bijlage 2 - Ontwerpbegroting IBKW 2023-2026

lngenieurgbureou D

Kdmpenrmuord

I

Ontwerpbeqrotin q 2023-2026

lnhoudsopgave lnleiding

2

Programmabegroting

4

Programma Weg- en waterbouw..............

6

Programma Detachering .

7

Programma Frictie..

8

Overhead

8 10

Paragrafen Bedrijfsvoering...........

1

Weerstandsvermogen Financiering............... Onderhoud kapitaalgoederen Bijlagen....

I

B KW

- ontwerpbeg roling 2023-2026

Pagina I van 20

0

lnleiding Voor U ligt de ontwerpbegroting 2023-2026 van het IBKW. De uitgangspunten uit de kadernota (ingestemd door het IBKW bestuur op 26 januari 2022) en de 1e begrotingswijziging 2022 vormen de basis voor de begroting 2023-2026. De coronacrisis heeft tot op heden een beperkt effect gehad op de bedrijfsvoering van IBKW. We zijn in staat geweest onze dienstverlening te continueren. Het effect zit enerzijds in de vertraging binnen projecten omdat met name het participatieproces in de ontwerpfase op een andere manier ingericht moest worden. Anderzijds echter zien we dat het steeds meer thuiswerken gevolgen heeft gehad voor de mate waarin we efficiënt kunnen werken. ln 2022 gaan we zoveel als mogelijk terug naar de normale verhoudingen van op kantoor en thuis werken. Helaas zijn ook binnen IBKW medewerkers besmet geraakt met het corona virus, met de nodige capaciteitsuitdagingen tot gevolg. Het belangrijkste hierbij is overigens het gegeven dat de betreffende medewerkers weer zijn hersteld. Ook de komende jaren zullen we moeten omgaan met onzekerheden die het gevolg zijn van de corona-periode. Nieuwe besmettingen zullen waarschijnlijk weer tot beperkingen leiden.

Tot nu toe heeft de situatie in Oekraïne geen directie gevolgen voor IBKW. Het verloop daarvan is op dit moment onvoorspelbaar. Gedurende de onzekere aankomende periode blijft dit uiteraard een risico voor zowel IBKW als voor de projecten. ln de projecten kunnen de gevolgen groot zijn voor wat betreft de beschikbaarheid van materiaal en materieel en de kosten daarvan. IBKW zal in haar advisering bezien hoe we zo goed mogelijk het hoofd kunnen bieden aan deze uitdagingen. Begin 2022 is er een nieuwe dienstverleningsovereenkomst ter besluitvorming aan het bestuur van IBKW voorgelegd. De basis voor de overeenkomst is het ontwikkeltraject dat de gemeenten en IBKW gezamenlijk hebben doorlopen. Dit is een logisch gevolg van de start per 1 januari 2018waarbU op een vernieuwde manier afspraken zijn gemaakt over de gewenste samenwerking. Het is goed om na een aantaljaren deze samenwerking te evalueren als basis voor een nieuwe overeenkomst. De ontwerpprogrammabegroting 2023-2026 wordt conform artikel 23van de Gemeenschappeltlke regeling IBKW door het bestuur voorlopig vastgesteld en aangeboden aan de deelnemende gemeenten voor een zienswijze.

Het bestuur van de Gemeenschappelijke regeling bedrijfsvoeringsorganisatie I ngenieu rsbureau Kri m penennraard. 6 april2022

De wnd. directeur

S.M. de

IBKW - ontwerpbegroting 2023-2026

orzitter,

M.G. Boere-Schoonderwoerd

Pagina 2van20

Programmabegroting Onderstaand zijn de totale lasten en baten van de programma's , exclusief BTW, van het IBKW ove

rekening

excluslef BTW

begroting begÍotlng begrotlng 2022

2021

2022

2024

2025

2026

incl. en waterbouw Detachering

1.850.íí4 I 880.488 1.913.090 1.913.090 1.9í3.090 1.913.090

1.699.848 23.20A

3.572 521.733

3.000 502.975

Totaal lasten KrimpeneMaard Krimpen aan den lJssel Di\erse opbrengsten

1.134.815 964.350 1.203.565

1.362.443 908.646 85.000

3.000 482.4O1

3.000 521.455

2.366.089

2.4It7.545

1.362.443 1.411.317 1.4't1.317 1.409.727 1.405.727

908.646 941.228 941.228 939.818 939.818

85.000 85.000 85.000 85.000

Totaal hatên

voot bo!Êêmm resene glas\êzel resenÊ huis\êsting aan ÍeseÍ\€ huÍs\esting Rêsultaat na bos(êmm

