Bijlage geactualiseerde nota reserves en voorziening gemeente Krimpenerwaard 2023

Bij de beoordeling van iedere reserve en/of voorziening hanteren we een checklist.

5.1 Checklist Voor de checklist zijn de volgende onderwerpen opgesteld: Nummer Variabele 1 Doel (aard en reden) 2 Soort 3 Looptijd 4 Meerjarenplanning 5 Voeding 6 Bestedingswijze 7 Minimale/Maximale omvang 8 Bevoegdheid 9 Risicocalculatie 10 Algemene opmerkingen

Omschrijving Omschrijving van de aard en reden van de reserve Kenmerken van de reserve/voorziening Looptijd van de reserve, met eventuele start- en einddatum Verwacht verloop van de reserve/voorziening Hoe wordt de reserve of voorziening gevoed Hoe wordt de reserve aangewend Aangeven wat de bodem/plafond is Wie heeft bevoegdheid tot onttrekkingen/dotaties Onderliggende argumentatie voor bepaling hoogte van de reserve/voorziening Eventueel toelichting

5.2 Toelichting checklist Hierna volgt een toelichting van de bovengenoemde onderwerpen. 1. Doel (aard en reden) Hieronder beschrijven we kort en bondig het doel van de reserve/voorziening. Deze omschrijving sluit aan bij de toelichting op de balans, als onderdeel van de jaarrekening. Buiten de algemene reserve heeft elke reserve/voorziening een bepaald doel of bestemming. 2. Soort Hier geven we aan of het gaat om een: a. algemene reserve; b. bestemmingsreserve; c. voorziening.

20

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Krimpenerwaard

3. Looptijd Vaststelling van de duur van een reserve/voorziening bevordert de beheersbaarheid. 4. Meerjarenplanning Het is belangrijk voor een reserve een bestedingsplan op te stellen voor de duur van de reserve. Voor de voorziening is dat verplicht. Is er geen einddatum bepaald, dan geldt afhankelijk van de bestemming van de reserve of voorziening, een periode van 4 jaar. Het plan geeft aan wat de gewenste ontwikkeling van een reserve of voorziening is. In de begroting kunnen we hiermee rekening houden. 5. Voeding Bronnen/bedrag/bepaling te storten bedrag 6. Bestedingswijze Voorwaarden/bedrag/bepaling te onttrekken bedrag 7. Benodigd minimaal/maximaal peil Het aangeven van een bodem en plafond van een reserve voorkomt dat een reserve ontoereikend of meer dan toereikend is. Voor een voorziening is dit bepaald in een beheerplan. 8. Bevoegdheid Hier geven we aan of de bevoegdheid tot onttrekking of storting ligt bij de raad of college. 9. Risico calculatie Feitelijk gaat het hier om een onderbouwing van de hierboven genoemde punten. Waarom is de reserve noodzakelijk? Wat is de reden van het genoemde bedrag of percentage bij de bodem? Waarom is de looptijd bepaald op voortdurend/eindig? Waarop zijn de stortingen of onttrekkingen gebaseerd? 10. Algemene opmerkingen Hier bespreken we in het kort enkele zaken over de reserve of voorziening.

Daarbij kunnen we denken aan de oorsprong, of aan mogelijke bestemmingswijzigingen, e.d.

21

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Krimpenerwaard

Bijlage 2 – Wettelijke basis reserves en voorzieningen Na verwerking van de in deze nota voorgestelde besluiten kent de gemeente Krimpenerwaard de volgende reserves en voorzieningen: Wettelijke basis OVERZICHT RESERVES AR algemene reserve AR grondzaken Rekeningresultaat

art. 43, lid 1a BBV art. 43, lid 1a BBV art. 43, lid 1a BBV

Begraafplaatsen Decentralisaties sociaal domein Dekking kapitaallasten Huisvesting herindeling Egalisatiereserve ICT Personeelsbeleid Omgevingsplannen Sport Egalisatie bedrijfsvoering Strategische verwerving Duurzaamheid Tijdelijke verplaatsing bibliotheek Bergambacht COVID-19 Overrente oversluiten leningen WGA-claims Onderwijshuisvesting Gebiedsprocessen Degeneratievergoeding Begrotingstekorten

art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV art. 43, lid 1b en 2 BBV

OVERZICHT VOORZIENINGEN Afkoop grafrechten Afvalstoffenheffing IBOR Onderhoud gebouwen Pensioenen wethouders vGRP Reparatie uitkering WW Egalisatie bouwleges Legaten Spaarverlof

22

art. 44, lid 1a BBV art. 35, lid 1b en 44, lid 1d BBV art. 44, lid 1c BBV art. 44, lid 1c BBV art. 44, lid 1b en 3 BBV art. 35, lid 1b en 44, lid 1d BBV art. 44, lid 1b en 3 BBV art. 35, lid 1b en 44, lid 1d BBV art. 44, lid 2 BBV art. 44, lid 1b en 3 BBV

