Raadsvoorstel Programmaindeling Begroting 2023

Raadsvoorstel Datum raadsvergadering: Portefeuillehouder: Behandelend team: Zaaknummer:

23 juni 2022 Wubbo Tempel Financieel beleid en advies 811272

Onderwerp Programmaindeling begroting 2023 Gevraagd raadsbesluit: 1. Met ingang van het begrotingsjaar 2023 de volgende indeling van de programma’s te gebruiken voor de planning- en controlcyclus:

2. Als autorisatieniveau voor baten en lasten vanaf 2023 de beleidsthema’s te gebruiken. Aanleiding De begroting en jaarrekening van gemeenten zijn ingedeeld in programma’s. Samen met een aantal financiële onderdelen vormen deze het programmaplan, zoals bepaald in artikel 8-1 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Het programmaplan kan worden beschouwd als het hart van de begroting en jaarrekening en bevat alle lasten en baten van het betreffende jaar.

De indeling van de programma’s is van belang omdat de raad per programma de baten en lasten autoriseert. Het college krijgt binnen die kaders de opdracht om de voornemens uit de begroting uit te voeren en legt ook op dat niveau verantwoording af. Iedere gemeente is vrij om de programma’s naar eigen inzicht in te delen. De huidige programma indeling die in Krimpen aan den IJssel wordt gebruikt is bij de begroting 2015 ingevoerd. De aanvang van een nieuwe raads- en collegeperiode is een geschikt moment om een nieuwe indeling voor te stellen. De voorgestelde indeling omvat vier programma’s die de vier domeinen betreffen waarbinnen de gemeente haar taken heeft. De programma’s zijn onderverdeeld in beleidsthema’s, die bestaan uit samenhangende activiteiten (financiële verordening 2022, artikel 1-3). Deze indeling is niet voorgeschreven, maar dient om tot logische clustering te komen binnen de programma’s waarin veel onderwerpen op domeinniveau verzameld zijn. Het programmaplan wordt compleet gemaakt met een domein ‘middelen’ waarin een aantal verplichte onderdelen is opgenomen. Argumenten 1.1 De nieuwe indeling sluit beter aan bij de taken van de gemeente De indeling is gebaseerd op vier domeinen waarbinnen de gemeente taken vervult. De indeling naar die domeinen sluit ook goed aan bij de wijze waarop de taken binnen de gemeenten georganiseerd zijn.

Daarmee wordt, beter dan voorheen, invulling gegeven aan de opgave uit het BBV dat een programma een samenhangend geheel van activiteiten moet zijn. 1.2 De huidige indeling heeft een aantal aandachtspunten De programmaindeling die in 2015 werd ingevoerd kent een aantal aandachtspunten. Dat betreft bijvoorbeeld het ontbreken van bestuurlijke samenhang in het programma Dienstverlening. De onderdelen uit dit programma worden in de nieuwe indeling op inhoud ingedeeld bij de beleidsthema’s waarop zij betrekking hebben. In 2015 vond de decentralisatie van het sociaal domein plaats. In de programmaindeling is dat in drie programma’s ondergebracht. De nieuwe indeling voorziet in één programma, met een onderverdeling die correspondeert met het beleidsplan. Dat benadrukt de samenhang binnen het sociaal domein. 1.3 De begroting en jaarrekening worden verder gedigitaliseerd Steeds meer gemeenten maken gebruik van een online omgeving voor het publiceren van hun planning- en controldocumenten. De toegankelijkheid en beschikbaarheid van de stukken wordt daarmee vergroot. De software die dit mogelijk maakt leidt tevens tot betere beheersing en facilitering van het (ambtelijke) proces om te komen tot het eindresultaat. Krimpen aan den IJssel gaat gebruik maken van de begrotingsapp die is ontwikkeld door Pepperflow.

