
Duurzaamheid In 2015 is voor Bleizo een Duurzaamheidagenda opgesteld. Dit betreft een beleidsen uitvoeringsrichtlijn voor praktische duurzaamheidmaatregelen op het grondgebied van GR Bleizo. Met het oog op Proeftuin Bleizo zal het beleid ten aanzien van duurzaamheid worden geactualiseerd. Ruimtebehoefte en -schaarste In 2024 is nog sterker gebleken dat in de zuidvleugel van de randstad, het stedelijke gebied waartoe Bleizo-west behoort, de behoefte aan ruimte voor nieuwe ontwikkelingen groot is. Voor bedrijfsterreinen (zowel modern gemengd als logistiek), woningbouw en andere functies is sprake van een oplopende vraag. De locaties, waar ‘greenfield-ontwikkelingen’ mogelijk zijn met een schaalgrote zoals op de gronden van GR Bleizo zijn schaars. De marktsituatie voor bedrijventerreinen geeft aanleiding om de grondprijzen voor de resterende uitgeefbare gronden van GR Bleizo te verhogen met 207o. 2.1.3. Wat heeft het gekost? Programma grondexploitatie
Lasten Baten Mutatie onderhanden werk Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Reserve mutatie Gerealiseerd resultaat voor belastingen Vennootschapsbelasting Gerealiseerd resultaat
Begroting primitief 2024 1.546 270 1.336 61 0 61 0 61
Bedragen x ē 1.000 Gewijzigde Rekening begroting 2024 2024 22.218 15.894 187 121 22.482 15.773 451 0 0 0 451 0 0 0 451 0
Toelichting De grondexploitatie met prijspeil 1-1-2024 is vastgesteld door het DB op 04 april 2024. Het AB heeft op 5 juli 2023 de begroting 2024 en op 3 juli 2024 de eerste begrotingswijziging 2024 vastgesteld. De verdeling baten en lasten is als volgt: Lasten (x C 1.000) Aankoop van grond Milieu Bouwrijp- en woonrijp maken VTA-lasten Rentelasten Exploitatiekosten Overige lasten Mutatie voorziening Mutatie onderhanden werk ** totaal lasten Baten Bedrijven Commerciële voorzieningen Subsidies Overige gronduitgifte Overige inkomsten Mutatie voorziening Mutatie onderhanden werk ** totaal baten
Werkelijk 2023 0 0 377 201 28 191 24 0 380 1.202
Begroot primitief
Begroot na wijziging
Werkelijk 2024
0 38 254 456 -9 363 444
18.120 0 2.818 514 68 326 372
14.545 0 441 123 543 233 9
0 0 1.546
0 0 22.218
0 0 15.894
Werkelijk 2023 0 0 0 0 9 0 0 9
Begroot primitief 0 0 0
Begroot na wijziging 0 0 0
Werkelijk 2024 0 0 0
0 270 0 1.336
0 187 0 22.482
86 35 0 15.773
1.606
22.669
15.894 6
Jaarstukken 2024
Voor de toelichting op deze cijfers wordt verwezen naar paragraaf 3.4. Voor de volledigheid wordt opgemerkt dat GR Bleizo geen inkomsten heeft uit algemene dekkingsmiddelen als belastingen en dergelijke. 2.1.4. Beleidsindicatoren Vanuit de BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) is het verplicht om in de begroting en jaarrekening over de volgende beleidsindicatoren te rapporteren, voor GR Bleizo zijn de beleidsindicatoren als volgt: Nr.
Indicator
Eenheid
Per.
1
Formatie
Fte per 1.000 inwoners
2024
GR Bleizo* Begr Real 0,00 0,00
2
Bezetting
Fte per 1.000 inwoners
2024
0,00
0,00
3
Apparaats -kosten
Kosten per inwoner
2024
1,91
1,20
4
Externe inhuur**
2024
3,6/
3,0/
5
Overhead
Kosten als /o van de totale loonsom + totale kosten inhuur externen /o van totale lasten
2024
7,4/
0,9/
Beschrijving De toegestane formatie in fte van het apparaat op peildatum 1 januari; GR Bleizo heeft geen medewerkers in dienst De werkelijke bezetting in fte van het apparaat op peildatum 1 januari; GR Bleizo heeft geen medewerkers in dienst De personele en materiele kosten die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie De inhuur voor tijdelijke vervanging of voor inhuur specialisten met specialistische kennis die ontbreekt in de organisatie De kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces
AD*) Bron is "eigen rekening" en "eigen begroting" AD**) voor inhuur specialisten is de vaste bezetting niet meegerekend. De vaste bezetting bestaat uit extern ingehuurde medewerkers.
Ad 5) Overhead: de relatief hoge afwijking ten opzichte van de begroting komt vooral doordat de totale lasten in de primitieve begroting significant lager is dan de gerealiseerde lasten. 2.1.5. Algemene dekkingsmiddelen De algemene dekkingsmiddelen bestaan uit de volgende onderwerpen: ^ Lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is; ^ Algemene uitkeringen; ^ Dividend; • Saldo van de financieringsfunctie; • Overige algemene dekkingsmiddelen. Voor GR Bleizo zijn de algemene dekkingsmiddelen niet van toepassing, met uitzondering van het saldo van de financieringsfunctie. Deze is voor 2024 nihil.