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Krimpenerwaard

Bijlage 3 – Besluiten na nota reserves en voorzieningen 2019 Na vaststelling van de nota reserves en voorzieningen 2019 heeft uw raad de volgende besluiten genomen:

a. Opgeheven reserves • •

Reserve ontwikkeling kernen Reserve frictiekosten herindeling

b. Gewijzigde bevoegdheden reserves •

Reserve personeelsbeleid (het college van b&w mag hier over beschikken)

c. Nieuw ingestelde reserves • • • • • • • • • • •

Reserve Strategische verwervingen Reserve Eneco gelden Reserve Tijdelijke verplaatsing bibliotheek Bergambacht Reserve COVID-19 Reserve Overrente Reserve WGA claims Reserve Onderwijshuisvesting Reserve Gebiedsprocessen Reserve Egalisatie bedrijfsvoering Reserve Degeneratievergoeding Reserve Begrotingstekorten

d. Nieuw ingestelde voorzieningen • • •

23

Voorziening Egalisatie bouwleges Voorziening Reparatie WW Voorziening Verlofsparen

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Krimpenerwaard

Bijlage 4 – Toelichting per reserve/voorziening a. Reserves NR: Portefeuillehouder:

Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

Algemene reserve Budgethouder: Teammanager financiën Gewenste omvang Fluctueert op basis van afzonderlijke voorstellen/op baisis van risico inventarisatie Doel van deze reserve is het vormen van een financiële buffer ( voor o.a. het opvangen van tegenvallers). Het opvangen van potentiële risico's. De algemene reserve maakt deel uit van het weerstandsvermogen. Algemene reserve N.v.t. De algemene reserve wordt gevoed door voordelige rekeningresultaten en door overschotten op of opheffing van andere reserves en voorzieningen. Algemeen bestedingsmiddel voor incidentele uitgaven en investeringen en dekking van exploitatietekorten/buffer t.b.v. voldoende weerstandscapaciteit. Onttrekkingen vinden plaats voor nadelige rekeningresultaten en voor vorming van andere reserves en voorzieningen. Ook kunnen incidentele uitgaven gedekt worden door incidentele ontrekkingen. Dit laatste kan bij kadernota, begroting, tussenrapportage en afzonderlijke besluiten. Op basis van risicoinventarisatie Raad Deels op basis van risicoinventarisatie. Stortingen en onttrekkingen zijn bepaald op basis van raadsbesluiten N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

R103 Financiën

Doel: Soort: Looptijd: Voeding Bestedingswijze

R101 Financiën

Soort: Looptijd: Voeding

Algemene reserve rekeningresultaat Budgethouder: Teammanager financiën Gewenste omvang N.v.t. De reserve wordt gevormd door de administratieve afwikkeling van de rekeningresultaten van het voorgaande jaar. Bij vaststelling van de betreffende jaarrekenig wordt het saldo bestemd en daarmee verdwijnt het saldo. Algemene reserve N.v.t. Vanuit positieve rekeningresultaten

Bestedingswijze

Op basis van resultaatbestemming

Minimaal/max. omvang Risicocalculatie Algemene opmerking

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

R104 Grondzaken

Doel:

Bestedingswijze

Algemene reserve grondzaken Budgethouder: Teammanager projecten Gewenste omvang N.v.t. Deze reserve wordt gebruikt om verliezen op een grondexploitatie te dekken. Met deze reserve worden eventuele fluctuaties binnen diverse grondexploitaties opgevangen. De reserve kan ook benut worden bij het opstarten van nieuwe grondexploitaties en voor strategische aankopen. Algemene reserve N.v.t. Deze reserve wordt gevormd voor het toevoegen van winsten uit grondcomplexen, alsmede uit toevoegingen ten laste van andere (algemene) reserves. Deze wordt gebruikt om schommelingen in resultaten op grondcomplexen op te vangen en projecten uit grondcomplexen te financieren

Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

N.v.t. Raad Voor risico's is een reserve weerstandsvermogen gevormd Verliezen worden in het jaar dat ze geconstateerd worden ten laste van deze reserve gebracht.

NR: Portefeuillehouder:

R201 Openbare ruimte

Doel:

Soort: Looptijd: Voeding

Soort: Looptijd: Voeding

Reserve begraafplaatsen Budgethouder: Teammanager Uitvoering Openbare Ruimte Gewenste omvang N.v.t. Bestemd voor investeringen in de begraafplaatsen (uitbreiding, opheffing, renovatie). Doel is waarborgen dat er voldoende begraafplaats capaciteit is. Bestemmingsreserve De reserve is ingesteld voor onbepaalde tijd. Jaarlijkse storting van de opbrengsten van de verkoop van eigen graven.

Bestedingswijze

Op basis van afzonderlijke raadsvoorstellen/besluiten worden er ontrekkingen gedaan voor investeringen in de begraafplaatsen.

Minimaal/max. omvang

Het stellen van een norm is niet aan de orde omdat het saldo is geoormerkt om de kapitaallasten te dekken die voortvloeien uit uit de investeringen voor (uitbreiding, opheffing, renovatie) van begraafplaatsen. Raad N.v.t. N.v.t.

