Document · PDF

bijlage 3 - Concept-accountantsverslag IBKW 2021

Gemeenteraad 2 juni 2022, gemeente Krimpen Ad IjsselBij agendapunt: Raadsvoorstel IBKW Ontwerpbegroting 2023-2026 en voorlopige jaarstukken 20214.747 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Ingenieursbureau Krimpenerwaard 18 maart 2022 CONCEPT

VERTROUWELIJK

Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland

Rotterdam, 18 maart 2022

Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl

Aan het bestuur van de bedrijfsvoeringsorganisatie Ingenieursbureau Krimpenerwaard (IBKW) Raadhuisplein 6 2922 AA KRIMPEN AAN DEN IJSSEL

Ons kenmerk: Geacht leden van het bestuur,

Hierbij bieden wij u ons accountantsverslag aan met betrekking tot de controle van de jaarrekening 2021 van de bedrijfsvoeringsorganisatie Ingenieursbureau Krimpenerwaard (hierna: IBKW). Deze rapportage beschrijft op hoofdlijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen. Wij zijn van mening dat de reikwijdte van onze werkzaamheden en de resultaten daarvan een deugdelijke basis vormen voor ons oordeel over de jaarrekening 2021 van IBKW. De jaarrekening 2021 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het bestuur van IBKW. De controle van de jaarrekening is afgerond. Wij zijn voornemens om bij deze jaarrekening van IBKW een goedkeurend oordeel inzake de getrouwheid en de rechtmatigheid te verstrekken. Wij willen deze rapportage graag met u bespreken en kunnen dan ook uw eventuele vragen beantwoorden. Wij maken u erop attent dat voor dit accountantsverslag een beperkte verspreidingskring geldt. Het accountantsverslag is uitsluitend bestemd voor het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur. Hoogachtend, Deloitte Accountants B.V.

drs. R.M.J. van Vugt RA

Op alle opdrachten verricht door Deloitte zijn de ‘Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, januari 2020’ gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 24362837 van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NWE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited.

Contents

Managementsamenvatting 2021

Managementsamenvatting 5

Belangrijkste bevindingen 9

Begrotingsrechtmatigheid

WNT

Fraude als onderdeel van onze controle

Interne beheersingsomgeving Belangrijkste bevindingen interne beheersing

De financiële positie

Jaarrekening en jaarverslag

Financiële positie van uw organisatie 17

Overige aangelegenheden Onze communicatie met het management

Bijlagen Bijlage A: Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Bijlage B: Onzekerheden in de controle

Bijlage C: Tekortkomingen in de toelichtingen

Bijlage D: Onafhankelijkheid

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

01 Managementsamenvatting

Ingenieursbureau Krimpenerwaard| Accountantsverslag 2021

Managementsamenvatting

Tijdens onze controle hebben wij de belangrijkste wijzigingen binnen uw organisatie vastgesteld en is de impact daarvan op onze controleaanpak bepaald.

2. Vaststellen materialiteit

Bij de jaarrekening van IBKW zijn wij voornemens een goedkeurend oordeel voor getrouwheid en rechtmatigheid te verstrekken. De hierbij gehanteerde materialiteit voor fouten bedraagt € 24.200 en voor onzekerheden € 72.600.

3. Reikwijdte

De reikwijdte van onze controle staat omschreven in de opdrachtbevestiging. Er is gedurende het verloop van de controle geen sprake geweest van een beperking of wijziging in de reikwijdte van onze controle. Wij achten de reikwijdte van onze controle voor 2021 voldoende voor de doelstelling van onze controle.

4. Inschatten significante risico’s Onze planning beschrijft het proces van risico-inschatting, inclusief nadere informatie over de significante risico’s die wij tijdens deze opdracht hebben geïdentificeerd. Onze bevindingen en conclusies met betrekking tot deze risico’s zijn vermeld in deze rapportage.

5. Conclusie significante risicogebieden Wij wijzen u op onze conclusies met betrekking tot de significante controlerisico’s. Wij merken op dat wij geen tekortkomingen hebben geconstateerd ten aanzien van de significante risicogebieden.

