Programmabegroting 2024-2027 IBKW.pdf

Ontwerpbeqrotin q 2024-2027

I

ngen ieu rsbu reau Kri mpenerwaard IBKW

I I

rrirfllpËïiLrwaard vqn tt

en voor

K

Gemeente

Krimpen aandên lJssel

lnhoudsopgave

Recapitulatie van baten en lasten

.4 .5 .5 .7 .8 .8 .9 .9

Paragrafen

10

lnleiding Beleidsbegroting Programma Weg- en waterbouw............ Programma Kennis en lnnovatie .............. Programma Frictie....... Overhead Taakvelden

Bedrijfsvoering...........

10

Weerstandsvermogen

12

Financiering.. ............

13

Onderhoud kapitaalgoederen

15

Open baarheidsparag raaf

15

Financiële begroting en meerjarenraming

'16

Ovezicht van de baten en lasten Ovezicht van de geraamde incidentele lasten en baten

16

Geprognosticeerde balans

18

Reserves

18 19

Bijlagen

19

Gemeentebijdrage

IBKW - Programmabegroting

17

2023-2026

Pagina 3 van 19

lnleiding Voor U ligt de ontwerpbegroting 2024-2026 van het IBKW. De uitgangspunten uit de kadernota (vastgesteld door het IBKW bestuur op 26 januari 2023) en de 1e begrotingswijziging 2023 vormen de basis voor de begroting 2024-2026. We zien een steeds toenemende vraag naar technisch personeel en tegelijk beperkte beschikbaarheid. Dat leidt tot capaciteitsvraagstukken en hogere uurtarieven. Het verloop van medewerkers is een risico. Het is van groot belang een aantrekkelijke werkgever te zijn en te blijven. De coronacrisis lijkt op het moment van opstellen van deze begroting achter ons te liggen De maatregelen om verspreiding van het virus tegen te gaan zijn geschrapt. Een van die maatregelen was het meer thuiswerken. We zien dat er inmiddels weer meer op kantoor wordt gewerkt, een aantal medeÈerkers werkt nog deels thuis. De oorlogshandelingen in Oekraïne zijn nog niet beëindigd. Tot nu toe zijn er geen directie gevolgen voor IBKW. ln de projecten kan verminderde beschikbaarheid van materiaal en prijsstijgingen van zowel arbeid als materiaal en materieel cq. brandstoffen wel gevolgen hebben voor planning en financiën. IBKW beziet in haar advisering hoe we zo goed mogelijk het hoofd kunnen bieden aan deze uitdagingen. De aanzienlryke inflatie die zich in 2022 en 2023 voordeed heeft inmiddels geleidt tot een concept-CAO waarin salarisverhogingen zijn opgenomen.

Ook de kosten van de in te kopen diensten en zaken zijn gestegen. Deze ontwikkeling heeft uiteraard hogere uurtarieven tot gevolg hetgeen in de begroting tot uiting komt.

Op 22 september 2022is de Dienstverleningsovereenkomst door de gemeenten Krimpenerwaard en Krimpen aan den lJssel en het IBKW ondertekend. De DVO is een goede basis om de samenwerking in de komende jaren te continueren en te verbeteren. Eind 2022 is IBKW verhuisd naar Raadhuisplein 4. Deze kantoorruimte wordt gehuurd. Het bestuur heeft een voorkeur voor een kantoorpand dat eigendom is van IBKW. Komende tijd zal opnieuw bekeken worden wat de mogelijkheden zijn voor huisvesting van IBKW. Eventuele financiële consequenties hiervan zijn niet in deze begroting opgenomen De ontwerpbegroting 2024-2027 wordt conform artikel 23van de Gemeenschappelijke regeling IBKW door het bestuur voorlopig vastgesteld en aangeboden aan de deelnemende gemeenten voor een zienswijze. Het bestuur van de Gemeenschappelijke regeling bedrijfsvoeringsorgan isatie I ngenieursbu reau Krim penerwaard.

6 april2023 De directeur-secretaris,

De voorzitter,

S.M. de Bruyn

W.J. Tempel

IBKW - Programmabegroting 2023-2026

Pagina 4 van 19

Beleidsbegroting Programma Weg- en waterbouw Waarom IBKW IBKW levert professionele advies- en ingenieursdiensten aan de deelnemende gemeenten voor projecten in de sector weg - en waterbouw. Dit betreft enerzijds, en voor het grootste deel, de (her)inrichting van de openbare ruimte en andezijds het adviseren bij ruimtelijke ontwikkelingen. Door onze positie als publiek ingenieursbureau denken wij als vanzelf vanuit het perspectief en de belangen van onze gemeenten en hun inwoners. doel Strateo Om hieraan invulling te geven heeft IBKW als strategisch doel geformuleerd: De ketensamenwerking met de opdrachtgevers is zodanig georganiseerd en geoptimaliseerd dat de projecten vanaf de initiatieffase tot en met de uitvoeringsfase efficiënt en effectief verlopen. Dienstverlenins / Kwaliteit Wij werken op een effectieve, efficiënte en klantgerichte wijze op basis van de gestelde eisen en in nauwe samenwerking met de opdrachtgevers. Dit om het kostenniveau van deze taken voor de deelnemende gemeenten onder controle houden. Het huidige uurtarief is marktconform te noemen Om toegevoegde waarde te blijven leveren als publiek ingenieursbureau dienen we, naast het borgen van de technische- en gebiedskennis, continue in te spelen op de nieuwste ontwikkelingen op verschillende gebieden.