Doel:

Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

24

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Krimpenerwaard

NR: Portefeuillehouder: Doel:

Soort: Looptijd: Voeding Bestedingswijze

R202 Sociaal Domein

Reserve Sociaal Domein Budgethouder: Teammanager advies sociaal domein Gewenste omvang N.v.t. Mogelijke tekorten binnen de maatwerkvoorzieningen en uitvoeringskosten van de afdeling Sociaal Domein in enig jaar. Mogelijke tekorten binnen de budgetten van de afdeling Sociale zaken vanwege onzekerheden met betrekking tot onder andere aantal uitkeringsgerechtigden, vluchtelingenproblematiek, etc. Bestemmingsreserve 4 jaar (jaarlijkse beoordeling) De reserve is gevormd uit de bestaande reserve Decentralisaties in het Sociaal Domein, de financiele ruimte binnen de producten van het Sociaal Domein en op basis van afzonderlijke raadsbesluiten. Deze reserve heeft geen structurele voeding. Incidentele kosten, samenhangend met de invoering van de nieuwe taken op het gebied van Sociaal Domein worden uit deze reserve bekostigd op basis van afzonderlijke raadsbesluiten.

Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

N.v.t. Raad N.v.t. N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

R203 Financiën

Doel: Soort: Looptijd: Voeding Bestedingswijze Minimaal/max. omvang

Reserve dekking kapitaallasten Budgethouder: Teammanager Financiën Gewenste omvang N.v.t. Deze reserve is gevormd om de afschrijving van investeringen te kunnen dekken.

Bevoegdhied Risicocalculatie Algemene opmerking

Bestemmingsreserve 4 jaar (jaarlijkse beoordeling) Per investeringsbesluit wordt de beschikbaar gestelde dekking toegevoegd aan deze reserve. Per investeringsbesluit worden de afschrijving voortvloeiend uit de investering gedekt. Het stellen van een norm is niet aan de orde omdat het saldo is geoormerkt om de afschrijvingen te dekken die voortvloeien uit investeringen die door de raad beschikbaar zijn gesteld. Raad N.v.t. N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

R205 Informatiemanagement

Doel:

Soort: Looptijd: Voeding Bestedingswijze

Egalisatiereserve ICT Budgethouder: Teammanager informatiemanagement Gewenste omvang N.v.t. Doel is om te komen tot een egalisatie in meerjarig perspectief in de vorm van een bestemmingsreserve. Door de ruimte die hierdoor ontstaat, en de mogelijkheid om onbenutte middelen op de ene kostensoort (aanschaf) in te kunnen zetten voor een andere kostencategorie (onderhoud), kan er veel actiever worden gestuurd op de toenemende druk op ICT-investeringen. Bestemmingsreserve 4 jaar (jaarlijkse beoordeling) Jaarlijks wordt een bedrag toegevoegd, gebaseerd op het daartoe periodiek op te stellen investeringsplan.

Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

Op basis van afzonderlijke raadsvoorstellen/besluiten worden er ontrekkingen gedaan voor investeringen op het gebied van automatisering Overeenkomstig het doel van de reserve: ter dekking van afschrijvingslasten op het gebied van automatisering. Minimum wordt bepaald door de beschikbaar gestelde incidentele budgetten door de raad, waarvoor dekking ten laste van deze reserve plaatsvindt. Raad N.v.t N.v.t

NR: Portefeuillehouder:

R208 Personeel & Organisatie

Minimaal/max. omvang

Doel: Soort: Looptijd: Voeding

Bestedingswijze Minimaal/max. omvang

Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

25

Reserve Personeelsbeleid Budgethouder: Teammanager personeel & Organisatie Gewenste omvang N.v.t. De reserve is gevormd voor het bekostigen van uitgaven op het gebied van opleiding, arbo, decentrale middelen, vervanging bij langdurige afwezigheid en strategisch personeelsbeleid. Bestemmingsreserve De reserve is ingesteld voor onbepaalde tijd. Deze reserve wordt gevoed door overschotten op het gebied van opleiding, arbo en decentrale middelen budgetten. Daarnaast is er jaarlijks een budget beschikbaar voor langdurige afwezigheid van 250.000 in de dekking is voorzien door het benodigde bedrag vanuit de Algemene reserve over te hevelen naar de reserve personeelsbeleid. Jaarlijks wordt deze dekking weer aangevuld tot het bedrag van € 250.000, zodat in een nieuw begrotingsjaar weer de volledige dekking beschikbaar is. Onttrekkingen ten behoeve van uitgaven op het gebied van opleiding, arbo, decentrale middelen, vervanging bij langdurige afwezigheid en strategisch personeelsbeleid. Minimum wordt bepaald door de beschikbaar gestelde incidentele budgetten door de raad, waarvoor dekking ten laste van deze reserve plaatsvindt. Gelet op het doel van deze reserve geldt er geen maximum peil. Het college van burgemeester en wethouders wordt de bevoegdheid verleend te beschikken over de reserve, met dien verstande dat in de tussenrapportages de mutaties worden opgenomen. N.v.t.