Uurtarief

uren en waterbouw

2.437.545

í,064.369

3.000

521.455 521.455 521.455

85.000

2.4{t7.645

-{0.000

95.631

1

0.000

1. í 50.000

24.892

27.OOO

26.000 27.OOO 27.000 27.OOO 27.OOO

Verschillenanalvse Het uurtarief, dat het IBKW doorberekent aan de gemeenten voor projecten, is een belangrijke indicator. De doelstelling van het IBKW is een meerjarig stabiel uurtarief. Het uurtarief van 2023 is ten opzichte van de primaire begroting 2022 € 3,02 hoger. Deze verhoging valt binnen de door Hollands-Midden vastgestelde toegestane prijsindexatie van 3,7o/o voor beloning werknemers en 2,5o/o voor netto materieel.

IBKW - ontwerpbegroling 2023-2026

Pagina 4van 20

verdeeld

2023 Verdeling

Krimpenenaraard Krimpen aan den lJssel

Itotaat lRerc

Bedrag

Detachering

73 40o/o

600/o

Reorganisatie Frictie Orcrhead en lasten

50o/o

50o/o

3.000 521.455

Bedrag

Perc. 854

Weg- en waterbouw

53o/o

r igo

47o/o

60%

312.873

40o/o

1.410 208.582

94í.228

1.411.317

BTW

Perc leeorag leerc. laeorag.

Totaal

en Detachering

Reorganisatie Frictie Owrhead en lasten

r

70.089

50o/o

50%

53%

470Á

600/o

9

40o/o

6o0/o

42.053

28.035

40o/o

193.í36

Bijdrage en waterbouw Detachering

Reorganisatie Frictie Or,erhead en lasten

Totaal leerc leeorag

Perc.

I

Bedrag

40o/o 4Oo/o

600/o

500Á

3.000 591.544

50o/o

53o/o

1.590

47o/o

1.410

60%

354.926

40o/o

236.617

Voor gemeenschappelijke regelingen is het verplicht om op taakvelden te rapporteren Voor het IBKW betreft dit de volgende vertaling van de programma's: rekening

begroting

2021

2022

oxclusief BTW

ng begroting bogrotlng

ng 2422

2024

2028

2026

lncl. w 2.1 Verkeer en \ênoer 7.2 Riolering 7.3 Aíal

7.4 Milieubehe€r .5 BegraaFlaatsen 1 Ruimtelijke ordening Grondêxploitaties Wonen en bouwen Owrhead

799.141

6í1.1S8

621.221

631.980

.320

705.233 2.087 4,311 2.566

926.O57

94't.244

957.545

957.545 956.545

631.320 956.545

314.859

320.O23

325.565

325.565

325.225

503.975

483.60í

í 05.501

84.581 52'1.733

Afral .4 Milieubeheer 5 BegraaFlaatsen Ruimtelijke ordening 2 Grondexploitaties ó Wonen en bouwen Owrhead

522.455

521.455

521.455

2.437.54t

2.434.846

2.434.546

621.221

941.244

631,980 957.545

631.980 957.545

631.320

926.O57

956.545

956.545

105.501 84.581

314.859

420.o23

325.565

325.565

325.225

325.225

23.208 52't,733

503.975

483.601

522.455

522.455

521.455

705.233 2.O87

4.311 2.566

521.455

2.44.545

2.248.361

IBKW - ontwerpbegroling 2023-2026

522.455 2.437.545

61 1.198

Verkeer en \enoer .2 Riolering

325.225

23.208

Pagina 5 van 20

Programma Weg- en waterbouw Doel IBKW levert professionele advies - en ingenieursdiensten voor projecten in de sector weg - en waterbouw aan de deelnemende gemeenten. Wij doen dat op een effectieve, efficiente en klantgerichte wijze op basis van de gestelde eisen. Dit om het kostenniveau van deze taken voor de deelnemende gemeenten onder controle houden. Het huidige uurtarief is marktconform te noemen. Producten / Activiteiten 1. Voorbereiden civieltechnische werkzaamheden; - ontwerpen; - tekeningen; - contracten; 2. Toezicht -en Directievoering civieltechnische werkzaamheden; - controle naleven contract met aanneme(s); - omgevingsmanagement tijdens de uitvoering van werkzaamheden 3. Controle bestek en tekeningen derden; 4. Advisering in programmeringsfase van beheerprojecten; 5. Advisering binnen Ruimtelijk Ontwikkelingsplannen op civieltechnisch gebied; 6. Civieltechnische ondersteuning in de brede zin aan de beheerorganisaties van de deelnemende gemeenten.

