Errata begroting 2022.

Errata begroting 2022: 1. In de tabel op pagina 122 van de algemene reserve zijn verkeerde bedragen terechtgekomen. De algemene reserve is daarmee, conform ook in de Berap2 2021 is opgenomen, aanzienlijk lager. De beginstand van de algemene reserve bedraagt € 312.000,- en niet de eerder opgenomen € 1,852 miljoen. De stand van de algemene reserve is daarmee zichtbaar nijpend. De bedragen aangaande de algemene reserve in de aanbiedingsbrief dienen tevens opgevat worden conform onderstaande. (De genoemde € 312.000 is wel gehanteerd bij de oorspronkelijke paragraaf weerstandsvermogen op pagina 87). De juiste tabel moet zijn: Bedragen * € 1.000 Beginstand

2022

2023

2024

2025

Eindstand

ALGEMENE RESERVE Algemene reserve

312

0

-126

-143

135

178

Saldo algemene reserve

312

0

-126

-143

135

178

Best res actual bestemmingspl

155

-110

0

0

0

45

Best res Inter Bestuurlijk Prg

53

0

0

0

0

53

Best res onderhoud wegen

297

0

0

0

0

297

Best res Slok gelden

10

0

0

0

0

10

Best res Sociaal Domein MJB

27

0

0

0

0

27

Best reserve basisregistraties

8

0

0

0

0

8

Best reserve Inburgering

0

0

0

0

0

0

Bestemm res Omgevingswet

141

-35

0

0

0

106

Bestemm res uitvprg Duurzaamhd

34

0

0

0

0

34

Bestemm res uitvprg Mobiliteit

94

-20

0

0

0

74

Reserve Dekking kapitaallasten

160

0

27

-47

-56

83

Reserve weerstandsvermogen

740

0

0

0

0

740

Saldo bestemmingsreserves

1.718

-165

27

-47

-56

1.477

Saldo

2.030

-165

-99

-190

79

1.655

BESTEMMINGSRESERVES

2. In de paragraaf weerstandsvermogen stonden een aantal achterhaalde gegevens, waarbij 1 oude tabel uit de begroting 2021, alsmede de juiste tabel (zie hieronder). Bedragen zijn hiermee door elkaar gaan lopen in de berekening van het weerstandsvermogen. Dit is aangepast en berekend op basis van de juiste tabel en cijfers. De ratio weerstandsvermogen is daarbij tevens aangepast met de exacte cijfers. Deze berekening laat zien dat deze nagenoeg niet veranderd en zelfs iets beter is (was 3.24 en bedraagt nu 3.39) en blijft daarmee nog steeds uitstekend. De juiste paragraaf is als volgt;

Weerstandsvermogen Algemeen

Artikel 11 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) verplicht overheden tot een risicomanagementbeleid waarin de beschikbare en de benodigde weerstandscapaciteit een rol spelen. De beschikbare weerstandscapaciteit is het geheel van middelen en mogelijkheden om onvoorziene gebeurtenissen op te vangen. De belangrijkste bron voor beschikbare weerstandscapaciteit is de Algemene Reserve. De benodigde weerstandscapaciteit wordt bepaald door het resterend risico. Dat is het risico waaraan de gemeente na het treffen van beheersmaatregelen nog is blootgesteld en dat redelijkerwijs niet in de programmabegrotingen kan worden opgevangen. Voor het resterend risico moet binnen de gemeentebegroting dekking aanwezig zijn. De hoogte van de dekking komt tot uiting in het weerstandsvermogen. Het weerstandsvermogen is de verhouding tussen:  De beschikbare weerstandscapaciteit waarmee de financiële gevolgen van resterende risico’s op het jaarrekeningresultaat gedekt kunnen worden;  De benodigde weerstandscapaciteit voor resterende risico’s waarvoor dekking niet meer redelijkerwijs binnen de programmabegroting is op te nemen. Op grond van het risicomanagementbeleid moet de Algemene Reserve voldoende zijn om negatieve jaarrekeningresultaten als gevolg van resterende risico’s te dekken.

Risicoprofiel Om de risico's van Gemeente Landsmeer in kaart te brengen is in samenwerking met de teammanagers een risicoprofiel opgesteld. Dit risicoprofiel is tot stand gekomen met behulp van een workshop ondersteund door NARIS. In totaal zijn 38 risico's in beeld gebracht. In het onderstaande overzicht vindt u de vijftien belangrijkste risico’s die de grootste bijdrage leveren aan de berekende benodigde weerstandscapaciteit.

Invloed op weerstandsvermogen

Risicogebeurtenis

Kans Maximum optreden financieel gevolg

18,33% Lagere dan geraamde uitkering uit het gemeentefonds

50%

€ 200.000

13,39% juridische procedures

10%

€ 1.000.000

9,13%

Onverwachte (extra) overschrijding van budget voor inhuur, calamiteit

50%

7,39%

Uitvoeren van meer dan geplande werkzaamheden in de openbare ruimte als gevolg van (extreme) weersomstandigheden

40%

7,37%

Niet (volledig) realiseren van de geraamde grondopbrengsten voor het Breekproject

10%

extra kosten bodemsanering bij uitvoering gemeentelijke 7,36% projecten en projecten derden (nutsvoorzieningen) of waar gemeente verantwoordelijk wordt gesteld