Bij het opstellen van de jaarstukken worden de toevoegingen en onttrekkingen in het uiteindelijke rekeningresultaat verwerkt.

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Krimpenerwaard

NR: Portefeuillehouder: Doel: Soort: Looptijd: Voeding Bestedingswijze

R209 Sport

Reserve Sport Budgethouder: Teammanager advies openbare ruimte Gewenste omvang N.v.t. De reserve is gevormd voor het bekostigen van onderhoud van sportvelden, sportmaterialen en uitvoering van het sportbesluit.

Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

Bestemmingsreserve De reserve is ingesteld voor onbepaalde tijd. Jaarlijks vindt er een storting plaats op basis van de vastgestelde begroting Op basis van afzonderlijke raadsvoorstellen/besluiten worden er ontrekkingen gedaan voor investeringen op het gebied van sport. Overeenkomstig het doel van de reserve: ter dekking van afschrijvingslasten op het gebied van sport Tevens wordt er jaarlijks een bedrag ten gunste van de gemeentelijke begroting gestort ter egalisatie van lasten voorkomend uit exploitatie van sportvelden. Minimum wordt deels bepaald door de beschikbaar gestelde incidentele budgetten door de raad, waarvoor dekking ten laste van deze reserve plaatsvindt. Daarnaast vindt er nog jaarlijks tot en met 2027 (zie bestedingswijze) een onttrekking plaats. Het totaal bedrag hiervan is € 252.000. Gelet op het doel van deze reserve geldt er geen maximum peil. Raad N.v.t. N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

R213 Financiën

Minimaal/max. omvang

Doel:

Reserve Huisvesting herindeling Budgethouder: Teammanager financiën Gewenste omvang N.v.t. De reserve is gevormd op basis vanuit het Rijk ontvangen bijdrage in verband met herindeling 1 januari 2015. De afschrijvings en rentelasten die voortvloeien uit de investeringen in het kader van de huisvesting herindeling worden hieruit gedekt.

Soort: Looptijd: Voeding

Bestemmingsreserve tot en met 2040 De reserve is gevormd op basis vanuit het Rijk ontvangen bijdrage. De reserve wordt niet structueel gevoed.

Bestedingswijze

Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

Jaarlijks worden de afschrijvings-en rentelasten op basis van de investeringsbesluiten in het kader van de huisvesting herindeling hieruit onttrokken. Het stellen van een norm is niet aan de orde omdat het saldo is geoormerkt om de kapitaallasten te dekken die voortvloeien uit investeringen met betrekking op de huisvesting die door de raad beschikbaar zijn gesteld. Raad N.v.t. N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

R214 Ruimtelijke ordening

Minimaal/max. omvang

Doel:

Reserve omgevingsplannen Budgethouder: Teammanager advies ruimtelijke ontwikkeling Gewenste omvang N.v.t. Het doel is om het ruimtelijk instrumentarium actueel te houden en aan te passen aan nieuwe ontwikkelingen.

Soort: Looptijd: Voeding

Bestemmingsreserve De reserve is ingesteld voor onbepaalde tijd. Jaarlijks vindt er een storting plaats in deze reserve op basis van de vastgestelde begrotingen.

Bestedingswijze

Op basis van afonderlijke raadsvoorstellen/besluiten worden er ontrekkingen gedaan voor investeringen op het gebied van omgevingsplannen.

Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

N.v.t. Raad N.v.t. Deze reserve is nodig voor het opstellen van de omgevingsplannen, inclusief een enorme digitaliseringsslag (welke gekoppeld is aan het landelijke digitaal stelsel Omgevingswet).

NR: Portefeuillehouder:

R217 Personeel & Organisatie

Doel: Soort: Looptijd: Voeding Bestedingswijze Minimaal/max. omvang

Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

26

Egalisatiereserve bedrijfsvoering Budgethouder: Teammanager personeel & organisatie Gewenste omvang: 1.000.000 Deze reserve heeft als doel om de in de begroting opgenomen loonsom beschikbaar te houden voor de te leveren prestaties. Bestemmingsreserve De reserve wordt voor onbepaalde tijd ingesteld. Deze reserve wordt gevoed door storting van overschotten op de personeelsbudgetten o.a. als gevolg van ontstane vacatures en niet ingevulde externe inhuur. Onttrekkingen voor externe inhuur om stagnatie in de werkzaamheden te voorkomen. Hiervan is sprake als prestaties niet geleverd kunnen worden als gevolg van vacatures en andere aan de bedrijfsvoering gerelateerde zaken. Het plafond van de reserve wordt op maximaal € 1.000.000 gesteld. Ten aanzien van de maximering geldt de peildatum van 1 januari van elk jaar, aangezien de reserve gedurende het jaar een egaliserend karakter heeft. Bedragen boven de 1 miljoen zullen bij de jaarrekening worden overgeheveld naar de algemene reserve vrij vermogen. Het college van burgemeester en wethouders wordt de bevoegdheid verleend te beschikken over de reserve, met dien verstande dat in de tussenrapportages de mutaties worden opgenomen. N.v.t. Bij het opstellen van de jaarstukken worden de toevoegingen en onttrekkingen in het uiteindelijke rekeningresultaat verwerkt.