Bevindingen

• De grondslagen van de jaarrekening zijn aanvaardbaar en het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening.

Kernpunten

Wij merken op dat het jaarrekeningtraject soepel is verlopen. De kwaliteit van de oplevering is prima en bij de start van de controle was er een goed gevuld accountantsdossier om voortvarend aan de slag te kunnen. Daarnaast zijn onze vragen snel afgewikkeld. Wel blijft het, zoals wij eerder in onze managementletter hebben toegelicht, van belang om als organisatie te blijven inzetten op de verbetering en verdere professionalisering van de interne beheersing en interne controles in de primaire processen zelf. Dit is met name voor belang vanwege de aankomende rechtmatigheidsverantwoording.

• Onze opdracht is ongewijzigd uitgevoerd. • Er zijn geen niet-gecorrigeerde controleverschillen geïdentificeerd met betrekking tot het vermogen en het resultaat. • Wij zijn onafhankelijk van IBKW. • Er zijn geen belangrijke wijzigingen doorgevoerd in de verslaggevingsregels.

Verklaring

Algemeen

Kernactiviteiten

1. Identificeren van wijzigingen binnen uw organisatie en omgeving

Wij verstrekken een goedkeurend oordeel voor getrouwheid en rechtmatigheid bij de jaarrekening 2021 van IBKW.

• Op basis van de uitgevoerde werkzaamheden wat betreft naleving van de Europese aanbestedingsrichtlijnen zijn geen onrechtmatigheden vastgesteld. • Er is geen sprake van begrotingsoverschrijdingen op programmaniveau die meewegen in het oordeel van de accountant. • Er zijn geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude.

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

Managementsamenvatting

Wij hebben onze controle van de jaarrekening 2021 van IBKW uitgevoerd, en geven hierbij een goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid en rechtmatigheid af. Met de opdrachtbevestiging 2021 hebt u ons opdracht gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2021. Naast deze opdrachtbevestiging zijn bepalend (geweest) voor onze controle: • • • •

Het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) Het normenkader 2021 Het Controleprotocol WNT 2021. Het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten

Geen significante wijzingen in de reikwijdte van de controle De reikwijdte van onze controle staat omschreven in de opdrachtbevestiging. Er is gedurende het verloop van de controle op geen enkele wijze sprake geweest van een beperking of wijziging in de reikwijdte van onze controle. Wij achten de reikwijdte van onze controle voor 2021 voldoende voor de doelstelling van onze controle. Wij zijn onafhankelijk van IBKW Ons zijn geen relaties bekend tussen Deloitte Accountants B.V. en haar zuster- en/of dochterondernemingen of de member firms van Deloitte Touche Tohmatsu Limited en hun respectievelijke zuster- en/of dochterondernemingen en de gemeenschappelijke regeling, die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Onze volledige onafhankelijkheidsbevestiging is te vinden in bijlage D bij deze rapportage. Geen wijzigingen in de verslaggevingsregels

Significante verslaggevingsgrondslagen en de toepassing hiervan zijn zeer belangrijk voor de presentatie van de financiële positie en de resultaten van de gemeenschappelijke regeling. Daarnaast vereisen zij van het management het toepassen van oordeelsvorming ten aanzien van moeilijke, subjectieve en complexe posities, vaak vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn. De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van IBKW zijn uiteengezet in de toelichting in de jaarrekening 2021. Wij hebben het door het management toegepaste proces met betrekking tot belangrijke verslaggevingspraktijken geëvalueerd, en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Wij zijn van mening dat de verslaggevingspraktijken en de toegepaste inschattingen redelijk zijn en consistent worden gebruikt.

