Raadsvoorstel Controleprotocol jaarrekening 2021

Raadsvoorstel

Datum collegevergadering: Datum raadsvergadering: Portefeuillehouder: Behandelend ambtenaar: Zaaknummer: E-mailadres:

12 oktober 2021 2 december 2021 W.J. Tempel W.F. de Vries 606771 freddevries@krimpenaandenijssel.nl

Onderwerp: Controleprotocol jaarrekening 2021

Gevraagde beslissing; 1. Het concept-controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2021 vast te stellen, 2. Kennis te nemen van het normen- en toetsingskader.

Inleiding De werkzaamheden die verband houden met het opmaken van de jaarrekening 2021 zijn gestart. In aansluiting op de afspraken met de accountant voor de controle van de jaarrekening stelt uw raad een controleprotocol op, waarin de toleranties voor de accountant tijdens de controle zijn opgenomen. Daarnaast is het voor de controle ook van belang dat er een normenkader en het toetsingskader is. Beoogd effect Het verkrijgen van een dubbele goedkeuring, voor zowel de rechtmatigheid als ook de getrouwheid. Argumenten In het kader van de rechtmatigheid is het van belang te beschikken over een controleprotocol, een normenkader en een toetsingskader. Het normenkader en het toetsingskader, of de wet- en regelgeving met financiële gevolgen, dient als basis voor de accountantscontrole over 2021. Het controleprotocol maakt inzichtelijk welke onderdelen wel of niet vallen onder de rechtmatigheidscontrole. Aan het controleprotocol liggen een aantal stukken ten grondslag, te weten: • • • •

De verordening ex artikel 213 Gemeentewet voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie, Het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, De uitgangspunten en standpunten van de commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording), De aanwijzingen en beroepsvoorschriften van de NBA (Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants).

Voor een aantal benoemde uitkeringen moet op basis van Single information en Single audit (SiSa) verantwoording worden afgelegd via een specifieke afzonderlijke bijlage in de jaarstukken. Het Rijk vraagt bij de SiSa naar informatie die zoveel mogelijk aansluit bij de informatiebehoefte en verantwoordingsmomenten van de gemeenten en provincies zelf. Dat betekent dat het Rijk in principe voldoende heeft aan het jaarverslag inclusief de jaarrekening van de gemeente. Deze jaarstukken moeten ieder jaar volgend op het jaar waarover verantwoording wordt afgelegd, niet alleen aan de provincie, maar ook aan het Rijk worden aangeleverd. In het controleprotocol worden ook de goedkeuringstoleranties vastgelegd. Bijlagen / achtergrondinformatie 1. Controleprotocol Dit is de beschreven -aanvullende- afspraak tussen uw raad (als opdrachtgever) en de accountant over de controleaanpak voor 2021. Uiteraard heeft de accountant vanuit zijn professie een bestek waarnaar hij werkt. De raad kan daar het zijne aan toevoegen of bepaalde onderdelen willen accentueren. 2. Normenkader Het normenkader voor een rechtmatigheidscontrole betreft de inventarisatie van de voor de accountscontrole relevante regelgeving van hogere overheden en van de gemeente zelf. Anders gezegd het normenkader bestaat uit een overzicht van de externe en interne regelgeving met betrekking tot financiële beheers handelingen. 3.

Toetsingskader Om het normenkader voor de accountantscontrole te kunnen gebruiken moet het worden geoperationaliseerd. Dat gebeurt via het toetsingskader. Hier wordt het dus van belang om aan te geven welke bepalingen/welke artikelen van de regelgeving relevant zijn, c.q. aan welke bepalingen financiële gevolgen zijn verbonden (recht, hoogte en duur).

Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van Krimpen aan den IJssel, Mr. A. Boele secretaris

2

M.W. Vroom burgemeester

besluit De raad van de gemeente Krimpen aan den IJssel; Gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 12 oktober 2021

besluit: 1. Het concept-controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2021 vast te stellen 2. Kennis te nemen van het normen- en toetsingskader Aldus besloten door de raad van de gemeente Krimpen aan den IJssel in zijn openbare vergadering 2 december 2021

Voorzitter

griffier

M.W. Vroom

O. Vliegenthart

3