bijlage 2 - Ontwerpbegroting IBKW 2024-2027

O ntwerpbeg roti n0 2024'2027

I

ngen ieu rsbu reau Krimpenerwaard IBKW

I D

rrirfllflen?rwaard von tt

en voor

K

Gemeente

Krimnen

aand'en lJsseL

-

lnhoudsopgave

Recapitulatie van baten en lasten

.4 .5 .5 .7 .8 .8 .9 .9

Paragrafen

10

lnleiding Beleidsbegroting Programma Weg- en waterbouw............ Programma Kennis en lnnovatie ............. Programma Frictie....... Overhead Taakvelden

Bedrijfsvoering...........

10

Weerstandsvermogen

12

Financiering....... ....

13

Onderhoud kapitaalgoederen

15

Open baarheidsparagraaf

15

Financiële begroting en meerjarenraming

16

Ovezicht van de baten en lasten Ovezicht van de geraamde incidentele lasten en baten

16

Geprognosticeerde balans

18

Reserves

18

19

Bijlagen

19

Gemeentebijdrage....

IBKW - Programmabegroting

17

2023-2026

Pagina 3 van 19

!nÍeÍdÍng Voor U ligt de ontwerpbegroting 2024-2026 van het IBKW De uitgangspunten uit de kadernota (vastgesteld door het IBKW bestuur op 26 januari 2023) en de 1e begrotingswijziging 2023 vormen de basis voor de begroting 2024-2026. We zien een steeds toenemende vraag naar technisch personeel en tegelijk beperkte beschikbaarheid. Dat leidt tot capaciteitsvraagstukken en hogere uurtarieven. Het verloop van medewerkers is een risico. Het is van groot belang een aantrekkelijke werkgever te zijn en te blijven. De coronacrisis lijkt op het moment van opstellen van deze begroting achter ons te liggen. De maatregelen om verspreiding van het virus tegen te gaan zijn geschrapt. Een vandie maatregelen was het meer thuiswerken. We zien dat er inmiddels weer meer op kantoor wordt gewerkt, een aantal medewerkers werkt nog deels thuis. De oorlogshandelingen in Oekraïne zijn nog niet beëindigd. Tot nu toe zijn er geen directie gevolgen voor IBKW. ln de projecten kan verminderde beschikbaarheid van materiaal en prijssttlgingen van zowel arbeid als materiaal en materieel cq. brandstoffen wel gevolgen hebben voor planning en financiën. IBKW beziet in haar advisering hoe we zo goed mogelijk het hoofd kunnen bieden aan deze uitdagingen. De aanzienlijke inflatie die zich in2022 en 2023 voordeed heeft inmiddels geleidt tot een concept-CAO waarin salarisverhogingen zijn opgenomen.

Ook de kosten van de in te kopen diensten en zaken zijn gestegen. Deze ontwikkeling heeft uiteraard hogere uurtarieven tot gevolg hetgeen in de begroting tot uiting komt.

Op 22 september 2022is de Dienstverleningsovereenkomst door de gemeenten Krimpenerwaard en Krimpen aan den lJssel en het IBKW ondertekend. De DVO is een goede basis om de samenwerking in de komende jaren te continueren en te verbeteren. Eind 2022 is IBKW verhuisd naar Raadhuisplein 4. Deze kantoorruimte wordt gehuurd. Het bestuur heeft een voorkeur voor een kantoorpand dat eigendom is van IBKW. Komende tijd zal opnieuw bekeken worden wat de mogelijkheden zijn voor huisvesting van IBKW. Eventuele financiële consequenties hiervan zijn niet in deze begroting opgenomen. De ontwerpbegroting 2024-2027 wordt conform artikel 23van de Gemeenschappelijke regeling IBKW door het bestuur voorlopig vastgesteld en aangeboden aan de deelnemende gemeenten voor een zienswijze.

Het bestuur van de Gemeenschappelijke regeling bedrijfsvoeringsorganisatie I ngenieursbureau Kri mpenerwaard.

6 april2023 De directeur-secreta ris,

S.M. de

lÈK\iv"

- Programmabegrotii-rg 2023 2.A26

voorzitter,

W.J. Tempel

Pagina 4 van 19

BelieÍdsbegrotÍng Frograrnnra Weg- en waterbouw Waarom IBKW IBKW levert professionele advies- en ingenieursdiensten aan de deelnemende gemeenten voor projecten in de sector weg - en waterbouw. Dit betreft enerzijds, en voor het grootste deel, de (her)inrichting van de openbare ruimte en anderzijds het adviseren bij ruimtelijke ontwikkelingen. Door onze positie als publiek ingenieursbureau denken wij als vanzelf vanuit het perspectief en de belangen van onze gemeenten en hun inwoners. Strateqisch doel Om hieraan invulling te geven heeft IBKW als strategisch doel geformuleerd: De ketensamenwerking met de opdrachtgevers is zodanig georganiseerd en geoptimaliseerd dat de projecten vanaf de initiatieffase tot en met de uitvoeringsfase efficiënt en effectief verlopen. Dienstverleninq / Kwaliteit Wij werken op een etfectieve, efficiênte en klantgerichte wijze op basis van de gestelde eisen en in nauwe samenwerking met de opdrachtgevers. Dit om het kostenniveau van deze taken voor de deelnemende gemeenten onder controle houden. Het huidige uurtarief is marktconform te noemen. Om toegevoegde waarde te blijven leveren als publiek ingenieursbureau dienen we, naast het borgen van de technische- en gebiedskennis, continue in te spelen op de nieuwste ontwikkelingen op verschillende gebieden.