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

Managementsamenvatting 2020 Verloop van de controle De controle van de jaarrekening 2021 is dit jaar door verschillende omstandigheden anders verlopen dan we vooraf voorzien hadden. Dit is hoofdzakelijk veroorzaakt door COVID-19. De afstemming tussen uw organisatie en het controleteam vanuit Deloitte heeft, als gevolg van de COVID-19 situatie, geleidt tot een andere dynamiek in de controle. Ondanks deze andere, meer digitale en interactieve, manier van werken is de oorspronkelijke planning van de accountantscontrole grotendeels gehaald. Ondanks dat uw medewerkers en ons controleteam moesten improviseren is de controle voorspoedig verlopen. De wijze van samenwerking en overleg verliep op plezierige en constructieve wijze. Wij vinden dit gezien de omstandigheden een positief punt. COVID-19 Het COVID 19 (Corona) virus heeft geen forse financiële gevolgen gehad voor de jaarrekening 2021. In de jaarrekening is dit toereikend toegelicht onder de paragraaf gebeurtenissen na balansdatum, waarnaar wij in onze controleverklaring verwijzen.

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

02 Belangrijkste bevindingen

Ingenieursbureau Krimpenerwaard| Accountantsverslag 2021

Belangrijkste bevindingen

Wij hebben vastgesteld dat de grondslagen van de jaarrekening aanvaardbaar zijn en dat het jaarverslag verenigbaar is met de jaarrekening.

Jaarrekening en jaarverslag De jaarstukken 2021 van IBKW bestaan uit: • Het jaarverslag 2021 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen). • De jaarrekening 2021 (balans met toelichting en de staat van baten en lasten). In het jaarverslag dient informatie opgenomen te worden met betrekking tot de vragen: wat hebben wij gedaan, wat hebben wij bereikt en wat heeft het gekost?

Op basis van Nederlandse wetgeving en de Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden (NVCOS) 720 is de accountant verplicht bepaalde werkzaamheden uit te voeren met betrekking tot het jaarverslag en de andere informatie die in de jaarstukken is opgenomen. Als onderdeel van dit vereiste hebben wij de volgende werkzaamheden uitgevoerd: • Wij hebben, voor zover wij kunnen beoordelen, vastgesteld dat de informatie zoals, zoals opgenomen in de jaarstukken, verenigbaar zijn met de beweringen en verklaringen die in de jaarrekening zijn opgenomen. • Wij hebben vastgesteld dat de informatie in het jaarverslag overeenstemmen met de resultaten van de uitgevoerde controlewerkzaamheden. De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van IBKW zijn uiteengezet in de grondslagen van de jaarrekening 2021.

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

Belangrijkste bevindingen

Er is in de jaarrekening 2020 geen sprake van een begrotingsoverschrijding die meetelt voor het oordeel van de accountant.

Begrotingsrechtmatigheid

Naast de controle op de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening 2021, hebben wij de begrotingsrechtmatigheid gecontroleerd. De toe te passen normen voor dit begrotingscriterium zijn gebaseerd op artikel 189, 190 en 191 van de Gemeentewet en moeten door het algemeen bestuur zelf nader worden ingevuld en geconcretiseerd. Dit gebeurt door middel van de begroting en via de verordening op het financieel beheer ex artikel 212 van de Gemeentewet. Het systeem van budgetbeheer en -bewaking moet waarborgen dat de baten en lasten binnen de begroting blijven en dat belangrijke wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig worden gemeld aan het algemeen bestuur, zodat deze tijdig (binnen het begrotingsjaar) een besluit kan nemen. Een systeem met onvoldoende waarborgen voor tijdige melding aan het algemeen bestuur van budgetoverschrijdingen heeft het risico in zich dat inbreuk wordt gemaakt op het budgetrecht van het algemeen bestuur. Het begrotingscriterium is verder verfijnd en uitgewerkt in de Kadernota rechtmatigheid 2018 van de Commissie BBV. De belangrijkste inhoudelijke aanpassing betreft de vaststelling dat het overschrijden van de begroting altijd onrechtmatig is, maar niet in alle gevallen hoeft te worden meegewogen in het accountantsoordeel.

Deze kostenoverschrijdingen moeten dan wel goed herkenbaar in de jaarrekening zijn opgenomen. In het kader van de begrotingsrechtmatigheid moet gekeken worden naar de lastenoverschrijdingen per programma. Zoals blijkt uit de het overzicht van baten en lasten opgenomen op pagina 30 van de jaarstukken is over 2021 geen sprake van lastenoverschrijding Geconcludeerd wordt dat er geen begrotingsoverschrijdingen zijn die meetellen voor het oordeel van de accountant. Op grond van bovenstaande kan geconcludeerd worden dat er geen sprake is van onrechtmatigheden die meetellen voor het oordeel van de accountant.

