BAC Lansingerland - 20 november 2023

Jaarrekeningcontrole 2023 Begeleidingscommissie Accountantscontrole (BAC) Gemeente Lansingerland

Ralf van Hattem Sylvia Jansen 20 november 2023

Controleproces Stap 1: Controleplan en randvoorwaarden

Accountantsverslag en controleverklaring

Plan van aanpak Continu: inventarisatie en bijstelling risico’s

Stap 3: Controle jaarrekening 20 november 2023: Managementletter

Managementletter

Stap 2: Beoordelen bedrijfsprocessen en interne controles

Materialiteit De materialiteitsbepaling bij de gemeente Lansingerland is gebaseerd op het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO). Voor fouten is deze gebaseerd op 1% van de totale lasten inclusief dotaties aan de reserves en voor onzekerheden op 3% van de lasten inclusief stortingen in reserves. De lasten in de primaire begroting 2023 zijn geraamd op € 207,4 miljoen (inclusief reservedotaties). Op basis van de begroting 2023

Grenzen voor goedkeuring 2023

Fouten in de jaarrekening​

€ 2.047.000

Onzekerheden in de controle​

€ 6.141.000

Rapporteringstolerantie van de gemeenteraad

€ 200.000

Vanaf boekjaar 2025 wijzigen de normen voor de goedkeuringstoleranties.

BAC – Gemeente Lansingerland – jaarrekeningcontrole 2023 – 20 november 2023

Belangrijkste risico’s 1. Frauderisico’s - waaronder: • management override (risico dat het management de interne beheersing doorbreekt). • (Handmatige) betaling vindt plaats zonder prestatielevering • Omkopingsrisico bij (europese) aanbestedingen 2. Grondexploitaties - risico op de juiste waardering van de grondexploitaties. Met name het project Wilderszijde. 3. Inkoop- en aanbesteding – naleving van de (Europese) aanbestedingswet. Met vooral aandacht voor de onderbouwing van de rechtmatigheidsverantwoording op dit onderdeel.

Algemeen beeld 1. Interne beheersing is van voldoende niveau (basis is op orde). 2. De gemeente heeft goede stappen gezet ten opzichte van voorgaande jaren en met de rechtmatigheidsverantwoording. De professionalisering kan verder worden doorgezet. 3. De gemeente heeft een positieve en opbouwende opstelling. Samenwerking verloopt prettig en constructief. 4. Gemeente leunt voor de interne controle in belangrijke mate op een externe partij. Hier is de kennisborging en het lerend vermogen van de gemeente beperkter. 5. Spendanalyse (tussentijds) was bij de interim-controle nog niet beschikbaar. 6. Wij zijn positief over de door uw gemeente geplande IT-audit.

Bevindingen 1. Subsidiebaten: beheersing en registratie. 2. Salarissen: juistheid salarisverwerking 3. Aanbestedingen: documenteren van ramingen en keuze voor procedure 4. Verbonden partijen: risicobeheersing 5. Follow-up (15 bevindingen): • Afgewikkeld: 2 • Onderhanden: 13 • Niet opgelost: 0

Aandachtspunten jaarrekening 1. Effecten publicatie definitieve kadernota rechtmatigheid 2023. • SiSa moet worden betrokken in de rechtmatigheidsverantwoording; • Er moet aandacht zijn voor de naleving van de gids proportionaliteit; • Er wordt specifieke aandacht gevraagd voor rechtmatigheid van grondtransacties in het kader van staatssteun.

2. Aandacht voor de onderbouwing van de waardering van de grondexploitatie Wilderszijde. Wij hebben met uw organisatie afgesproken dat er een second opinion op de waardering wordt uitgevoerd door een extern deskundige. 3. Actualisatie frauderisico-analyse moet nog plaatsvinden in overeenstemming met de planning.

Planning controle 2023 Onderwerp

Periode

Voorbereiding controle

Augustus 2023

Uitvoering interim-controle

​September 2023 (week 47/48)

Tussentijdse controle (beoordelen interne controle)

Januari 2024

Tussentijdse controle (waaronder WNT)

Februari 2024

Jaarrekeningcontrole

Week 13 (vanaf 25 maart 2024)

Accountantsverslag

Mei 2024

BAC – Gemeente Lansingerland – jaarrekeningcontrole 2023 – 20 november 2023

Aandachtspunten auditcommissie Welke aandachtpunten heeft de gemeenteraad voor de accountantscontrole 2023?

Vragen