Niet in de laatste plaats wil het IBKW inspelen op de thema's duurzaamheid, circulaire economie en klimaatadaptatie. We blijven steeds op de hoogte van de laatste ontwikkelingen hieromtrent. Een aantal van dit soort ontwikkelingen heeft toepassing gevonden in de projecten. IBKW ontwikkeld 3D engineering en visualisering. Speciale hardware is aangeschaft om over de benodigde rekencapaciteit te beschikken zodat we deze dienstverlening verder uit kunnen breiden voor beide gemeenten. Producten / Activiteiten 1. Advisering in de programmeringsfase bij totstandkoming van meerjarenplannen van beheerafdelingen 2. Advisering in de definitiefase van projecten 3. Voorbereiden civieltechnische werkzaamheden - opstellen ontwerpen - visualiseren ten behoeve van participatie - opstellen van kostenramingen - opstellen van contractdocumenten (tekeninEen en bestekken) 4. Namens de gemeenten houden van aanbestedingen 5. Directievoering toezichthouden bij civieltechnische werkzaamheden - controle naleven contract met aannemer(s) - omgevingsmanagement tijdens de uitvoering van werkzaamheden 6. Controle ontwerpen en contracten derden 7. Advisering op civieltechnisch gebied bij ruimtelijke ontwikkelingen 8. Civieltechnische ondersteuning in brede zin aan de organisaties van de deelnemende gemeenten

IBKW - Programmabegroting 2023-2026

Pagina 5 van 19

Bestaand beleid De deelnemende gemeenten leveren voor 1 maart van een begrotingsjaar een planning van de onderhouds- en kapitaalwerken en de ruimtelijke ontwikkelingsprojecten. Op basis van een nacalculatie van vorige jaren in combinatie met een doorkijk van de portefeuilles 'gemeentelijke projecten in het fysieke domein', wordt een inschatting gemaakt van de benodigde productieve uren van IBKW voor beide gemeenten. Op basis van de vastgestelde begroting dient IBKW per kwartaal voorschotnota's in bij de deelnemende gemeenten. Gedurende het begrotingsjaar rapporteert IBKW per kwartaal het aantal uren dat de medewerkers gewerkt hebben aan de projecten. Bij de jaarrekening vindt een definitieve afrekening plaats. Risico's

Personeel - De vraag naar technisch specialisten neemt toe terwijl het aanbod schaars is. Het gebrek aan technisch personeel wordt steeds meer zichtbaar. Dit betekent naast een capaciteitsvraagstuk ook een stijging van het gemiddeld uurtarief. Daarnaast is het risico aanwezig dat de markt trekt aan onze specialisten met personeelsverloop als gevolg. Het aantrekken van nieuw personeel is een aanzienlijke uitdaging geworden. Het zijn van een aantrekkelijk werkgever is dus van belang. Coronacrisis - De coronacrisis hlkt op het moment van opstellen van deze begroting achter ons te liggen. De maatregelen om verspreiding van het virus tegen te gaan zijn geschrapt. Een van die maatregelen was het meer thuiswerken. We hebben gezien dat het veelvuldig thuiswerken zorgt voor motivatieproblemen en vereenzaming maar ook kwaliteitsverlies. IBKW was wat dat betreft geen uitzondering. Het verminderen van informele communicatie zorgde ook voor minder kruisbestuiving tussen medewerkers onderling. We zien dat er inmiddels weer meer op kantoor wordt gewerkt, een aantal medewerkers werkt nog deels thuis. Oekraïne - De oorlogshandelingen in Oekraïne zijn nog niet beëindigd. Tot nu toe ztln er geen directie gevolgen voor IBKW. De beschikbaarheid van grondstoffen en materialen staat onder druk. Dat is merkbaar aan levertijden en de prijzen. Ook hogere brandstofprijzen zijn een zorg.

Door de toenemende inflatie worden de kosten van arbeid hoger. ln de projecten nemen de risico's van langere levertijden en hogere kosten toe. IBKW beziet in haar advisering hoe we zo goed mogelijk het hoofd kunnen bieden aan deze uitdagingen. Financieel ovezicht ln onderstaand ovezicht

de totale financiën van dit

Weg- en waterbouw

exclusief BTW

ma wee begroting

ng 2022

2023

2023

2025

begroting begroting

2028

2027

incl. wiiz.

.24

1.608.946

LasÉen

2.007.244

Baten 1.1

aan den lJssel opbrenggten

Totaal batên

7441U 23.821

731.236 85.000

741.520 40.000

í.604.096

1.913.090

1.s93.soi

776_O1A

n6.018

76.O18

67.200.

