Bijlage 6. Jaarstukken 2023 GR IJsselgemeenten

De structurele gevolgen voor de budgetten op het gebied van investeren of exploitatie zullen de komende jaren pas echt duidelijk worden. In de transitieperiode van on premise naar de cloud kan er sprake zijn van hogere kosten omdat een groot deel van de applicaties niet direct of volledig overgaat naar cloud-oplossingen en dit gepaard gaat met hogere kosten en soms (gedeeltelijk) dubbele uitvoering (on premise en cloud). Wel blijkt dat er jaarlijks een significant budget nodig blijft om in hardware te investeren. Dit is fors lager dan de budgetten die in eerdere jaren beschikbaar waren. Risico Vennootschapsbelasting (Vpb) Dienstverlening aan participerende leden De Wet op de Vennootschapsbelasting stelt dat wij vanaf 1 januari 2016 onder de Wet op de Vennootschapsbelasting vallen voor zover de activiteiten die niet direct voor haar leden (andere rechtspersonen) wordt uitgevoerd en hiermee in concurrentie treden met andere ondernemers. Dienstverlening aan niet leden Het standpunt dat wij innemen is dat wij op geen enkel onderdeel winst realiseren en dit standpunt is getoetst door de belastingdienst. De belastingdienst heeft in een brief op 25 oktober 2018 aangegeven dat in 2018 het IBKW een derde partij is waarbij overschotten kunnen ontstaan die leiden tot (jaar)winst en onderworpen is aan vennootschapsbelasting.

Vanaf 2019 dienen we ieder jaar een berekening te maken of er winst wordt gemaakt bij de activiteiten van niet leden zoals het IBKW. Dit houdt in dat wij over dit jaar aangiften moeten doen, ongeacht het resultaat. Conform interne opgaven is er geen sprake van winst op de aanvullende taken. De belastingdienst kan achteraf objectief gaan toetsen of dit juist is. Vormen van reserves De Belastingdienst heeft gemeld in 2017 in kader van ons verzoek tot het aanhouden van reserves en in haar brief van 25 oktober 2018 (kenmerk 8544.42.996) over het IBKW aangegeven dat wanneer er (structurele) overschotten worden behaald, er sprake is van een onderneming in fiscale zin. Dit houdt in dat toename van het eigen vermogen (vermogensgroei wordt gezien als jaarwinst) in een jaar belast is met vennootschapsbelasting. Om in dat kader problemen te voorkomen heeft het bestuur in de bestuursvergadering van 22 februari 2018 besloten de gerealiseerde resultaten met de deelnemende gemeenten af te rekenen en dus geen (bedrijfsvoerings-)reserves te vormen. In afwijking op dit besluit zijn in de jaarrekeningen van 2019 t/m 2023 toch reserves aangehouden voor de nog niet uitgegeven bedragen voor de (Europese) subsidies en in 2020 is een deel hernoemd als gerealiseerd resultaat.

Bij het opgeven van de hoogte van de vennootschapsbelasting is afgeweken van de presentatie van de reserves en in deze kader van het besluit van 22 februari 2018 en conform de regels de BBV te beschouwen als kort vreemd Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

28

vermogen. Dit standpunt is ingenomen omdat hier sprake is van een subsidie waarvan de verplichting nog loopt en het (tijdelijke) verschil wat ontstaan is teruggestort moet worden aan haar leden c.q. verrekend worden met de voorschotten voor het uitvoeren van de sociale wetten voor haar leden. Risico Omzetbelasting (OB) / BCF De organisatie valt voor de uitvoering van de taken op sociaal gebied onder de huidige koepelvrijstelling voor het verlenen van haar diensten. De voorwaarde hierbij is dat deze werkzaamheden voor haar leden 90% of meer is. Dit houdt in dat wij geen omzetbelasting hoeven te berekenen over de diensten die wij hieromtrent verrichten. De btw op de kosten mogen wij door middel van een brief doorschuiven naar onze leden. Indien er werkzaamheden aan derden worden verricht, mogen deze werkzaamheden niet boven de 10% van deze omzet zijn. Hiervoor geldt dat de werkzaamheden in lijn zijn van de sociale diensten die de GR verricht. Voor andere werkzaamheden die voor marktverstoring kunnen zorgen (commercieel), geldt de wet OB 1968. Dat wil zeggen dat hierover eventueel wel btw moet worden berekend aan de klanten. De inschatting van het risico op OB / BCF is laag.

Weerstandscapaciteit Omdat IJsselgemeenten geen weerstandscapaciteit heeft, komen alle nadelen als gevolg van de genoemde risico’s, met uitzondering van de risico ESF gelden, ten laste van de deelnemende gemeenten. Financiële kengetallen vanuit BBV In het BBV is vastgelegd dat een aantal financiële kengetallen onderdeel moeten zijn van het jaarverslag om makkelijker inzicht te geven in de financiële positie. De kengetallen maken inzichtelijk over hoeveel (financiële) ruimte de gemeenschappelijke regeling beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of opvangen. Ze geven inzicht in de financiële weerbaarheid en wendbaarheid. 1a en 1b. Netto schuldquote en de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen (door de netto schulden te relateren aan het gerealiseerde saldo van de baten). Het geeft zodoende een indicatie in welke mate de (rentelasten en) aflossingen op de exploitatie drukken. De netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen geeft dezelfde ratio weer, maar dan zonder de verstrekte leningen aan andere organisaties. 1. Netto schuldquote (bedrag x 1.000) A. Vaste schulden B. Netto vlottende schuld C. Overlopende passiva D1. Financiële activa (excl. kapitaalverstr. , leningen) D2. Financiële activa (verstrekte leningen) E.

Uitzettingen < 1 jaar F. Liquide middelen G. Overlopende activa H. Totale saldo van baten (excl. mut. res.) Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

+ + + /

Realisatie 2023 2.400 2.878 2.860 0 0 4.391 112 2.326 22.944 5,70% 5,70%

Realisatie 2022 1.200 5.371 1.092 0 0 2.289 10 3.832 22.820 6,72% 6,72%

29

2. Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin wij in staat zijn onze financiële verplichtingen te voldoen. Hieronder wordt het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal verstaan. Het eigen vermogen bestaat volgens artikel 42 van het BBV uit de reserves en het resultaat van baten en lasten van het huidige jaar. 2. Solvabiliteitsratio (bedrag x 1.000) A. Eigen vermogen B. Totaal passiva Solvabiliteit

Realisatie 2023 861 9.065 9,50%

+ /

Realisatie 2022 1.648 9.345 17,64%

3. Grondexploitaties Dit kengetal is voor IJsselgemeenten niet van toepassing. 4. Structurele exploitatieruimte De structurele exploitatieruimte is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte aanwezig is om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. De ratio laat zien dat de rekening structureel dekkend is geweest. 4. Structurele exploitatieruimte (bedrag x 1.000) A. Totale structurele lasten B. Totale structurele baten C. Totale structurele toevoegingen aan de reserves D. Totale structurele onttrekkingen aan de reserves E. Totale saldo van baten (excl. mut. res.) Structurele exploitatieruimte

+ + /

Realisatie 2023 23.730 22.944 0 0 22.944 -3,43%

Realisatie 2022 22.297 22.297 0 0 22.297 0,00%

5. Belastingcapaciteit: woonlasten meerpersoonshuishoudens Dit kengetal is voor IJsselgemeenten niet van toepassing. Conclusie De netto schuldquote is relatief laag en is daarmee relatief veilig. De provincie Zuid-Holland beschouwt een waarde tot 90% als veilig en daar zit de GR ruim onder. De solvabiliteit is lager dan in bijvoorbeeld het bedrijfsleven gebruikelijk zou zijn, maar dat kan vanwege de aard van de organisatie. De GR IJsselgemeenten is namelijk een bedrijfsvoeringorganisatie met alleen bedrijfsvoerings- en uitvoeringskosten, waarbij de gemeenten “achtervang” zijn.