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

Belangrijkste bevindingen en observaties

WNT verantwoording

Wij hebben geen fouten en/of onzekerheden WNTverantwoording 2020 geconstateerd.

Wet normering topinkomens (WNT) De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing en vervangt tegelijkertijd de Wopt (Wet openbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens). Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Voor gemeenschappelijke regelingen geldt dat de secretaris algemeen directeur als topfunctionaris wordt aangemerkt. De algemene bezoldiging voor een topfunctionaris mag voor 2021 niet meer bedragen dan € 209.000 per jaar. Daarnaast dienen gemeenschappelijke regelingen de salarissen openbaar te maken van overige medewerkers (inclusief - wanneer aan bepaalde voorwaarden is voldaan - ingehuurd personeel) die een bezoldiging ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een aantal overige eisen, zoals een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000,-.

Wij hebben geen fouten geconstateerd met betrekking tot de naleving van de WNT en/of met betrekking tot de publicatieverplichtingen van de WNT.

Wij hebben tijdens onze controle geen niet gecorrigeerde feitelijke afwijkingen geïdentificeerd groter dan onze rapporteringsdrempel die van invloed zijn op de WNT. Bij de berekening van de WNT hebben wij geen fouten geconstateerd welke gecorrigeerd dienden te worden in de jaarrekening 2021. Voor de controle van de WNT hebben wij specialisten ingezet.

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

Belangrijkste bevindingen

Geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude

Fraude als onderdeel van onze controle Het dagelijks bestuur is primair verantwoordelijk voor het voorkomen en ontdekken van fraude en voor de naleving van wet- en regelgeving. Recente ontwikkelingen laten zien dat de handhaving van anticorruptiewetgeving aan globalisering onderhevig is, waardoor ook gemeenschappelijke regelingen in toenemende mate te maken krijgt met anticorruptieregels. Als onderdeel van onze controle hebben wij het dagelijks bestuur verzocht inzicht te geven in de eigen inschatting van het risico dat de jaarrekening een materiële afwijking zou kunnen bevatten als gevolg van fraude of vanwege het overtreden van wet- en/of regelgeving, in de aard, omvang en frequentie van deze inschattingen, het proces dat het dagelijks bestuur daarbij hanteert, alsook de communicatie daarover met de medewerkers en de verenigde vergadering. Als onderdeel hiervan hebben wij gevraagd daarbij mede inzicht te geven in de eigen risico-inschatting ten aanzien van compliance-vraagstukken, waaronder het risico van corruptie. Tijdens deze gesprekken is duidelijk geworden dat u zich bewust bent van frauderisico’s, waaronder het belang van compliance en de analyse van corruptievraagstukken. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten.

Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt. Wij hebben de accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en professionele oordeelsvorming toegepast, in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Wij hebben geen aanwijzingen gekregen voor (vermoedens van) fraude.

Gelegenheid

Rationalisatie

Druk

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

03 Internebeheersingsomgeving

Ingenieursbureau Krimpenerwaard| Accountantsverslag 2021

Interne-beheersingsomgeving

De belangrijkste bevindingen ten aanzien van de interne beheersing

Verbeterpunten in de interne beheersing

Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij tevens de interne beheersing beoordeeld. Deze werkzaamheden zijn primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens.

Samenvatting belangrijkste bevindingen

Europese Aanbesteding

Wij hebben als onderdeel van onze jaarrekeningcontrole hebben wij de inkopen gecontroleerd op naleving van de EU-aanbestedingswet en regelgeving. Voor IBKW hebben grote inkopen met name betrekking op het inhuren van medewerkers. Hierbij bestaat het risico dat EU-aanbestedingsgrensbedragen worden overschreden. IBKW heeft hierop reeds op geacteerd door de EU-aanbesteding in overweging te nemen. Wij adviseren u om extra aandacht te blijven besteden aan naleving van de EU-aanbestedingswet en – regelgeving. Het is aan te bevelen om specifieke richtlijnen en procedures in te stellen. Een voorbeeld van procedures in relatie tot EU-aanbesteding is het maken van een spendanalyse. Hiermee is het mogelijk om op crediteurenniveau in te schatten waar mogelijke issues kunnen op treden ten aanzien van Europese aanbestedingen. Wij staan open om u hierbij handelingsperspectief te bieden.