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Krimpenerwaard

NR: Portefeuillehouder: Doel: Soort: Looptijd: Voeding Bestedingswijze Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

NR: Portefeuillehouder: Doel:

Soort: Looptijd: Voeding Bestedingswijze Minimaal/max. omvang

R218 Ruimtelijke ordening

Strategische verwervingen Budgethouder: Teammanager projecten Gewenste omvang: N.v.t. Om inkomsten en uitgaven die samenhangen met de aankoop (aankoopkosten), rente de tijdelijke exploitatie, de verkoopwinsten en voorziene afwaarderingsverliezen van strategische aankopen Bestemmingsreserve 4 jaar (jaarlijkse beoordeling) De reserve is gevormd vanuit de Algemene reserve grondzaken voor maximaal € 500.000. Inkomsten en uitgaven die samenhangen met de aankoop (aankoopkosten), rente de tijdelijke exploitatie, de verkoopwinsten en voorziene afwaarderingsverliezen van strategische aankopen N.v.t. Het college van burgemeester en wethouders wordt de bevoegdheid verleend te beschikken over de reserve, met dien verstande dat in de tussenrapportages de mutaties worden opgenomen. Het saldo vloeit naar 5 jaar terug in de algemene reserve grondzaken

R219 Duurzaamheid Duurzaamheid, energie en warmtetransitie Budgethouder: Teammanager advies ruimtelijke ontwikkeling Gewenste omvang N.v.t. Besteding van de ontvangen Enecogelden aan door de gemeenteraad goedgekeurde initiatieven. Uitgangspunt hierbij is in principe dat dit incidentele initiatieven betreft die niet ten gunste komen van 1 persoon/instelling en geen directe lastenverlagingen betreffen. En betrekking hebben op verduurzaming. Bestemmingsreserve Afhankelijk van de bestedingsdoelen: 10 jaar Deze reserve is gevormd door de verkoop van aandelen Eneco. Deze verkoop levert de gemeente Krimpenerwaard een eenmalig bedrag op van € 23.033.387,-. De boekwaarde van de aandelen bedragt € 340.335,- Het netto bedrag van € 22.693.052,- is gestort. Op basis van afzonderlijke raadsvoorstellen/besluiten worden er ontrekkingen gedaan.

Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

Minimum wordt deels bepaald door de beschikbaar gestelde incidentele budgetten door de raad, waarvoor dekking ten laste van deze reserve plaatsvindt. Saldo loopt gedurende de jaren af naar 0. Raad N.v.t. N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

R220 Ruimtelijke ordening

Doel: Soort: Looptijd: Voeding Bestedingswijze

Tijdelijke verplaatsing bibliotheek Bergambacht Budgethouder: Teammanager projecten Gewenste omvang: N.v.t. Dekking van aanvullende exploitatielasten van de bibliotheek, het verplaatsen van de bibliotheek en gedeetelijk afboeking van de boekwaarde Meidoornstraat 2 en de daarmee gepaarde kosten. Bestemmingsreserve 4 jaar tot en met 2026 De reserve is gevormd door de netto opbrengst van de verkoop Esdoorn 1 en de gedeetelijke vrijval van de voorziening onderhoud gebouwen.

Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

Aanvullende exploitatielasten van de bibliotheek, het verplaatsen van de bibliotheek en gedeetelijk afboeking van de boekwaarde Meidoornstraat 2 en de daarmee gepaarde kosten. N.v.t. Raad N.v.t. N.v.t

NR: Portefeuillehouder:

R221 Financiën

Doel:

Overrente Budgethouder: Teammanager financiën Gewenste omvang: N.v.t. Om “Enecogemeenten” te kunnen laten profiteren van de (fictieve) lagere rente (=overrente) die oversluiten van de leningen op zou kunnen leveren, staat de commissie BBV toe om het fictieve rentevoordeel door middel van inzet van de Enecogelden, ten gunste van de exploitatie te laten komen.

Soort: Looptijd: Voeding

Bestemmingsreserve Onbepaalde tijd Ten laste van de Enecogelden is een bestemmingsreserve gevormd voor € 5,8 miljoen.

Bestedingswijze Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

Fictieve rentevoordeel ten gunste van de exploitatie N.v.t. Raad N.v.t. N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

R222 Sociaal domein

Doel:

Reserve COVID-19 Budgethouder: Teammanager advies sociaal domein Gewenste omvang Afhankelijk besteding coronakosten De reserve is gevormd voor het bekostigen van lasten voor COVID-19

Soort: Looptijd: Voeding

Bestemmingsreserve N.v.t. Deze reserve wordt gevormd uit de verkregen middelen vanuit het Rijk ten behoeve van de dekking van lasten voor COVID-19 welke het gevolg zijn van de corona-crisis

Bestedingswijze

N.v.t.