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

30

Paragraaf Financiering Algemeen In artikel 13 van het BBV staat dat de paragraaf in ieder geval de beleidsvoornemens ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille moet bevatten. In deze paragraaf leggen we verantwoording af over het gevoerde financieringsbeleid in relatie tot de gerealiseerde baten en lasten van het jaar 2023. Het beleid van financieren van de GR is gericht op: • Het voorzien in de financieringsbehoefte van de GR op korte en lange termijn; • Het uitvoeren van de treasuryfunctie. Taken hiervan zijn het besturen en bewaken van de inkomende en uitgaande geldstromen, het beheersen van de daaraan verbonden kosten (tarifering), het minimaliseren van de daaraan verbonden risico’s (renterisico en valutarisico) en het optimaliseren van het rendement van beschikbare liquiditeiten. Regelgeving De wettelijke kaders voor het beleid van de treasuryfunctie zijn vastgelegd in de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet Fido). Deze wet schept een bindend kader voor een verantwoorde en professionele inrichting van de treasuryfunctie. De wet heeft als belangrijkste uitgangspunt het bevorderen van een solide financieringswijze met als doel het voorkomen van grote fluctuaties in de rentelasten en het bevorderen van transparantie en kredietwaardigheid en het beheersen van renterisico’s. Sinds 2013 is regeling met betrekking tot schatkistbankieren van kracht.

Deze regeling bepaalt dat wij overtollige middelen afstorten in ’s Rijks schatkist. In 2023 hebben wij deze afstortingen verricht. Treasuryfunctie Voor de uitvoering van de treasuryfunctie maken we gebruik van de expertise bij de gemeente Capelle aan den IJssel. Zij verzorgen het betalingsverkeer en faciliteren ons bij het doen van uitgaven met kort en lang geld. Hierbij is de tarifering zoals van toepassing bij de gemeente Capelle aan den IJssel ook voor GR IJsselgemeenten van toepassing. De regels rondom de kasgeldlimiet zijn dat er na een overschrijding van meer dan twee kwartalen er een herstelplan ingediend moet worden bij de provincie. Begin 2023 zijn er twee nieuwe leningen van elk één miljoen afgesloten. Van de andere langlopende lening vindt de laatste aflossing in 2024 plaats. Kengetallen Voor de financiering zijn de volgende kengetallen van belang: 1. Kasgeldlimiet; 2. Renterisiconorm.

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

31

1. Kasgeldlimiet Omschrijving Toegestaan

Omvang werkelijk

Toets

toegestane limiet in % begrotingstotaal Omvang vlottend schuld (gemiddelde 1e dag vd maand) Omvang vlottende middelen (gemiddeld 1e dag vd maand) Saldo vlottende schuld toegestane limiet (8,2 % t.o.v. begrotingstotaal) ruimte werkelijke % t.o.v. begrotingstotaal

1e kwartaal 2023

2e kwartaal 2023

3e kwartaal 2023

(x 1.000) 4e kwartaal 2023

8,20% 21.803

8,20% 21.803

8,20% 21.803

8,20% 21.803

-

-

-

541

1.674

718

2.903

125

- 1.674

- 718

- 2.903

1.725

1.725

1.725

1.725

1.600

3.399

2.443

4.628

0,58%

- 7,68%

- 3,29%

- 13,31%

667

Voor 2023 is de kasgeldlimiet vastgesteld op 1.725. Dit betekent dat gemiddeld per kwartaal er niet meer dan 1.725 kort mag worden gefinancierd. Dit geeft aan dat wij ruim onder de kasgeldlimiet zitten. Er is in 2022 (21 december) één kortlopende geldlening aangetrokken. Deze is begin 2023 (21 januari) afgelost. 2. Renterisiconorm Om de risico’s van de lange termijn financiering in te perken, is in de wet Fido gesteld dat de renterisiconorm niet overschreden mag worden. Bij de berekening van het renterisiconorm gaat het om het risicobeheer. IJsselgemeenten wil de invloed van (externe) rentewijzigingen op de resultaten zoveel mogelijk beperken. Wanneer er een financieringsbehoefte ontstaat, zal rekening gehouden moeten worden met de renterisiconorm. Deze heeft als doel om het toekomstige renterisico te beperken door aflossingen in de tijd te spreiden. Het renterisicobedrag wordt berekend door een vastgesteld percentage van 20% van het totale begrotingstotaal te nemen. Het totaal aan aflossingen en renteherzieningen mag niet groter zijn dan het renterisicobedrag. De renterisico kan worden gestuurd door bij het aantrekken van nieuwe langlopende financieringsmiddelen rekening te houden met de vervaldata en renteherzieningen van de bestaande schuld. Renterisiconorm jaarrekening 2023 Omvang begroting per 1 januari 2023 (grondslag)

Bedragen (* € 1.000) 21.803

Toegestane renterisiconorm - In procenten

20%

- In bedragen Renterisico

4.361

Renteherzieningen in 2022 Aflossingen in 2022 Ruimte onder renterisiconorm

0 800 3.561

In 2023 is voldaan aan de renterisiconorm.

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

32

Schema rentetoerekening jaarrekening 2023 Rentetoerekening Jaarrekening 2023 Externe rentelasten over de korte en lange financiering Externe rentebaten over de korte en lange financiering Saldo rentelasten en rentebaten

2023 65 -111 -46

De rente die aan de grondexploitatie moet worden toegerekend De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend Aan taakvelden toe te rekenen externe rente

0 0 -46

Rente over eigen vermogen Rente over voorzieningen Totaal geraamde aan taakvelden toe te rekenen rente

0 0 -46

De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) Renteresultaat (taakveld) treasury

0 -46

EMU-saldo EMU Saldo (bedrag x 1.000)

Realisatie 2023

Realisatie 2022

1.

(+)

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c).

787

523

2.

(-)

Mutatie (im)materiële vaste activa

-978

-613

3.

(+)

Mutatie voorzieningen

32

34

4.

(-)

Mutatie voorraden (incl. bouwgronden in exploitatie)

0

0

5.

(-)

Verwachte boekwinst bij verkoop effecten en verwacht boekwinst bij verkoop (im)materiële vaste activa

Berekend EMU-saldo

0

1.797

1.170

Het EMU-saldo bedraagt 1.797. Voor gemeenschappelijke regelingen is geen separate normering bepaald.