7
Jaarstukken 2024
2.1.6. Overzicht overhead In de programmaverantwoording wordt inzicht gegeven in de overhead. Overzicht overhead (x C 1.000) Overhead
Realisatie 2024 0
Begroot 2024 na wijziging 0
Begroot 2024 voor wijziging 0
De specificatie van de “eigen” overhead is opgenomen in de jaarrekening, onderdeel toelichting op het overzicht van baten en lasten. 2.1.7. Vennootschapsbelasting In de programmaverantwoording wordt inzicht gegeven in het bedrag voor de heffing van de vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting (x C 1.000) Vennootschapsbelasting
Realisatie 2024 0
Begroot 2024 na wijziging 0
Begroot 2024 voor wijziging 0
2.1.8. Onvoorzien In de begroting en jaarrekening van GR Bleizo is er geen sprake van een post onvoorzien.
8
Jaarstukken 2024
2.2
Paragrafen
2.2.1. Inleiding Het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) dat de vorm en inhoud van de begroting en jaarverslag voorschrijft, stelt een aantal paragrafen verplicht in zowel de begroting als het jaarverslag. In het hiernavolgende worden de paragrafen benoemd en uitgewerkt dan wel wordt gemotiveerd aangegeven waarom het bestuur de paragrafen niet van toepassing acht. 2.2.2. Paragraaf lokale heffingen GR Bleizo geniet geen inkomsten uit lokale heffingen aangezien het opleggen van lokale heffingen niet tot de taken van GR Bleizo behoort. Deze paragraaf is daarom niet van toepassing. 2.2.3. Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing Onder weerstandsvermogen wordt verstaan de mate waarin de GR Bleizo in staat is om financiële tegenvallers op te kunnen vangen, zonder dat dit betekent dat het beleid veranderd moet worden. Risicomanagement Risicoanalyse is een deel van het risicomanagement, waarbij beheers aspecten een belangrijke rol spelen. GR Bleizo heeft daartoe een risicocyclus ingevoerd, wat inhoudt dat regelmatig inzicht in alle risico’s wordt gegeven en welke beheersmaatregelen daarbij van toepassing zijn. Risico’s Met ingang van 2015 wordt een integrale risicoanalyse toegepast, de Monte Carlo Simulatie.
Deze sluit ten aanzien van de methodiek goed aan bij de door de deelnemende gemeenten Lansingerland en Zoetermeer gehanteerde systematiek Naris. Doelstelling van deze analyse is om een bepaalde zekerheid en robuustheid van de grondexploitatie te realiseren, afgestemd op een actueel risicoprofiel van de gebiedsontwikkeling. De grondexploitatie vormt het financieel kader van de ontwikkeling van Bleizo en is gebaseerd op verwachtingen en prognoses. Ook in deze grondexploitatie zijn prognoses opgesteld die wellicht op termijn kunnen afwijken. Dit kan zowel een positief effect betreffen (bijv. kostenbesparingen door een aanbestedingsvoordeel, een versnelde gronduitgifte ten opzichte van de marktanalyse of lagere renteniveaus) maar ook een negatief effect (bijv. een lagere grondopbrengst dan opgenomen of meer rentelasten. Vanuit deze onzekerheden beweegt het resultaat van de grondexploitatie zich binnen een bandbreedte. Monte Carlo simulatie De Monte Carlo-simulatie van de huidige grondexploitatie resulteert in een bandbreedte van -/- C 0,17 mln. (NCW) tot C 8,6 mln. (NCW) bij een zekerheidspercentage van 90oZo. Dit houdt in dat er volgens de uitkomsten van de simulatie 90o7o kans is dat het resultaat van de grondexploitatie tussen de -/- C 0,17 mln. en C 8,6 mln. netto contant zal liggen.
De beschikbare weerstandscapaciteit voor de risico’s is toereikend om de totale risicowaarde op te vangen. De risicowaarde bedraagt C 8,8 mln. Uit de uitgevoerde gevoeligheidsanalyse blijkt dat uitgifteprijs en de opbrengstenindex het meeste invloed hebben op de bandbreedte van de uitkomst van de risicoanalyse. De weerstandscapaciteit is C 9,1 mln. (NCW-grondexploitatie) na belastingen. Weerstandsvermogen Het positieve saldo op contante waarde van de grondexploitatie actualisatie 1-1-2025 bedraagt ca. C 9,1 mln. Op basis van de huidige inzichten is bij een zekerheidspercentage van 9007o geen risicovoorziening noodzakelijk. Zowel de gemeente Lansingerland als Zoetermeer staan garant voor een eventueel tekort.
9
Jaarstukken 2024
Weerstandsratio Beschikbare weerstandscapaciteit Benodigde weerstandscapaciteit
Ratio weerstandsvermogen
9,1 1,03 8,8
Een positieve ratio weerstandsvermogen > 1,0 geeft aan dat het saldo van de grondexploitatie voldoende is om mogelijke kansen en bedreigingen op te vangen. Kengetallen Vanuit BBV is het verplicht om over de volgende kengetallen te rapporteren. Aangezien de GR Bleizo een projectorganisatie is met één activiteit, zijnde het ontwikkelen van grond, en volledig gefinancierd is uit vreemd vermogen geven de kengetallen een atypisch beeld. Kengetal 1. Netto schuldquote: relateert de schuldpositie van de gemeente aan de inkomstenstroom 1a. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen 2. De solvabiliteitsratio: indicator om inzicht te krijgen in de mate waarin de onderneming in staat is aan zijn financiële verplichtingen te kunnen voldoen. 3. Kengetal Grondexploitatie: in - en nog niet in exploitatie gronden 1 Totale baten voor bestemming
R 2023 480.342oZo
R 2024 4737307o
B 2024 286707o
B 2025 298007o
Norm 100yo130yo
480.342oZo
4737307o
286707o
298007o
100yo130yo
50Zo
407o
707o
4yo
2507oO 40yo
506.9970Zo
4927607o
309707o
3108yo
4. Structurele exploitatieruimte
007o
0yo
0yo
0yo
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
5. Belastingcapaciteit
N.v.t.
Toelichting De jaarlijkse inkomsten van GR Bleizo kunnen gezien de aard van de activiteiten, enorm afwijken.
GR Bleizo is volledig vreemd vermogen gefinancierd.