67.200

87.200

2.oo7.2$l 2.007.2q

2.007.24

776.O18 67.200

|

2.W7

Resultaat voor aan resenê huis\Esting

resenê huiswstlng

12.805 17.655

Verschillenanalvse Het uurtarief, dat het IBKW doorberekent aan de gemeenten voor projecten, is een belangrijke indicator. De doelstelling van het IBKW is een meerjarig stabiel uurtarief.

IBKW- Programmabegroting 2023-2026

Paqina 6 van 19

Het uurtarief van 2024 is ten opzichte van de primaire begroting 2023 € 9,39 hoger. Deze verhoging valt binnen de door Hollands-Midden vastgestelde toegestane prijsindexatie van 6,97o voor beloning werknemers en 9% voor netto materieel. Eind 2022 is het besluit genomen over de tijdelijke huisvesting. De lasten zijn structureel van aard en moeten worden gedekt vanuit het tarief. Er is gekozen voor een ingroei model met dekking vanuit de reserve huisvesting. Tevens was de inflatie in 2022 en 2023 was ongekend hoog. In de 1e wijziging van de begroting 2023 zijn beide correcties verwerkt voor een beter beeld bij het opstellen van de begroting 2024. De verwachting was dat met het besluit het tarief in 2026 structureel kostendekkend zou zijn, Door de huidige loon- en prijsindexaties blijkt dit in 2025 behaald wordt. De storting in 2025 van de extra inkomsten (minder onttrekken) van € 100.000 is dus niet meer nodig.

Programma Kennis en lnnovatie Doel

Overeenstemming over kennisbehoefte van opdrachtgevers bij IBKW Delen en ontwikkelen van kennis vindt planmatig plaats door de partijen. Activiteiten ln het Strategisch Overleg worden aan de hand van een gezamenlijke kennisagenda doelen en activiteiten geformuleerd. Momenteel zijn de volgende onderwerpen geagendeerd. Klimaatadaptatie: Toepassen van groene parkeerplaatsen, ondezoek naar materiaalkeuzen. lnnovatie: Onderzoek naar actualiseren grondgebonden meetnet met hoogtebouten met het doel metingen die met Lidar (hetzij vanaf de grond hetzij met satelliet of vliegtuig / drone) zijn gemaakt te kunnen valideren.

-

Financieel overzicht ln onderstaand ovezicht Kennis en innovatie exclusief BTW

n de totale financiën van dit programma weergegeven. rekening

begroting

begroting

2022

2023

2023 i

s

roting begroting

2025

2026

2027

ncl

Las{en Baten aan

Totaal baten Resultaat voor bestemm *EMEÈÊ:iI

ol

IBKW - Programmabegroting 2023-2026

0l

Pagina 7 van 19

Programma Frictie Doel Het verdelen van historische lasten op basis van de afgesproken verdeling tussen de deelnemende gemeenten. ln de begroting 2024 is geen post Frictie opgenomen Financieel overzicht ln onderstaand ovezicht exclusief BTI,V

de totale financiën van dit rekening

begroting

2022

2023

ramma

n ng

2023

2025

2026

2027

incl. wijz.

Lasen Baten 41

aan den lJssel

Totaal balên

46.640

1.410

88.000

3.000

Resultaat voor aan rêsènê lOnttreXt<ing uit de reserve

o

0

Resultaat na

Overhead Het BBV schrijft per 2018 voor dat overhead separaat gerapporteerd moeten worden, dit is in de notitie Overhead beschreven. Het betreft voornamelijk lasten die betrekking hebben op management, financiën, P&O, ICT (niet specifiek voor een taak), facilitair en huisvesting.

Via de kostenverdeelstaat worden de lasten toegerekend naar taakveld, programma en overhead. Financieel overzicht ln onderstaand overzicht Ovêrhead

exclusief BTW

de totale financiën van dit rekeníng 2022

begroting

begroting

2023

2023

mma wee begroting begroting begroting

2025

2026

2027

incl. wíjz. LasÉen

474.965

678.050

Baten 31

aan den lJssel opbrengsten

228.270 208.582 259j92

Totaal batên

Toe\,oeging aan resene huis\êsting

Onttrekking uit de resênê huis\êsting

12.195 16.815

7.500 s0.000

1 I

Res{rltaat na

IBKW - Programmabegroting 2023-2026

Pagina 8 van 19

830:l 285.220

402.330 268.220

268.220 268.220

663.050

670.550

670.550

75.

90.000

7.500

7.500

7.500

Taakvelden Voor gemeenschappelijke regelingen is het verplicht om op taakvelden te rapporteren van de ramma's: ende vertal Voor het IBKW betreft dit de Taahreld exclusief BTW

2022

2023

2025

2023

2026

2027

incl. Lasen 2.1 Verkeêr en \€noer 7.2 Riolering 7.3 Afral 7.4 Milieubeheer 7.5 Begraafrlaatsen 8. 1 Ruimtelijke ordening 8.2 Grondexploitaties 0.4 OleÈead

801 .160

635.426

.980 957.545

624.gil

391

662.39í

946.901

1.003.622 1'003.622

1.003.622

325.565 522.4s5

321.946 715.480

2,437.#

2.609.281

662.391 1.003.622

2.426 7.976 1

53.223 19.587

nt48 474.964

Totaal lasten

341.232 678.050

34'.1.232

y1.232

678.050,

678.050

341.232 676.050 2.685,294

Baten 1 VêÍkeer en lBnr3êr .2 Riolering .3 AfrÁl .4 Milieubeheer .5 Begraafrlaatsen 1 Ruimtelijke oÍdening Grondexploitaties O\êrhead

801,160 635.426

662.39í

1.003.622 I .003.622

'1.003.622

662.391 1.003.622

662.