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

33

Paragraaf Bedrijfsvoering De paragraaf bedrijfsvoering geeft inzicht in de stand van zaken en de resultaten van de bedrijfsvoering. De ondersteunende diensten Personeel, Financiën, Juridische Zaken, Communicatie en Facilitaire Diensten neemt IJsselgemeenten af van de gemeente Capelle aan den IJssel. Hiervoor is een dienstverleningsovereenkomst afgesloten. Doelstelling De doelstelling van de samenwerking is het bereiken van gezamenlijke synergievoordelen. Met de uitvoeringsorganisatie realiseren we meer kwaliteit, continuïteit, flexibiliteit en efficiency in de bedrijfsvoering dan ieder afzonderlijk waar kan maken in aparte organisaties. Vanaf de start bouwen we verder aan een organisatie die schokbestendig is en klaar is voor de toekomst. Lef en ondernemingszin kenmerken ons handelen om het resultaat zo efficiënt en effectief mogelijk neer te zetten. Convenant In het convenant tussen de gemeente Capelle aan den IJssel en gemeente Krimpen aan den IJssel is afgesproken dat beide gemeenten zullen gaan samenwerken op het gebied van de volledige gemeentelijke bedrijfsvoering. Zuidplas neemt deel voor het onderdeel Sociale Zaken. Toetreding van andere gemeenten kan per onderdeel worden afgewogen. Aan de samenwerking wordt vormgegeven op een manier die leidt tot maximale effectiviteit en efficiency.

Vanuit deze invalshoek is gekozen de samenwerking eerst te richten op de bedrijfsvoering binnen de werkterreinen Sociale Zaken en ICT & Automatisering. Organogram IJsselgemeenten

Met ingang van 2016 is de gemeenschappelijke regeling een bedrijfsvoeringorganisatie in plaats van een openbaar lichaam. Het onderscheid tussen het Algemeen bestuur en het Dagelijks bestuur is daarmee komen te vervallen. Het bestuur bestaat uit zes wethouders (twee per gemeente). De directeur wordt benoemd door het bestuur en is tevens secretaris van het bestuur. De afdelingen Sociale zaken en ICT vallen onder de directeur IJsselgemeenten. Inrichting GR / Succesbepalende factoren Aan de inrichting van IJsselgemeenten liggen de volgende uitgangspunten ten grondslag. Structuur 1. Zo plat mogelijk 2. Netwerkorganisatie 3. Slagvaardig 4. Toekomstbestendig 5. Zich voortdurend ontwikkelend Proces 1. Lean, efficiënt en effectief / Best practices 2. Klantgedreven 3. Output gestuurd 4. Gecontroleerd

Cultuur 1. Ondernemend 2. Resultaatgericht 3. Professioneel 4. Lerend Randvoorwaarden 1. Eén locatie 2. De reorganisatie dient aantoonbare synergievoordelen op te leveren

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

34

Doelstelling De doelstelling is het bewerkstelligen van een kwalitatief hoogwaardige en doelmatige uitvoering van de door de deelnemers aan IJsselgemeenten opgedragen taken. Aan IJsselgemeenten zijn taken toegekend, die betrekking hebben op de volgende vakgebieden: a. Sociale Zaken; b. ICT & Automatisering. Sociale Zaken De afdeling bestaat uit vier operationele units en één ondersteunende unit: • Advies, Ondersteuning en Control (AOC, ondersteunend) • Inkomen (operationeel) • Intake en Handhaving (operationeel) • Werk(plein) en uitstroom (operationeel) • Activering en Zorg (operationeel) De uitvoeringsorganisatie Sociale zaken is er voor inwoners die en uitkering aanvragen, werk zoeken of schulden hebben. De medewerkers van de organisatie verstrekken bijstandsuitkeringen, bijzondere bijstand en begeleiden burgers met een uitkering naar werk. De organisatie voert een actief beleid ten aanzien van het opsporen van mogelijke fraude en verleent hulp aan burgers in schuldsituaties. ICT & Automatisering De afdeling ICT & Automatisering houdt zich bezig met alle aspecten van ICT: beleid, informatiebeveiliging, informatisering en automatisering. De servicedesk is het loket voor alle gebruikers. De doelstelling is om binnen de financiële kaders een veilige, flexibele en kwalitatief goede informatievoorziening te realiseren voor de deelnemende gemeenten en de GR IJsselgemeenten zelf.

Totale bedrijfsvoering Omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand en de loonkosten De toegestane en werkelijke formatie bestond per 31 december 2023 (en per 31 december 2022) uit: Fte

Sociale Zaken

ICT & Automatisering

Totaal

Toegestaan

135,99

37,59

173,58

Werkelijk

135,32

39,54

175,88

Percentage

100%

105%

101%

Bij ICT is 0,89 FTE garantiebaner werkzaam die niet in de formatie is opgenomen. Ook is er een oudere medewerker voor twee jaar boventallig aangenomen, die daarna met pensioen gaat.

Kosten van inhuur derden De kosten die besteed zijn aan inhuur, bedragen over 2023: 2.148K. Huisvestingskosten Met de gemeente Capelle aan den IJssel is een dienstverleningsovereenkomst afgesloten. In 2023 is een werkplekvergoeding betaald voor een bedrag van 1.704K. Automatiseringskosten De uitvoeringskosten (onderhoud) van de ICT, bedraagt over 2023: 4.022K. Hierbij is rekening gehouden met de ontvangen baten van derden en specifieke opdrachten van de deelnemende gemeenten. De afschrijvingslasten zijn 1.206k

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

35

Rechtmatigheid Tijdens de rechtmatigheidscontrole over boekjaar 2023 zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd ten aanzien van de EU-aanbestedingen. Tijdens de rechtmatigheidscontrole van 2022 zijn een drietal onrechtmatigheden geconstateerd waarvan er twee doorlopen na 2022. De GR heeft de keuze gemaakt deze onrechtmatigheden mee te laten wegen in het oordeel van 2022. Voor de beoordeling van de rechtmatigheid voor 2023 tellen deze daarom niet mee. Voor de overige rechtmatigheidscontroles zijn ook geen onrechtmatigheden geconstateerd. De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht de directie toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving.

Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 26 oktober vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 1% van de gerealiseerde totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 237.303. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Bevinding De directie is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten en ook de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Begrotingscriterium 1A Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door het €0 bestuur vastgesteld autorisatieniveau) 1B Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) €0 2 Ongeautoriseerde reservemutaties €0 3 Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig €0 tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de financiële verordening art.

