05 Jaarstukken 2025 - gewaarmerkt

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 2,6 miljoen bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 789.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 1,8 miljoen acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken. Resteert een niet-acceptabele afwijking van € 0,8 miljoen die in deze paragraaf nader is toegelicht. Grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025 en de vertaling hiervan naar de financiële verordening van 29 januari 2026. Artikel 9. Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording 1. De raad stelt vast op welke wijze hij door middel van de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en de jaarstukken, naast de verplichte onderdelen van deze paragraaf, wil worden geïnformeerd over rechtmatigheid. 2.

In de jaarrekening worden, binnen de programma’s, afwijkingen groter dan € 50.000,- op het niveau van het programmaonderdeel nader toegelicht. 3. In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteren burgemeester en wethouders aan de raad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 2% van de totale lasten van de gemeente, exclusief de dotaties aan de reserves. De rechtmatigheidsverantwoording is, gezien lid 2 en 4, beperkt tot een financiële tabel. 4. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 50.000,- (rapportagegrens) nader toegelicht, tenzij: • de afwijking past binnen het door de raad geaccordeerde beleid; • er sprake is van compensatie via direct te relateren baten; • er sprake is van een open-einde-regeling;

97

•

de gemeenteraad wel is geïnformeerd, maar er geen begrotingswijziging is vastgesteld.

Artikel 11. Begrotingscriterium 1. Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door de raad geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen; 2. De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door de raad is geautoriseerd, zoals is opgenomen in artikel 5. 3. Bij investeringsprojecten wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op het niveau van het totaal gevoteerde kredietbedrag. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaal bedrag van het krediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd. 4. Uitgangspunt is dat overschrijdingen van de lasten van geautoriseerde lasten (programmaniveau) en investeringskredieten als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage. 5.

Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van de raad, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering. 6. Overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en investeringskredieten zijn naar hun aard niet onrechtmatig tenzij deze substantieel van aard zijn en niet tijdig gemeld zijn. Onder tijdig wordt ook verantwoording in de jaarrekening en/of het jaarverslag beschouwd. Voor het voorwaardencriterium (artikel 10 financiële verordening) bestaat de norm uit het normenkader zoals op 24 april 2025 door de raad is vastgesteld. Ten aanzien van het M&O criterium geldt dat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid en daarom eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen worden in de rechtmatigheidsverantwoording.

Bij de rechtmatigheidsverantwoording zijn, op grond van de Controleverordening 2026 en Financiële verordening 2026, zoals vastgesteld door de raad op 29 januari 2026, de volgende kaders gehanteerd: • Een verantwoordingsgrens van 2% van de lasten exclusief toevoegingen aan reserves (zijnde € 789K) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; • Een rapporteringstolerantie van € 50K is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

98

Bevindingen Het college is van mening dat de in deze jaarrekening een aantal verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen volgens de criteria van onderstaande rubriek. Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau) programma 1: 503K programma 3: 377K programma 4: 573K programma 5: 496K 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties p.s. veelal zijn dit ook getrouwe beeld fouten, die in de jaarstukken aangepast kunnen worden 3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de financiële verordening art. 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling etc.) Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht.

1.949

26 0

1.975

1.835

139

Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering)) M&O criterium 6. Geen bevindingen Totaal Onrechtmatigheden (1+2+3+5) Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel

634

2.609 1.835 773

99

Begrotingscriterium 1A. In totaal is er bij programma's sprake van een overschrijding van de geautoriseerde lasten van in totaal € 1,98 miljoen. 1B. Bij de afgesloten kredieten is op een totaalbedrag € 4,9 miljoen in totaal 26K (0,5%) meer uitgeven dan begroot. De grootste afwijking betreft een overschrijding van 14K op fase 2 van de herinrichting Havezathe, daarnaast betreffen het kleine afwijkingen op een viertal overige investeringen. 2. hiervan is in 2025 geen sprake. 3. Er zijn wel afwijkingen op baten (minder of meer ontvangen) maar deze zijn niet in de tabel opgenomen omdat deze bij het betreffende programma in het jaarverslag/jaarrekening zijn opgenomen en daarmee conform artikel 11.6 (zie hiervoor) als tijdig gemeld worden aangemerkt. 4. Het overgrote deel van de overschrijding van 1A vloeit voort uit wettelijke verplichtingen (dotatie voorzieningen), open-einde regelingen (Jeugd/WMO), opdracht van de raad om de grondexploitatie van het Resort af te wikkelen of kent evenredige extra inkomsten en wordt daarmee als acceptabel beschouwd. Er resteert dan een bedrag van 139K wat als niet acceptabel kan worden beschouwd. Het betreft: • PR 1 Dagelijks bestuur (60K): hogere kosten voor o.a. lidmaatschap van de VNG en andere overheidsorganisaties, meer samenwerking in de Regio maar ook voor algemene representatie zoals 4 mei, de personeelsdag etc.

Hiervan was in de jaarrekening 2024 ook al sprake van en is ook meegenomen in de begroting 2026 en verder. De begroting 2025 was toen al gereed en is hier niet op aangepast. Daarnaast was er op dit beleidsproduct sprake van hogere advieskosten op juridisch vlak, de bestuurlijke toekomst en de afronding van een nieuw functiewaarderingsysteem voor de organisatie (40K). • PR 5 Overhead (19K) Het betreft het saldo van voor- en nadelen op deelbudgetten van de overhead met name tekorten op gemeentelijke gebouwen en verzekeringspremies maar een overschot op ICT-kosten.Daarnaast is in 2025 een pachtovereenkomst afgekocht voor een bedrag van 20K. Hier staan ook hogere opbrengsten tegenover (560K) maar die worden pas in 2026 gerealiseerd. Voorwaardencriterium Onrechtmatig (x € 1.000) Schoonmaak Onderhoudswerkzaamheden Inhuur personeel Software Straatreiniging Onderhoudswerkzaamheden Totaal Totale onrechtmatigheid

100

2025 21 67 272 149 9 116

NUBBV

634

0 634