Niet in de laatste plaats wil het IBKW inspelen op de thema's duurzaamheid, circulaire economie en klimaatadaptatie. We blijven steeds op de hoogte van de laatste ontwikkelingen hieromtrent. Een aantal van dit soort ontwikkelingen heeft toepassing gevonden in de projecten. IBKW ontwikkeld 3D engineering en visualisering. Speciale hardware is aangeschaft om over de benodigde rekencapaciteit te beschikken zodat we deze dienstverlening verder uit kunnen breiden voor beide gemeenten. Producten / Activiteiten 1. Advisering in de programmeringsfase bij totstandkoming van meerjarenplannen van beheerafdelingen 2. Advisering in de definitiefase van projecten 3. Voorbereiden civieltechnische werkzaamheden - opstellen ontwerpen - visualiseren ten behoeve van participatie - opstellen van kostenramingen - opstellen van contractdocumenten (tekeningen en bestekken) 4. Namens de gemeenten houden van aanbestedingen 5. Directievoering toezichthouden bij civieltechnische werkzaamheden - controle naleven contract met aannemer(s) - omgevingsmanagement tijdens de uitvoering van werkzaamheden 6. Controle ontwerpen en contracten derden 7. Advisering op civieltechnisch gebied bij ruimtelijke ontwikkelingen 8. Civieltechnische ondersteuning in brede zin aan de organisaties van de deelnemende gemeenten

IBK\li - Programnrabegroting

2-02,3-2026 Pagina 5 van 19

Bestaand beleid De deelnemende gemeenten leveren voor 1 maart van een begrotingsjaar een planning van de onderhouds- en kapitaalwerken en de ruimtelijke ontwikkelingsprojecten. Op basis van een nacalculatie van vorige jaren in combinatie met een doorkijk van de portefeuilles 'gemeentelijke projecten in het fysieke domein', wordt een inschatting gemaakt van de benodigde productieve uren van IBKW voor beide gemeenten. Op basis van de vastgestelde begroting dient IBKW per kwartaal voorschotnota's in br1 de deelnemende gemeenten. Gedurende het begrotingsjaar rapporteert IBKW per kwartaal het aantal uren dat de medewerkers gewerkt hebben aan de projecten. Bij de jaarrekening vindt een definitieve afrekening plaats. Risico's

Personeel - De vraag naar technisch specialisten neemt toe terwijl het aanbod schaars is. Het gebrek aan technisch personeel wordt steeds meer zichtbaar. Dit betekent naast een capaciteitsvraagstuk ook een stijging van het gemiddeld uurtarief. Daarnaast is het risico aanwezig dat de markt trekt aan onze specialisten met personeelsverloop als gevolg. Het aantrekken van nieuw personeel is een aanzienlijke uitdaging geworden. Het zijn van een aantrekkelijk werkgever is dus van belang. Coronacrisis - De coronacrisis lijkt op het moment van opstellen van deze begroting achter ons te liggen. De maatregelen om verspreiding van het virus tegen te gaan zijn geschrapt. Een van die maatregelen was het meer thuiswerken. We hebben gezien dat het veelvuldig thuiswerken zorgt voor motivatieproblemen en vereenzaming maar ook kwaliteitsverlies. IBKW was wat dat betreft geen uitzondering. Het verminderen van informele communicatie zorgde ook voor minder kruisbestuiving tussen medewerkers onderling. We zien dat er inmiddels weer meer op kantoor wordt gewerkt, een aantal medewerkers werkt nog deels thuis. Oekraïne - De oorlogshandelingen in Oekraïne zijn nog niet beëindigd. Tot nu toe ztln er geen directie gevolgen voor IBKW. De beschikbaarheid van grondstoffen en materialen staat onder druk. Dat is merkbaar aan levertijden en de prijzen. Ook hogere brandstofprijzen zijn een zorg.

Door de toenemende inflatie worden de kosten van arbeid hoger. ln de projecten nemen de risico's van langere levertijden en hogere kosten toe. IBKW beziet in haar advisering hoe we zo goed mogelijk het hoofd kunnen bieden aan deze uitdagingen. Financieel ovezicht ln onderstaand ovezicht

de totale financiën van dit

Weg- en waterbouw

exclusief BïW

ramma

n.

begroting 2022

2023

ng

2023

ng

2025

2026

2.007.24

2.007.244

2027

incl 2.007.24

LasÉen

Baten 141

aan den lJssel opbÍengsten

Totaal baten

1.1

744.134 23.821

731.236 85.000

1.604.096

| 1.9í3.090

741.520 40.000

1.

,t 776.018 776.018 n6.018 67.200 67.200 67.200

1.