212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling etc.) Totaal begrotingsonrechtmatigheden €0 4

Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid 5 Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering)) Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering)) M&O criterium Geen bevindingen Totale onrechtmatigheden 2023

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

€0

€0

€0

€0 €0

36

In 2022 zijn onrechtmatigheden geconstateerd die doorwerken naar 2023 en verder. De GR heeft deze in 202 meegenomen voor de contractwaarde. Omdat de GR in mandaat werkt moeten de participerende gemeenten onrechtmatigheden van de GR meenemen in de eigen rechtmatigheidsverantwoording. Dit kan ook voor de gehele contractwaarde. Als een gemeente dit niet heef gedaan dan is de uit 2022 komende onrechtmatigheid voor de gerealiseerde bedragen in 2023:

Onrechtmatigheid voor gerealiseerde bedragen in 2023

Capelle aan den IJssel € 96.735

Krimpen aan den IJssel € 36.030

Zuidplas € 6.775

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft de directie ook beschreven welke actie wordt ondernomen om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

37

Paragraaf Wet Open Overheid Per 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden. De Woo is van toepassing op, en daarmee op het bestuur van de gemeenschappelijke regeling IJSSELgemeenten. Doel van de Woo is een transparante overheid, die zorgdraagt voor een adequate en toegankelijke informatievoorziening aan de burger op basis van een ordentelijke informatiehuishouding. De drie centrale thema’s van de Woo zijn: • •

•

Informatiehuishouding op orde; Actieve openbaarmaking van minimaal de volgende informatie-categorieën: ➢ wet- en regelgeving; ➢ overige besluiten van algemene strekking; ➢ ontwerpen van besluiten van algemene strekking waarover extern advies is gevraagd; ➢ organisatiegegevens; ➢ bereikbaarheidsgegevens en wijze indiening Woo-verzoek; ➢ ter behandeling ingekomen stukken bij vertegenwoordigende organen; ➢ vergaderstukken en verslagen van vertegenwoordigende organen en hun commissies; ➢ agenda’s en besluitenlijsten dagelijkse besturen; ➢ adviezen van adviescolleges en -commissies; ➢ convenanten; ➢ jaarplannen en -verslagen; ➢ subsidieverstrekking, anders dan met een beschikking; ➢ Woo-verzoeken; ➢ onderzoeksrapporten; ➢ beschikkingen, tenzij uitgezonderd van de actieve openbaarmakingsplicht ➢ klachten passieve openbaarmaking (openbaarmaking op een verzoek daartoe).

Binnen de gemeente Capelle aan den IJssel is de (in jaren gefaseerde) implementatie van de Woo onderdeel van het programma ‘Open en digitaal Capelle’ (ondertitel: ‘een gemeente die zijn informatie op orde, inzichtelijk, veilig, open en digitaal beschikbaar heeft’) olv een programmamanager en divers samengesteld programmateam (Informatie, ICT, Communicatie, Juridische Zaken, Griffie, Bureau gemeentesecretaris). Binnen dit programma wordt de Woo geïmplementeerd in samenhang met aanpalende wet- en regelgeving: • • • • • • •

SDG (Single Digital Gateway) Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer Besluit digitale toegankelijkheid Wet elektronische publicaties Archiefwet AVG Wet digitale overheid

Voor wat betreft de centrale thema’s van de Woo – informatiehuishouding op orde; actieve openbaarmaking; passieve openbaarmaking – speelt die laatste in de praktijk nauwelijks bij de gr, in het afgelopen jaar ontving de gr geen enkel Wob-/Woo-verzoek. Wel hebben in 2023 de thema’s continue onze aandacht om te bezien waar verbetering nodig en mogelijk is. De gemeentelijke Woo-coördinator is hierbij de centrale functionaris, in samenwerking met de gemeentelijke units Juridische Zaken, informatie en onze eigen unit ICT. De uitbreiding van de verplichte actieve openbaarmaking vindt gefaseerd plaats tot 2028. We willen eerst de wettelijke basis (11 categorieën) op de juiste wijze doen. Vervolgens willen we waar mogelijk, in de geest van de wet, ons extra inzetten om informatiecategorieën eerder openbaar te maken.

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

38

Jaarrekening 2023

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

39

Jaarrekening Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

40

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling We hebben de jaarrekening opgemaakt in overeenstemming met van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva tegen nominale waarden gewaardeerd. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zijn betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. De lasten worden bepaald met in achtneming van de vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschafkosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend.

De investeringen worden op de eerste dag van het jaar volgend op het jaar waarin de investering bedrijfsvaardig is opgeleverd lineair afgeschreven volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur. We hanteren hierbij een restwaarde van 0. De afschrijvingen vinden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar plaats. Notitie materiële vaste activa Bij investeringen op software en gebruiksrechten (licenties) worden bepalingen van de BBV in acht genomen. De commissie BBV heeft een notitie materiële vaste activa uitgebracht. Daarin is de stellige uitspraak gedaan: Software (als afzonderlijke actief) valt onder de materiële vaste activa als bedoeld in artikel 35, lid 1a. Ook gebruiksrechten op software voor onbepaalde duur vallen onder de materiële vaste activa als bedoeld in artikel 35, lid 1a. Bij gebruiksrechten wordt onderscheid gemaakt tussen onbepaalde duur en bepaalde duur. Gebruiksrechten voor onbepaalde tijd worden gecategoriseerd en verwerkt als materiële vaste activa (activeren). Indien sprake is van gebruiksrechten voor bepaalde tijd (meerdere jaren) dan vindt activering niet plaats als materieel vast actief maar worden de gebruiksrechten op de balans onder de ‘vooruitbetaalde kosten’ opgenomen. Op basis van de transitorische post worden deze kosten in de betreffende jaren ten laste van de exploitatie gebracht.

Implementatiekosten van nieuwe hardware en software worden geactiveerd; ze vallen onder de bijbehorende kosten die op grond van artikel 63 lid 2 BBV als onderdeel van de verkrijgingprijs worden gezien. De implementatie is noodzakelijk om het actief in gebruik te nemen. Het BBV stelt in de notitie Materiële Vaste Activa dat in het geval van ‘Software-as-a-Service’(SAAS) er geen sprake is van het verkrijgen van een actief (een investering met economisch nut) omdat het bij SaaS gaat om dienstverlening in de vorm van een abonnement waarmee wordt ingelogd bij de dienstverlener. Deze dienstverlener heeft de activa zowel juridisch als economisch in bezit. Dit betekent dat ook de implementatiekosten behorende bij de implementatie van een SaaS oplossing niet geactiveerd mogen worden. Er is geen sprake van een verkrijgingsprijs en daarom zijn de kosten ook niet als bijkomende kosten te kwalificeren.

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

41

Voor investeringen hanteren we de volgende afschrijvingstermijnen: ▪ iPhones 3 jaar; ▪ iPads 4 jaar; ▪ Overige ICT-investeringen (soft- en hardware) 5 jaar. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van noodzakelijk geachte voorzieningen voor oninbaarheid. Liquide middelen en overlopende activa Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Voorzieningen Voorzieningen zijn gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop deze betrekking hebben. Er is sprake van een formeel verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisatie) dient er (waarschijnlijk) wel een verplichting te worden opgenomen. In 2022 is CAO gemeenten 2021-2022 vastgesteld. Medewerkers kunnen op basis van deze CAO onder andere vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen.

Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrière-planning en het gemeentelijk vitaliteitsbeeld. De uren die zijn gespaard onder het verlofsparen verjaren niet. Conform de commissie BBV gepubliceerde Vraag & Antwoord moeten gemeenten een voorziening vormen voor alle categorieën bovenwettelijke verlofuren die in artikel 6.3 lid 3 van de CAO gemeenten zijn benoemd. Diverse personele lasten blijven echter ook in 2023 toegerekend aan de periode waarin de uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals de ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende vakantiegeldaanspraken. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

42

Jaarrekening Balans per 31 december 2023

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

43

x € 1.000,-

Balans per 31 december 2023 31-12-2023

31-12-2022

Materiële vaste activa

2.236

3.214

Investeringen met een economisch nut

2.236

3.214

-

Machines, apparaten en installaties (hardware)

1.607

2.173

-

Overige materiele vaste activa (software)

629

1.041

2.236

3.214

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar

4.402

2.289

Vorderingen op openbare lichamen

2.441

2.065

1.880

22

81

202

Liquide middelen

112

10

-Banken

112

10

2.326

3.831

232

2.311

2.186

1.521

Totaal vlottende activa

6.932

6.131

Totaal generaal

9.168

9.345

ACTIVA I. Vaste activa

Totaal vaste activa

II. Vlottende activa

-

- Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan een jaar - Overige vorderingen

Overlopende activa - De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel uitgesplitst naar de nog te ontvangen bedragen van: ‐ Europese overheidslichamen ‐ Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

44

x € 1.000,-

Balans per 31 december 2023 31-12-2023

31-12-2022

Eigen vermogen

861

1.648

-

Algemene reserve

0

0

-

Bestemmingsreserves

861

1.648

-

Gerealiseerd resultaat

0

0

Voorzieningen

66

34

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s

66

34

2.400

1.200

2.400

1.200

3.327

2.882

2.889

5.371

- Overige kasgeldleningen - Banksaldi - Overige schulden

0 0 2.889

2.000 342 3.029

Overlopende passiva

2.860

1.092

1.661

1.092

1.291

0

5.841

6.463

9.168

9.345

PASSIVA III. Vaste passiva

-

Vaste schulden met een rente typische looptijd van een jaar of langer -

Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal vaste passiva

IV. Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd van korter dan een jaar

‐ Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen van ‐ Europese overheidslichamen ‐ Het Rijk ‐ Overige Nederlandse overheidslichamen Totaal vlottende passiva

Totaal generaal

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

45

Jaarrekening Toelichting op de balans

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

46

Toelichting op de balans ACTIVA (bedragen x € 1.000) I.

Vaste activa

Materiële vaste activa De materiële vaste activa wordt onderscheiden in: - Machines, apparaten en installaties - Overige materiële vaste activa De boekwaarde van de materiële vaste activa in 2023 en de ontwikkelingen zijn opgenomen in de tabellen I.a en I.b. De materiële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur. I.a boekwaarde materiële vaste activa (investeringen met economisch nut) De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: Boekwaarde per 31-12-2023 1.607 629 2.236

Machines, apparaten, vervoersmiddelen en installaties Overige materiële vaste activa Totaal

Boekwaarde per 31-12-2022 2.173 1.041 3.214

I.b ontwikkelingen materiële vaste activa Het onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de materiële vaste activa weer:

Machines, apparaten, vervoersmiddelen en installaties Overige materiële activa Totaal

Boekwaarde per 01-01-2023 2.173

Investeringen

Desinvesteringen

Bijdragen derden

Afschrijvingen 795

Afschr. Desinvesteringen 2.265

Boekwaarde per 31-12-2023 1.607

234

2.265

5

1.041

0

2.472

0

412

2.472

629

3.214

234

4.737

5

1.206

4.737

2.236

I.c Investeringen in materiële vaste activa Een aantal belangrijke in het boekjaar gedane investeringen in materiële vaste activa staat in onderstaand overzicht vermeld (niet limitatief):

Investeringen software

Beschikbaar krediet 2023 782

Investeringen hardware: * Aanschaf ICT hardware * Iphones en Ipads Totaal investeringen hardware Totaal investeringen

Besteed in 2023

Bijdragen derden 0

0

400 0

162 72

4 1

400

234

5

1.182

234

5

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

47

II. Vlottende activa De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden:

1. Vorderingen op openbare lichamen 2. Uiteenzettingen in 's Rijks schatkist met rente typische looptijd <1 jaar 3. Overige vorderingen Minus Voorziening dubieuze debiteuren Totaal

Boekwaarde per 31-12-2023 2.441 1.880 81 ----------0 ----------4.402

Boekwaarde per 31-12-2022 2.065 22 202 ----------0 ----------2.289

Boekwaarde per 31-12-2023 2.441 0 0 0 ----------2.441

Boekwaarde per 31-12-2022 1.965 100 0 0 ----------2.065

Vorderingen op openbare lichamen De vorderingen op openbare lichamen bestaan uit:

Vordering op deelnemende gemeenten Belastingdienst Overige vorderingen Minus Voorziening dubieuze debiteuren Totaal

Vorderingen op openbare lichamen Vordering op deelnemende gemeenten De vorderingen op deelnemende gemeenten (2.441) bestaan uit vorderingen op de gemeente Capelle aan den IJssel (1.212), de gemeente Krimpen aan den IJssel (789) en de gemeente Zuidplas (440). Uiteenzettingen in ’s Rijks schatkist met rente typische looptijd < 1 jaar Schatkistbankieren/drempelbedrag Alle decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in de schatkist aan te houden. De gelden mogen niet langer buiten de schatkist worden weggezet. Wel mogen decentrale overheden overtollige middelen aan elkaar uitlenen, zolang er geen sprake is van toezichtrelatie, om zo een beter rendement te halen dan bij de schatkist. De schatkist biedt geen leen- of roodstandfaciliteiten aan. Op grond van artikel 52c van het wijzigingsbesluit BBV is het verplicht om een toelichting over het schatkistbankieren op te nemen. Voor de GR geldt een doelmatigheidsdrempel van 2,00% van het begrotingstotaal met een minimum van 1.000K. Per balansdatum was er een uitzetting in ’s Rijks schatkist voor een bedrag van 1.880. Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

120

114

119

142

1.000

1.000

1.000

1.000

880

886

881

858

0

0

0

0

Op dag basis buiten 's Rijks schatkist gehouden middelen Drempelbedrag Ruimte onder drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

48

Overige vorderingen De overige vorderingen bestaan uit: Boekwaarde per 31-12-2023 63 18 ----------0 ----------81

Overige debiteuren Vorderingen SoZa Minus Voorziening dubieuze debiteuren Totaal

Boekwaarde per 31-12-2022 185 17 ----------0 ----------202

Overige debiteuren De post overige debiteuren (63) bestaat uit debiteuren niet zijnde een openbaar lichaam (49), een vordering op grond van de gemeentelijke fietsregeling (13) en verrekening van doorgeschoven BTW (24) Vorderingen Sociale Zaken De post vorderingen Sociale zaken (18) bestaat voornamelijk uit vorderingen op klanten van Sociale Zaken voor verstrekte voorschotten.

Liquide middelen De liquide middelen bestaan uit kassaldi en banksaldi.

Banken Totaal

Boekwaarde per 31-12-2023 112 112

Boekwaarde per 31-12-2022 10 10

Overlopende activa De post overlopende activa bestaat uit:

De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel uitgesplitst naar de nog te ontvangen bedragen van: ‐ Europese overheidslichamen Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal

Boekwaarde per 31-12-2023

Boekwaarde per 31-12-2022

232

2.311

2.186

1.521

2.418

3.832

De in de balans opgenomen van Europese overheidslichamen, Rijk en provincies nog te ontvangen voorschotbedragen (2.311) die zijn ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel kunnen als volgt worden gespecificeerd.

EU: ESF-project Rria 2 ESF-REACT-EU Totaal

Saldo per 31-12-2022

Toevoegingen

Ontvangen bedragen

Saldo per 31-12-2023

1.150 1.161 2.311

0 0 0

-1.150 -929 -2.079

0 232 232

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

49

Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen.

