[BR2400090] Nota Reserves en Voorzieningen 2024
Tekst van het document
Raadsvoorstel Gemeente Lansingerland
Onderwerp
Nota Reserves en Voorzieningen 2024
Portefeuillehouder
Simon Fortuyn
Registratienummer
BR2400090
Datum raad
19/12/2024
Gevraagde beslissing: 1. De nota Reserves en Voorzieningen 2024 (T24.06894) vast te stellen en de nota Reserves en Voorzieningen 2020 (T20.10881) in te trekken. 2. De onderstaande bestemmingsreserves op te heffen: - Reserve Actieplan Omgevingswet - Reserve Warmtevisie 3. De looptijd van de onderstaande bestemmingsreserves te verlengen met het per reserve aangegeven aantal jaren: - Reserve Enecogelden met 5 jaar tot en met 31 december 2029 - Reserve Aanloopfase Cultuurhuis met 4 jaar tot en met 31 december 2028 - Reserve Tijdelijke Huisvesting Primair Onderwijs met 5 jaar tot en met 31 december 2029 - Reserve Overdracht Schoolgebouwen met 2 jaar tot en met 31 december 2026 - Reserve Sociaal domein met 2 jaar tot en met 31 december 2026 4. Voor de onderstaande reserves de looptijd te verlengen met 2 jaar tot en met 31 december 2026: - Reserve Onderzoekskosten - Reserve Herstelwerkzaamheden Meerpolder - Reserve Ombuiging - Reserve 1e inrichting en Onderwijs Leermiddelen pakket 5. De naam van de reserve Opvang vluchtelingen Oekraïne te wijzigen naar de reserve Opgave opvang nieuwkomers, daarmee ook het doel van de reserve te wijzigen en de looptijd van de reserve te verlengen met 2 jaar tot en met 31 december 2026. 6. De uit beslispunt 2 voortvloeiende financiële consequenties te verwerken in de begroting 2024. 0.
Samenvatting De gemeenteraad stelt periodiek de beleidsregels vast voor de reserves en voorzieningen. Deze beleidsregels zijn opgenomen in de Nota Reserves en Voorzieningen. De actualisatie betreft grotendeels de opzet van de nota en eventuele wijzigingen die in de afgelopen jaren in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) hebben plaatsgevonden. Op enkele punten is een specifiekere werkwijze ten opzichte van nota Reserves en Voorzieningen 2020 opgenomen. - Het weerstandsvermogen werd in de vorige nota bepaald op basis van de algemene reserve. In deze nota wordt dit uitgebreid met de Enecoreserve die wij meenemen in de berekening van het weerstandsvermogen. - De nota heeft een andere indeling. Ten opzichte van de voorgaande nota worden de kaders voor de reserves en voorzieningen aparte hoofdstukken toegelicht. - Voor onttrekkingen aan de reserves is in deze nota opgenomen dat deze plaatsvinden op basis van de werkelijke bestedingen tot het maximum van de begrote onttrekkingen. Uitzonderingen hierop zijn mutaties inzake de resultaten van de grondexploitatie aan de algemene reserve, de mutaties in de reserve Rekenkamercommissie en de onttrekkingen aan de reserve Groot onderhoud gemeentelijke accommodaties.
1
Raadsvoorstel Gemeente Lansingerland
-
-
Voor het instellen van een voorziening is ten opzichte van de vorige nota een minimumbedrag opgenomen van € 50.000. Op voorzieningen die vanuit de wet- en regelgeving moeten worden gevormd is het hiervoor genoemde minimumbedrag niet van toepassing. De gewenste ratio’s genoemd in deze nota voor het weerstandsvermogen zijn aangepast op basis van de gewijzigde nota Risicomanagement (T24.07315). In de vorige nota is onder het beleid rondom het inzetten van de kapitaallastendekkingsreserve de onderstaande voorwaarde opgenomen: De investering wordt gefinancierd met eigen vermogen. Er hoeft voor dat deel niet te worden geleend c.q. de schulden van de gemeente stijgen hierdoor niet. Dit bovenstaande is gewijzigd in. De investering wordt gefinancierd met eigen vermogen. Op grond van de bovenstaande wijziging is een aanvullende voorwaarde opgenomen: Indien de investering wordt gefinancierd met vreemd vermogen, dienen de rentelasten structureel te worden gedekt.