776.O18 67.200

2.007.24

Resulhat voor Toe\oeging aan reserlê huisr,esting

12.805

OnttÍekking r6senê huis\êsting Resultaat na besfê

í7.655

Verschillenanalvse Het uurtarief, dat het IBKW doorberekent aan de gemeenten voor projecten, is een belangrijke indicator. De doelstelling van het IBKW is een meerjarig stabiel uurtarief.

IBKW- Programmabegroting 2023-2026

Pagína 6 van 19

Het uurtarief van 2024 is ten opzichte van de primaire begroting 2023 € 9,39 hoger. Deze verhoging valt binnen de door Hollands-Midden vastgestelde toegestane prijsindexatie van 6,97o voor beloning werknemers en 9% voor netto materieel. Eind 2022 is het besluit genomen over de tijdelijke huisvesting. De lasten zijn structureel van aard en moeten worden gedekt vanuit het tarief. Er is gekozen voor een ingroei model met dekking vanuit de reserve huisvesting. Tevens was de inflatie in2022 en 2023 was ongekend hoog. In de 1e wijziging van de begroting 2023 zijn beide correcties verwerkt voor een beter beeld bij het opstellen van de begroting 2024. De verwachting was dat met het besluit het tarief in 2026 structureel kostendekkend zou zijn. Door de huidige loon- en prijsindexaties blijkt dit in 2025 behaald wordt. De storting in 2025 van de extra inkomsten (minder onttrekken) van € 100.000 is dus niet meer nodig.

Programma Kennis en lnnovatie Doel

Overeenstemming over kennisbehoefte van opdrachtgevers bij IBKW. Delen en ontwikkelen van kennis vindt planmatig plaats door de partijen. Activiteiten ln het Strategisch Overleg worden aan de hand van een gezamenlijke kennisagenda doelen en activiteiten geformuleerd. Momenteel zijn de volgende onderwerpen geagendeerd. Klimaatadaptatie: Toepassen van groene parkeerplaatsen; onderzoek naar materiaalkeuzen. lnnovatie: Onderzoek naar actualiseren grondgebonden meetnet met hoogtebouten met het doel metingen die met Lidar (hetzij vanaf de grond hetzij met satelliet of vliegtuig / drone) zijn gemaakt te kunnen valideren.

-

Financieel ovezicht In onderstaand overzicht zijn de totale financiên van dit Kennis en innovatie

exclusieÍ BTW

ramma weergegeven

re ke ni ng

begroting

begroting

begroting

2022

2023

2023 incl. w

2025

Lasten Baten aan den lJssel

otaal baten Resultaat voor bestemmin

Resultaat na bes{emmi ng

IBKW - Programmabegroting 2023-2026

Pagina 7 van 19

groting begroting

2026

2027

Programma Frictie Doel Het verdelen van historische lasten op basis van de afgesproken verdeling tussen de deelnemende gemeenten. ln de begroting 2024 is geen post Frictie opgenomen

Financieel overzicht ln onderstaand overzicht

n de totale financiën van dit

ma

rekening exclusiêf BTW

begroting

2022

2023

2023

2025

2026

2027

incl Lasiên

88.000

3.000

41.360 46.640

1.410

Baten aan den lJssel

Totael betên

88.000

Restrltaat voor be$emm aan íesên/e lOnftrekt<ing uit dê resènê Re$ltaet na

0

0

Overhead Het BBV schrijft per 2018 voor dat overhead separaat gerapporteerd moeten worden, dit is in de notitie Overhead beschreven. Het betreft voornamelijk lasten die betrekking hebben op management, financiën, P&O, ICT (niet specifiek voor een taak), facilitair en huisvesting.

Via de kostenverdeelstaat worden de lasten toegerekend naar taakveld, programma en overhead. Financieel overzicht ln onderstaand overzicht z n de totale financiën van dit Overhead

êxclusief BTW

ramma

bêgroting begroting

rekening

2023

2022

begrotíng begroting begroting

2023

2025

2026

402. 268.220

268.220 268.220

2027

incl Las{en

521.455

715.48A

Baten 075

Krimpen aan den lJssel Di\êre opbrengsten

228.270 208.582 259j92

Totaal baten

470.U5

Resultaat voor bêÉÊêmmi aan resênê huis\êsting uit de resenê huiswsting

't2.195 16.815

521.455

670.550

1't7 50.000

Resiltaat na besfemmi

IBKW - Programmabegroting 2023-2026

265.220

Pagina 8 van 19

670.550

75.000

90.000 7.500 7.s00

7.500

Taakvelden Voor gemeenschappelijke regelingen is het verplicht om op taakvelden te rapporteren ramma's van de nde vertali Voor het IBKW betreft dit de rekêning exclusief ÊTW

2023

2022

2023

2425

2026

20n

662.391 1.003.622

1.003.622

u1.232

incl. wijz. ên !€r\D€r .2 Riolering

635.426

Alal

2.426 7.976

Milieubeheer

624.gil

662.391

946.901

1.003_622

662. 1.003.622

32s.565 522.455

321.946 715.480

u1.232

u1.232

u.1.232

678.050

678.050

678.050

678.050

2.685.295

2.6A5.294

2.685.294

2.ffi5.294

1.003.622 1.003.622

662.391 1.003.622

u1.232

53.223

.5 BegraaFlaatsen 1 RuimtelÍke ordening 8.2 Grondexploitaties 0.4 O\,erhead

980 957.545

1

í9.587 77.148

474.9& 2.171.910

Baten 980

624.9t4

957.il5

946.901

662.391 1.003.622

325.565 522.455

321.946 715.480

u't.2s2

u1.232

u1.252

474.W

678.050

678.050

678.050

678.050

2.171.910

2.437.W

2.G85.294

2.685.294

2.1 Vêrkêêr en wno€r

801.

