Presentatie Financiele Verordening 2023

Wijzingen financiële verordening (212GW) Aanleiding: Wet versterking decentrale overheden (27-9-2022) Met ingang van boekjaar 2023: • Legt het college van B&W verantwoording over de rechtmatigheid af; • Wordt deze rechtmatigheidsverantwoording onderdeel van de jaarrekening; • Controleert de accountant deze middels controleverklaring. • Accountant geeft geen eigen conclusie meer over rechtmatigheid (wel over het getrouwe beeld van de jaarrekening)

Invoering Rechtmatigheidsverantwoording ▪ Standaard tekst voor verantwoording vanuit de Commissie BBV

▪ Rechtmatigheidsverantwoording dient te worden onderbouwd: ▪ Interne Controle ▪ Toelichting in de paragraaf bedrijfsvoering ▪ Gesprek tussen college en raad over rechtmatigheid

Rechtmatigheidscriteria • Begrotingscriterium • Overschrijdingen op beleidsthema’s zijn onrechtmatig m.u.v. specifieke situaties

• Voorwaardecriterium • Afwijkingen van wet- en regelgeving zoals jaarlijks wordt voorgelegd aan de Raad in het normenkader

• M&O-criterium • Afwijkingen als gevolg van misbruik- of oneigenlijk gebruik (M&O) van gemeentelijke regelingen

Paragraaf bedrijfsvoering

• Aan de paragraaf bedrijfsvoering wordt toegevoegd: • Toelichting op alle afwijkingen > rapportagegrens; • Opnemen van maatregelen om afwijkingen te voorkomen; • Overzicht van specifieke niet-financiële onrechtmatigheden (o.a Wet FIDO); • Veelvuldige afwijkingen van (nationale) inkoopregels; • Fraude door eigen medewerkers.

Voorstel in financiële verordening • Voorstel 1: goedkeuringstolerantie (2%) • Tussen 0% en 3% van totale lasten (incl. reservedotaties) • Voor fouten en onduidelijkheden • Accountant controleert met 1% fouten en 3% onzekerheden (wordt waarschijnlijk 2%)

• Voorstel 2: rapporteringsgrens (€ 100.000) • Aansluiten op huidige grens van rapportage door accountant • Afwijkingen boven bedrag komen in paragraaf bedrijfsvoering