Minimaal/max. omvang

N.v.t.

Bevoegdheid

Het college van burgemeester en wethouders wordt de bevoegdheid verleend te beschikken over de reserve, met dien verstande dat in de tussentijdse rapportages de mutaties worden opgenomen. Met een impactanalyse is de mogelijke (financiële) impact voor de gemeente Krimpenerwaard in beeld gebracht. De impactanalyse bevat risico's/onzekerheden voor datgene wat ons in de gemeente overkomt als gevolg de corona-crisis. De verwachting is dat ook toekomstige lasten COVID-19 door het rijk worden gecompenseerd

Risicocalculatie Algemene opmerking

27

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Krimpenerwaard

NR: Portefeuillehouder:

Algemene opmerking

Reserve Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsongeschikten (WGA) Budgethouder: Teammanager personeel & organisatie Gewenste omvang Afhankelijk van WGA lasten De reserve is gevormd voor het bekostigen van lasten op het gebied van Werkhervatting Gedeeltelijke Arbeidsongeschikten (WGA) Bestemmingsreserve N.v.t. Jaarlijks vind er een storting plaats in deze reserve op basis van de vastgestelde begrotingen. Op basis van afzonderlijke raadsvoorstellen/besluiten worden er onttrekkingen gedaan voor de eventuele lasten die voortvloeien uit WGA claims. n.v.t. Raad Er zijn op dit moment geen historische (uitkerings-)gegevens beschikbaar over instroom en uitstroom in de WGA en de daarbij behorende financiële risico's. N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

R224 Projecten onderwijshuisvesting

Doel: Soort: Looptijd: Voeding Bestedingswijze Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie

R223 Personeel & organisatie

Doel:

Onderwijshuisvesting Budgethouder: Teammanager advies ruimtelijke ontwikkeling Gewenste omvang Boekwaarde van onderwijshuisvesting Deze reserve is gevormd om de afschrijving en rentelasten van investeringen in onderwijshuisvesting te kunnen dekken

Soort: Looptijd: Voeding

Bestemmingsreserve 4 jaar (jaarlijkse beoordeling) De reserve is gevormd uit de financiele ruimte die is ontstaan doordat scholen in een later stadium gerealiseerd worden.

Bestedingswijze

Afschrijving en rentelasten van investeringen in onderwijshuisvesting

Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

Boekwaarde van onderwijshuisvesting Raad N.v.t. N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

R225 Ruimtelijke ordening

Doel: Soort: Looptijd: Voeding Bestedingswijze

Gebiedsprocessen Budgethouder: Teammanager advies ruimtelijke ontwikkeling Gewenste omvang € 800.000 Voor dekking van de kosten van de faciliterende rol in de gebiedsprocessen voor de planvorming NPLG (klimaat, stikstof, natuur). Onderzoek en capaciteit. Bestemmingsreserve 4 jaar De reserve is gevormd vanuit de algemene reserve vrij vermogen voor een bedrag van € 800.000. Tot en met 2026 onttrekken we jaarlijks € 200.000

Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

Op basis van afzonderlijke raadsvoorstellen/besluiten worden er onttrekkingen gedaan voor de eventuele lasten die voortvloeien uit gebiedsprocessen. Door alle middelen (eigen en van de provincie) samen te brengen in een bestemmingsreserve zijn deze meerjarig beschikbaar. N.v.t. Raad N.v.t. N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

R226 Uitvoering openbare ruimte

Algemene opmerking

Degeneratievergoeding Budgethouder: Teammanager advies openbare ruimte Gewenste omvang N.v.t. Deze reserve is gevormd voor de extra kosten die het project aanleg glasvezelnetwerk met zich meebrengt. Bestemmingsreserve 4 jaar (jaarlijkse beoordeling) De reserve wordt gevoed door de inkomsten uit de degeneratievergoeding voor het aanleggen van glasvezel door DELTA Fiber. Extra kosten die het project aanleg glasvezelnetwerk met zich meebrengt zoals: externe toezichthouder, schade elementen verharding, asfalteer werkzaamheden en eventuele kosten die volgen uit een eventuele melding of klacht een halfjaar na oplevering. N.v.t. Raad Er kan nog niet gezegd worden wat de exacte inkomsten zijn van de degeneratievergoeding, omdat het wordt afgerekend op de werkelijk gemaakte meters. N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

R227 Financiën

Doel: Soort: Looptijd: Voeding Bestedingswijze Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie

Doel: Soort: Looptijd: Voeding Bestedingswijze Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

28

Bestemmingsreserve begrotingstekorten Budgethouder: Teammanager financiën Gewenste omvang N.v.t. Deze reserve heeft ten doel om financieel nadelige effecten in de begroting op te vangen. Bestemmingsreserve N.v.t. Deze reserve is gevormd vanuit het positieve saldo van de 2e tussentijdse rapportage 2023. Daarnaast vanuit positieve saldi diverse p&c-documenten. Algemeen bestedingsmiddel voor dekking van geraamde incidentele/structurele lasten in de (meerjaren)begroting Raad Over de inzet van deze reserve t.b.v. tekorten vindt nog nadere invulling plaats.

