[BR2300089] Controleprotocol, normenkader en toetsingskader accountantscontrole 2023

Raadsvoorstel Gemeente Lansingerland Onderwerp Controleprotocol, normen- en toetsingskader accountantscontrole 2023 Portefeuillehouder

Geen

Registratienummer

BR2300089

Datum raad

30/11/2023

Gevraagde beslissing: 1. Het controleprotocol accountantscontrole 2023 (T23.06319) inclusief het normen- en toetsingskader (bijlage 1 van het controleprotocol) vast te stellen; 0. Samenvatting Vanaf boekjaar 2023 neemt het college een rechtmatigheidsverantwoording op in de jaarstukken. Rechtmatigheid betekent letterlijk: het voldoen aan of handelen in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving. Er wordt een toets uitgevoerd op de naleving van wet- en regelgeving bij de uitvoering van administratieve processen. Om welke processen het gaat is vastgelegd in het Interne controleplan 2023. Vanaf verslagjaar 2023 stelt het college een verantwoording op. Deze verantwoording maakt integraal deel uit van de jaarstukken. De gemeenteraad gaat hierover in gesprek met het college waardoor de raad zijn controlerende rol beter kan vervullen. (Tot en met boekjaar 2022 bracht de accountant verslag uit en voerde het gesprek met de gemeenteraad). Het controleprotocol bevat de kaders voor de accountantscontrole over 2023. Bij het controleprotocol hoort een normen- en toetsingskader. In het normenkader is alle regelgeving voor de accountantscontrole en de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Dit is tegelijk het toetsingskader omdat naleving van die regelgeving wordt getoetst.

Het normenkader 2023 is geactualiseerd aan de hand van de meest actuele regelgeving (externe wet- en regelgeving en interne regelgeving zoals gemeentelijke verordeningen). De raad is opdrachtgever voor de accountantscontrole. De Raad stelt formeel het controleprotocol inclusief het normen- en toetsingskader vast. Op 28 september 2023 heeft de raad de Controleverordening Lansingerland 2023 vastgesteld. Daarin is (art. 6) de hoogte van de rapporteringsgrens bepaald op € 200.000. In art 2 en de toelichting daarop van de Controleverordening Lansingerland 2023 staat dat de verantwoordinggrens in het controleprotocol wordt opgenomen en vastgesteld. Voor 2023 zijn de grenzen opgenomen in hoofdstuk 3 van het controleprotocol. Het begrip financiële rechtmatigheid is concreet gemaakt in negen criteria. De drie criteria die expliciet tot uitdrukking moeten komen in de rechtmatigheidsverantwoording zijn: a. Het begrotingscriterium: de financiële handelingen passen binnen het kader van de door de raad geautoriseerde begroting. b. Het voorwaardencriterium: bij de uitvoering van financiële beheershandelingen is voldaan aan de nadere eisen/voorwaarden die worden gesteld vanuit de Europese, landelijke en gemeentelijke wet- en regelgeving. c.

Het criterium van misbruik- en oneigenlijk gebruik: via interne toetsing is vastgesteld dat derden die gebruik maken van overheidsregelingen juiste en volledige informatie hebben verstrekt (= toetsing op misbruik). Verder is via interne toetsing vastgesteld dat derden bij het gebruik van

1

Raadsvoorstel Gemeente Lansingerland overheidsregelingen geen handelingen hebben verricht die in strijd zijn met het doel of de strekking van de regeling (= toetsing op oneigenlijk gebruik). Indien uit de gemeentelijke controle op basis van deze drie criteria volgt dat de geconstateerde fouten en/of onduidelijkheden (ieder afzonderlijk) boven de grens van 1% resp. 3%% van de totale lasten uitkomen, dan wordt over deze fouten/onduidelijkheden gerapporteerd in de rechtmatigheidsverantwoording. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de individuele rechtmatigheidsfouten en de individuele onduidelijkheden gemeld, voor zover deze boven de €200.000 liggen. 1. Aanleiding/ context met tijdlijn Zie samenvatting. 2. Maatschappelijk effect Zie samenvatting. 3. Argumenten 1.1 De raad is opdrachtgever voor de accountantscontrole en stelt de kaders jaarlijks vast. Het controleprotocol inclusief het normenkader bevat de kaders voor de accountantscontrole 2023. Het controleprotocol 2023 inclusief normenkader zijn afgestemd met de BAC van 20 november 2023. Het controleprotocol inclusief normenkader dient jaarlijks te worden vastgesteld door de Raad. 4. Kanttekeningen N.v.t. 5.

Financiële consequenties met dekkingsvoorstel Het door de accountant genoemde bedrag in zijn opdrachtbevestiging past binnen het beschikbare budget wat beschikbaar is voor de accountantscontrole en is conform het raadsvoorstel van 27 januari 2022. 6. Juridische aspecten Artikel 213 van de gemeentewet en de controleverordening ex artikel 213 van de gemeentewet. 7. Duurzaamheid N.v.t. 8. Extern draagvlak / burgerparticipatie N.v.t. 9. Verdere procedure De accountant voert in september/oktober 2023 de interim controle uit. De jaarrekeningcontrole 2023 vindt plaats in maart-april 2024. In juni 2024 stelt de Raad de jaarstukken 2023 vast. Bijlagen 1. Controleprotocol inclusief normenkader (T23.06319)

2

Raadsbesluit Gemeente Lansingerland

Onderwerp

Controleprotocol en normenkader accountantscontrole 2023

Portefeuillehouder

Geen

Registratienummer

BR2300089

Datum raad

30/11/2023

De raad van de gemeente Lansingerland; Na het voorstel gelezen te hebben Op basis van de argumenten - Dat de raad opdrachtgever is voor de accountantscontrole en jaarlijks de kaders vaststelt. Rekening te houden met - artikel 213 van de Gemeentewet en de controleverordening ex artikel 213 van de Gemeentewet. Besluit(en) Het controleprotocol accountantscontrole 2023 (T23.06319) inclusief het normen- en toetsingskader (bijlage 1 van het controleprotocol) vast te stellen. Dit Raadsbesluit is vastgesteld door de raad van de gemeente Lansingerland in zijn openbare vergadering van 30 november 2023,

de griffier,

de voorzitter,

drs. Eveline Hamelink-van Rens

drs. Pieter van de Stadt