957.545 946.901

2.426 7.976 53.223 9.587

1 I

n.148 474,9U

325.565 522.455

3r'.1.232

3/.'t.232

678.050

678.050

341.232 678.050

678_050

2.985.85

2.685.294

2.685.294

2.68s.294

baten

Reca itulatie van baten en lasten Programma

exclusief BTW

2022

u|.232

321.946 71 5.480

begroting

begroting

2023

2023

begroting begroting bêgroting 2025

2926

2027

incl Lastcn en watêÍtÉuw Frictie

1.608. 88.000 474.965

3.090 3.000

52't.455

al la$en

893.801

.244

2.007.244

2.OO7

2.007.244

715.480

678.050

678.050

678.050

678.050

2.649.281

2.685.295

2.e85.294

2.8É'5.254

2.68s.254

1.501.069 1.000.712 40.000

1.561.857 1.041.238 67.200

1.044.238

1.044.238 1.0/'4.238

Beten KÍimpênerwaaÍd Krimpen aan den lJssel Di\êrse opbrengsten

1.131 1.006.976 23.821

batên

162.41

Resultaat voor besfemming Toe\roeging aan Íesenê huis\esting Onttrekking resenê huis\êsting Resrrltaat na besfemming PÍoductie\e uren en Uurtarief

1.4',t1

941.228 85.000 2.437.545

2.il1. 75.000 90.000

27.000 26.000

27.000

u.470

1

87

IBKW - Pr-ogrammabegroting 2023-?-026 Pagina I van 19

e7.200

67.200 67.200

2.677.795

50.000 17.500

25.000

357

7.s00 7.500. 7.500 27.000 27

Paragrafen Bedrijfsvoering IBKW is een gemeenschappelijke regeling bedrijfsvoeringsorganisatie. De deelnemende gemeenten ztln zelt verantwoordelijk voor beleidsvorming en -ontwikkeling. Ook het beheer van de fysieke leefomgeving is een taak van de gemeenten. IBKW is actief bij het aanpassen en inrichten van de fysieke ruimte, zowel bij onderhoud en aanpassingen als bij ruimtelijke ontwikkelingen. De inzet van IBKW is beleidsarm en gericht op het adviseren en realiseren van door de deelnemende gemeenten geprogrammeerde projecten. Het IBKW streeft daarbij naar blijvende hoogwaardige en betrouwbare, professionele dienstverlening. De bedrijfsvoering draagt daaraan bij. ln overleg met de deelnemende gemeenten streven we naar zoveel mogelijk continuïteit in de projecten. Dat komt de efficiëntie ten goede. Waar nodig kunnen al te grote variaties worden opgevangen in de flexibele schil. lndien de capaciteitsvraag structureel is kan de vaste formatie worden uitgebreid. Een goede werkomgeving met de juiste ICT-faciliteiten is een voorwaarde om te kunnen werken. Om op een hoog niveau dienstverlening op lange termijn te kunnen blijven leveren is doorontwikkeling van medewerkers van groot belang. Ook het inspelen op, en liever nog onderdeelzijn van, ontwikkelingen en innovaties is nodig.

Deze belangrijke componenten in de bedrijfsvoering maken niet alleen nu dienstverlening op hoog niveau mogelijk; door ook op die wijze een aantrekkelijke werkgever te blijven kunnen we die dienstverlening op lange termijn blijven leveren.

lnformatie De interne en externe ontwikkelingen stellen steeds hogere eisen aan de |CT-omgeving van IBKW. Zoals bekend hebben wij een dienstverleningsovereenkomst ICT diensten met de GR lJsselgemeenten afgesloten. Deze overeenkomst behelst de levering, beheer en onderhoud van alle reguliere ICT gerelateerde middelen die nodig zijn voor de IBKW bedrijfsvoering. Hiervoor betalen we een vast bedrag per werkplek. Cultuur Binnen het IBKW is een cultuur waarbij betrouwbaarheid, betrokkenheid, durf en plezier de boventoon voeren. Betrouwbaarheid is essentieel in samenwerken. Dit levert namelijk vertrouwen op en vertrouwen is weer de sleutel voor een goede samenwerking met beide gemeenten. Betrokkenherd is daarnaast ook een belangrijke waarde. ledereen dient een bepaalde mate van betrokkenheid te hebben in het werk, het doel en de maatschappelijke opgaven waar IBKW dagelijks aan werkt. Durf is nodig om te kunnen acteren in een veranderende en steeds meer veeleisende wereld. Naast de betrouwbaarheid in hetgeen we al deden willen we ook een proactieve adviseursrol tot ons nemen. Dit betekent uit de comfortzone stappen en af en toe onze neus stoten. Plezier is een belangrijke parameter voor een organisatie. Hebben collega's plezier in het werk en stralen ze dit uit in de onderlinge verstandhoudingen.