Gezien de aard van de activiteiten van de GR Bleizo kunnen de jaarlijkse inkomsten (baten voor bestemming) enorm afwijken. Bij de GR Bleizo is er geen sprake van structurele baten en lasten GR Bleizo heeft geen belastinginkomsten
Hoge netto schuldquote en kengetal grondexploitatie komt vooral door het ontbreken van inkomsten grondverkopen. Relatie tot de financiële positie Bij GR Bleizo is uitsluitend sprake van externe financiering. De actuele grondexploitatie geeft een positief resultaat en is daarmee voldoende om alle risico’s op te vangen. Frauderisicoanalyse Eind 2024 heeft de jaarlijkse frauderisicoanalyse plaatsgevonden. Hierbij zijn de directeur, secretaris en de controller bij elkaar gekomen om de risico’s van fraude te analyseren. De uitkomst van de sessie heeft wederom ertoe geleid dat geconcludeerd kan worden dat het frauderisico zeer beperkt aanwezig is. Veel benoemde risico’s zijn over het algemeen niet van toepassing en indien risico’s wel 10
Jaarstukken 2024
aanwezig zijn, dan zijn deze allemaal afgedekt door functiescheiding, interne controlemaatregelen en periodieke verantwoording aan directie en bestuur. Verder is de omvang van de activiteiten van GR Bleizo beperkt en transparant te noemen. 2.2.4. Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen Op de balans van GR Bleizo komen geen materiële vaste activa voor, aangezien de gronden in ontwikkeling als onderhanden werk opgenomen worden onder de voorraden en niet duurzaam ten dienste staan van de bedrijfsuitoefening van GR Bleizo. Duurzaamheid In het deelgebied Bleizo-oost heeft de inrichting van het openbare gebied inmiddels grotendeels plaatsgevonden op basis van het duurzaamheidsbeleid van GR Bleizo. De ecologische structuur en verbindingen in het noordelijk deel van Lansingerland zijn versterkt met de aanleg van watergangen met natuurlijke oevers en de aanleg van een ecologische steppingstone. Op het vlak van zonnepanelen op bedrijfspanden leveren de op Bleizo-oost gerealiseerde bedrijfspanden een substantiële bijdrage aan de opwekking van duurzame energie, op een hoger niveau dan gemiddeld. 2.2.5. Financieringsparagraaf In de Gemeenschappelijke Regeling Bleizo is in artikel 33 bepaald dat de behoefte aan financiële middelen geregeld kan worden door middel van een door één van de deelnemende gemeenten aan te bieden rekening courant of bij een bancaire instelling.
GR Bleizo trekt de benodigde financiële middelen aan via de BNG (Bank Nederlandse Gemeenten). Het AB heeft op 11 december 2018 het Treasury statuut van GR Bleizo 2019 vastgesteld. De langlopende leningen per 31 december 2024 zijn als volgt:
De rentekosten van de langlopende leningen per 31 december 2024 is 1,780Zo. De rentelasten in het boekjaar bedraagt C 543.000. Het liquiditeitenoverzicht voor de komende drie jaar is afgeleid van de vastgestelde grondexploitatie met prijspeil 1-1-2025. In de Wet financiering decentrale overheden (Wet fido) zijn richtlijnen neergelegd ter beheersing van de renterisico’s. Zo zijn er spelregels opgenomen voor de mate waarin decentrale overheden kort (kasgeldlimiet) en lang gefinancierd mogen zijn (rente risico norm). Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet bepaalt in welke mate GR Bleizo haar financieringsbehoefte met kort geld (looptijd d jaar) mag financieren. De kasgeldlimiet is 8,207o van de begrotingsomvang. De begrotingsomvang 2024 is C1,546 mln., zodat de kasgeld11
Jaarstukken 2024
limiet C 0,127 mln. bedraagt. Er is in 2024 geen sprake van overschrijding van de kasgeldlimiet. Bedragen x ē 1.000 Kwartaal Realisatie Gemiddeld Bedragen * C 1.000 Vlottende schuld
jan-mrt
apr-jun
jul-sep
okt-dec
Jaar
0
0
0
1.525
381
Vlottende middelen
961
1.366
1.202
1.069
1.149
Netto vlottende schuld
-961
-1.366
-1.202
456
-768
Wettelijke norm KGL
-127
-127
-127
-127
-127
Afwijking wettelijke norm* -1.088 -1.492 -1.328 330 -895 * Een positieve afwijking geeft aan dat de wettelijke norm is overschreden, een negatief bedrag geeft de ruimte onder de wettelijke norm weer. Renterisiconorm De renterisiconorm geeft de norm aan met betrekking tot de renterisico’s over de vaste schulden. Deze norm bepaalt het maximale deel van de vaste schuld dat in aanmerking mag komen voor aflossing (al dan niet met herfinanciering) en/of renteherziening. Als gevolg van deze norm kan een rentestijging op de kapitaalmarkt slechts gedeeltelijk doorwerken in de te betalen rentelasten over de vaste schuld. Voor decentrale overheden is deze norm vastgesteld op 20oZo van het begrotingstotaal van het betreffende jaar (met een minimum van C 2,5 mln.). Gelet op de omvang van het begrotingstotaal 2024 van GR Bleizo (C 1,546 mln.) bedraagt de renterisiconorm in 2024 C 2,5 mln. (minimum). Dat betekent dat in 2024 maximaal C 2,5 mln. in aanmerking zou mogen komen voor aflossing (al dan niet met herfinanciering) en/of renteherziening.
