Advies auditcommissie financiële stukken en voorgestelde zienswijzen VP mei 2023.docx

Memo Auditcommissie

mei 2023

Advies auditcommissie financiële stukken en voorgestelde zienswijzen VP Op 8 mei 2023 heeft de auditcommissie de concept zienswijzen van de verbonden partijen (VP) besproken. De auditcommissie bespreekt volgens afspraak jaarlijks de factsheets, de financiële stukken en de voorgenomen zienswijzen van de verbonden partijen. De auditcommissie heeft per raadsvoorstel een advies opgesteld voor de behandeling in de commissies over een al dan niet in te dienen zienswijze. (Streekarchief, Promen, Regio MH, Hecht en VRHM worden in de cie. SBBV van 9 mei behandeld en IBKW, ODMH, Groenalliantie en SVHW in de cie. R&F van 16 mei). In bijlage I, onder het advies van 2023, het uitgebrachte advies van de auditcommissie van vorig jaar ter informatie. Leden van de auditcommissie hebben de bijbehorende documenten zoals de jaarrekening, concept begroting, de factsheets en het raadsvoorstel bekeken. Daarbij is vooral ook gekeken vanuit het beleidskader dat de provincie daarvoor heeft meegegeven, naar de financiële positie en eventuele risico’s. In de vergadering zijn de opvallende zaken gewisseld en zijn financieel technische vragen besproken en naar tevredenheid beantwoord. Vanuit financieel technisch oogpunt is de auditcommissie positief over de aangeleverde informatie per verbonden partij.

De factsheets, de raadsvoorstellen en de concept zienswijzen zien er goed uit en geven een duidelijk beeld. De auditcommissie verzoekt om komende jaren in de factsheets op te nemen hoe de ingediende zienswijzen zijn afgehandeld, zodat er zicht blijft op het verloop van de gewenste ontwikkelingen. De auditcommissie geeft de raad het advies om in te stemmen met de raadsvoorstellen en geeft per verbonden partij de volgende adviezen voor de behandeling in de commissies en de raad: SBBV 9 mei 2023: 1. PROMEN De auditcommissie adviseert de commissie en de raad in te stemmen met het raadsvoorstel om kennis te nemen van de jaarrekening 2022 en over de primitieve begroting 2024 van Promen geen zienswijze in te dienen en kennis te nemen van het Maatschappelijk jaarverslag Prowork 2022 en de primitieve begroting Prowork 2024. 2. REGIO MIDDEN HOLLAND De auditcommissie adviseert de commissie en de raad kennis te nemen van de jaarrekening 2022 en over de begroting 2024 van regio Midden-Holland en ondersteunt het voorstel om als zienswijze in te dienen aan regio MH te verzoeken een plan te maken voor het versterken van de uitvoeringscapaciteit van de regio en aandacht te vragen in voor een Regio-deal in 2024.

De auditcommissie stelt voor om aan de zienswijze het verzoek toe te voegen om de benoemde risico’s met betrekking tot de financiële dekking van de kosten van regio Midden Holland en de projecten nader toe te lichten en te kwantificeren. Voor wat betreft de resultaatbestemming beschouwt de auditcommissie een kritische beoordeling van de structurele overheveling van budgetten als noodzakelijk. Overschotten van budgetten die niet bestemd zijn via een reserve, of vanwege een subsidie gelabeld, dienen na 1 jaar terug te vloeien naar de gemeente. Ook vraagt de auditcommissie aandacht voor de berekening van de bijdrage van de gemeente; de bijdrage mag niet stijgen naar aanleiding van een groeiend aantal inwoners: eerst moet de omvang van de kosten bepaald worden, de bijdrage moet dan bepaald worden door de kosten te relateren aan het aantal inwoners (en niet andersom). 3. REGIONALE DIENST OPENBARE GEZONDHEIDSZORG HECHT (voorheen RDOG) De auditcommissie adviseert de commissie en de raad in te stemmen met het raadsvoorstel van de concept jaarrekening 2022 en de conceptbegroting 2024 van de gemeenschappelijke regeling Hecht, en de in te dienen zienswijze op de conceptbegroting 2023 en stelt voor een extra vraag aan de zienswijze toe te voegen, namelijk om meer inzicht en helderheid te bieden over het te verwachten verloop van de bijdrage in het Meerjarenperspectief.