7.2 Riolering 7.3 Aíral 7.4 Milieubeheer 7.5 Begraafrlaatsen 8.1 Ruimteliike ordening 8.2 Grondexploitaties 0.4 O\,erhead

635.426

Totaal baten

2.426 7.976 53.223 1't9.587

nl48

Reca itulatie van baten en lasten ove

exclusiêÍ BTW

begroting

rekening 2023

2022

begroting begÍoting

2026

2025

2023

2027

incl en waterbouw

1.9Í3.090

1.893.801

2.007.244

71s.480

678.050

474.%5

3.000 521.455

Totaal la3ien

2.171.911

2.437.86

Krimpenerwaard Krimpen aan den lJssel Di\erse opbrêngsten

1.131.U4

1.411.317 941.228 85.000

Frictie

88.000

r.006_976 23.821

2.007.244

2.OO7

678.050 678.050

678.050

2.685.294

2.685.294

.501.069

í.561.857

1.0OO.712

1.O41.238 67.200

1.044.238 1.U4.238

1.U4.238

87.200 67.200

67.200

2.870.295

2^677.795

2.677.795

2.877.795

1

40.000

2.162.41 Resultaat voor Toe\oeging aan Íesene huis\iesting Onttrekking resene huisresting

25.000

u.470

1

50.000 17.500

75.000 90.000

7.s00

7.500

7.500

Re$ltaat na be€fe PÍoductiê\€

IBKW - Pi'r:grammabegroting

23.084 27.000

2023-2-026 Pagina 9 van 19

27

27.OOO 27.000

Paragrafen Bedrijfsvoering IBKW is een gemeenschappelijke regeling bedrijfsvoeringsorganisatie. De deelnemende gemeenten zrln zelf verantwoordelijk voor beleidsvorming en -ontwikkeling. Ook het beheer van de fysieke leefomgeving is een taak van de gemeenten. IBKW is actief b| het aanpassen en inrichten van de fysieke ruimte, zowel bij onderhoud en aanpassingen als bij ruimtelijke ontwikkelingen. De inzet van IBKW is beleidsarm en gericht op het adviseren en realiseren van door de deelnemende gemeenten geprogrammeerde projecten. Het IBKW streeft daarbij naar blijvende hoogwaardige en betrouwbare, professionele dienstverlening. De bedrijfsvoering draagt daaraan bij. ln overleg met de deelnemende gemeenten streven we naar zoveel mogelijk continuïteit in de projecten. Dat komt de efficiêntie ten goede. Waar nodig kunnen al te grote variaties worden opgevangen in de flexibele schil. lndien de capaciteitsvraag structureel is kan de vaste formatie worden uitgebreid. Een goede werkomgeving met de juiste |CT-faciliteiten is een voorwaarde om te kunnen werken. Om op een hoog niveau dienstverlening op lange termijn te kunnen blijven leveren is doorontwikkeling van medewerkers van groot belang. Ook het inspelen op, en liever nog onderdeel zijn van, ontwikkelingen en innovaties is nodig .

Deze belangrijke componenten in de bedrijfsvoering maken niet alleen nu dienstverlening op hoog niveau mogelijk; door ook op die wijze een aantrekkelijke werkgever te blijven kunnen we die dienstverlening op lange termijn blijven leveren. lnformatie De interne en externe ontwikkelingen stellen steeds hogere eisen aan de ICT-omgeving van IBKW. Zoals bekend hebben wij een dienstverleningsovereenkomst ICT diensten met de GR lJsselgemeenten afgesloten. Deze overeenkomst behelst de levering, beheer en onderhoud van alle reguliere ICT gerelateerde middelen die nodig zijn voor de IBKW bedrijfsvoering. Hiervoor betalen we een vast bedrag per werkplek.

Cultuur Binnen het IBKW is een cultuur waarbij betrouwbaarheid, betrokkenheid, durf en plezier de boventoon voeren. Betrouwbaarheid is essentieel in samenwerken. Dit levert namelijk vertrouwen op en vertrouwen is weer de sleutel voor een goede samenwerking met beide gemeenten. Betrokkenherd is daarnaast ook een belangrijke waarde. ledereen dient een bepaalde mate van betrokkenheid te hebben in het werk, het doel en de maatschappelijke opgaven waar IBKW dagelijks aan werkt. Durf is nodig om te kunnen acteren in een veranderende en steeds meer veeleisende wereld. Naast de betrouwbaarheid in hetgeen we al deden willen we ook een proactieve adviseursrol tot ons nemen. Dit betekent uit de comfortzone stappen en af en toe onze neus stoten. Plezier is een belangrijke parameter voor een organisatie. Hebben collega's plezier in het werk en stralen ze dit uit in de onderlinge verstandhoudingen. De vitaliteit van medewerkers is een van de belangrijkste pijlers voor een gezonde onderneming. Personeel is het belangrijkste "kapitaal" van een onderneming. Continuïteit en

duurzame inzetbaarheid van medewerkers is onmisbaar als het om personeelsplanning gaat. Het nieuwe personeelshandboek ingericht conform de WNRA (Wet Normalisering Rechtspositie Ambtenaren) biedt voldoende ruimte om de vitaliteit van de medewerkers te borgen.