Gezien het specifieke verloop van uitgaven, inkomsten en financieringsbehoefte bij de gebiedsontwikkeling van GR Bleizo, alsmede de dynamiek die zich hierin voordoet, maakt het praktisch onuitvoerbaar om aan de renterisiconorm te voldoen zonder maatregelen die onlogisch zijn en ook op gespannen voet staan met het BBV en die bovendien financieel nadelig zijn voor het resultaat van de grondexploitaties. GR Bleizo heeft ontheffing gekregen van de provincie Zuid-Holland voor het voldoen aan de renterisiconorm. Renteresultaat Bedragen x ē 1.000 Renteschema 2024 Externe rentelasten kort- en langlopende geldleningen 543 Externe rentebaten kort- en langlopende geldleningen 0 Saldo rentelasten en rentebaten 543 Rente aan grondexploitaties Rente projectfinanciering Rente baten projectfinanciering Aan taakvelden toe te rekenen externe rente Rente over eigen vermogen Rente over voorzieningen Aan taakvelden toe te rekenen rente
543 0 0 0 0 0 0
Aan taakvelden toegerekende rente Verwacht renteresultaat op taakveld Treasury
0 0 12
Jaarstukken 2024
2.2.6. Paragraaf bedrijfsvoering GR Bleizo heeft in 2024 zelf geen personeel in dienst en is gevestigd buiten beide gemeentehuizen. In 2024 is de organisatie als volgt ingesteld: ^ Het AB heeft een directeur en een secretaris aangesteld. Beide functionarissen zijn extern ingehuurd. De tarieven zijn marktconform. ^ De Directie Instructie GR Bleizo is in september 2021 met vier jaar verlengd en daarmee de mandaten aan de directeur. ^ De administrateur, controller, marketeer, projectleiders en planeconomen worden ingehuurd van externe bureaus. ^ In 2024 zijn externe adviseurs ingehuurd voor het opstellen van juridische en fiscale adviezen. ^ In 2024 is het projectbureau geamoveerd, werkzaamheden van de projectorganisatie zijn grotendeels zonder gebruikmaking van het projectbureau uitgevoerd. GR Bleizo werkte ook in 2024 intensief samen met het Bedrijvenschap Hoefweg. De projectorganisaties van beide gemeenschappelijke regelingen zijn medio 2016 samengevoegd. Waar mogelijk worden werkzaamheden en activiteiten gecombineerd, zoals de gezamenlijke aanbesteding van accountantsdiensten en fiscale advisering.
Rechtmatigheid Normenkader Het normenkader bestaat uit een overzicht van de geldende externe en eigen regelgeving met betrekking tot financiële beheer handelingen, bestaande uit relevante regelgeving van hogere overheden (externe regelgeving) en van de gemeenschappelijke regeling zelf (interne regelgeving). Het normenkader voor de controle 2024 is op 11 december 2024 door het algemeen bestuur vastgesteld. Het normenkader is de basis voor de interne controle en de procesbeschrijvingen die worden opgesteld. Alleen op die wijze kan worden geborgd dat er in overeenstemming met de regelgeving wordt gehandeld. Uit de interne controle is niet gebleken dat er sprake is van financiële onrechtmatigheden. Begrotingsrechtmatigheid Begrotingsonrechtmatigheden die voortkomen uit de uitvoering van het beleid, namelijk ontwikkelen van het gebied rondom het vervoersknooppunt Bleizo, gericht op het realiseren van een nieuw economisch knooppunt met een eigen identiteit op de grens van Zoetermeer-Lansingerland, zijn acceptabel.
Omdat de gemeenschap pelijke regeling Bleizo streeft naar optimaal financieel resultaat, op grond waarvan zij door de Belastingdienst is aangemerkt als onderneming in de zin van de Vennootschapsbelasting, zijn onderschrijdingen van lasten en afwijkingen op baten op jaarbasis niet onrechtmatig voor zover deze bijdragen aan een optimaal financieel resultaat op basis van de looptijd van de grondexploitatie. Dit is conform de financiële verordening art.10 lid 5. Voorwaardencriterium Geen bevindingen te melden vanuit de interne controle. Rapporteringstolerantie GR Bleizo blijft een rapporteringstolerantie hanteren van C 20.000 met als ondergrens de materialiteit. M&O beleid Er zijn geen gevallen geconstateerd waarbij sprake is van misbruik en/of oneigenlijk gebruik. Er is nog geen overkoepelend M&O beleid vastgesteld, dit wordt wel meegenomen in de fraude risicoanalyse. 13
Jaarstukken 2024
2.2.7. Paragraaf verbonden partijen GR Bleizo heeft zich het afgelopen jaar niet verbonden aan andere partijen.
2.2.8. Paragraaf grondbeleid Visie en doelstellingen Het beleid van GR Bleizo heeft tot doel het realiseren van de ruimtelijke plannen rond het stationsgebied Bleizo. De ontwikkeling is vooral gericht op de invulling van multifunctionele bedrijven, waaronder modern gemengd. Wijze van uitvoering GR Bleizo heeft alle gronden binnen het plangebied in eigendom. Deze gronden zullen in principe door GR Bleizo zelf worden bewerkt zodat deze als bouwrijpe grond kan worden verkocht aan geïnteresseerde ondernemers, ontwikkelaars etc. Waar dat commercieel interessant is voor GR Bleizo en kopers, kan ook niet bouwrijpe grond worden geleverd. Grondexploitatie De actuele grondexploitatie met peildatum 1 januari 2025 sluit met een positief saldo van circa C 11,0 mln. eindwaarde na belastingen. De grondexploitatie met prijspeil 1/1/2025 kent de volgende karakteristieken: ^ looptijd tot en met 2035 ^ rentepercentage 1,780Zo (alle rentepercentages per jaar) • indexering is als volgt: Indexatie kosten (civiele werken) 1-1-2024 naar 1-1-2025 Kostenindex (civiele werken) 2025 en verder Kostenindex (VTA, plankosten, exploitatielasten) 2025 en verder Kostenindex vanaf 2035 Indexatie opbrengsten 1-1-2024 naar 1-1 2025 Opbrengstenindex 2025 en verder Opbrengstenindex vanaf 2035 Disconteringsvoet
4,0007o 2,0007o 2,00yo 2,00yo 2,00yo 2,00yo 0,00yo 1,7807o