De vitaliteit van medewerkers is een van de belangrijkste pijlers voor een gezonde onderneming. Personeel is het belangrijkste "kapitaal" van een onderneming. Continuiteit en duuzame inzetbaarheid van medewerkers is onmisbaar als het om personeelsplanning gaat. Het nieuwe personeelshandboek ingericht conform de WNRA (Wet Normalisering Rechtspositie Ambtenaren) biedt voldoende ruimte om de vitaliteit van de medewerkers te borgen.

IBKW - Programmabegroting 2023-2026 Pagina 10 van 19

Planninq en control Het IBKW heeft de ondersteuning voor de planning en control (P&C) en de financiële administratie van de bedrijfsvoering uitbesteed aan de gemeente Krimpenerwaard. De gemeente is een van de deelnemers van de GR. IBKW is een relatief kleine organisatie en dus te kwetsbaar om deze functie zelfstandig in te vullen. De afdeling financiën van de gemeente heeft de omvang en kennis om het IBKW hierin te ondersteunen. BTW Als gemeenschappelijke regeling heeft het IBKW ook te maken met BTW. Er is gekozen om de taken die betrekkingen hebben op de gemeenten gebruik te maken van doorschuif BTW. Voor de detacheringen en overige diensten geldt dat het IBKW ondernemer is en daarvoor wordt de reguliere BTW regeling toegepast. Rechtmatioheid Met ingang van 2004 is het Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeenten (BAPG) in werking getreden. Het BAPG bevat onder meer de bepaling dat de accountant naast het getrouwheidsoordeel over de jaarrekening zich ook over de rechtmatigheid moet uitspreken. Het betreft de financiële rechtmatigheid. ln het BAPG is een voorgeschreven model accountantsverklaring opgenomen. Eind 2005 is het normen- en toetsingskader geformuleerd. Dit wordt ieder jaar geactualiseerd en vastgesteld. De gemeenschappelijke regeling moet inventariseren welke interne en externe regelgeving voor het beoordelen van de rechtmatigheid van toepassing is.

Het bepalen van het normenkader. Zonder een dergelijk ovezicht kan de accountant de werkzaamheden gericht op de rechtmatigheid niet uitvoeren. De interne regelgeving betreft onder meer de door het bestuur van de gemeenschappelij ke regel ing vastgestelde verordeningen. Een voorbeeld van externe regelgeving is b'rjvoorbeeld de Europese richtlijnen ten aanzien van aanbesteding. Via het toetsingskader wordt aangegeven welke artikelen/bepalingen van de verordeningen in het kader van het rechtmatigheidsoordeel moeten worden getoetst (veelal: recht, hoogte en duurbepalingen). De organisatie gaat intern toetsen of de uitvoering voldoet aan de gestelde voorwaarden. Daarnaast is ook een betrouwbare interne organisatie, waarin voldoende maatregelen van interne controle zijn opgenomen, van belang. De accountant maakt voor zijn oordeelsvorming zoveel mogelijk gebruik van de door de interne organisatie uitgevoerde toetsing.

.

. . . .

.

Met ingang van2O23 wordt de rechtmatigheid een onderdeelvan de eigen bedrijfsvoering en geeft het bestuur een rechtmatigheidsverklaring af. Die verklaring wordt door de accountant gecontroleerd. De voorbereiding zijn gestart. Als het project extra capaciteit of middelen nodig heeft zal dit in de tussenrapportage worden verwerkt. Flexibele schil Voor een efficiënte bedrijfsvoering is een stabiele basis in de vorm van een zoveel mogelijk continue werkpakket nodig. ln de dienstverleningsovereenkomst (DVO) is een garantie afspraak met de deelnemende gemeenten afgesproken. Minstens zo belangrijk is dat is afgesproken dat het werkpakket voor een langere termijn (10 jaar) voorspelbaar is. Desondanks kunnen onverwachte schommelingen worden opgevangen met een flexibeleschil. Daarnaast gebruiken we de flexibele schil voor het inhuren van specialisten indien het een beperkt aantal uren betreft.

IBKW- Programmabegroting 2023-2026 Pagina 11 van 19

Op basis van de projectenportefeuilles 2024 van beide gemeenten is in totaal 27.000 (excl. Projectondersteuning) nodig. Beschikbaar uit de vaste formatie is 19.624 uur. Derhalve is een flexibele schil nodig van 7 .376 uur. Rekening houdend met een gewogen gemiddeld uurtarief van € 82 wordt een bedrag van € 604.832 begroot. De beschikbare uren vaste bezetting is op dit moment formatief en niet volledig bezet. Er staat nog 1 vacature open.