IBKW- Programmabegroting 2023-2026 Pagina 10 van 19

Planning en control Het tAKW heeft de óndersteuning voor de planning en control (P&C) en de financiële administratie van de bedrijfsvoering uitbesteed aan de gemeente Krimpenerwaard. De gemeente is een van de deelnemers van de GR. IBKW is een relatief kleine organisatie en dus te kwetsbaar om deze functie zelfstandig in te vullen. De afdeling financiën van de gemeente heeft de omvang en kennis om het IBKW hierin te ondersteunen. BTW Als gemeenschappelijke regeling heeft het IBKW ook te maken met BTW. Er is gekozen om de taken die betrekkingen hebben op de gemeenten gebruik te maken van doorschuif BTW. Voor de detacheringen en overige diensten geldt dat het IBKW ondernemer is en daarvoor wordt de reguliere BTW regeling toegepast. Rechtmatiqheid Met ingang van 2004 is het Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeenten (BAPG) in werking getreden. Het BAPG bevat onder meer de bepaling dat de accountant naast het getrouwheidsoordeel over de jaarrekening zich ook over de rechtmatigheid moet uitspreken. Het betreft de financiële rechtmatigheid. ln het BAPG is een voorgeschreven model accountantsverklaring opgenomen. Eind 2005 is het normen- en toetsingskader geformuleerd. Dit wordt ieder jaar geactualiseerd en vastgesteld. De gemeenschappelijke regeling moet inventariseren welke interne en externe regelgeving voor het beoordelen van de rechtmatigheid van toepassing is.

Het bepalen van het normenkader. Zonder een dergelijk ovezicht kan de accountant de werkzaamheden gericht op de rechtmatigheid niet uitvoeren. De interne regelgeving betreft onder meer de door het bestuur van de gemeenschappelijke regeling vastgestelde verordeningen. Een voorbeeld van externe regelgeving is bijvoorbeeld de Europese richtlijnen ten aanzien van aanbesteding. Via het toetsingskader wordt aangegeven welke artikelen/bepalingen van de verordeningen in het kader van het rechtmatigheidsoordeel moeten worden getoetst (veelal: recht, hoogte en duurbepalingen). De organisatie gaat intern toetsen of de uitvoering voldoet aan de gestelde voorwaarden. Daarnaast is ook een betrouwbare interne organisatie, waarin voldoende maatregelen van interne controle zijn opgenomen, van belang. De accountant maakt voor zijn oordeelsvorming zoveel mogelijk gebruik van de door de interne organisatie uitgevoerde toetsing.

.

. . .

. .

Met ingang van2023 wordt de rechtmatigheid een onderdeelvan de eigen bedrijfsvoering en geeft het bestuur een rechtmatigheidsverklaring af. Die verklaring wordt door de accountant gecontroleerd. De voorbereiding zijn gestart. Als het project extra capaciteit of middelen nodig heeft zal dit in de tussenrapportage worden verwerkt. Flexibele schil Voor een efficiënte bedrijfsvoering is een stabiele basis in de vorm van een zoveel mogelijk continue werkpakket nodig. ln de dienstverleningsovereenkomst (DVO) is een garantie afspraak met de deelnemende gemeenten afgesproken. Minstens zo belangrtlk is dat is afgesproken dat het werkpakket voor een langere termijn (10 jaar) voorspelbaar is. Desondanks kunnen onverwachte schommelingen worden opgevangen met een flexibeleschil. Daarnaast gebruiken we de flexibele schil voor het inhuren van specialisten indien het een beperkt aantal uren betreft.

IBKW- Programmabegroting 2023-2026 Pagina 11 van 19

Op basis van de projectenportefeuilles 2024 van beide gemeenten is in totaal 27.000 (excl. Projectondersteuning) nodig. Beschikbaar uit de vaste formatie is 19.624 uur. Derhalve is een flexibele schil nodig van 7.376 uur. Rekening houdend met een gewogen gemiddeld uurtarief van € 82 wordt een bedrag van € 604.832 begroot. De beschikbare uren vaste bezetting is op dit moment formatief en niet volledig bezet. Er staat nog 1 vacature open.