Een beknopt mutatieoverzicht van de grondexploitatie met peildatum 1/1/2025 inclusief de raming van kosten en opbrengsten tot het einde van de looptijd, ziet er als volgt uit: Bedragen, x ē 1.000 Boekwaarde Mutaties Boekwaarde Raming Saldo eind 31-12-2023 2024 31-12-2024 (reëel) Looptijd Grondverwerving 32.730 14.545 47.275 0 47.274 Openbare Werken 9.546 441 9.987 32.002 41.989 Afdelings-ZOverige kosten 57.449 366 57.815 12.597 70.412 Financieringslasten 15.284 543 15.827 8.055 23.882 Opbrengsten -73.629 -121 -73.749 -120.849 -194.598 Winstneming 2.296 0 2.296 -2.296 0 Totaal (eindwaarde) 43.678 15.773 59.451 -70.491 -11.041 Conform de regels van het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) is er in verband met de looptijd ^ 10 jr.) geen tussentijdse winstneming in 2024. Beheersmaatregelen 14
Jaarstukken 2024
De grondexploitatie van GR Bleizo kent een looptijd langer dan 10 jaar. Gezien de stellige uitspraak van de commissie BBV worden in het jaarverslag de getroffen beheersmaatregelen vermeld. Deze zijn als volgt: ^ In de grondexploitatie wordt na jaar 10 en verder niet gerekend met indexatie voor de opbrengstenposten; • Er is sprake van actief integraal risicomanagement uitgevoerd door het projectmanagementteam. Dit resulteert in een verslaglegging en actualisatie van de voortgang van de grondexploitatie en risicoanalyse; ^ Het risicomanagement wordt ondersteund door een Monte Carlo risicoanalyse. De resultaten van deze risicoanalyse vormen de basis voor het bepalen van de benodigde risicovoorziening. In de Monte Carlo analyse wordt een zekerheidspercentage van 900Zo gehanteerd. Het saldo wat uit de risicoanalyse volgt wordt, indien dit resulteert in een negatief saldo, voor 50^007o gedekt door de gemeenten Lansingerland en Zoetermeer. De grondexploitatie van GR Bleizo gaat uit van een gebiedsontwikkeling rondom het nieuw te realiseren vervoersknooppunt Bleizo. Op basis van besluiten in 2014 en de raadbesluiten in februari 2015 is bepaald dat het vervoersknooppunt Bleizo gerealiseerd zal worden en dat Bleizo met het daarmee verbonden ambitieniveau ontwikkeld kan worden.
15
Jaarstukken 2024
2.2.9. Paragraaf Wet open overheid De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 in werking getreden. Per die datum is de Wet openbaarheid van bestuur (Wob) vervallen omdat deze is opgegaan in de Woo. Het doel van de Woo is om de transparantie van overheden en semioverheden te verbeteren. De wet moet ervoor zorgen dat overheidsinformatie beter vindbaar en uitwisselbaar is. Ook moet de Woo ervoor zorgen dat overheidsinformatie eenvoudig en goed wordt ontsloten en goed wordt gearchiveerd. De Woo verplicht overheden om zo veel mogelijk informatie in een vroegtijdig stadium actief openbaar te maken en te publiceren. De Woo maakt onderscheid in actieve openbaarmaking en passieve openbaarmaking. Passieve openbaarmaking is niet nieuw; bij een besluit naar aanleiding van een Woo-verzoek moet dit besluit kenbaar worden gemaakt aan de verzoeker, maar ook op termijn ook aan ‘eenieder’, bijvoorbeeld door publicatie op de website van het bestuursorgaan. Bij GR Bleizo zijn er - vanaf inwerkingtreding van de Woo geen Woo-besluiten genomen. Ook heeft het publiceren van Woo-besluiten nog geen kracht van wet. Voor wat betreft de actieve openbaarmaking zijn 11 categorieën van documenten aangewezen die vallen onder deze actieve openbaarmakingsplicht. GR Bleizo maakt de categorieën die vanaf 1 november 2024 van kracht zijn geworden, openbaar op de website van GR Bleizo en via het Roo-register.
Zo zijn de organisatie- en bereikbaarheidsgegevens en de contactgegevens van de Woocontactfunctionaris op de website te vinden. Ook de stukken van het Algemeen Bestuur zijn daarop vermeld.
16
Jaarstukken 2024
3
Jaarrekening
De jaarrekening bestaat uit het overzicht van baten en lasten en de balans. 3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Het boekjaar van GR Bleizo valt samen met het kalenderjaar. In deze jaarrekening wordt verslag uitgebracht over de periode van 1 januari 2024 tot en met 31 december 2024. De richtlijnen volgens het BBV worden integraal gevolgd. 3.2 Grondslagen voor de waardering van activa en passiva ^ Algemeen De grondslagen die worden toegepast voor de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling zijn gebaseerd op historische kosten. Voor zover niet anders vermeld, zijn activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. ^ Gronden in ontwikkeling (onderhanden werk) Het onderhanden werk is gewaardeerd tegen de daaraan bestede kosten. Alle gemaakte kosten (waarvoor prestatie t/m 2024 is geleverd) zijn geactiveerd onder de post onderhanden werk. De op onderhanden werk betrekking hebbende opbrengsten zijn in mindering gebracht op deze kosten. Mocht een positief plansaldo bestaan, dan worden de gronden in ontwikkeling gewaardeerd tegen de vervaardigingprijs. De vervaardigingprijs bevat mede de rentelasten in verband met de financiering van onderhanden werk/gronden in ontwikkeling. Mocht een negatief plansaldo worden verwacht, dan zal een voorziening voor het verwachte verlies worden opgenomen op de balans.
^ Vorderingen Vorderingen, overlopende activa en liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Indien van toepassing op vorderingen en overlopende activa onder aftrek van een voorziening voor mogelijke oninbaarheid. ^ Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat in beginsel uit algemene reserve en overige reserves. De algemene reserve is de resultante van de met de grondexploitatie behaalde resultaten. De overige reserves betreffen een specifieke bestemming uit de algemene reserve. • Voorzieningen Onder de voorzieningen zijn opgenomen, de op het moment van opstellen van de jaarrekening voorzienbare verplichtingen, verliezen en/of risico’s, voor zover de omvang hiervan redelijkerwijs is in te schatten. De voorzieningen zijn gewaardeerd op nominale waarde. ^ Looptijd Voor zover middelen zijn aangetrokken met een rente typische looptijd langer dan één jaar, geschiedt de verantwoording daarvan onder de vaste schuld. Voor middelen aangetrokken met een rente typische looptijd korter dan één jaar geschiedt de verantwoording onder de vlottende schuld. Vaste en vlottende schulden worden nominaal gewaardeerd. ^ Overlopende Passiva. Overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.