Bestaand beleid De deelnemende gemeenten leveren voor 1 maart van een begrotingsjaar een planning van de onderhouds- en kapitaalwerken en de ruimtelijke ontwikkelingsprojecten. Op basis van een nacalculatie van vorige jaren in combinatie met een doorkijk van de portefeuilles 'gemeentelijke projecten in het fysieke domein', is een inschatting gemaakt van de benodigde productieve uren van IBKW voor beide gemeenten. Het IBKW brengt gedurende het begrotingsjaar per kwartaal het aantal uren dat de medewerkers werken aan de projecten in rekening bij de betreffende gemeente (per project). Bij de jaarrekening vindt een definitieve afrekening plaats. Lasten en baten Onderstaand is een overzicht van de lasten en baten, exclusief BTW, weergegeven voor het ramma en waterbouw enw

rekenlng

begrotlng

bêgrotlng

exclueleÍ BTW

2021

2022

2022

;,.-', ..,

begrotlng

2024

2028

2026

incl. w Las(en

1.699.848

1.850.1,t4

LB80.rB8

1.913.090

Baten

834.C25 'l:059.068

KrimpeneMaaÍd Krimpen aan den lJssel Dherse opbrengsten

1.203.665

Totaal baten

2.754.2',t7

Resultaat voor

'1.054.369

resene glasrezel resene huis\êsting aan

716.323 706.046

85.000,

1.128.252 , í.096.854 667.196 731.236 86.000 1. 3.090

73't.236 731.236

85.000

95.631 1.1 50.000

Resultaat na bestemm

IBKW - ontwerpbegroling 2023-2O26

1.096.854., í,096.8St

Pagina 6 van 20

86,000 1

.9í 3.090

I

85.000 1.91 3.090

1.096.854 731.236 85.000

Dienstverlen ino/ Kwaliteit Om toegevoegde waarde te blijven leveren als publiek ingenieursbureau dienen we, naast het borgen van de technische -en gebiedskennis, continue te blijven inspelen op de nieuwste ontwikkelingen op verschillende gebieden. Niet in de laatste plaats wil het IBKW inspelen op het thema circulaire economie en klimaatadaptatie en hierdoor op de hoogte blijven van de laatste ontwikkelingen hieromtrent. Er is op een aantal van dit soort ontwikkelingen ingespeeld. Zoals eerder gemeld zet IBKW in op 3D engineering. Vorig jaar ztln twee extra computers aangeschaft met de benodigde rekencapaciteit om deze dienstverlening verder uit te breiden voor beide gemeenten.

Risico's Gebrek aan technisch personeel in de markt wordt zichtbaar We merken dat de vraag naar technische specialisten toeneemt terwtll het aanbod schaars is. Dit betekent naast een capaciteitsvraagstuk ook een stijging van het gemiddeld uurtarief. Hiernaast is het risico aanwezig dat de markt trekt aan onze specialisten met personeelsverloop als gevolg. Het zijn van een aantrekkelijk werkgever is dus van belang. Coronacrisis ln de inleiding is dit risico al benoemd. Ondanks dat IBKW een behoorlijke productie blijft draaien blijft dit risico spelen. Een positief effect is het gegeven dat we de digitale communicatiemiddelen beter weten te benutten. Aan de ene kant is dit heel fijn en kunnen we efficiënt met elkaar blijven samenwerken. Daarentegen merken we dat de informele communicatie verdwijnt hetgeen zorgt voor motivatieproblemen, vereenzaming en kwaliteitsvermindering. Hopelijk kunnen we in de nabije toekomst een mooie balans tussen beide werelden (digitaal en fysiek) organiseren. Voor nu is het grootste risico uitval van medewerkers.

