Raadsvoorstel Financiële verordening 2022 en notitie begrotingsafwijkingen

Raadsvoorstel

Datum collegevergadering: Datum raadsvergadering: Portefeuillehouder: Behandelend ambtenaar: Zaaknummer:

14 september 2021 14 oktober 2021 W. Tempel R. Knoop 586498

Onderwerp:

Financiële verordening 2022 en notitie begrotingsafwijkingen 2022

Gevraagde beslissing: 1. De financiële verordening 2022 en de notitie begrotingsafwijkingen 2022 vast te stellen. 2. Een bestemmingsreserve “nog uit te voeren werkzaamheden” in te stellen. 3. De notitie begrotingsruimte 2017 in te trekken.

Inleiding Deze inleiding wordt gebruikt om een korte toelichting te geven op het belang van de Financiële Verordening, in bijzonder met het oog op de rolverdeling tussen raad en college. De gemeentewet bepaalt in artikel 212 dat iedere gemeente een Financiële Verordening dient te hebben. De raad stelt bij verordening de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie vast. Deze verordening waarborgt dat aan de eisen van rechtmatigheid, verantwoording en controle wordt voldaan. De financiële verordening 2017 dient bijgewerkt te worden. De verordeningen ex artikel 212 en 213 Gemeentewet hebben een sterke onderlinge samenhang. De accountant baseert zijn controle, geregeld in artikel 213, op zijn eigen professionele eisen en op normen vastgesteld in wetten en overige regelgeving waaronder de financiële verordening gebaseerd op artikel 212. Samenvatting Dit raadsvoorstel omvat de bestuurlijke informatie voor het vaststellen van de Financiële Verordening 2022 en Nota begrotingsafwijkingen 2022. Bestaand kader/context De financiële verordening is een verplichting die voortvloeit uit de Gemeentewet artikel 212. Daarmee is het conform bestaand beleid / wettelijk kader.

Beoogd effect Het doel van Gemeentewet artikel 212 is dat de gemeenteraad de uitgangspunten vastlegt voor de uitvoering van de financiële functie. De termen financieel beleid en financieel beheer klinken misschien als onderwerpen voor specialisten, maar dat zou niet het geval moeten zijn. De raad neemt immers beslissingen en controleert het college onder andere op basis

van de begroting, de financiële positie en de jaarstukken. Het budgetrecht is een belangrijk fundament van elke volksvertegenwoordiging. Dat maakt de financiële functie essentieel voor de gemeentelijke democratie. Argumenten 1.1 Bijwerken nodig om aan te sluiten bij huidige (wettelijke) situatie De huidige (financiële) situatie sloot niet meer aan bij de verordening. Op kleine onderdelen is de verordening bijgewerkt, bijvoorbeeld naar de huidige organisatievorm van het gemeentelijk apparaat. Een grotere wijziging betreft het nieuwe artikel 5, dit wordt verder beargumenteerd in 3.1 hieronder. 1.2

Auditcommissie heeft positief gereageerd op de conceptstukken De auditcommissie heeft op 7 september 2021 de conceptstukken behandeld en gaat de gemeenteraad hier positief over adviseren. Ter vergadering, waar de accountant overigens ook aanwezig was, is afgesproken om een iets scherpere omschrijving bij artikel 5 “begrotingsruimte” en artikel 7 “begrotingswijziging”. Dit is door gevoerd in de bijgevoegde documenten: • Lid 1 van artikel 5 spreekt nu over een onderscheid in incidentele en structurele baten en lasten in plaats van een onderscheid in incidentele en structurele ruimte. • Lid 4 van artikel 7 spreekt nu over een overzicht van de structurele begrotingsruimte in plaats van onderscheid in incidentele en structurele ruimte.

1.3

Accountant heeft geen opmerkingen op de conceptstukken De accountant heeft op 7 september per mail aangegeven geen opmerkingen te hebben op de conceptstukken.

2.1

Voor instellen bestemmingsreserve is raadsbesluit nodig Over de vorming van de bestemmingsreserve moet in overeenstemming met de Gemeentewet door de raad zijn besloten uiterlijk 31 december van het betreffende begrotingsjaar. Voor een rechtmatige aanwending in het nieuwe jaar van de overgehevelde middelen moet de begroting van het nieuwe jaar op de ‘overheveling’ worden aangepast.

3.1

Notitie begrotingsruimte op aanbeveling commissie BBV verwerkt in verordening De notitie begrotingsruimte (zie bijlage 6) is verwerkt in de verordening. In artikel 5 (en 7 lid 5) is de aanbeveling uit de notitie structurele en incidentele baten en lasten van de commissie BBV uitgewerkt: • De Commissie BBV adviseert in de financiële verordening (artikel 212 Gemeentewet) een grensbedrag op te nemen vanaf welke omvang incidentele lasten en baten afzonderlijk gespecificeerd worden in het overzicht incidentele lasten en baten. • De Commissie BBV adviseert het structureel begrotingssaldo te presenteren. Nu dit in verordening geborgd is wordt voorgesteld om de notitie begrotingsruimte in te trekken.

Kanttekeningen 2.1 Technische aanpassing na consultatie auditcommissie en accountant Kort voor de behandeling van de conceptstukken in de auditcommissie en consultatie bij de accountant is een addendum “Kadernota Rechtmatigheid 2021” gepubliceerd. Naar aanleiding van dit addendum is besloten tot een technische aanpassing van artikel 9 “Overheveling jaargebonden budgetten”. De commissie BBV geeft een viertal opties in overweging om de rechtmatigheid van overhevelingen te borgen. De gemeente Krimpen aan den IJssel handelde al naar optie 1, maar liet de overheveling

2

via de algemene reserve lopen. De commissie BBV beveelt een bestemmingsreserve aan. Gelet hier op is artikel 9 lid 4 zo aangepast dat overhevelingen via de bestemmingsreserve “nog uit te voeren werkzaamheden” loopt. Dit betreft een technische aanpassing, maar zoals opgenomen in argument 2.1 dient uw raad te besluiten deze reserve in te stellen. Financiële consequenties Er zijn geen financiële consequenties. Aanpak / uitvoering / participatie Na positieve besluitvorming wordt de financiële verordening conform de (wettelijke) bepalingen gepubliceerd. Betrokken partijen Niet van toepassing Duurzaamheid Niet van toepassing Urgentie Aangezien de financiële verordening de kaders bevat dient voor 1 januari 2022 een besluit genomen te zijn. Evaluatie Via de reguliere beleidscyclus. Bijlagen / achtergrondinformatie 1. Financiële verordening 2022 2. Toelichting Financiële Verordening 2022 3. Was – Wordt overzicht financiële verordening (2017 vs 2022) 4. Notitie begrotingsafwijkingen 2022 5. Was – Wordt overzicht notitie begrotingsafwijkingen 6. Notitie begrotingsruimte 2017 (uitsluitend informatief; is verwerkt in artikel 5 financiële verordening) Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van Krimpen aan den IJssel,

Mr. A. Boele secretaris

3

M.W. Vroom burgemeester

besluit De raad van de gemeente Krimpen aan den IJssel; Gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 14 september 2021

besluit: 1. De financiële verordening 2022 en de notitie begrotingsafwijkingen 2022 vast te stellen. 2. Een bestemmingsreserve “nog uit te voeren werkzaamheden” in te stellen. 3. De notitie begrotingsruimte 2017 in te trekken. Aldus besloten door de raad van de gemeente Krimpen aan den IJssel in zijn openbare vergadering van 14 oktober 2021

Voorzitter

griffier

M.W. Vroom

O. Vliegenthart

4