17
Jaarstukken 2024
3.3 Grondslagen voor de bepaling van het resultaat De baten en de lasten worden toegerekend aan de periode waarop zij betrekking hebben. Het resultaat wordt bepaald met inachtneming van de hiervoor vermelde waarderingsgrondslagen. Baten worden toegerekend aan het jaar waarin de prestaties zijn verricht. Voor de toerekening van de lasten wordt, waar mogelijk, de causale samenhang met de baten als grondslag gehanteerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het boekjaar worden opgenomen. Indien op enig moment een naar verwachting onafwendbaar verlies op eindwaarde optreedt, dan wordt voor dat verlies een voorziening getroffen op basis van de contante waarde van dat verlies. Voor zover er van winstneming sprake kan zijn gebeurt dat in overeenstemming met de verslaggevingsvoorschriften vanuit de BBV. De baten en de lasten worden toegerekend aan de periode waarop zij betrekking hebben. Voor winstneming geldt de percentage of Completion methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd kan tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie winst worden genomen. Waarderingsgrondslagen inzake rechtmatigheidsverantwoording 3.4 De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid.
Dat betekent dat: ^ De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële verhoudingswet; ^ De financiële rechtmatigheid het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik à oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 14 december 2023 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld; o Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
• De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 3 /o (zijnde C 476.805) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstolerantie van C 20.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
18
Jaarstukken 2024
3.5
Overzicht van baten en lasten en de toelichting Begroting 2024
Bedragen x ē 1.000 Begroting Rekening 2024 na 2024 wijziging
Lasten Aankoop van grond Milieu Bouw- en woonrijp maken Overige lasten VTA-lasten Rentelasten Exploitatiekosten Mutatie voorziening Mutatie onderhanden werk ** totaal lasten
0 38 254 444 456 -9 363 0 0 1.546
18.120 0 2.818 372 514 68 326 0 0 22.218
14.545 0 441 9 123 543 233 0 0 15.894
Baten Bedrijven Commerciële voorzieningen Overige gronduitgiften Overige inkomsten Mutatie voorziening Mutatie onderhanden werk ** totaal baten
0 0 0 270 0 1.336 1.606
0 0 0 187 0 22.482 22.669
0 0 86 35 0 15.773 15.894
Totaal programma grondexploitatie
61
451
0
Algemene dekkingsmiddelen Overhead Vennootschapsbelasting
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
61
451
0
Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen aan reserves
0 0
0 0
0 0
Gerealiseerd resultaat
61
451
0
Zie voor de programma verantwoording pagina 7. Analyse begrotingsrechtmatigheid Er is geen sprake van begrotingsonrechtmatigheid. Grondaankoop Betreft de verwerving van meerdere kavels van een zustermaatschappij. Milieu Dit betreft een post voor mogelijke milieuwerkzaamheden (saneringen, herstel e.d.). Budget is doorgeschoven. Bouw- en woonrijp maken De uitgaven voor bouwrijp maken hebben betrekking op de gronden van het openbaar gebied en de uitgeefbare gronden. De kosten woonrijp maken betreffen de inrichting van het openbaar gebied, zijnde, wegen, groen, waterpartijen. De uitgaven worden per jaar gepland, echter de besteding hiervan is in hoge mate afhankelijk van 19
Jaarstukken 2024
het verloop van vergunningprocedures en wijze waarop de samenwerking met stakeholders (gemeente, Hoogheemraadschap, nutsbedrijven, etc.) verloopt. Er zijn minder werkzaamheden uitgevoerd door uitgestelde werkzaamheden bouw en woonrijp maken. VTA-kosten Onder de VTA-kosten worden alle kosten verstaan voor het maken van plannen en de inzet van personen voor het begeleiden van de uitvoering. In de VTA-kosten zijn niet opgenomen de kosten van de uitvoeringsorganisatie (directeur, secretaris, administrateur, secretariaat, huisvesting, ICT en directe marketingkosten), omdat deze zijn opgenomen onder exploitatielasten. De verklaring voor de afwijking is gelijk aan de toelichting bij het bouw- en woonrijp maken. Rentekosten Dit betreffen de rentelasten van de aangegane leningen bij de BNG en de NWB. Dit is nader toegelicht in de financieringsparagraaf. Exploitatielasten Hieronder vallen alle kosten die gemaakt moeten worden voor het projectbureau zelf zoals directeur, secretaris, administrateur, secretariaat, bankkosten, juridische kosten etc. Overige gronduitgifte Betreft de levering aan Stedin voor een middenspanning-transformator station. Overige inkomsten Betreft de doorbelasting van de huisvestingskosten, een vergoeding voor een gevestigd opstalrecht en doorbelasting van kosten aan de gemeente Lansingerland.