Weerstandsvermogen ln deze paragraaf gaan we in op het weerstandsvermogen en de risicobeheersing van het IBKW. Het BBV vraagt om in deze paragraaf minimaal in te gaan op een inventarisatie van de weerstandscapaciteit, een inventarisatie van de risico's en het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico's. Het begrip weerstandsvermogen gaat over de verhouding tussen de financiële risico's die niet zijn vezekerd of afgedekt door reserves, voozieningen of overige middelen en de weerstandscapaciteit van het IBKW. De weerstandscapaciteit bestaat uit de financiële middelen (reserves) en mogelijkheden waarover het IBKW kan beschikken om niet voorziene uitgaven (tegenvallers) te dekken, zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van de bestaande taken. De weerstandscapaciteit is gering. Het vermogen van het IBKW bestaat uit eigen en vreemd vermogen. Het eigen vermogen bestaat uit de bestemmingsreserve huisvesting

Stille reserves kunnen aanwezig zijn in panden, grond e.d. die in eigendom zijn. Ook voor het IBKW is er (wellicht) sprake van aanwezige stille reserves. Het bepalen van de omvang van deze stille reserve is echter zeer lastig en arbitrair. Daarom is er voor gekozen om deze stille reserves niet te betrekken in de bepaling tot de incidentele weerstandscapaciteit. Risico's die zich regelmatig voordoen en die veelal vrij goed meetbaar zijn, kunnen worden opgevangen door het afsluiten van verzekeringen en/of het treffen van een vooziening.

ln de programmabegroting 2017-2020 (TBK) zijn de risico's geïnventariseerd. 1. Ongewenste/onveilige bouwwerken/bouwwerkzaamheden; 2. Sterke daling/stijging aantal kapitaalwerken; 3. Complexiteit wetgeving; 4. Snel verloop als gevolg van schaarste van technisch personeel waardoor meer kansen op de arbeidsmarkt ontstaan. Het IBKW heeft genoeg maatregelen getroffen waardoor de financiële gevolgen van bovengenoemde risico's voor IBKW niet van materiële betekenis zijn. Voor het dekken van onverwachte risico's steunt het IBKW op de gemeenten. Het voorstel aan de IBKW deelnemende gemeenten is dat deze gemeenten de risico's (naar rato van het aantal inwoners) in de eigen risicoparagraten lparagrafen weerstandsvermogen opnemen. VPB Ten aanzien van de activiteiten die IBKW verricht voor deelnemende gemeenten ontstaat er geen vennootschapsbelastingplicht en is er derhalve geen sprake van het drijven van een onderneming in de zin van de Wet Vennootschapsbelasting. De Belastingdienst heeft dit standpunt bevestigd in een brief van 22 oktober 2019.

IBKW - Programmabegroting 2023-2026 Pagina 12van 19

Begroting

Rekening 2022

schuldquote schuldquote geoorrigeerd voor alle veÍsÍÍektê leningen

itsÍato le oxploitatieÍuimte

2024

2023

-4a%

-47%

2026

2025

-46%

-46/o

2A27

,

-46%

nvt

nvt

nvt

nvt

nvt

76%

69%

68%

6A%

68%

o%

o%

0%

o%

o%

De bovenstaande tabel laat een stabiel verloop van de kengetallen zien. Tot 2039 zal het eigen vermogen geleidelijk dalen naar nihil en daardoor ook het solvabiliteitsratio. De netto schuldquote en de solvabiliteitsratio zijn negatiever ten opzichte van de jaarrekening2022. Dit wordt veroorzaakt door inzet van de bestemmingsreserve huisvesting. Post onvoozien Conform bestaand beleid is er een post onvoozien opgenomen in de begroting een bedrag van € 7.500.

Alqemene reserve ln de regeling financiële verhoudingen IBKW is in artikel 6 opgenomen dat IBKW een beperkte algemene reserve mag hanteren. Deze heeft een maximale omvang ter grootte van 8o/o van de totale op grond van artikel 2 verstrekte voorschotten. Het doel van de reserve is het opvangen van incidentele uitgaven en de egalisatie van tekorten en overschotten.

Financiering De financieringsparagraaf geeft jaarlijks inzicht in de meerjarige financiering en de risico's

die daarbij door het IBKW worden gelopen. De treasuryfunctie omvat de financiering van beleid en het uitzetten van geldmiddelen die

niet direct nodig zijn. Aan de uitvoering van de treasuryfunctie zijn budgettaire gevolgen verbonden. Deze gevolgen zijn onder meer afhankelijk van het risicoprofiel. ln deze financieringsparagraaf komen de volgende onderwerpen aan de orde Beleid Risicobeheer Kasbeheer AdministratieveOrganisatie

. o . o

Beleid Het treasurystatuut TBK2011 is in 2018 aangepast naar de nieuwe IBKW organisatie. Het huidige statuut voldoet om de bedrijfsvoering uit te voeren. ln het statuut is de "beleidsmatige infrastructuu/'van de treasuryfunctie (nader) uitgewerkt / vastgelegd in de vorm van uitgangspunten, doelstellingen, richtlijnen en limieten. Het statuut maakt een objectieve en transparante verantwoording vooraf en achteraf mogelijk. De bepalingen van de Wet Fido zijn leidend voor de treasuryfunctie. De belangrijkste uitgangspunten van deze wet zijn het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale overheden, evenals het beheersen van renterisico's. Daartoe zijn in de Wet Fido een tweetal kwalitatieve randvoorwaarden voor het treasurybeleid vastgelegd, te weten

IBKW- Programmabegroting 2023-2026 Pagina 13 van 19

L Het aangaan van leningen en het uitzetten van middelen, evenals het verlenen van garanties is alleen toegestaan voor het uitoefenen van de publieke taak;

2. Uitzettingen, anders dan voor de publieke taak (ingeval van overtollige middelen), en het gebruik van derivaten moeten een prudent karakter hebben. Zij mogen ook niet gericht zijn op het genereren van inkomsten door het lopen van overmatige risico's.