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Krimpenerwaard

b. Voorzieningen NR: Portefeuillehouder: Doel: Soort: Looptijd: Voeding Bestedingswijze

V101 Uitvoering openbare ruimte

Voorziening Afkoop onderhoud grafrechten Budgethouder: Teammanager uitvoering openbare ruimte Gewenste omvang N.v.t. Egalisatie van kosten m.b.t. periodiek groot onderhoud aan de gemeentelijke begraafplaatsen volgens een afgesproken systematiek Voorziening middelen derden De voorziening is ingesteld voor onbepaalde tijd. De voorziening wordt gevoed door een jaarlijkse storting, waarvan de raming gebaseerd is op de inkomsten voor afkoop van onderhoud grafrechten. Het betreft hier van derden verkregen middelen welke conform de voorschriften uit het Besluit Begroting Verantwoording als voorziening worden opgenomen. Jaarlijks bij de jaarrekening valt er een bedrag vrij voor de uitvoering van onderhoud graven.

Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

N.v.t. Onttrekkingen vooruitbetaald onderhoud College N.v.t. N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

V102 Afval

Soort: Looptijd: Voeding

Voorziening afvalstoffenheffing Budgethouder: Teammanager advies openbare ruimte Gewenste omvang N.v.t. De voorziening dient ter egalisatie van de lasten welke betrekking hebben op afvalstoffenheffing en hun uitwerking hebben op het tarief afvalstoffenheffing. Met deze middelen kunnen we schommelingen opvangen. Egalisatievoorziening De voorziening is ingesteld voor onbepaalde tijd. De storting wordt bepaald door het jaarlijks bij de begroting opgestelde tariefsberekening

Bestedingswijze

De kostendekkendheid van de tarieven is bepaald door de lasten en baten binnen de gemeentelijke begroting.

Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

N.v.t. College N.v.t. Bij de jaarlijkse vaststelling van de tarieven wordt rekening gehouden met de stand van deze voorziening en de lasten in relatie tot het voornemen om een 100% kostendekking te handhaven.

NR: Portefeuillehouder:

V1081 tm 1086 Projecten openbare ruimte

Doel:

Doel: Soort: Looptijd: Voeding

Voorziening IBOR Budgethouder: Teammanager advies openbare ruimte Gewenste omvang Conform beheerplan De voorziening dient ter instandhouding van de kapitaalgoederen ten behoeve van het beheer van de openbare ruimte.

Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

Egalisatievoorziening De voorziening is ingesteld voor onbepaalde tijd. De voeding van deze voorziening is op basis van een integraal beheerplan openbare ruimte. Tevens kan er per investeringsbesluit een bedrag worden toegevoegd ter uitvoering van dit besluit Op basis van een integraal beheerplan openbare ruimte 2021-2025. In het volgende IBOR wordt op basis van de vrije bestedingsruimte van de voorziening bepaald welke stortingen in de voorziening nodig zijn. Het benodigde minimale of maximale peil is gebaseerd op het vastgestelde Integraal Beheerplan Openbare Ruimte dat iedere 4 jaar wordt geactualiseerd. Het saldo moet voldoende zijn om de benodigde middelen conform het beheerplan te kunnen dekken College Inflatie en areaalgroei is niet opgenomen in de beheerplanen N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

V104 Vastgoed

Bestedingswijze Minimaal/max. omvang

Doel:

Voorziening onderhoud gebouwen Budgethouder: Teammanager facilitair Gewenste omvang Conform beheerplan De voorziening is gevormd voor het uitvoeren van een adequaat vastgoedbeheer.

Soort: Looptijd: Voeding

Egalisatievoorziening De voorziening is ingesteld voor onbepaalde tijd. Deze voorziening wordt gevormd door een jaarlijkse storting op basis van een beheerplan gemeentelijk vastgoedbeheer.

Bestedingswijze

Jaarlijks vindt er een onttrekking plaats op basis van een bestedingsplan ten behoeve van groot onderhoud aan het gemeentelijk vastgoed

Minimaal/max. omvang

Het benodigde minimale of maximale peil is gebaseerd op het vastgestelde beheerplan gemeentelijk vastgoedbeheer die iedere 4 jaar wordt geactualiseerd. Het saldo moet voldoende zijn om de benodigde middelen conform het beheerplan te kunnen dekken College Inflatie is niet opgenomen in het beheerplan N.v.t.

Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

29

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Krimpenerwaard

NR: Portefeuillehouder: Doel: Soort: Looptijd: Voeding

V106 Personeel & Organisatie

Voorziening pensioen wethouders Budgethouder: Teammanager personeel & organisatie Gewenste omvang N.v.t. De voorziening is bestemd voor de bekostiging van de pensioenen van politieke ambtsdragers. Voorziening risico's De voorziening is ingesteld voor onbepaalde tijd. Op basis van actuariële berekeningen van een pensioenadviseur wordt de benodigde omvang bepaald.