Mutatie onderhanden werk Alle bovenstaande lasten betreffen de kosten die leiden tot de vervaardiging van bouwrijpe grond welke op termijn wordt uitgegeven. Na verrekening van de verkoopopbrengsten in enig jaar, blijft over de boekwaarde van de grond die achter blijft.Dit betreft de waarde van het onderhanden werk. Mutatie onderhanden werk voor 2024 bedraagt C 15,8 mln. Algemene dekkingsmiddelen Voor GR Bleizo zijn de algemene dekkingsmiddelen niet van toepassing, met uitzondering van het saldo van de financieringsfunctie. Deze is voor 2024 nihil. De specificatie van de algemene dekkingsmiddelen is terug te vinden in de programmaverantwoording, paragraaf 2.1.6. Overhead Overhead
Realisatie 2024
Overhead
0
Begroot 2024 na wijziging 0
Begroot 2024 voor wijziging 0
De interne overhead over 2024 is als volgt: Realisatie 2024 Automatisering Personeel Grondexploitaties (dekking) Saldo
25.335 110.836 -136.170 0 20
Jaarstukken 2024
Overzicht heffing vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting
Realisatie 2024 0
Begroot 2024 na wijziging 0
Begroot 2024 voor wijziging 0
GR Bleizo heeft de aangifte voor de vennootschapsbelasting over het boekjaar 2023 en 2024 nog niet ingediend. Onvoorzien In de begroting en jaarrekening van GR Bleizo is er geen sprake van een post onvoorzien. Incidentele baten en lasten Alle baten en lasten in de exploitatie zijn incidenteel van aard
21
Jaarstukken 2024
Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT): op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op Gemeenschappelijke Regeling Bleizo. Het voor Gemeenschappelijke Regeling Bleizo toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 C 233.000 (het algemeen bezoldigingsmaximum). Tabel 1a Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties Leidinggevende topfunctionarissen, gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling
22
Jaarstukken 2024
Tabel 1d. Topfunctionarissen alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een bezoldiging van C 2.100 of minder
23
Jaarstukken 2024
3.6
Balans en toelichting Bedragen x C 1.000
Voor het jaar 2024 is er sprake van een fiscaal te compenseren verlies. Het verlies kan pas verrekend worden na indiening van de aangifte 2024. Toelichting op de balans ACTIVA Materiële vaste activa GR Bleizo heeft geen vaste activa die duurzaam ter beschikking staan van de organisatie. 24
Jaarstukken 2024
Voorraden onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie De balanspost voorraden onderhanden werk bedraagt C 59.451 Boekwaarde 1-1 2024 is C 43.678 en conform de rekening van lasten en baten per 31 december 2024 verhoogd met C 15.773 (na verrekening VPB). Het betreft bouwgronden in exploitatie. De actuele grondexploitatie per 1 januari 2025 sluit op positief resultaat van C 11,0 mln. eindwaarde. De waardering van het onderhanden werk per 31 december 2024 is gebaseerd op de inzichten van begin 2025 zoals verwerkt in de herziene grondexploitatie en de uitkomsten van de bijbehorende risicoanalyse. Uiteraard betreft dit een inschatting die omgeven is door de nodige risico’s die periodiek moeten worden herzien en waarbij de hoogte van de voorziening zowel positief als negatief kan worden bijgesteld. Een beknopt mutatie-overzicht van de post onderhanden werk inclusief de raming van kosten en opbrengsten tot het einde van de looptijd is opgenomen in paragraaf 2.2.8 Grondbeleid. De grondexploitatie kent een looptijd langer dan 10 jaar, de beheersmaatregelen zijn eveneens toegelicht in paragraaf 2.2.8 Grond beleid. De grondexploitatie van GR Bleizo is gebaseerd op de ontwikkeling van het gebied Bleizo overeenkomstig de doelstelling uit de gemeenschappelijke regeling Bleizo 2016, welke door de raden van Lansingerland en Zoetermeer is vastgesteld.
Dit houdt in dat het gebied ontwikkeld wordt in samenhang met de Vervoersknoop Bleizo en gericht is de vestiging van bedrijven, kantoren, horeca, voorzieningen en leisure. De gemeenten Lansingerland en Zoetermeer zijn vanaf 2018 bezig met een heroriëntatie op de programmering voor de ontwikkeling van het gebied BleizoWest (het gebied van GR Bleizo en Bedrijvenschap Hoefweg gelegen aan de A12 en ten westen van de HSL). Besluitvorming over de programmering en visie is een getrapt proces, opvolgende besluiten van beide gemeenteraden als deelnemers in de gemeenschappelijke regelingen en besluitvorming over het omgevingsplan door de gemeente Lansingerland als bevoegd gezag zullen bepalend zijn voor de invulling en ontwikkelingsstrategie voor het gebied. Dit hele proces heeft gevolgen voor de uitvoeringsplanning van de huidige grondexploitatie en mogelijk uiteindelijk voor de integrale grondexploitatie. Eind 2024 is een bestuursovereenkomst gesloten tussen de gemeente Lansingerland en de provincie Zuid-Holland, ‘Bestuursovereenkomst ruimtelijke ontwikkelingen Lansingerland’.
In deze overeenkomst, waarover begin 2025 besluitvorming zal plaatsvinden door de betreffende bestuursorganen, zijn afspraken vastgelegd over de het plangebied Bleizo-West: “ Partijen willen door middel van de wijziging van het Omgevingsplan in het Plangebied Bleizo-West, zoals beoogd in het door de gemeenteraden van Zoetermeer en de Gemeente vastgestelde en nader uit te werken Ontwikkelperspectief Proeftuin Bleizo ca. 5.000 woningen met bijbehorende maatschappelijke en commerciële voorzieningen mogelijk maken.”. Verder zijn afspraken gemaakt over de woningbouwprogrammering. De gemeenten Lansingerland en Zoetermeer hebben GR Bleizo geïnformeerd dat men verwacht dat de besluitvorming over de ontwikkeling van Proeftuin Bleizo in de loop van 2025 zal plaatsvinden, hetgeen dan leidt tot een aanpassing van de grondexploitatie op basis van de Ontwikkelvisie en Programmering van Proeftuin Bleizo. Voor 2024 en voor de grondexploitatie per 1-1-2025 geldt voor GR Bleizo nog oorspronkelijke programmering. Voor de actualisatie van de grondexploitatie per 1-1-2025 geldt voor het oorspronkelijke ontwikkelingsprogramma dat het grote tekort aan bedrijfsruimte voor opwaartse druk zorgt bij de huur- en koopprijzen. Het aanbod nam in 2024 af en door schaarste nam ook het opnameniveau af.