Programma Detachering Doel Het verdelen van lasten op de afgesproken verdeling tussen de deelnemende gemeenten Bij de mobiliteitsafspraken bij de overgang van TBK naar IBKW zijn medewerkers in dienst gebleven tot de pensioengerechtigde leeftijd. De medewerkers zijn gedetacheerd Krimpen aan den lJssel .ln 2023 zijn er geen actieve detacheringen Lasten en baten Onderstaand is een overzicht van de lasten en baten, exclusief BTW, weergegeven voor ramma Detacheri het ng

rekening

tlegroting

2021

2022

cluslef BTW

begÍoting begroting

2024

2022

2026

2025

i.rcl. wijz. 23.208

Lastên Baten

0 Krimp€n aan den lJssel

0

6.873

otaal baten Rêsultaat voor bes(emmin uit

I

B KW

- ontwerpbeg roting 2023-2026

Pagina 7 van 20

o

Programma Frictie Doel Het verdelen van historische lasten op de afgesproken verdeling tussen de deelnemende gemeenten. Met een medewerker is een overeenkomst opgesteld dat deze als adviseur in dienst blijft. Betrokkene kan in 2024 met pensioen. Er zrln afspraken gemaakt dat betrokkene ten minste 50% van zijn lasten terugverdient, het doel is volledig, door middel van detachering. Deze medewerker is in 2018 echter benoemd tot wethouder in de gemeente Westland. De salariskosten en overige personeelskosten komen hiermee vrijwel geheel te vervallen. ln de paragraaf weerstandsvermogen is hiervoor een risico opgenomen als de betreffende medewerker voortijdig zijn functie als wethouder beëindigt. Vanuit het recht van politiek verlof is de werkgever in dit geval verplicht een passende functie aan te bieden. Begin 2022 zijn er gemeenteraadsverkiezingen gehouden. Op moment van opstellen van de begroting is de uitslag nog niet bekend. De lopende regeling is venrverkt. De verdeling van de lasten van dit programma is op basis van de historische verdeling inwoners, 53% Krimpenerwaard en 47o/o Krimpen aan den lJssel. Op basis van het voorzichtigheidprincipe worden de lasten per begrotingsjaar constant geraamd.

Lasten en baten Onderstaand is een overzicht van de lasten en baten, exclusief BTW, weergegeven voor het ramma Frictie Frictie

re

exclusiêf BTW Lasien

2021

roting

begroting

2022

2022 irrcl. w

begrotlng begroting begroting 2024

3.572

Baten KrimpeneMaad Krimpen aan den lJssel

1.675

1,590 1.410

Totaal baten

3.572

3.000

3.000

3.000

1.5A0 1.4'tO

í,591) , 1.410

1.410

o

0

2025

2026

Resultaat voor beSemml OnttÍekking uit de Í€seí\,e Resultaat na beste ng

Overhead Het BBV schrijft per 2018 voor dat overhead separaat gerapporteerd moeten worden, dit is in de notitie Overhead beschreven. Het betreft voornamelijk lasten die betrekking hebben op management, financiën, P&O, ICT (niet specifiek voor een taak), facilitair en huisvesting. Via de kostenverdeelstaat worden de lasten toegerekend naar taakveld, programma en overhead.

I

BKW - ontwerpbeg roling 2023-2026

Pagina 8 van 20

Lasten en baten Onderstaand is een ovezicht van de lasten en baten, exclusief BTW, weergegeven voor ramma Overhead het Overhead exclusÍef BTW

rekening 2021

begroting begroting begroting

begroting begroting

2022

2024

2022

2025

2026

ilrcl. 975

stên

482.601

521.455

.455

.455

e73

u2.473

Batên Krimpen aan den lJssel

239.475 201.190 201.'190

912.87A

208.5a2

208.582 208.582

208.582

521.455

52í.455

521.455

Di\êÍs6 opbÍengsten 621.733

at vooÍ bestemm at na

I

B KW

- ontwerpbeg roling 2023-2026

Pagina 9 van 20

521.455

Paragrafen Bedrijfsvoering De bedrijfsvoering is van belang voor het uitvoeren van programma's. Het IBKW streeft naar blijvende hoogwaardige en professionele dienstverlening /advisering aan de deelnemende gemeenten op het gebied van weg- en waterbouw in brede zin. De doorontwikkeling van de medewerkers en het inspelen op nieuwe ontwikkelingen voor het IBKW is erg belangrijk om op een hoog niveau diensten te verlenen. Bovendien worden tegenwoordig aan overheden steeds meer eisen gesteld. De bedrijfsvoering is al lang niet meer alleen intern gericht, maar ook extern gericht. De eisen ten aanzien van bijvoorbeeld betrouwbaarheid en responsiviteit vergen een bepaalde cultuur, organisatiestructuur, niveau van automatisering en communicatie. Voor eenzelfde niveau van dienstverlening is de organisatie van de bedrijfsvoering een belangrijk uitgangspunt. Het behoud van het huidige werkpakket is hiervoor van belang. Het IBKW venryacht de komende jaren een stabiel werkpakket in het aantal kapitaalwerken. Een uitbreiding van het werkpakket kan incidenteel opgevangen worden door extra inhuur van tijdelijk personeel dan wel het inschakelen van andere ingenieursbureaus (onder regie van het IBKW). Wanneer structureel sprake is van een uitbreiding van het werkpakket kan de eigen personeelsbezetting (eventueel) worden uitgebreid.