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

04 De financiële positie van uw organisatie

Ingenieursbureau Krimpenerwaard| Accountantsverslag 2021

De financiële positie van uw organisatie

In dit hoofdstuk geven wij op hoofdlijnen een samenvatting van de ontwikkelingen in het vermogen en het resultaat van uw organisatie De vermogenspositie van uw organisatie is toegenomen In het BBV, de verslaggevingsregels van onder andere gemeenschappelijke regelingen, wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle baten en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te lopen. Er mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen worden gemuteerd. De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door middel van de resultaatbestemming. Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten 2021 bedraagt € 35.000 nadelig. Dit resultaat is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans.

In het hiernavolgende overzicht hebben wij de ontwikkeling van het eigen vermogen opgenomen.

Eigen vermogen

2018

2019

2020

2021

Eigen vermogen per 1 januari

79.307

119.145

126.132

152.362

Onttrekking

-3.586

-5.013

-8.752

1.054.369

Gerealiseerd resultaat

43.424

12.000

35.000

-35.000

Eigen vermogen per 31 december

119.145

126.132

152.362

1.171.731

De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2021 62,5 % van het balanstotaal (2020: 23,5 % van het balanstotaal). Saldo baten en lasten Op basis van bovenstaande tabel is af te leiden dat het eigen vermogen van uw organisatie in het afgelopen jaar significant is gestegen door de behaalde positieve resultaten. Een deel van deze positieve resultaten is in 2018 en 2019 ook terugbetaald aan de deelnemers.

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

De financiële positie van uw organisatie

Exploitatieresultaat 2021 ( x € 1.000)

Rekening 2021

Begroting 2021

Verschil

Totale baten

3.442.250

2.561.513

880.737

Totale lasten

2.422.881

2.576.513

153.632

Resultaat voor bestemming Af: stortingen in reserves Bij: onttrekkingen aan reserves

-15.000 1.034.369

1.019.369 1.150.000

1.150.000

95.631

15.000

-80.631

Saldo mutaties reserves

1.054.369

15.000

1.069.369

Nog te bestemmen resultaat

-35.000

De exploitatie over 2021 laat een saldo van baten en lasten van € 35.000 nadelig zien, ten opzichte van een begroot saldo van € 0. Dit is een verschil van afgerond € 35.000. Voor een gedetailleerd inzicht in de afwijkingen en de verklarende toelichting hierbij, verwijzen wij u naar de toelichtingen per kosten en opbrengstsoorten uw jaarstukken 2021.

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

05 Overige aangelegenheden

Ingenieursbureau Krimpenerwaard| Accountantsverslag 2021

Overige aangelegenheden

Onze communicatie met het management

Communicatie met het management

Bevestigingen van het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Geen meningsverschil met het management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van IBKW de volledige medewerking verleend, en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad. Voorafgaand aan ons aanblijven met het management besproken belangrijke zaken Gedurende het jaar zijn er geregeld gesprekken met het management gevoerd over de toepassing van de verslaggevingsgrondslagen of de controlestandaarden, in verband met transacties die zich hebben voorgedaan, transacties die werden overwogen, of een herbeoordeling van de huidige omstandigheden. Naar ons oordeel werden deze discussies niet gevoerd in verband met ons aanblijven als onafhankelijke accountant. Overleg met andere accountants Wij hebben geen kennis van eventueel formeel overleg over controle- en verslaggevingsvraagstukken dat het management in 2021 heeft gehad met andere accountants.