Bij de aanbieding van de begroting aan uw raad zal ook een presentatie van de bijbehorende website worden georganiseerd. 1.4 De nieuwe indeling maak vergelijken met andere gemeenten makkelijker Gemeenten zijn verplicht hun cijfers van begroting en jaarrekening ook volgens de zogenaamde Iv3-indeling (Informatie voor derden) aan te leveren bij het CBS. Die uniforme indeling maakt vergelijkingen tussen gemeenten eenvoudiger. De nieuwe indeling sluit beter aan bij de taakvelden van Iv3, die voorheen soms verdeeld waren over meer dan een programma. 1.5 De voorgestelde indeling is met de auditcommissie besproken In de vergadering van de auditcommissie op 17 mei 2022 is een (ambtelijke) toelichting gegeven op de voorgestelde programmaindeling inclusief de aanpassing van het

2

autorisatieniveau (beslispunt 2). De auditcommissie heeft hier positief op gereageerd. De uitwerking in dit raadsvoorstel is aan de orde in de auditcommissie op 14 juni 2022. 2.1 Het beleidsthema niveau geeft meer inhoud aan het budgetrecht van de raad. In de voorgestelde indeling is sprake van minder, en dus grotere, programma’s. De programma’s zijn daarom onderverdeeld in beleidsthema’s die bestaan uit samenhangende activiteiten (financiële verordening artikel 1.3). Autorisatie op het beleidsthema niveau geeft de raad meer grip op de financiën. Binnen een beleidsthema bepaalt het college hoe de budgetten worden verdeeld en kan het college in de loop van een begrotingsjaar budgetten verschuiven. Uiteraard binnen het bestaande beleid en de in de begroting afgesproken doelen/speerpunten. Bovendien worden baten en lasten apart geautoriseerd, dus niet op het saldo. 2.2 Hiermee wordt het verzoek van de fractie van Krimpens Belang opgepakt De fractie van Krimpens Belang heeft gevraagd om het rapportageniveau in begrotingswijzigingen tegen het licht te houden. Deze vraag is meegenomen door de auditcommissie. Met de instelling van de autorisatie op beleidsthemaniveau wordt hier invulling aan gegeven. Kanttekeningen 1.1 Vergelijkbaarheid met voorgaande jaren De gewijzigde indeling maakt vergelijking met voorgaande jaren lastig.

Dit wordt echter ondervangen door ook de cijfers van de jaren die in komende documenten worden getoond om te zetten naar de nieuwe indeling. De jaarrekening 2022 zal als laatste document nog in de nu gebruikte indeling worden opgesteld, omdat die correspondeert met de begroting 2022. 2.1 Autorisatie per beleidsthema wijkt af van de financiële verordening Artikel 6 lid 1 van de financiële verordening 2022 luidt: “De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de totale lasten en de totale baten per programma en het overzicht algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien.” In dit voorstel wordt de autorisatie een niveau lager gelegd, bij de beleidsthema’s. In de tweede helft van 2022 wordt een wijzigingsvoorstel voor de financiële verordening aangeboden, waarin dit wordt meegenomen. 2.2 Autorisatie per beleidsthema beperkt de budgetruimte van het college Door het autoriseren van baten en lasten per beleidsthema, in plaats van per programma, worden de mogelijkheden voor het college om, zonder tussenkomst van de raad, tussen budgetten te schuiven beperkt. In de praktijk is dat overigens geen belemmering, omdat ook in de huidige situatie het college altijd op het niveau van de beleidsthema’s rapporteert en wijzigingen voorlegt aan de raad. Dat gebeurt via de begrotingswijzigingen die, indien nodig, voor iedere raadsvergadering aan de raad kunnen worden aangeboden.

In de notitie begrotingsafwijkingen 2022 is vastgelegd dat wijzigingen tot € 10.000 niet nader worden toegelicht aan de raad. Financiële gevolgen De wijziging van de programma indeling heeft geen financiële consequenties. Voor de digitalisering van de planning- en controldocumenten zijn middelen beschikbaar in de begroting en bij de GR IJsselgemeenten. Vervolg In de begroting 2023 wordt de nieuwe programmaindeling toegepast. Bij het verzenden van de begrotingsstukken aan de raad zal ook een toelichtende bijeenkomst worden gepland om de nieuwe begrotingsapp te introduceren. 3

Bijlagen geen

Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van Krimpen aan den IJssel, Mr. A. Boele secretaris

4

M.W. Vroom burgemeester

Raadsbesluit De raad van de gemeente Krimpen aan den IJssel; Besluit, na het lezen van het voorstel van burgemeester en wethouders van 31 mei 2022, om: 1. Met ingang van het begrotingsjaar 2023 de volgende indeling van de programma’s te gebruiken voor de planning- en controlcyclus:

2. Als autorisatieniveau voor baten en lasten vanaf 2023 de beleidsthema’s te gebruiken. Dit besloot de raad van de gemeente Krimpen aan den IJssel in zijn openbare vergadering van 23 juni 2022.

Voorzitter

griffier

M.W. Vroom

O. Vliegenthart

5