Deze daling van beschikbaar aanbod van bedrijfsruimte ontwikkelt zich parallel aan een sterker groeiende stijging van de totale voorraad aan bedrijfsruimte. De sterk groeiende vraag ten opzichte van het aanbod is vooral zichtbaar bij logistiek vastgoed. 25
Jaarstukken 2024
Voor de ontwikkeling van de Bleizo gronden wordt het passend geacht dat een conservatieve stijging van de opbrengsten gehanteerd dient te worden. De locatie Bleizo is binnen de Zuid-Hollandse markt een zeer gewilde locatie. De gehanteerde indexen in de grondexploitatie zijn conform bij trendberekeningen van het ECB over langjarige marktprijsontwikkeling. Uitzettingen met rente typische looptijd < 1 jaar Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan één jaar Sinds eind 2013 zijn decentrale overheden verplichte deelnemers aan schatkistbankieren. Op 15 december 2013 is de wet verplicht schatkistbankieren van kracht geworden. Vanaf dat moment zijn alle decentrale overheden (provincies, gemeenten, waterschappen en gemeenschappelijke regelingen in de vorm van een openbaar lichaam) verplicht om hun overtollige middelen in de schatkist aan te houden. Tegelijkertijd met de wet is de ministeriële regeling schatkistbankieren decentrale overheden van kracht geworden. Onderdeel van die regeling is de rekening-courantovereenkomst die iedere decentrale overheid heeft met de Staat der Nederlanden. De regeling bevat ook de verplichting voor decentrale overheden om een nieuwe bankrekening te openen bij een of meerdere banken, zodat die bankrekening gekoppeld kan worden aan de schatkist.
De wet verplicht alle decentrale overheden om hun overtollige (liquide)middelen aan te houden in de schatkist. Het woord ‘overtollig’ verwijst naar alle middelen die het decentrale overheidsorgaan niet onmiddellijk nodig hebben voor de publieke taak. In de praktijk betekent dit voor GR Bleizo dat tot en met 31 december 2024 alles boven C 1 mln. dagelijks dient over te maken naar haar rekening bij de Staat. Dit wordt dagelijks automatisch door de BNG uitgevoerd. Decentrale overheden dienen zich in de jaarstukken over het schatkistbankieren te verantwoorden. Het gemiddelde van het bedrag aan overtollige middelen dat een decentrale overheid gedurende het kwartaal elk kalenderdag buiten de schatkist heeft aangehouden, mag, ingevolge artikel 7, tweede lid, van de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden, niet boven het drempelbedrag liggen.
26
Jaarstukken 2024
Vordering op openbare lichamen Betreft een vordering op een gelieerde instelling. Overige vorderingen Betreft de debiteurenpositie per ultimo 2024. Liquide middelen Voor het geldverkeer is een rekening-courant overeenkomst met de BNG gesloten. De stand van de liquide middelen is ultimo 2024 afgerond C 216.000. Overlopende activa Betreft voornamelijk vooruitbetaalde lasten. PASSIVA Eigen vermogen Het eigen vermogen als zijnde de gerealiseerde resultaten bedraagt afgerond C 2,3 mln. per ultimo 2024. In 2024 is er geen tussentijdse winstneming geboekt, wel is de resultaatbestemming 2023 verwerkt. 1-1-2024 Algemene reserve Gerealiseerd resultaat
3.489 -/- 1.193 2.296
Bestemming resultaat 2023 - 1.193 1.193 0
Mutaties 2024
31-12-2024
0 0 0
2.296 0 2.296
Vaste schuld met een rentetypische looptijd langer dan 1 jaar bij binnenlandse banken en overige financiële instellingen GR Bleizo heeft 9 leningen uitstaan bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) en 1 bij de Nederlandse Waterschapsbank (NWB) N.V. afgesloten voor de financiering van haar activiteiten. Alle leningen hebben een rente typische looptijd van 1 jaar of langer en vallen zodoende onder de vaste schuld. Het betreft leningen zonder tussentijdse aflossingen (bedragen x C 1mln.).
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overige schulden betreft de crediteurenpositie ultimo 2024, alsmede 1 kasgeldlening bij de Nederlandse Waterschapsbank.
27
Jaarstukken 2024
Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva luidt als volgt: ^ Transitorische rente ^ Diverse facturen nog te ontvangen
C 600.539 C 7.936
3.7 Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Een overeenkomst tot het vestigen van een recht van opstal op diverse percelen is afgesloten met Stedin tegen een vergoeding van C 112.000. Dit is gebaseerd op een beperking van het gebruik van diverse percelen. De bijdrage van C 112.000 is verantwoord in 2009 en C 50.000 in 2013. Mocht blijken dat deze beperking minder groot is dan nu voorzien, dan zal een gedeeltelijke terugbetaling plaatsvinden.
3.8 Gebeurtenissen na balansdatum Niet van toepassing.
3.9
Overzicht taakvelden
Taakveld 0.4 Overhead Lasten Baten 0.5 Treasury Lasten Baten 3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur Lasten Baten Totaal Lasten Baten
Bedragen x ē 1.000 R 2024 B 2024 136 136
115 115
543 543
-9 -9
15.894 15.894
1.554 1.554
16.572 16.572
1.554 1.554
28
Jaarstukken 2024
3.10 Rechtmatigheidsverantwoording RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 11 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 30Zo van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op C 476.000.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag C 0 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van C 476.805. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. Begrotingsrechtmatigheid Beqrotinqscriterium 1A. Overschrijding lasten programma's (of indien van toepassing een ander door het algemeen bestuur vastgesteld autorisatieniveau) 1 B. Overschriding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het algemeen bestuur zijn gemeld) Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid (financiële verordening art. 10 lid 5) en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. 5.
Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (toe te lichten in paragraaf bedrijfsvoering) Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed
C
- M.
C C C
- M. - M.
C C
- M. - M.
C
- M.
C
-
M&O criterium Geen bevindingen
29
Jaarstukken 2024
Bijlage:
berekening EMU saldo
-
xxxx
-
30
Jaarstukken 2024