Raadsvoorstel Nota reserves en voorzieningen 2023

Raadsvoorstel Datum raadsvergadering: Portefeuillehouder: Behandelend team: Zaaknummer:

30 maart 2023 W. Tempel Financieel Beleid en Advies 1057668

Onderwerp Nota reserves en voorzieningen 2023 Gevraagd raadsbesluit: 1. De nota reserves en voorzieningen 2023 vast te stellen 2. De nieuwe kaders voor de algemene reserve vast te stellen 3. De volgende reserves op te heffen: a. De bestemmingsreserve Organisatie ontwikkeling b. De bestemmingsreserve Hoofdinfrastructuur / afschrijvingen maatschappelijk nut c. De bestemmingsreserve Maatregelen klimaatakkoord 4. De volgende bestemmingsreserves in te stellen: a. Bestemmingsreserve afschrijving grote kruising b. Bestemmingsreserve afschrijvingen maatschappelijk nut 5. De voorziening Spaarovereenkomst ambtenaren om te zetten naar Verlofsparen Aanleiding Op grond van de door uw raad vastgestelde financiële verordening wordt de nota reserves en voorzieningen aangeboden ter besluitvorming. Argumenten 1.1 Nieuwe nota op grond van financiële verordening Op grond van de door uw raad vastgestelde financiële verordening wordt de nota reserves en voorzieningen aangeboden ter besluitvorming. 2.1 Kaders gerelateerd aan omvang begroting en weerstandsratio De oude kaders – met bodem 4 miljoen en plafond 5 miljoen – zijn niet gerelateerd aan omvang van de begroting of de weerstandsratio.

Mede op basis van de nota risico’s en weerstandsvermogen worden de kaders voor de algemene reserve hier nu wel aan gerelateerd: Als bodem: a) 5% van de omvang van de begroting b) Indien het weerstandsratio onder de 1,0 dreigt te komen Als plafond 10% van de omvang van de begroting 3.1 Reserves zijn leeg De gemeenteraad heeft, conform artikel 43 lid 2 van het besluit begroten en verantwoorden (BBV) de bevoegdheid om (bestemmings)reserves in te stellen en op te heffen. - De reserve organisatieontwikkelingen is op basis van eerdere raadsbesluiten ingezet voor diverse projecten en daarmee op saldo € 0 uitgekomen.

1 van 4

-

De bestemmingsreserve Hoofdinfrastructuur / afschrijvingen maatschappelijk nut wordt gesplitst (zie argument 4.1 en 4.2). De bestemmingsreserve Maatregelen klimaatakkoord is op basis van eerdere raadsbesluiten ingezet voor diverse projecten en daarmee op saldo € 0 uitgekomen.

4.1 Instellen reserves raadsbevoegdheid De gemeenteraad heeft de bevoegdheid om (bestemmings)reserves in te stellen en op te heffen (artikel 43 lid 2 BBV). 4.2 Uitwerking eerdere besluitvorming Bij onder andere de begrotingswijziging van december 2022 is aangegeven dat de reserve gesplitst dient te worden. 5.1 Verplichting BBV De commissie BBV geeft aan dat er bij verlofsparen sprake is van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen. Hiervoor dient een voorziening te worden gevormd. 5.2 Voorziening Spaarovereenkomsten ambtenaren is in 2022 afgewikkeld De voorziening spaarovereenkomst ambtenaren (een soortgelijke arbeidskostengerelateerde regeling) is in 2022 afgewikkeld, daarom wordt voorgesteld de voorziening omgezet voor verlofsparen. Kanttekeningen 1.1 Dynamisch In de voorliggende nota is een overzicht opgenomen van de huidige reserves en voorzieningen. Het spreekt voor zich dat dit in de komende jaren kan veranderen. Dit zal gebeuren op grond van de uitgangspunten zoals opgenomen in de nota. Participatie Niet van toepassing Financiële gevolgen De nota is de beleidsmatige uitwerking rondom reserves en voorzieningen. Voor financiële uitwerking / beeldvorming wordt verwezen naar de planning & control documenten. Vervolg Bij (opstellen van) de jaarrekening 2022 wordt conform deze nota gehandeld.

Daarom is van belang dat besluitvorming voorafgaand aan de accountantscontrole en het vaststellen van de jaarrekening 2022 plaatsvindt.

2 van 4

Bijlagen 1. Nota reserves en voorzieningen (inclusief bijlage) Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van Krimpen aan den IJssel, mr. A. Boele

M.W. Vroom

secretaris

burgemeester

3 van 4

Raadsbesluit De raad van de gemeente Krimpen aan den IJssel; Besluit, na het lezen van het voorstel van burgemeester en wethouders van 14 februari 2023, om: 1. De nota reserves en voorzieningen 2023 vast te stellen 2. De nieuwe kaders voor de algemene reserve vast te stellen 3. De volgende reserves op te heffen: a. De bestemmingsreserve Organisatie ontwikkeling b. De bestemmingsreserve Hoofdinfrastructuur / afschrijvingen maatschappelijk nut c. De bestemmingsreserve Maatregelen klimaatakkoord 4. De volgende bestemmingsreserves in te stellen: a. Bestemmingsreserve afschrijving grote kruising b. Bestemmingsreserve afschrijvingen maatschappelijk nut 5. De voorziening Spaarovereenkomst ambtenaren om te zetten naar Verlofsparen Dit besloot de raad van de gemeente Krimpen aan den IJssel in zijn openbare vergadering van 30 maart 2023.

voorzitter

griffier

…

mr. O. Vliegenthart

4 van 4