1. Aanleiding/ context met tijdlijn Conform artikel 14 van de Financiële verordening biedt het college de raad eens in de vier jaar een nota reserves en voorzieningen aan ter vaststelling. In de nota wordt uitleg gegeven over het doel van – en het onderscheid tussen reserves en voorzieningen en de rol van het college en de raad bij het instellen en mutaties hiervan. De nota gaat verder in op de toepassing van regels van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en de financiële verordening. In de nota wordt ook aangegeven om het aantal bestemmingsreserves zoveel mogelijk te beperken. Met het vaststellen van de nota reserves en voorzieningen stelt de raad kaders vast en ontstaat een transparant en actueel overzicht in welke reserves en voorzieningen de gemeente tot haar beschikking heeft. Vervolgens is een afwegingskader opgenomen, waarin alle bestaande reserves en voorzieningen zijn getoetst. 2. Maatschappelijk effect De nota Reserves en voorzieningen 2024 voorziet in beleidsuitgangspunten die bijdragen aan een verantwoord begrotingsbeleid en verantwoord gebruik van het eigen vermogen van de gemeente. 3. Argumenten 1.1 Conform de financiële verordening actualiseren wij eenmaal in de vier jaar de nota Reserves en voorzieningen. De vorige nota Reserves en voorzieningen dateert uit 2020.
Om kaders te kunnen te stellen is het van belang een goed inzicht te hebben in de verschillende reserves en voorzieningen het daarbij behorende beleid. In 2024 is onder andere de financiële verordening geactualiseerd op diverse onderdelen. De nota Reserves en voorzieningen 2024 sluit hier weer op aan. Met het vaststellen van de nota Reserves en Voorzieningen 2024 wordt de nota Reserves en Voorzieningen 2020 ingetrokken. 2.1 Beoordeling van reserves en voorzieningen op nut, noodzaak en omvang Omstandigheden wijzigen voortdurend. Periodiek zal getoetst moeten worden of het doel van de bestemmingsreserve of voorziening nog relevant is en of de hoogte van de reserves en voorzieningen in overeenstemming is met de verwachte uitgaven. Vaak worden bestemmingsreserves gevormd om bestuurlijke ambities te realiseren. In de tijd kan door gewijzigde prioriteitstelling het belang voor de
2
Raadsvoorstel Gemeente Lansingerland
realisatie van het doel van de bestemmingsreserves wijzigen. Daarnaast kunnen bestemmingsreserves geheel of gedeeltelijk worden opgeheven naar aanleiding van de jaarlijkse beoordeling naar nut, noodzaak en omvang van de bestemmingsreserves. Bij voorzieningen is er vrijwel geen keuzevrijheid voor het instellen van een voorziening, omdat het vormen en aanwenden van voorzieningen veelal geschiedt op basis van een wettelijke verplichting. Ook de hoogte van de te vormen voorziening staat veelal vast. Bij de actualisatie van de nota Reserves en Voorzieningen worden de bestemmingsreserves Actieplan Omgevingswet en de bestemmingsreserve Warmtevisie opgeheven. Voor de reserve Actieplan Omgevingswet is het doel niet langer aanwezig omdat de geraamde uitgaven gedekt worden uit de Algemene reserve. De beargumentering voor het opheffen van de bestemmingsreserve Warmtevisie is als volgt: De gemeente Lansingerland neemt deel aan het regionale ondersteuningsprogramma van de energieregio Rotterdam-Den Haag voor het opstellen van het warmteprogramma. Dit levert een besparing op in de kosten. Van het Rijk ontvangt de gemeente extra gelden via een specifieke uitkering “Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid (CDOKE).
Eventuele andere kosten die gemaakt moeten worden voor het opstellen van het warmteprogramma worden gedekt uit het reguliere duurzaamheidsbudget. 3.1 Het verlengen van de looptijd van een aantal bestemmingsreserves als gevolg van (nog) niet uitgevoerde of afgeronde activiteiten. Bij de actualisatie van de nota reserves en voorzieningen is van een aantal reserves geconstateerd dat de einddatum per ultimo 2024 verloopt, terwijl de activiteiten waarvoor deze reserves zijn gevormd niet of niet geheel zijn uitgevoerd. 4.1 Het verlengen van de looptijd van een aantal bestemmingsreserves als gevolg van nog niet geconcretiseerde activiteiten. Bij de actualisatie van de nota reserves en voorzieningen is van een aantal reserves geconstateerd dat de einddatum per ultimo 2024 verloopt, terwijl er nog geen concreet plan ligt voor de bestemming van de reserves. In het kader van de financiële opgave waar we voor staan voor de begroting 2026 zullen de reserves integraal worden beoordeeld om te komen tot een zo effectief mogelijke inzet van de reserves. Voor deze reserves wordt voorgesteld de looptijd te verlengen met 2 jaar tot en met 31 december 2026. 5.1 Het wijzigen van het doel en de naam van een reserve en het verlengen van de looptijd van de reserve zijn bevoegdheden van de Raad.
De opgave Langdurige opvang Oekraïense Ontheemden is opgegaan in de opgave Opvang Nieuwkomers waarbij de doelgroep Oekraïense ontheemden een onderdeel is van de integrale opgave. De bestemmingsreserve Opvang Vluchtelingen Oekraïense zal daarom wijzigen in de bestemmingsreserve Opvang Nieuwkomers. Deze middelen zijn bestemd voor de integrale aanpak van opgave Nieuwkomers, waaronder de Oekraïense Ontheemden. Tevens wordt voorgesteld de looptijd van de reserve te verlengen met 2 jaar tot en met 31 december 2026. 6.1 Het opheffen en vormen van bestemmingsreserves heeft financiële consequenties voor de begroting. Bij het opheffen van een bestemmingsreserve vloeien de middelen terug naar de algemene reserve. Mutaties aan reserves lopen via de exploitatie. Dit heeft geen gevolgen voor het begrotingssaldo maar wel voor het totaal aan lasten en baten in de begroting.