Risicobeheer Met betrekking tot het risicobeheer heeft het bestuur als algemeen uitgangspunt vastgesteld dat alleen leningen of garanties uit hoofde van de "publieke" taak worden verstrekt. lndien middelen worden uitgezet dienen deze een prudent karakter te hebben en niet zijn gericht op het generen van inkomen door het lopen van overmatige risico's. Het prudente karakter van deze uitzettingen wordt gewaarborgd door middel van de richtlijnen en de limieten zoals deze zijn neergelegd in het financieringsstatuut. Financieringsbehoefte De ontwikkeling van de financieringspositie is bepalend voor de leningenportefeuille. Het financieringstekort begin 2023 is nihil. Een tekort ontstaat doordat de som van de langlopende geldleningen, de reserves en de voorzieningen lager is dan de boel<waarde van de vaste activa. Renterisicobeheer Renterisiconorm is een bedrag ter grootte van een percentage van het begrotingstotaal van het openbare lichaam bij aanvang van het jaar. ln de uitvoeringsregeling Financiering Decentrale overheden is dit percentage voor gemeenschappelijke regelingen vastgesteld op 2oo/o. Doel van de renterisiconorm is dat de publiekrechtelijke lichamen de renterisico's over de jaren spreiden om zodoende niet van het ene op het andere jaar met een stijging van de rentelasten te worden geconfronteerd.

De kasgeldlimiet is een bedrag ter grootte van een percentage van het begrotingstotaal van het openbare lichaam bij aanvang van het jaar. ln de uitvoeringsregeling Financiering Decentrale overheden is dit percentage voor gemeenschappelijke regelingen vastgesteld op 8,2o/o, voor 2024 is dit 8,2% van € 2.687 .755 = € 220.396

Risico's met betrekking tot de vlottende schuld aan de hand van de kasgeldlimiet en risico's op de vaste schuld aan de hand van de renterisiconorm zijn niet aanwezig. Het IBKW heeft geen langlopende geldleningen. Kasbeheer Het IBKW heeft met de BNG bank een rekening-courantverhouding, ook is er een rekening geopend voor het schatkistbankieren. De rekening van de BNG bank wordt gebruikt voor de betalingen en hier worden ook de voorschotten van de gemeenten gestort. Daarnaast is er een financieringsovereenkomst, met een kredietfaciliteit van € 100.000, met de BNG afgesloten. De kosten, die het IBKW maakt voor het geldstromenbeheer zijn beperkt. Door de invoering van het schatkistbankieren worden de overtollige liquiditeiten overgeboekt naar's Rryks schatkist. Om de liquiditeitstekorten tegen te gaan wordt elk kwartaal (op basis van een tussentijdse afrekening) een voorschot op de bijdrage aan de deelnemende gemeenten in rekening gebracht.

IBKW- Programmabegroting 2023-2026 Pagina 14 van 19

Administratieve orqanisatie van de treasury functie De bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat schriftelijk vastgelegd. Twee functionarissen autoriseren iedere betaling.

Onderhoud kapitaalgoederen Het IBKW heeft in 2024 geen gebouw meer in eigendom en beheer. Er zijn geen verwachte kosten, derhalve is er ook geen vooziening.

Open baarheids pa rag raaf ln artikel 3.5 van de Wet Open overheid (Woo) wordt voorgeschreven dat bestuursorganen in de jaarlijkse begroting aandacht besteden aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van deze wet en in de jaarlijkse verantwoording verslag doen van de uitvoering ervan, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei2022 inwerking getreden. Het doel van de Woo

is een transparante overheid die actief informatie openbaar maakt. Voor wat betreft de uitvoering van deze wet haakt IBKW aan bij het proces van gemeenten.

IBKW- Programmabegroting 2023-2026 Pagina 15 van 19

Financiële begroting en meerjarenraming Overzicht van de baten en lasten Prog rammabegrotin g 2024 E

BeqrotinE 2023 incl. wiiziqinq Baten LasÉen Saldo Programma Weg- en waterbouw

Baten

Lasfen

2.007.244

2.007.244

663.050

678.050

213.453

213.453

Saldo

1.893.801

í.893.801

Orcrhead

647.980

715.480

BTW

í93.075

193.075

2.7U.856

2.802.356

67.500.

2.883.748

2.898.748

15.000.