Weerstandsvermogen ln deze paragraaf gaan we in op het weerstandsvermogen en de risicobeheersing van het IBKW. Het BBV vraagt om in deze paragraaf minimaal in te gaan op een inventarisatie van de weerstandscapaciteit, een inventarisatie van de risico's en het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico's. Het begrip weerstandsvermogen gaat over de verhouding tussen de financiële risico's die niet zijn verzekerd of afgedekt door reserves, voozieningen of overige middelen en de weerstandscapaciteit van het IBKW. De weerstandscapaciteit bestaat uit de financiële middelen (reserves) en mogelijkheden waarover het IBKW kan beschikken om niet voorziene uitgaven (tegenvallers) te dekken, zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van de bestaande taken. De weerstandscapaciteit is gering. Het vermogen van het IBKW bestaat uit eigen en vreemd vermogen. Het eigen vermogen bestaat uit de bestemmingsreserve huisvesting.

Stille reserves kunnen aanwezig zijn in panden, grond e.d. die in eigendom zijn. Ook voor het IBKW is er (wellicht) sprake van aanwezige stille reserves. Het bepalen van de omvang van deze stille reserve is echter zeer lastig en arbitrair. Daarom is er voor gekozen om deze stille reserves niet te betrekken in de bepaling tot de incidentele weerstandscapaciteit. Risico's die zich regelmatig voordoen en die veelal vrij goed meetbaar zijn, kunnen worden opgevangen door het afsluiten van vezekeringen en/of het treffen van een voorziening. ln de programmabegroting 2017-2020 (TBK) zijn de risico's geïnventariseerd. 1. Ongewenste/onveilige bouwwerken/bouwwerkzaamheden; 2. Sterke daling/stijging aantal kapitaalwerken; 3. Complexiteit wetgeving; 4. Snel verloop als gevolg van schaarste van technisch personeelwaardoor meer kansen op de arbeidsmarkt ontstaan. Het IBKW heeft genoeg maatregelen getroffen waardoor de financiële gevolgen van bovengenoemde risico's voor IBKW niet van materiële betekenis zijn. Voor het dekken van onverwachte risico's steunt het IBKW op de gemeenten. Het voorstel aan de IBKW deelnemende gemeenten is dat deze gemeenten de risico's (naar rato van het aantal inwoners) in de eigen risicoparagrafen lparagrafen weerstandsvermogen opnemen.

VPB Ten aanzien van de activiteiten die IBKW verricht voor deelnemende gemeenten ontstaat er geen vennootschapsbelastingplicht en is er derhalve geen sprake van het drijven van een onderneming in de zin van de Wet Vennootschapsbelasting. De Belastingdienst heeft dit standpunt bevestigd in een brief van 22 oktober 2019.

IBKW - Programmabegroting 2023-2026 Pagina 12 van '19

len Begroting

Rekening 2022

schuldquote schuldquotê gêcorrigeerd voor alle veÍslÍekte leningen

exploitatieruimtê

2023

-48%

2024

-47%

2026

2025

-46%

-46%

2927

-46%

nvt

nvt

nvt

nvt

nvt

76%

69%

68%

68%

68%

o%

0o/o

0%

o%

o%

De bovenstaande tabel laat een stabielverloop van de kengetallen zien. Tot 2039 zal het eigen vermogen geleidelijk dalen naar nihil en daardoor ook het solvabiliteitsratio. De netto schuldquote en de solvabiliteitsratio zijn negatiever ten opzichte van de jaarrekening2O22. Dit wordt veroozaakt door inzet van de bestemmingsreserve huisvesting. Post onvoorzien Conform bestaand beleid is er een post onvoorzien opgenomen in de begroting een bedrag van € 7.500.

Alqemene reserve ln de regeling financiële verhoudingen IBKW is in artikel 6 opgenomen dat IBKW een beperkte algemene reserve mag hanteren. Deze heeft een maximale omvang ter grootte van 8o/o van de totale op grond van artikel 2 verstrekte voorschotten. Het doel van de reserve is het opvangen van incidentele uitgaven en de egalisatie van tekorten en overschotten.

Financiering De financieringsparagraaf geeft jaarlijks inzicht in de meerjarige financiering en de risico's

die daarbij door het lBKWworden gelopen. De treasuryfunctie omvat de financiering van beleid en het uitzetten van geldmiddelen die

niet direct nodig zijn. Aan de uitvoering van de treasuryfunctie zijn budgettaire gevolgen verbonden. Deze gevolgen zijn onder meer afhankelijk van het risicoprofiel. ln deze financieringsparagraaf komen de volgende onderwerpen aan de orde

o Beleid . Risicobeheer o Kasbeheer . AdministratieveOrganisatie

Beleid Het treasurystatuut TBK 2011 is in 2018 aangepast naar de nieuwe IBKW organisatie. Het huidige statuut voldoet om de bedrijfsvoering uit te voeren. ln het statuut is de "beleidsmatige infrastructuur" van de treasuryfunctie (nader) uitgewerkt / vastgelegd in de vorm van uitgangspunten, doelstellingen, richtlijnen en limieten. Het statuut maakt een objectieve en transparante verantwoording vooraf en achteraf mogelijk. De bepalingen van de Wet Fido zijn leidend voor de treasuryfunctie. De belangrijkste uitgangspunten van deze wet zijn het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale overheden, evenals het beheersen van renterisico's. Daartoe zijn in de Wet Fido een tweetal kwalitatieve randvoorwaarden voor het treasurybeleid vastgelegd, te weten

IBKW - Programmabegroting 2023-2026 Pagina 13 van 19

1. Het aangaan van leningen en het uitzetten van middelen, evenals het verlenen van garanties is alleen toegestaan voor het uitoefenen van de publieke taak;

2. Uitzettingen, anders dan voor de publieke taak (ingeval van overtollige middelen), en het gebruik van derivaten moeten een prudent karakter hebben. Zij mogen ook niet gericht zijn op het genereren van inkomsten door het lopen van overmatige risico's.