Bestedingswijze

De onttrekkingen zijn gebaseerd op de jaarlijkse bedragen van de pensioenverplichtingen van de voormalige wethouder(s), verhoogd met eventuele inflatie per jaar.

Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

Deze voorziening kent geen minimaal/maximaal peil. De uitkering(en) en het saldo moeten voldoende zijn om de kosten van de jaarlijkse pensioen- en wachtgeldverplichtingen op te kunnen vangen. College N.v.t. N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

V107 Projecten openbare ruimte

Doel:

Voorziening vGRP Budgethouder: Teammanager advies openbare ruimte Gewenste omvang N.v.t. De voorziening is gevormd om tegenvallende kosten en/of opbrengsten op te vangen. Een eventueel nadelig of voordelig saldo op de riolering verloopt daardoor neutraal.

Soort: Looptijd: Voeding

Egalisatievoorziening De voorziening is ingesteld voor onbepaalde tijd. De storting wordt bepaald door het jaarlijks bij de begroting opgestelde kostendekkendheidsberekening.

Bestedingswijze

Jaarlijkse worden tegenvallende kosten en/of opbrengsten opgevangen.

Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

N.v.t. College N.v.t. De voorziening is bedoeld om schommelingen in de rioolheffing op te vangen.

NR: Portefeuillehouder:

V109 Personeel & Organisatie

Doel: Soort: Looptijd: Voeding

Reparatie uitkering 3e jaar Werkloosheidswet Budgethouder: Teammanager personeel & organisatie Gewenste omvang N.v.t. De voorziening is gevormd om eventuele kosten van reparatie uitkering WW te bekostigen.

Bestedingswijze Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

Voorziening middelen derden onbepaalde tijd De ingehouden premies bij de werknemers worden eenmaal per jaar toegevoegd aan de voorziening. Indien het ingeschatte risico hoger blijkt dan de stand van de voorziening, dienst de voorziening gedoteerd te worden. Indien een beroep wordt gedaan op de regeling wordt de uitkering onttrokken aan de voorziening N.v.t. College N.v.t. N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

V110 Wonen en bouwen

Doel: Soort: Looptijd: Voeding

Egalisatie bouwleges Budgethouder: Teammanager VTH Gewenste omvang N.v.t. Het matchen van baten en lasten met betrekking op bouwleges over meerdere jaren Voorziening middelen derden 4 jaar De voorziening wordt gevormd door incidenteel hogere opbrengsten in 2022 en 2023.

Bestedingswijze

Dekking van lasten met betrekking op bouwleges

Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

Deze voorziening kent geen minimaal/maximaal peil. College N.v.t. N.v.t.

NR: Portefeuillehouder:

V111 Personeel & Organisatie

Doel:

Verlofsparen Budgethouder: Teammanager personeel & organisatie Gewenste omvang N.v.t. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning.

Soort: Looptijd: Voeding

Voorziening risico's De voorziening is ingesteld voor onbepaalde tijd.

Bestedingswijze

Inzet van vakantie-uren die passen bij persoonlijke levens- en carrièreplanning.

Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

N.v.t. College

30

Werknemers kunnen op grond van artikel 6.3 van de Cao Gemeenten 2021-2022 met ingang van 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren inzetten voor het verlofsparen. De commissie BBV heeft in mei 2022 aangegeven dat een voorziening op de balans gevormd dient te worden voor het verlofsparen. Volgens de commissie Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is bij verlofsparen namelijk sprake van ‘arbeidskostengerelateerde verplichtingen die, over een periode van vier jaren bezien, een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen’.

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Krimpenerwaard

NR: Portefeuillehouder: Doel: Soort: Looptijd: Voeding Bestedingswijze Minimaal/max. omvang Bevoegdheid Risicocalculatie Algemene opmerking

31

V112 Financiën

Legaten Budgethouder: Teammanager Financiën Gewenste omvang € 85.227 De voorziening is gevormd uit een verkregen legaat. Voorziening middelen derden De voorziening is ingesteld voor onbepaalde tijd. De voorziening is gevoed met een storting van gelden uit de voormalige reserve legaten N.v.t. Het benodigde minimale of maximale peil is gebaseerd op raadsbesluit van 13 augustus 1997 College N.v.t. Het legaat is naar de gemeente gekomen onder de uitdrukkelijke voorwaarde, dat het legaat nimmer mag worden aangetast.

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Krimpenerwaard

c. Besluiten: impact op reserves en voorzieningen Effect besluitvorming nota reserves en voorzieningen 2023

Reserve R102

Deze reserve wordt opgeheven

R203

Dotatie van rente aan deze reserve stopt

R206

Wordt een voorziening legaten: zie V112

R209

Dotatie van rente aan deze reserve stopt

R219

De reserve wordt herbestemd voor duurzaamheid

Voorziening V112

32

Deze voorziening wordt nieuw gevormd

Nota reserves en voorzieningen 2023 gemeente Krimpenerwaard