De auditcommissie adviseert de raad in lijn met het advies van vorig jaar een flinke vinger aan de pols houden met betrekking tot de rapportages van Hecht en de business case. Gezien de omvang van de begroting en de belangen acht de

Blad 2

auditcommissie het van belang te volgen waar het gevoerde beleid financieel en inhoudelijk naar toe leidt en wat de gevolgen voor de begroting zijn in de komende jaren. En of alle investeringen zich daadwerkelijk terugverdienen in meer effectiviteit en efficiency. Een suggestie van de auditcommissie aan de raad is om HECHT nog in 2023 uit te nodigen in de commissie SBBV om hier verslag over te doen. 4. STREEKARCHIEF MIDDEN HOLLAND De auditcommissie adviseert de commissie positief over het voorstel aan de raad om kennis te nemen van de jaarrekening 2022 en over de begroting 2024 van het Streekarchief Midden-Holland een zienswijze in te dienen om aandacht te vragen voor het instellen van een (verplichte) voorziening voor het spaarverlof. 5. VEILIGHEIDSREGIO HOLLANDS-MIDDEN (VRHM) De auditcommissie heeft kennis genomen van het voorstel aan de raad de Jaarrekening 2022 en de Kadernota Begroting 2024 ter kennisgeving aan te nemen. De ontwerp programmabegroting 2024 komt pas op 10 mei. Het raadsvoorstel met de zienswijze hierbij komt ter oordeelsvorming in de commissie SBBV van 14 juni en gaat daarna de procedure in voor besluitvorming in de raad van 4/5 juli. De auditcommissie vraagt op voorhand om een verheldering van de verdeelsleutel van de bijdragen van de gemeenten en een toelichting op de gevolgen van het negatieve saldo en de verslechtering van de solvabiliteit. 6.

INGENIEURSBUREAU KRIMPENERWAARD (IBKW) De auditcommissie adviseert positief over het raadsvoorstel om kennis te nemen van de jaarrekening 2022 en de voorgenomen zienswijze over de begroting 2024 van Ingenieursbureau Krimpenerwaard (IBKW). 7. SAMENWERKINGSVERBAND VASTGOED HEFFINGEN WAARDEBEPALING (SVHW) De auditcommissie adviseert positief over het raadsvoorstel om kennis te nemen van de jaarrekening 2022 en de begroting 2024 van het Samenwerkingsverband Vastgoed Heffing en Waardebepaling (SVHW) en geen zienswijze in te dienen. De auditcommissie stelt voor een algemene zin in de brief over de zienswijze toe te voegen dat de gemeente er vanuit gaat dat de toepassing van AI (Artificial Intelligence) altijd transparant wordt toegepast en controleerbaar is. 8. GROENALLIANTIE De auditcommissie adviseert positief over het raadsvoorstel om kennis te nemen van de conceptjaarrekening 2022 en over de conceptbegroting 2024 van Groenalliantie MiddenHolland en als zienswijze in te dienen dat er blijvende aandacht is voor de financiële onzekerheid na 2025.

De auditcommissie ondersteunt en onderstreept het voorstel als zienswijze in te dienen blijvende aandacht te houden voor de financiële onzekerheid na 2025, en stelt voor de zienswijze met een extra zin uit te breiden aangaande de transitie van begrotingssubsidie naar projectsubsidie, waarin staat dat de inspanning om de begroting sluitend te houden voor alles gericht moet zijn op het benutten van de reserves en te verwerven projectsubsidies, waarbij een extra benodigde bijdrage van de gemeente moet worden onderbouwd . Enerzijds verwachten we een negatief effect als gevolg van de lagere bijdrage door de provincie. Anderzijds zien we dit effect niet in de blijvende ruime reserves en ratio’s komende jaren. Hoe moeten we de gemeentelijke bijdrage aan Groenalliantie onderbouwen bij een blijvende hoge reserve? 9. OMGEVINGSDIENST MIDDENHOLLAND (ODMH) De auditcommissie adviseert positief over het raadsvoorstel om kennis te nemen van de jaarrekening 2022 en in te stemmen met de begroting 2024 van Omgevingsdienst MiddenHolland en geen zienswijze in te dienen.