Wendbare oroanisatie Onderstaand zijn de 5 soorten dienstverlening waarmee IBKW de opdrachtgevers wil dienen en hiermee de wendbaarheid van IBKW te vergroten.

1. Werkvoorbereiding met vaste kern en inhuur flexibele schil

2. Directievoering en Toezicht vaste kern en inhuur flexibele schil 3. Plustaken 4. lnnovatie en advies 5. Verlengd opdrachtgever (regie met marktpartijen)

De units werkvoorbereiding en directievoering/ toezicht zijn georganiseerd zoals nu ook het geval is. Een vaste kern met toegewijde mensen die hoge kwaliteit leveren. Via het projectmatig werken wordt deze kwaliteit beter afgestemd op de behoeften van de opdrachtgevers. We blijven hierbij een flexibele schil gebruiken om capaciteitsvraagstukken in eigen regie te blijven oppakken. De unit 'plustaken'verzorgd de afgesproken dienstverlening vanuit een vast taakniveau. Voor de gemeenten Krimpen aan den lJssel is dit bijvoorbeeld de regie (technisch advies en toezicht) op kabels en leidingen, maar ook de bouwplaats inrichtingen. Hiernaast verzorgen we (naast de projecten) verkeersadvies en algemeen (technisch) advies. ln de toekomst kan deze unit uitgebreid worden. De aanleiding voor de soort plustaken die de opdrachtgevers door het IBKW kan laten uitvoeren kan liggen op het gebied van kwetsbaarheid, gebrek aan capaciteit en synergievoordelen. Door schaalgrootte te creëren kan IBKW hierop inspelen en voor beiden gemeenten dezelfde soort plustaken organiseren. De unit innovatie en advies is voor een deel georganiseerd in de huidige situatie. IBKW heeft 2 projectleiders die vanuit een adviesfunctie veelal vroeg in een project betrokken worden om vanuit civieltechnisch oogpunt de opdrachtgever van adviezen te voorzien. Het doel van deze unit is echter groter.

De opgave rondom vervanging openbare ruimte is groot en blijft de komende jaren ook groot. Dit zijn forse investeringen die gedaan moeten worden voor de komende 3ol4ljaar. Het betekent echter ook de kans om zaken goed, zinvol en toekomstbestendig aan te pakken. Zeker als we dit koppelen aan de doelstellingen rondom klimaat, energie, bodemdaling, participerende overheid, etc. Door de werk-

IBKW - ontwerpbegroÍing 2023-2026

Pagina 10 van 20

druk schieten we te vaak in de comfortzone en 'vliegen'we een project aan zoals we gewend zijn. ln de huidige begroting hebben we 'tijd'vrij gemaakt om op pilotniveau te innoveren en 'anders'te kijken. Om te beginnen vanuit het netwerken in den landen, want er gebeuren al hele mooie en interessante initiatieven die we goed kunnen gebruiken in de Krimpenerwaard.

Tenslotte de unit verlengd opdrachtgeverschap. Dit is ontstaan vanuit twee invalshoeken, namelijk snel kunnen schakelen en kennis ophalen die we niet in huis hebben. Dit wordt in de huidige situatie belemmerd door de schaarste op de arbeidsmarkt waardoor het niet altijd lukt om tijdig flexibele capaciteit aan te trekken. Samenwerken met andere (commerciële) ingenieursbureaus kan hier een oplossing voor zijn. Dit betekent een andere rolneming, namelijk meer die van regisseur. Het zorgen voor de juiste aanvraag, toetsen op de uitkomsten, coórdineren van proces ipv inhoud, etc. lnformatie De interne en externe ontwikkelingen stellen steeds hogere eisen aan de |CT-omgeving van IBKW. Zoals bekend hebben wij een dienstverleningsovereenkomst ICT diensten met de GR lJsselgemeenten afgesloten. Deze overeenkomst behelst de levering, beheer en onderhoud van alle reguliere ICT gerelateerde middelen die nodig zijn voor de IBKW bedrijfsvoering. Hiervoor betalen we een vast bedrag per werkplek.