Risicobeheer Met betrekking tot het risicobeheer heeft het bestuur als algemeen uitgangspunt vastgesteld dat alleen leningen of garanties uit hoofde van de "publieke" taak worden verstrekt. lndien middelen worden uitgezet dienen deze een prudent karakter te hebben en niet zijn gericht op het generen van inkomen door het lopen van overmatige risico's. Het prudente karakter van deze uitzettingen wordt gewaarborgd door middel van de richtlijnen en de limieten zoals deze zijn neergelegd in het financieringsstatuut. Financieringsbehoefte De ontwikkeling van de financieringspositie is bepalend voor de leningenportefeuille. Het financieringstekort begin 2023 is nihil. Een tekort ontstaat doordat de som van de langlopende geldleningen, de reserves en de voorzieningen lager is dan de boekwaarde van de vaste activa. Renterisicobeheer Renterisiconorm is een bedrag ter grootte van een percentage van het begrotingstotaal van het openbare lichaam bij aanvang van het jaar. ln de uitvoeringsregeling Financiering Decentrale overheden is dit percentage voor gemeenschappelijke regelingen vastgesteld op 20o/o. Doel van de renterisiconorm is dat de publiekrechtelijke lichamen de renterisico's over de jaren spreiden om zodoende niet van het ene op het andere jaar met een stijging van de rentelasten te worden geconfronteerd.

De kasgeldlimiet is een bedrag ter grootte van een percentage van het begrotingstotaal van het openbare lichaam bij aanvang van het jaar. ln de uitvoeringsregeling Financiering Decentrale overheden is dit percentage voor gemeenschappelijke regelingen vastgesteld op 8,2o/o, voor 2024 is dit 8,2% van € 2.687 .755 = € 220.396

Risico's met betrekking tot de vlottende schuld aan de hand van de kasgeldlimiet en risico's op de vaste schuld aan de hand van de renterisiconorm zijn niet aanwezig. Het IBKW heeft geen langlopende geldleningen. Kasbeheer Het IBKW heeft met de BNG bank een rekening-courantverhouding, ook is er een rekening geopend voor het schatkistbankieren. De rekening van de BNG bank wordt gebruikt voor de betalingen en hier worden ook de voorschotten van de gemeenten gestort. Daarnaast is er een financieringsovereenkomst, met een kredietfaciliteit van € 100.000, met de BNG afgesloten. De kosten, die het IBKW maakt voor het geldstromenbeheer zijn beperkt. Door de invoering van het schatkistbankieren worden de overtollige liquiditeiten overgeboekt naar's Rijks schatkist.

Om de liquiditeitstekorten tegen te gaan wordt elk kwartaal (op basis van een tussentijdse afrekening) een voorschot op de bijdrage aan de deelnemende gemeenten in rekening gebracht.

IBKW- Programmabegroting 2023-2026 Pagina 14 van 19

Administratieve organisatie van de treasurv functie De bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat schriftelijk vastgelegd. Twee functionarissen autoriseren iedere betaling.

Onderhoud kapitaalgoederen Het IBKW heeft in 2024 geen gebouw meer in eigendom en beheer. Er zijn geen verwachte kosten, derhalve is er ook geen voorziening. O pen baarheids pa rag raaf ln artikel 3.5 van de Wet Open overheid (Woo) wordt voorgeschreven dat bestuursorganen in de jaarlijkse begroting aandacht besteden aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van deze wet en in de jaarlijkse verantwoording verslag doen van de uitvoering ervan, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 inwerking getreden. Het doel van de Woo is een transparante overheid die actief informatie openbaar maakt. Voor wat betreft de uit-

voering van deze wet haakt IBKW aan bij het proces van gemeenten.

IBKW - Programmabegroting 2023-2026 Pagina 15 van 19

Financiële begroting en meerjarenraming Overzicht van de baten en lasten Prog rammabeg rotin g 2024 n

Besrotinq 2024 Batên

Lasfen

1.893.801

1.893.801

O\,erhead

647.980

715.480

BTW

193.075

193.075

2.7U.856

2.802.356

O\êrhead

117.500

Sub-totaa I m utaties rêseryes

Programma Weg- en wateóouw

Saldo

Saldo

Baten

Laslen

2.007.244

2.007.244

663.050

678.050

213.453

213.453

67.500-

2.883.748

2.898.748

í5.000.