Blad 3

BIJLAGE I Advies auditcommissie financiële stukken en voorgestelde zienswijzen VP mei 2022 Op 9 mei 2022 heeft de auditcommissie de concept zienswijzen van de verbonden partijen (VP) besproken. Leden van de auditcommissie hebben de bijbehorende documenten zoals de jaarrekening, concept begroting, de factsheets en het raadsvoorstel bekeken. Daarbij is vooral ook gekeken vanuit het beleidskader dat de provincie daarvoor heeft meegegeven, naar de financiële positie en eventuele risico’s. In de vergadering zijn de opvallende zaken gewisseld en zijn financieel technische vragen besproken en naar tevredenheid beantwoord. Vanuit financieel technisch oogpunt is de auditcommissie positief over de aangeleverde informatie per verbonden partij. De factsheets, de raadsvoorstellen en de concept zienswijzen zien er goed uit en geven een duidelijk beeld. De auditcommissie geeft de raad het advies om in te stemmen met de raadsvoorstellen, met uitzondering van het raadsvoorstel zienswijze VeiligheidsRegio HollandsMidden. De auditcommissie adviseert om daarover wel een zienswijze in te dienen (zie de uitwerking per Verbonden Partij hieronder) De auditcommissie geeft per verbonden partij de volgende adviezen voor de behandeling in de commissies en de raad: 1.

INGENIEURSBUREAU KRIMPENERWAARD (IBKW) De auditcommissie adviseert de commissie en de raad in te stemmen met het raadsvoorstel om kennis te nemen van de jaarstukken 2021 en in te stemmen met de programmabegroting 2023-2026 van de Gemeenschappelijke Regeling Ingenieursbureau Krimpenerwaard (IBKW) en een zienswijze in te dienen. De auditcommissie ondersteunt het voorstel als zienswijze in te dienen dat de raad instemt met het beschikbaar houden van de bestemmingsreserve huisvesting bij het IBKW voor het dekken van de huisvestingslasten, om significante verhoging van de structurele bijdrage te voorkomen en nader geïnformeerd te worden over de nieuwe huisvesting, als daar in de loop van 2022 meer duidelijkheid over is. 2. PROMEN De auditcommissie adviseert de commissie en de raad in te stemmen met het raadsvoorstel om kennis te nemen van de jaarrekening 2021 en over de primitieve begroting 2023 van Promen geen zienswijze in te dienen en kennis te nemen van het Maatschappelijk Jaarverslag ProWork en de primitieve begroting ProWork 2023.

De auditcommissie verzoekt voor de behandeling in de commissie van 17 mei om meer informatie over de afhandeling van de ingediende zienswijze van vorig jaar, dit staat niet in de factsheet vermeld: namelijk om in te stemmen met het terugvloeien van het rekeningresultaat 2020 aan de deelnemende gemeenten, gezien de inmiddels robuuste financiële positie van Promen. Zo mogelijk toevoegen aan de factsheet. 3. REGIONALE DIENST OPENBARE GEZONDHEIDSZORG HECHT (voorheen RDOG) De auditcommissie adviseert de commissie en de raad in te stemmen met het raadsvoorstel kennis te nemen van de jaarrekening 2021 en de ontwerp begroting 2023 van de gemeenschappelijke regeling Hecht (voormalig RDOG), en een zienswijze op de ontwerp programma begroting 2023 in te dienen. De auditcommissie adviseert de raad een flinke vinger aan de pols houden met betrekking tot de rapportages van Hecht over de tweede business case RDOG 2024. Leidt dit