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts díe onderdelen, die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen. Impact coronavirus De impact van de maatregelen tegen de verspreiding van het coronavirus (COVID-19) is groot voor zowel het Nederlandse bedrijfsleven als voor overheidsorganisaties. De rijksoverheid heeft inmiddels een uitgebreid maatregelenpakket aangekondigd. De consternatie rondom het coronavirus gaat ook IBKW niet voorbij. Voor de jaarstukken 2021 dienen de gevolgen van het coronavirus te worden beschouwd als een ‘gebeurtenis na balansdatum’. De gevolgen van het coronavirus geven geen nadere informatie over de feitelijke situatie per balansdatum, zijnde 31 december 2021, maar wél over de omstandigheden die zijn ontstaan ná deze datum. U heeft hiertoe een aanvulling opgenomen in de jaarstukken. Wij hebben eveneens in de controleverklaring een verplichte paragraaf opgenomen ter benadrukking van de impact van het coronavirus.

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

06 Bijlagen

Ingenieursbureau Krimpenerwaard| Accountantsverslag 2021

Bijlage A – Niet-gecorrigeerde controleverschillen

In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen.

Aard van de controleverschillen (x 1.000)

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

N.v.t.

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

N.v.t.

(Sub)totaal getrouwheidsfouten

N.v.t.

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Extra foutieve financiële beheersingshandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding) Extra foutieve financiële beheersingshandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Overige rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Totaal rechtmatigheidsfouten

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

Bijlage B – Onzekerheden in de controle

Aard van de onzekerheden (x 1.000)

Niet van toepassing, er is geen sprake van onzekerheden in de controle.

Rechtmatigheid

Getrouwheid

N.v.t.

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

N.v.t.

Bijlage C – Tekortkomingen in de toelichtingen

Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om het bestuur in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van die onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat het bestuur deze nader dient te beoordelen.

Toelichting

Niet van toepassing.

Bron van toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

N.v.t.

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

Bijlage D – Onafhankelijkheid Bevestiging onafhankelijkheid

Onafhankelijkheid

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van IBKW in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast.

Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: • Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. • Procedures voor een tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte. • Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften. • Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

• De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking hiervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt, waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. • Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een raad van commissarissen of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze organen te raadplegen. • Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst.

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

Bijlage D – Onafhankelijkheid Rotatie van teamleden

Onafhankelijkheid

Een te grote mate van vertrouwdheid kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van de leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Het kan dan ook vereist zijn om teamleden te vervangen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de IBKW te rouleren.

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeenschappelijke regeling die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden.

Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam, heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeenschappelijke regeling of aan een bij de gemeenschappelijke regeling betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben ontvangen of verstrekt en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Ingenieursbureau Krimpenerwaard | Accountantsverslag 2021

This report has been prepared solely for the use of the bestuur of the gemeenschappelijke regeling Ingenieursbureau Krimpenerwaard. and should not be distributed or quoted in whole or in part without our prior written consent. No responsibility to any third party is accepted as the report has not been prepared for, and is not intended for, any other purpose. As a consequence, we do not assume any liability or duty of care to any other person to whom this report is shown or into whose hands it may come. The matters raised in this report are those which have come to our attention as a result of our audit and are those that we believe we need to bring to your attention. They are not a comprehensive record of all the matters arising and in particular we cannot be held responsible for reporting all risks in the business or all internal control weaknesses. Any conclusion, opinion or comments expressed herein are provided within the context of our opinion on the financial statements as a whole, which will be expressed in our auditor’s report. Similarly, the comments, observations and recommendations involving systems and procedures should not be read as an opinion on the internal control structure and its operation.

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu, a UK Private Company limited by guarantee, and its network of member firms. Neither Deloitte Touche Tohmatsu nor any of its member firms has any liability for each other's acts or omissions. Each of the member firms is a separate and independent legal entity operating under the names of "Deloitte", "Deloitte & Touche", "Deloitte Touche Tohmatsu", or other related names. The ‘General Terms and Conditions for Services Deloitte Netherlands, January 2020’ registered at the Chamber of Commerce under number 24362837 apply to all engagements under which Deloitte performs services. Deloitte Accountants B.V. is registered with the Trade Register of the Chamber of Commerce and Industry in Rotterdam number 24362853. © 2022 Deloitte Accountants B.V. All rights reserved. Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11443985/1