Vooruitbetaalde kosten Nog te ontvangen bedragen Totaal

Boekwaarde per 31-12-2023

Boekwaarde per 31-12-2022

1.418 768 2.186

1.034 487 1.521

Vooruitbetaalde kosten Onder vooruitbetaalde kosten staan licenties ICT waarbij de licentieperiode tot in 2024 loopt en bij enkele licenties nog daarna. De grootste post is Crayon (338).

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

50

Passiva (bedragen x € 1.000) III. Vaste Passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de posten: Algemene Reserve, Reserve ESF en het gerealiseerd resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten. Deze zijn opgenomen in het hierna opgenomen overzicht. Het eigen vermogen komt ultimo 2023 uit op 861. Boekwaarde per 31-12-2023 0 861 0 861

Algemene reserve Bestemmingsreserve (waaronder ESF) Onverdeeld resultaat Totaal

Boekwaarde per 31-12-2022 0 1.648 0 1.648

Het verloop in 2023 wordt in het hierna opgenomen overzicht per reserve weergegeven:

Reserve ESF

Boekwaarde per 01-01-2023

Toevoeging

Onttrekking

1.648

0

787

bestemming Vermindering ter resultaat vorig dekking van boekjaar afschrijvingen 0

Boekwaarde per 31-122023

0

861

Onder “Bestemming resultaat” staan de toevoegingen of onttrekkingen vermeld uit hoofde van bestemming van het resultaat van de voorgaand boekjaren. Onder afschrijvingen staan de verminderingen vermeld in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd. In 2023 is dit niet van toepassing. Hieronder vindt u een nadere toelichting per reserve: ALGEMENE RESERVE (Bedragen x € 1.000,--) Naam ALGEMENE RESERVE Doel Algemene buffer voor risico’s. Voeding Er is geen voeding. Plafond Niet van toepassing. Stand per 31-12 Stand per 1-1-2023 : Mutaties in 2023 : Stand per 31-12-2023 : Analyse mutatie Niet van toepassing.

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

0 0 0

51

BESTEMMINGSRESERVES Naam RESERVE ESF Doel In specifieke volgorde: afdekken van het risico dat we de begrote baten niet realiseren, afdekken van eventuele tekorten op het participatiebudget of ter dekking van eventuele nieuwe initiatieven vanuit de bedrijfsvoering. Voeding Een eventueel surplus storten we in de reserve om de begrote structurele baat af te dekken. Plafond Niet van toepassing. Verloop Stand per 1-1-2023 : 1.648 Bij: toevoeging : 0 Af: onttrekking : 787 Stand per 31-12-2023 : 861 Analyse mutatie Niet van toepassing.

Voorzieningen De onderverdeling van de in de balans opgenomen voorzieningen is als volgt: Boekwaarde per Boekwaarde per 31-12-2023 31-12-2022 Voorzieningen voor verplichting, verliezen en risico's. Totaal

66

34

66

34

Het verloop van de voorziening in 2023 wordt in het hierna opgenomen overzicht weergegeven: Boekwaarde per Toevoeging Aanwending 1-1-2023 Voorzieningen voor verplichting, verliezen en risico's. Totaal

Boekwaarde per 31-12-2023

34

32

-

66

34

32

-

66

Hieronder vindt u een nadere toelichting van de voorziening: Naam VERLOFSPAREN Doel In 2022 is CAO gemeenten 2021-2022 vastgesteld. Medewerkers kunnen op basis van deze CAO onder andere vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Verloop Stand per 1-1-2023 : 34 Bij: dotatie : 32 Af: vrijgevallen bedragen/ aanwendingen : 0 Stand per 31-12-2023 : 66

Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar De onderverdeling van in de balans opgenomen vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar is als volgt:

Onderhandse leningen: - binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

Boekwaarde per 31-12-2023

Boekwaarde per 31-12-2022

2.400

1.200

2.400

1.200

52

In het hierna opgenomen overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar over het jaar 2023:

Onderhandse leningen: - Binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal

Boekwaarde per 31-12-2022

Vermeerderingen

Aflossingen

Boekwaarde per 31-12-2023

1.200

2.000

800

2.400

2.000

2.000

400

2.400

In 2023 was de rentelast gemoeid met de vaste schulden 58. In 2023 zijn er twee nieuwe vaste leningen aangegaan van elk 1.000.

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

53

IV. Vlottende Passiva Onder de vlottende passiva zijn opgenomen de netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar en de overlopende passiva.

Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar

Overige kasgeldleningen Banksaldi Overige schulden Totaal

Boekwaarde per 31-12-2023 0 0 2.889 2.889

Boekwaarde per 31-12-2022 2.000 342 3.029 5.371

Banksaldi Betreft per 31-12-2022 een negatieve stand rekening courant bank. Overige schulden De overige schulden bestaan uit:

Crediteuren algemeen Bevoorschotting deelnemende gemeenten Pensioenpremie Omzetbelasting Loonheffing Overig Totaal

Boekwaarde per 31-12-2023 745 0 171 17 1.866 89 2.889

Boekwaarde per 31-12-2022 1.389 0 162 0 1.405 71 3.028

Crediteuren algemeen De post crediteuren (745) zijn diverse leveranciers met een kortlopende schuld w.o. te betalen licenties en huren. Loonheffing Onder de post loonheffing (1.866) bevindt zich de loonheffing aangifte van GR IJsselgemeenten (838) alsook de aangifte loonheffing van klanten Sociale Zaken (1.028). Overig De post overig (89) heeft bijna volledig betrekking op te betalen uitkeringen Sociale Zaken over 2023.

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

54

Overlopende passiva De specificatie van de post overlopende passiva is als volgt:

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

Boekwaarde per 31-12-2023 1.661

Boekwaarde per 31-12-2022 1.092

1.291

0

2.952

1.092

De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren uitgesplitst naar de ontvangen bedragen van ‐ Europese overheidslichamen ‐ Het Rijk ‐ Overige Nederlandse overheidslichamen Totaal

De post (1.661) betreft verplichtingen die in 2023 zijn opgebouwd en in 2024 tot betaling komen. Dit bestaat voor een deel uit verplichtingen voor de uitvoeringskosten van de GR en voor een deel uit verplichtingen voor de overgedragen regelingen (voornamelijk participatiebudget). Ook zijn hier de nog aan de gemeenten te betalen afrekening deelnemersbijdragen SoZa en ICT opgenomen (262).

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

55

Niet in de balans opgenomen verplichtingen en niet in de balans opgenomen activa Langlopende financiële verplichtingen GR IJsselgemeenten is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste verplichtingen. Werkplekvergoeding Met de gemeente Capelle aan den IJssel is een dienstverleningsovereenkomst afgesloten. In 2023 is een werkplekvergoeding betaald voor een bedrag van 1.704. Ondersteunende diensten van gemeente Capelle aan den IJssel Met de gemeente Capelle aan den IJssel is een dienstverleningsovereenkomst voor ondersteunende diensten afgesloten gedurende tenminste drie jaar. De vergoeding is gelijk aan 5% van de personeelsbegroting van GR IJsselgemeenten. Rechtmatigheid In lijn met de kadernota rechtmatigheid 2023 van de commissie BBV maken wij hier melding van de rechtmatigheidscontrole. Bij de controle voor het jaar 2023 zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd. Uit de rechtmatigheidscontroles voor eerdere jaren zijn een tweetal onrechtmatigheden die doorlopen in verband met de contractduur. De GR heeft deze onrechtmatigheden voor de volledige contractduur genomen in 2022. Deze als onrechtmatig aangemerkte meerjarige-inkoopcontracten betreffen: • Een meerjarig-inkoopcontract over de periode 2022 t/m 2024 voor de inhuur van handhavers.