O\êrhead

117.500

50.000

67.500

90.000

75.000

15.000

Sub-totaa I m utaties reserves

íí7.500

50.000

67.500

90.000

75.000

í5.000

2.852.356

2.852.356

2.973.748

2.973.748

Programma Detachering Programma Reorganisatie/inrichting Programma Frictie

Geraamde totaal saldo baten en lasÍen

67.500-

15.000-

Toevoe gi ngen/onttre kki nge n reso wes Programma Weg- en waterbouw

Geraamde Íesrltaat

IBKW- Programmabegroting 2023-2026 Pagina 16 van 19

Overzicht van de geraamde incidentele lasten en baten Begroting van baten en laíen 2024 Lástsn

ere- Om3chÍlvlng gorie

EOgrdrng 2023 ancl,

negroung 2024

uategorie

Omschrijving

Eêgroflng 2024

Goêderen en diensten:

Salarissen en sociale lasten: 01. huidig personeel

2023|rc1. wUzlglng

wilziging

1.1

B€groïng

'1.500.400

doorberêkend aan derdsn

1.518.300

40.000

67.200

2.501.7a1

2.603.095

193.075

213.453

2.734.856

2.4A3.744

I 17.500

90.000

2.852.356

2.973.748

Bijdragen En owrhodên: bijdragên \€n dê aangesloten

Rente en afschrijvingên: 5.1

rente

7.3

aÍs ch rij vi n gê n

gemêenten 24.450

aan de aangeslotên gemeenten door tê

24.450

berekenên BTW Personeel van dêrdên:

3.8

7.1

Weg- en watêóouw

510.000

602.372

Goederen en diênsten

566.931

532_673

On\ooziene uitga\ên

7.500

7.500

BTW in rekening gobracht

193.075

213.453

Geraamde totaal laston

2.802.356

2.899.748

50.000

75.000

2.852.356

2 973.744

7.1

Toercegingen aan resen€s: resene Huis€sting Gsraamdo tdaal saldo lastên

@raamdê lotaal baten Onttrekking aan resenês:

resere Huiswsting

Geraamds rosultaat

IBKW - Programmabegroting

2023-2026 Pagina 17 van 19

nosticeerde balans

G

Omschrijving

Begroting

2023 Vaste activa

2024

2026

2025

2027

67.000 63.000 55.000 48.000 41

- Materiële vaste activa

Economisch nut

Vlottende activa - Voorraden

- UiEettingen < één jaar

0

0

1.4í5.000

00

50.000

1.415.0(x) 50.000

1.41s.m0 1.415.m0 1.415.

- Liquide middelen - Overlopende activa

53.000

s0.ofi,

50.m0 50.m0 50.

Totaal activa (3í dec.)

50.000 50.000 50.

1.585.000 í.578.000 í.570.000 í.563.000 í

Omschrijving

Begroting

2023

2A24

í.095.000

í.080.000

0

0

47.000

47.000

M7.OOO

43.000

51.m0

51.m0

2026 2027

2025

:

Vaste passiva - Reserves - Voorzieningen

1.072.000 1.065.000 í.057

00

Vlottende passiva - Schuld < één jaar - Overlopende passiva

Totaal

47.000 sl.m0

448.000 51.

í.585.000 1.578.000 í.570.000 í.563.000 í.556

dec.

Toelichting op de geprognosticeerde balans De geprognosticeerde balans geldt voor de jaren 2022tot en met 2027. De vlottende activa en passiva fluctueren per jaar maar zin lastig in te schatten en daarom constant gehouden.

Reserves nn

verkoop gebouw !:rCt

oveÍige oÍÍlrek-

aatfei

g.bdw

nn

he-

kingen

5óldo

;an het

toe.

n25

n2À

onllek-

Saldo

oveÍige

kingen

aan het

toe.

kingen

Saldo

oYeÍige

aan h€i

he-

i€Êri, !:!

v0e-

begir van

v0e-

begiovàn

v0È

begin €n

v0e-

ía1j;ai

Srngen

heiJaaÍ

gingên

hetjaar

gingen

l€i laar

gingen

1.111.711

|t.tfr U.410 1.162.261 50.m0 117.500 1.094.761 75.m0 S.0m 1.079.761 0

IBKW- Programmabegroting 2023-2026 Pagina 18 van 19

NN

2026

S:ldo

5?ldíl kimen

kingen

toÊ-

beg:nrr',

overite orÍltsk-

Saldo

kingen

aan h€t

toe-

voe-

b.:il var

ve"

ertde van

gin8en

r!a!jêa.

gingen

hetjaèí

7.5m 1.0i2.2í1

ii 7.Íc i.íFi.76l 0 7.5cl]

1.0s7

Bijlagen Gemeenteb'ljdrage Bijdrage verdeeld per deelnemende gemeente

2024 Verdeling rl

otaa

Olerhead en lagten

en lagten

Krimpen aan den lJssel

Itotaal leerc leeorag leerc. leeorag

.

,liii.li(i ) iljirl.ll

,,,,.1 ,1it).1

2.603.095

1.041.238

]L

Owrhead en lae-ten

otaa

Krimpenerwaard

663.050 60P/o 397-830 40%

72.587 60% 43.552 40o/o

265'220

29.035

735.637 60o/o 44'1.382 40o/o 294.255 2.811.718

IBKW - Programmabegroting 2023-2026 Pagina 19 van 19

1.124.687