50.000

67.500

90.000

75.000

15.000

íí7.500

50.000

67.500

90.000

75.000

15.000

2.852.356

2.852.356

2.973.748

2.973.748

Programma Detachering Programma Reorganisatie/inrichting Programma Frictie

Geraamde totaal saldo baten en lasten

67.500-

15.000-

Toevoegi ngen/onttre kki nge n rese ryês Programma Weg- en waterbouw

Geraamde resultaat

IBKW- Programmabegroting 2023-2026 Pagina 16 van 19

Overzicht van de geraamde incidentele lasten en baten Begroting van baten en lasten 2024 Baten Gate-

gorie

1.1

Omschrijvlng

Bogrotlng 2023 incl. wliziglng

Bsgroflng 2024

1.500.400

1.518.300

gorie

3.5

Salariss€n en socialê lastsn: 31. huidig personeel

cate- OmschrlÍYing

nsgroÍng

ugrqrng

2023 iml, wilziglng

2024

Goedêren en diensten:

dooóerekend aan derden

40.000

67.200

2.501.781

2.603.095

193.075

213.453

2.734.456

2.883.748

1 17.500

90.000

2.452.356

2.973.748

Bijdragen \ên o\Érhedenl

bijdragen \an de aangeslotên

Rênte en afschrijvingên: 5.1

gemeenten

€nte afs ch rij vi n gê n

24.450

aan de aangêslotên gemeenten door tê

24.450

bêr6kênon BTW Personeêl \an dsrden: 3.5.1

Wsg- en wateóouw

510.000

602.372

Goederen en diênsten

566.93'1

532.673

7.500

7.500

193.075

2 13.453

2.802.356

2.898.748

50.000

75.000

2.452.356

2.973.744

Onwoujene uitgawn BTWin rekening g€bracht

7.1

Toewêgingsn aan rêseres:

rêsere Huiswsting GeÍaamdo totaal saldo laston

IBKW- Programmabegroting

GeÍaamd€ totaal baton 7.1

Ontfekking aan resen€s :

resere Huiswsting

2023-2026 Pagina 17 van 19

Ge

nosticeerde balans

Omschrijving

Begroting 2023

Vaste activa

2024

2026

2025

2027

67.000 63.000 55.000 48.000 4í.000

- Materiële vaste activa

Economisch nut

Vlottende activa - Voorraden

00

0

0

1.4í5.000

1.415.m0

1.415.m0 1.415.m0

- Liquide middelen

50.000

50.000

50.000 50.000

- Overlopende activa

53.000

50.m0

50.m0 50.m0

- Uitzettingen < één jaar

I activa (3í

dec.)

í.585.000 í.578.000 í.570.000 í.563.000 í.556.

Omschrijving

Begroting 2023

2024

2026

2025

2027

Vaste passiva - Reserves

í.072.000 í.065.000 í.057

1.095.000

í.080.000

0

0

- Schuld < één jaar

47.000

47.000

47.000

- Overlopende passiva

43.000

51.m0

51.m0

- Voorzieningen

00

Vlottende passiva 47.000 5Lm0

í.585.000 í.578.000 1.570.000 í.563.000 í

d

Toelichting op de geprognosticeerde balans De geprognosticeerde balans geldt voor de jaren 2022lot en met 2027. De vlottende activa en passiva fluctueren per jaar maat zin lastig in te schatten en daarom constant gehouden.

Reserves fln

Reserve verkoop gebouw

rutM wrl@p grbilw

n23

irr:1.

oveÍite

onllÍek-

!.idc

or. lre:

be.

kiÍ!on

;ai iti

toe-

v0e.

be!ri !an

v0e.

gligen

l.i laa.

n21 oíÍlmk-

5aldo

ovêri8e

kingtr

nan het

tos.

2!25

!i:ilí,

Sacc kiÍUen

aan h€i

toe-

kiÍEon

S;.lr tm,

treginvan

v0e

b€.]rr €n

v0È

v0e.

hetjaar

Sligèn

lÊi Jaa!

giígên

glngen

1447r 1.1ó2.261 50.0C0 117.5(S 1t94.761 n.0Gl 90.0m 1.079.i61

IBKW- Programmabegroting 2023-2026 Pagina 18 van 19

nn

2021

kingen

:a la: ilt:,i1 rè.

Saldo

lo€-

kiÍ!tr

ian h€i

v0€-

eiode lan

glngen

hetlaa.

0 1\t{ 1.t1).;i1 il 7.!ï 1 };i.7ói 0 7.5tC 1C57261

Bijlagen Gemeentebijdrage Bijdrage verdeeld per deelnemende gemeente

2024 Verdeling

Krimpenenraard

'Krimpen aan den lJssel

Itotaal :t ,r riiiÍ,r tiiili,rl

Owrhead en lasten

663.050 60e/o 397.830 4Dolo 2@5,220 't.561.857

Totaal

43.552 40o/o

Owrhead en lasten

72.587 60%

Owrhead en lagten

735.637 600/o 441.382

Totaal

1.687.031 |

IBKW- Proqrammabegroting 2023-2026 Pagina 19 van 19

1.O41.238

29.035

1.124.687