Dit meerjarig inkoopcontract is als onrechtmatig aangemerkt en de gehele contractwaarde, € 269, telde mee in het oordeel over het verslagjaar 2022. • Een meerjarig-inkoopcontract over de periode 2022 t/m 2026 voor een raadsinformatiesysteem. Dit meerjarig inkoopcontract is als onrechtmatig aangemerkt en de gehele contractwaarde, € 313, telde mee in het oordeel over het verslagjaar 2022. Zoals opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering zijn tijdens de rechtmatigheidscontrole over het boekjaar 2023 geen onrechtmatigheden geconstateerd ten aanzien van de EU-aanbestedingen. Hieronder is opgenomen wat dit betekent voor 2023 en verder indien de gemeente deze onrechtmatigheden reeds nog niet heeft genomen. De bijbehorende bedragen zijn hieronder gepresenteerd. Gemeente

2023

2024 en verder

Totaal

Capelle aan den IJssel

€ 96.735

€ 98.289

€ 195.024

Krimpen aan den IJssel

€ 36.030

€ 42.124

€ 78.155

Zuidplas

€ 6.775

€-

€ 6.775

Totaal

€ 139.540

€ 140.413

€ 279.954

Leasecontracten auto’s afdeling Sociale Zaken Van Roteb lease huurt de afdeling Sociale Zaken een aantal auto’s met een gemiddelde looptijd van 4 jaar (bedrag per jaar 12).

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

56

Jaarrekening Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2023

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

57

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over 2023 Algemeen De tabel ‘saldo van gerealiseerde baten en lasten per programmaonderdeel’ bevat de verplichte onderdelen van artikel 27 van het BBV. Daarnaast bevat de paragraaf de verplichte onderdelen van artikel 28 van het BBV, te weten een analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarstukken, een overzicht van de aanwending van het bedrag voor onvoorzien, een overzicht van de incidentele baten en lasten per programma en een overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Saldo van gerealiseerde baten en lasten per programmaonderdeel Saldi (x € 1.000)

Omschrijving programma

Raming begrotingsjaar voor wijziging

Raming begrotingsjaar na wijziging

Realisatie begrotingsjaar

Sociale Zaken ICT & Automatisering

Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo Baten V 12.948 N 12.948 N 0 V 12.849 N 13.636 N 787 V 12.864 V 9.053 N 9.053 N 0 V 9.853 N 9.853 N 0 V 10.080

Lasten N 13.650 N 10.080

Saldo N 787 N 0

Subtotaal programma's

V 22.001

N 22.001

N

0

V 22.702

N 23.489

N

0

V 23.206

N 23.730

N 787

Vennootschapsbelasting

N

N

0

N

0

N

N

N

0

N

N

N

Gerealiseerd totaal van baten en lasten

V 22.001

N 22.001

N

0

V 22.702

N N

0

0

Toevoeging / Onttrekking reserves Sociale Zaken

N

0

N

0

N

0

V 787 N 0

Subtotaal reservemutaties

N

0

N

0

N

0

V 787

Gerealiseerde resultaat

V 22.001

N 22.001

N

0

V 23.498

0

N 23.489

0

N 787

V 22.944

0

V 787 N 0

0

N 23.489

0

0

N 23.730

N 787

V 787 N 0

N 0

V 787 N 0

V 787

V 787

N 0

V 787

N

V 23.731

N 23.730

V 0

0

De primaire begroting ICT (besluit 23 juni 2022) laat aan lasten ICT 9.053 zien. In de jaarrekening is dit 10.080: dit wijkt 1.027 af (hoger). De afwijking wordt voor een deel verklaard doordat er tijdens de controle van de jaarrekening 2022 is geconstateerd dat een groot deel van de software niet geactiveerd kan worden. Dit heeft geleid tot een aanpassing van het krediet en bijstelling van het budget voor onderhoud van 539k. Verder zijn de salarissen bijgesteld met 210k voor het effect van de cao en zowel tijdelijke als structurele uitbreiding.

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

58

Toelichting op overzicht gerealiseerde baten en lasten per programmaonderdeel Analyse programma Sociale Zaken (bedrijfsvoering) Sociale Zaken (x € 1.000) Programma Sociale Zaken Lasten Baten Saldo van baten en lasten Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

Begroting 2023 N 12.948 V 12.948 N 0 N 0 N 0

Wijziging Begroting 2023 N 688 N 99 N 787 V 787 V 0

Totaal begroting 2023 N 13.636 V 12.849 N 787 V 787 V 0

Rekening 2023 N 13.650 V 12.864 N 787 V 787 V 0

Resultaat 2023 N 15 V 15 V 0 N 0 N 0

In 2023 hebben we de deelnemersbijdrage voor de kosten SOZA op basis van nacalculatie bepaald en is het begrote saldo van baten en lasten gelijk aan het gerealiseerde resultaat. De toegepaste systematiek is in overeenstemming met de vastgestelde begroting. In de resultaten van Sociale Zaken is ook het resultaat van de in april 2023 vastgestelde cao verwerkt. In de begroting 2023 is rekening gehouden met een stelpost voor de cao van 540k. Deze was toereikend voor het afdekken van deze ontwikkelingen. Toelichting lasten Aan de lastenkant is er sprake van een beperkt nadeel van 15k. Enerzijds komt dit door hogere salariskosten -280k vooral als gevolg van inhuur als gevolg van verloop, langdurig zieken en extra uitvoeringstaken, anderzijds zijn er lagere lasten voor Digitalisering & verbetering dienstverlening 90k doordat er geen externe kennis en projectleider is ingehuurd en voor opleidingen en overige personeelskosten 50k. De hogere salarislasten worden deels gecompenseerd door ontvangen vergoedingen van het UWV in het kader van ZW/WAZO (140k).

Toelichting baten Aan de batenkant ontstaat er een voordeel van 413k als gevolg van de afgesproken doorberekening van de uitvoeringslasten voor extra uitgevoerde taken: Energietoeslag, Leefgeld Oekraïners, KOT affaire, Meubel en kledingvoucher (alleen Capelle), en OV 67+ (alleen Krimpen), detacheringsbaten, de extra middelen voor digitalisering en de vrijval van de ESF-reserve voor RRIA2 Het overschot, 398k is op basis van de afgesproken verdeelsleutel aan de gemeenten teruggestort, waardoor het resultaat over 2023 nul bedraagt Mutaties reserves De ESF-subsidie ESF RRIA2 2017-2020 is in 2023 afgerekend. De in de reserve opgenomen baten (787k) zijn in 2023 uit de reserve onttrokken en teruggestort aan de drie gemeenten. Begrotingsrechtmatigheid Er is geen sprake van een overschrijding aan de lastenkant.