Blad 4

financieel en inhoudelijk ergens toe en wat zijn de gevolgen voor de begroting in de komende jaren. Een suggestie van de auditcommissie aan de raad is om HECHT uit te nodigen in een commissie om hier verslag over te doen aan de raad. Zodoende kan de raad volgen of alle investeringen zich daadwerkelijk terugverdienen in meer effectiviteit en efficiency. 4. REGIO MIDDEN HOLLAND De auditcommissie adviseert de commissie en de raad in te stemmen met het voorstel om kennis te nemen van de jaarrekening 2021 van Regio Midden-Holland en in te stemmen met de ontwerp begroting 2023 van Regio Midden-Holland. De auditcommissie ondersteunt het voorstel als zienswijze in te dienen in de tussentijdse rapportage(s) aandacht te schenken aan de realiteit van de begrote inspanningen en onderliggende ramingen. Ook wordt gevraagd de benoemde risico’s met betrekking tot de financiële dekking kosten regio Midden Holland en de projecten nader toe te lichten en te kwantificeren. 5. STREEKARCHIEF MIDDEN HOLLAND De auditcommissie adviseert de commissie en de raad in te stemmen met het voorstel om kennis te nemen van de jaarrekening 2021 van Streekarchief Midden-Holland en in te stemmen met de ontwerp begroting 2023 Streekarchief Midden-Holland.

De auditcommissie ondersteunt het voorstel als zienswijze in te dienen het belang van het ontwikkelen van de digitale archiefbewaarplaats (e-depot) en het leveren van een bijdrage om de klimaatverandering tegen te gaan. De auditcommissie adviseert de raad dit punt nadrukkelijk te blijven volgen. 6. VEILIGHEIDSREGIO HOLLANDS-MIDDEN (VRHM) De auditcommissie adviseert de commissie en de raad in te stemmen met het voorstel om kennis te nemen van de jaarrekening 2021 van de VRHM en in te stemmen met de ontwerp begroting 2023 van de VRHM. De auditcommissie adviseert de raad om wel een zienswijze in te dienen, namelijk om het nog niet bestemde positieve resultaat van € 618.571, waarvoor het dagelijks bestuur nog met een voorstel komt, of terug te laten vloeien naar de gemeente of in te zetten om de schuldpositie terug te dringen en daarmee de solvabiliteit te verbeteren.

---------------7. OMGEVINGSDIENST MIDDENHOLLAND (ODMH) De auditcommissie adviseert de commissie en de raad in te stemmen met het voorstel om kennis te nemen van de jaarrekening 2021 van de Omgevingsdienst Midden-Holland en in te stemmen met de ontwerp-programmabegroting 2023-2026 van Omgevingsdienst Midden-Holland en geen zienswijze in te dienen. De auditcommissie ondersteunt het voorstel geen zienswijze in te dienen. 8. GROENALLIANTIE De auditcommissie adviseert de commissie en de raad in te stemmen met het voorstel om kennis te nemen van de jaarrekening 2021 van de Groenalliantie en in te stemmen met de ontwerp begroting 2023 van de Groenalliantie. De auditcommissie ondersteunt en onderstreept het voorstel als zienswijze in te dienen blijvende aandacht te houden voor de financiële onzekerheid vanaf 2026, en in de begroting voor de komende jaren te streven naar energieneutraal vastgoed (nul op de meter), het omschakelen naar een zero-emissie wagenpark en het actief deelnemen in ketens voor het hergebruik van afval (=grondstof). 9. SAMENWERKINGSVERBAND VASTGOED HEFFINGEN WAARDEBEPALING (SVHW) De auditcommissie adviseert de commissie en de raad in te stemmen met het voorstel om

Blad 5

kennis te nemen van de jaarrekening 2021 en de ontwerpbegroting 2023 van SVHW. De auditcommissie ondersteunt het voorstel geen zienswijze in te dienen.