19%

onderhoud en vervangingsinvesteringen kapitaalgoederen openbare ruimte

10%

7,33%

€ 100.000

€ 100.000

€ 600.000

€ 194.343

€ 400.000

7,13% verkeerd materiaal gebruik bij oeverherstel sportpark

30%

Extra voorzieningen WMO (incidentele grote en dure voorzieningen)

25%

hoger aantal personen jeugdhulpverlening (duurdere 2,72% verblijfstrajecten) dan geraamd

10%

€ 150.000

2,20% extra uitgaven vaststellingsovereenkomsten VSO

30%

€ 40.000

1,85% Niet realiseren geraamde inkomsten bouwleges

20%

€ 50.000

Vertraagde uitvoering van projecten die zijn opgenomen in het 1,84% investeringsschema/beheerprogramma

20%

€ 50.000

Toenemende uitvoeringskosten door vertraging Breekoever fase 1,82% 3 zijn niet meer op te vangen binnen het saldo van het project

40%

€ 25.000

Vertraagde uitvoering van projecten die zijn opgenomen in het 1,82% investeringsschema/beheerprogramma

20%

€ 50.000

4,60%

€ 130.000 € 100.000

Op basis van de ingevoerde risico's is een risicosimulatie uitgevoerd. De risicosimulatie wordt toegepast omdat het reserveren van het maximale bedrag (€ 1,7 mln. - zie tabel 1) ongewenst is. De risico's zullen immers niet allemaal tegelijk en in hun maximale omvang optreden. Figuur 1 en de bijhorende tabel tonen de resultaten van de risicosimulatie.

Uit de grafiek en de bijbehorende tabel volgt dat 90% zeker is dat alle risico's kunnen worden afgedekt met een bedrag van € 0,53 mln. (benodigde weerstandscapaciteit). Hoe hoger dit bedrag hoe hoger de dekking in de reserve weerstandsvermogen moet zijn. Daarbij komt dat de dekking van de reserve weerstandsvermogen gefinancierd wordt uit de algemene reserve. Dit zijn communicerende vaten.

Zekerheids-percentage

Bedrag

10%

€ 75.555

25%

€ 136.466

50%

€ 227.184

75%

€ 351.177

80%

€ 390.997

90%

€ 528.697

95%

€ 671.675

99%

€ 990.161

Statistiek

Waarde

Minimum

€-

Maximum

€ 1.739.159

Gemiddeld

€ 273.069

Standaarddeviatie

€ 199.427

Absolute maximum

€ 3.682.032

Trekkingen

100.000

Weerstandscapaciteit

De mate waarin Landsmeer in staat is om deze risico’s op te vangen wordt de ‘beschikbare weerstandscapaciteit’ genoemd. De beschikbare weerstandscapaciteit is in het BBV omschreven als ‘de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken’. De belangrijkste component van de beschikbare weerstandscapaciteit is de Algemene Reserve. Daarnaast is de ongebruikte belastingcapaciteit een element in de beschikbare weerstandscapaciteit. Wanneer de benodigde weerstandscapaciteit wordt gedeeld door de beschikbare weerstandscapaciteit wordt duidelijk wat de weerstandsratio is. De gemeenteraad heeft in 2019 bepaald dat er gestuurd moet worden op een weerstandsratio aan de bovenkant van de bandbreedte 1.4 - 2.0 met als kwalificatie ruim voldoende." Omschrijving Algemene reserve Stille reserves Jaarresultaat Onvoorziene uitgaven Belastingcapaciteit Totale weerstandscapaciteit

Bedrag 312.000 828.000 0 50.000 617.800 1.807.800

Relatie benodigde en beschikbare weerstandscapaciteit Om te bepalen of het weerstandsvermogen toereikend is, dient de relatie te worden gelegd tussen de financieel gekwantificeerde risico's en de daarbij gewenste weerstandscapaciteit en de beschikbare weerstandscapaciteit. De relatie tussen beide componenten wordt in onderstaande figuur weergegeven. Risico's:

Weerstandscapaciteit:

Bedrijfsproces Financieel

1. Algemene reserve

Imago / politiek

2. Stille reserve

Informatie / strategie

3. Jaarresultaat

Juridisch / Aansprakelijkheid

4. Onvoorziene uitgaven

Letsel / Veiligheid

5. Belastingcapaciteit

Materieel Milieu Personeel / Arbo Product

↓ ↓ Weerstandvermogen

De benodigde weerstandscapaciteit die uit de risicosimulatie voortvloeit kan worden afgezet tegen de beschikbare weerstandscapaciteit. De uitkomst van die berekening vormt het weerstandsvermogen.

Rekensom Ratio weerstandsvermogen =

Beschikbare weerstandscapaciteit Benodigde weerstandscapaciteit

=

€ 1,80 mln. = 3,39 € 0,53mln.

Weerstandsnorm Waarderingscijfer

Ratio

Betekenis

A

> 2.0

uitstekend

B

1.4-2.0

ruim voldoende

C

1.0-1.4

voldoende

D

0.8-1.0

Matig

E

0.6-0.8

onvoldoende

F

< 0.6

ruim onvoldoende

De ratio van de gemeente Landsmeer valt in klasse A. Het weerstandsvermogen is met een ratio van 3,39 daarom als “uitstekend” te kwalificeren.