3
Raadsvoorstel Gemeente Lansingerland
4. Kanttekeningen 1.1.Door het inzetten van onze reserves verminderen wij onze eigen vermogenspositie. Door het inzetten van reserves voor dekking van lasten stemmen wij in met het tussentijds verlagen van onze reservepositie. Wanneer dit onzorgvuldig wordt gedaan kan dit tot financiële problemen leiden. Echter door de gestelde kaders in de nota dragen wij zorg voor een zorgvuldige inzet die passend is binnen een prudent begrotingsbeleid. 5. Financiële consequenties met dekkingsvoorstel Dit voorstel heeft wel financiële consequenties. Met het opheffen van bestemmingsreserves vindt er een toevoeging plaats aan de algemene reserve. Omdat mutaties in reserves, dus ook het opheffen hiervan, via de exploitatie moeten lopen leidt dit wel tot financiële mutaties in de begroting maar het saldo effect is budgettair neutraal. Het huidig saldo van de reserve Actieplan Omgevingswet en de reserve Warmtevisie bedraagt respectievelijk € 43.035 en € 260.041. Met het opheffen van deze reserves wordt een bedrag van € 307.116 toegevoegd aan de Algemene reserve. 6. Juridische aspecten Volgens artikel 14 van de financiële verordening van de gemeente Lansingerland biedt het college de raad eens in de vier jaar een nota Reserves en Voorzieningen aan. 7. Duurzaamheid Niet van toepassing. 8. Extern draagvlak / burgerparticipatie Niet van toepassing. 9.
Verdere procedure De nota Reserves en Voorzieningen 2024 zal uiterlijk 31 december 2024 bekend worden gemaakt op de gemeentelijke website en op de website www.overheid.nl. Bekendmaking is een wettelijke verplichting, zodat de nota ook in werking kan treden. Bijlagen Nota Reserves en Voorzieningen 2024 (T24.06894)
4
Raadsbesluit Gemeente Lansingerland
Onderwerp
Nota Reserves en Voorzieningen 2024
Portefeuillehouder
Simon Fortuyn
Registratienummer
BR2400090
Datum raad
19/12/2024
De raad van de gemeente Lansingerland; Na het voorstel gelezen te hebben Op basis van de argumenten - conform artikel 14 van de financiële verordening actualiseren wij eenmaal in de vier jaar de nota reserves en voorzieningen; - de reserves en voorzieningen zijn beoordeeld op nut, noodzaak en omvang. - de financiële consequenties van de vaststelling van deze nota te verwerken in de begroting 2024. Rekening te houden met - financiële verordening 2024 gemeente Lansingerland; - besluit Begroting en Verantwoording; - artikel 212 Gemeentewet. Besluit(en) 1. De nota Reserves en Voorzieningen 2024 (T24.06894) vast te stellen en de nota Reserves en Voorzieningen 2020 (T20.10881) in te trekken. 2. De onderstaande bestemmingsreserves op te heffen: - Reserve Actieplan Omgevingswet - Reserve Warmtevisie 3. De looptijd van de onderstaande bestemmingsreserves te verlengen met het per reserve aangegeven aantal jaren: - Reserve Enecogelden met 5 jaar tot en met 31 december 2029 - Reserve Aanloopfase Cultuurhuis met 4 jaar tot en met 31 december 2028 - Reserve Tijdelijke Huisvesting Primair Onderwijs met 5 jaar tot en met 31 december 2029 - Reserve Overdracht Schoolgebouwen met 2 jaar tot en met 31 december 2026 - Reserve Sociaal domein met 2 jaar tot en met 31 december 2026 4.
Voor de onderstaande reserves de looptijd te verlengen met 2 jaar tot en met 31 december 2026: - Reserve Onderzoekskosten - Reserve Herstelwerkzaamheden Meerpolder - Reserve Ombuiging - Reserve 1e inrichting en Onderwijs Leermiddelen pakket 5. De naam van de reserve Opvang vluchtelingen Oekraïne te wijzigen naar de reserve Opgave opvang nieuwkomers, daarmee ook het doel van de reserve te wijzigen en de looptijd van de reserve te verlengen met 2 jaar tot en met 31 december 2026. 6. De uit beslispunt 2 voortvloeiende financiële consequenties te verwerken in de begroting 2024.
Raadsbesluit Gemeente Lansingerland
Dit Raadsbesluit is vastgesteld door de raad van de gemeente Lansingerland in zijn openbare vergadering van 19 december 2024,
de griffier,
de voorzitter,
drs. Eveline Hamelink-van Rens
drs. Pieter van de Stadt