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

59

Analyse programma ICT & Automatisering (bedrijfsvoering en uitvoeringskosten) ICT & Automatisering (x € 1.000) Programma ICT Lasten Baten Saldo van baten en lasten Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

Begroting 2023 N 9.053 V 9.053 N 0 N 0 N 0

Wijziging Begroting 2023 N 800 V 800 N 0 N 0 N 0

Totaal begroting 2023 N 9.853 V 9.853 N 0 N 0 N 0

Rekening 2023 N 10.080 V 10.080 N 0 N 0 N 0

Resultaat 2023 N 227 V 227 N 0 N 0 N 0

In 2023 hebben we de deelnemersbijdrage voor de kosten ICT op basis van nacalculatie bepaald en is het begrote saldo van baten en lasten gelijk aan het gerealiseerde resultaat. De toegepaste systematiek is in overeenstemming met de vastgestelde begroting. Toelichting lasten Aan de lastenkant is er sprake van een overschrijding van 227k. Deze overschrijding wordt veroorzaakt doordat er 261k hogere lasten zijn met betrekking tot bedrijfsvoering, hier tegenover staan lagere lasten voor de uitvoeringskosten 35k. De hogere lasten met betrekking tot de bedrijfsvoering ontstaan door hogere salarislasten. De afwijking van 180k komt met name doordat er meer geld is uitgegeven voor de inhuur voor langdurige zieken. Ondanks dat een aantal vacatures later was ingevuld is er toch een overschrijding. Naast de hogere salarislasten is er een grote afwijking met betrekking tot de algemene kosten 85k. Dit betreft met name hogere rentelasten voor de langdurige leningen die zijn afgesloten, dit ontstaat doordat er naast een stijging van het rentepercentage er ook een groter bedrag aan lening uitstaat in 2023 ten opzichte van voorgaand jaar. Met betrekking tot de uitvoeringskosten wordt er een voordeel van 83k behaald op het onderhoud.

Dit betreft naast de standaard onderhoudskosten die gefactureerd worden aan de deelnemende gemeentes, ook onderhoud voor derden en extra aanvragen vanuit de gemeenten, hiervoor zijn 325k aan extra baten ontvangen vanuit de gemeenten die niet als lasten waren opgenomen in de begroting. Dit geeft dus op onderhoud een voordeel van 408k. Hier tegenover staat dat er in 2023 geen loonkosten meer zijn toegerekend aan de investeringen, in de begroting was hiervoor nog een bedrag van 50k opgenomen. Tot slot zijn er in de begroting baten en lasten opgenomen voor structurele doorbelasting, deze zijn niet afzonderlijk gefactureerd, maar meegenomen in de afrekening a 295k en betreft de afrekening met de gemeente voor de reguliere uitvoeringskosten 30k. Toelichting baten Aan de batenkant ontstaat een voordeel van 227k. Dit bestaat voor 261k uit een voordeel met betrekking tot de kosten van de bedrijfsvoering en voor 33k uit een nadelig afwijking van de uitvoeringskosten ten opzichte van de begroting. Deze afwijking ontstaat na afrekening met de deelnemende gemeente. Begrotingsrechtmatigheid Er is sprake van een overschrijding aan de lastenkant van 227k. Conform artikel 33 lid 1 van de Gemeenschappelijke regeling IJSSELgemeenten worden de kosten van het hele takenpakket en de instandhouding op basis van afname van producten en diensten in rekening gebracht bij de deelnemers en derden.

Wij leggen bijzondere nadruk op het onderdeel “instandhouding”. Artikel 36 lid 3 schrijft voor dat elk jaar het algemeen bestuur bij het vaststellen van de begroting het voorlopig aandeel van elke deelnemer bepaalt. Met nadruk wordt hier gesproken over voorlopig. Al sinds de oprichting van de GR, worden overschotten en tekorten die zichtbaar zijn bij de jaarstukken, afgerekend met de deelnemende gemeenten in de jaarstukken. Elke euro die de GR dus bij de jaarstukken meer of minder heeft Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

60

besteed, heeft een direct gevolg op de gerealiseerde baten (bijdragen) van de deelnemers in het betreffende verantwoordingsjaar. Dit is ook noodzakelijke voor de eerdergenoemde instandhouding van de GR. De tabel in paragraaf 4.2.3. van de Kadernota Rechtmatigheid 2018 van de commissie BBV geeft aan dat de kostenoverschrijding aan de lastenkant onrechtmatigs is, maar niet meetelt in het oordeel van de accountant, omdat de kostenoverschrijding wordt gecompenseerd door hieraan direct te relateren opbrengsten. Overzicht incidentele baten en lasten Op basis van de notitie incidentele baten en lasten van de commissie BBV en de handreiking 2022 verduidelijking structurele incidentele baten en lasten van de provincie zijn in 2023 incidentele baten vanwege ESF-reserve van 787k. Algemeen dekkingsmiddelen GR IJsselgemeenten heeft geen lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is, geen algemene uitkeringen, geen dividenden, geen saldo van de financieringsfunctie en geen overige dekkingsmiddelen en daarmee geen algemene dekkingsmiddelen. Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves GR IJsselgemeenten heeft geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves in de begroting en rekening. Kosten van overhead Overzicht overhead Lasten Baten Totaal

Realisatie begrotingsjaar

Raming begrotingsjaar na wijziging

Raming begrotingsjaar voor wijziging

Afwijking gerealiseerd in het begrotingsjaar

N 9.940 V 9.784 N 156

N 9.751 V 9.595 N 156

N 9.041 V 9.041 V 0

N 190 V 189 N 0

Gebruik van de post onvoorzien GR IJsselgemeenten heeft geen post onvoorzien in de begroting en realisatie. Investeringskrediet ICT & Automatisering

Begroting 2023

Wijziging Begroting 2023

Totaal begroting 2023

Rekening 2023

Resultaat 2023

Lasten

N 1.182

V 432

N 750

N 252

N 498

N 0

N0

N 0

N 18

V 18

N 1.182

N0

N 1.182

N 1.188

N6

Krediet

Baten Saldo van baten en lasten

De onderschrijding van 498k ontstaat door vertragingen in projecten en heroverwegingen van de cloudstrategie. De budgetten voor de komende jaren zijn voldoende om deze doorgeschoven posten te financieren. Daarbij is de aanschaf van telefonie hardware en het vervangen van de firewalls uitgesteld naar 2024. De VDI uitbreiding en de implementatie voor AutoCAD worden heroverwogen of uitgesteld.

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling IJsselgemeenten

61

Informatie Wet Normering bezoldiging topinkomens (WNT) WNT-verantwoording 2023 Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op de gemeenschappelijke regeling IJsselgemeenten. Het toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000. Topfunctionarissen binnen de gemeenschappelijke regeling IJsselgemeenten De WNT heeft het begrip ‘topfunctionarissen’ gedefinieerd voor de (semi-) publieke sector. Op basis van de WNT is bepaald dat voor GR IJsselgemeenten de directeur en de leden van het bestuur onder het begrip topfunctionaris vallen. De functie van directeur binnen IJsselgemeenten vormt een deel aspect van de functie van het hoofd Sociale Zaken. Het weergegeven toepasselijke bezoldigingsmaximum is per persoon of functie berekend na rato van het dienstverband. Uitzondering hierop is het bezoldigingsmaximum voor leden van het bestuur, dit bedraagt voor de voorzitter 15% en voor de overige leden 10% van het bezoldigingsmaximum.