Cultuur Binnen het IBKW is een cultuur waarbij betrouwbaarheid, betrokkenheid, durf en plezier de boventoon voeren Plezier is een belangrijke parameter voor een organisatie. Hebben collega's plezier in het werk en stralen ze dit uit in de onderlinge verstandhoudingen. Betrouwbaarheid is essentieel in samenwerken. Dit levert namelijk vertrouwen op en vertrouwen is weer de sleutel voor een goede samenwerking met beide gemeenten. Hiernaast is betrokkenheid een belangrijke waarde. ledereen dient een bepaalde mate van betrokkenheid te hebben in het werk, het doel en de maatschappelijke opgaven waar lBKru dagelijks aan werkt. Tenslotte is er voor verandering van rolneming ook durf/ moed nodig. Naast de betrouwbaarheid in hetgeen we al deden willen we ook een proactieve adviseursrol tot ons nemen. Dit betekent uit de comfortzone stappen en af en toe onze neus stoten. Om Abraham Lincoln te citeren , "wie niet in sfaaf is een fout te maken, is Íof nieÍs in staat". De vitaliteit van medewerkers is een van de belangrijkste pijlers voor een gezonde onder-

neming. Personeel is het belangrijkste "kapitaal" van een onderneming. Continuiïeit en duuzame inzetbaarheid van medewerkers is onmisbaar als het om personeelsplanning gaat. Het nieuwe personeelshandboek ingericht conform de WNRA (Wet Normalisering Rechtspositie Ambtenaren) biedt voldoende ruimte om de vitaliteit van de medewerkers te borgen. Planninq en control Het lBl(A/ heeft de ondersteuning voor de planning en control (P&C) en de financiële administratie van de bedrijfsvoering uitbesteed aan de gemeente Krimpenerwaard. De gemeente is een van de deelnemers van de GR. IBKW is een relatief kleine organisatie en dus te kwetsbaar om deze functie zelfstandig in te vullen. De afdeling financiën van de gemeente heeft de omvang en kennis om het IBKW hierin te ondersteunen. BTW Als gemeenschappelijke regeling heeft het IBKW ook te maken met BTW. Er is gekozen om de taken die betrekkingen hebben op de gemeenten gebruik te maken van doorschuif

I B

KW - o ntwe rpbe g ro ting 2023 -2026

Pagina 11 van20

BTW. Voor de detacheringen en overige diensten geldt dat het IBKW ondernemer is en daarvoor wordt de reguliere BTW regeling toegepast.

Rechtmatisheid Met ingang van2OO4 is het Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeenten (BAPG) in werking getreden. Het BAPG bevat onder meer de bepaling dat de accountant naast het getrouwheidsoordeel over de jaarrekening zich ook over de rechtmatigheid moet uitspreken. Het betreft de financiële rechtmatigheid. ln het BAPG is een voorgeschreven model accountantsverklaring opgenomen. Eind 2005 is het normen- en toetsingskader geformuleerd. Dit wordt ieder jaar geactualiseerd en vastgesteld. De gemeenschappelijke regeling moet inventariseren welke interne en externe regelgeving voor het beoordelen van de rechtmatigheid van toepassing is. Het bepalen van het normenkader. Zonder een dergelijk overzicht kan de accountant de werkzaamheden gericht op de rechtmatigheid niet uitvoeren. De interne regelgeving betreft onder meer de door het bestuur van de gemeenschappelij ke regeling vastgestelde verordeningen. Een voorbeeld van externe regelgeving is bijvoorbeeld de Europese richtlijnen ten aanzien van aanbesteding. Via het toetsingskader wordt aangegeven welke artikelen/bepalingen van de verordeningen in het kader van het rechtmatigheidsoordeel moeten worden getoetst (veelal: recht, hoogte en duurbepalingen). De organisatie gaat intern toetsen of de uitvoering voldoet aan de gestelde voorwaarden.

Daarnaast is ook een betrouwbare interne organisatie, waarin voldoende maatregelen van interne controle zijn opgenomen, van belang. De accountant maakt voor zijn oordeelsvorming zoveel mogelijk gebruik van de door de interne organisatie uitgevoerde toetsing.

. . . . . '

Met ingang van 2023 wordt de rechtmatigheid een onderdeel van de eigen bedrijfsvoering en geeft het bestuur een rechtmatigheidsverklaring af. Die verklaring wordt door de accountant gecontroleerd. De voorbereiding zijn gestart. Als het project extra capaciteit of middelen nodig heeft zal dit in de tussenrapportage worden venruerkt. Flexibele schil Voor een uniforme, effectieve en efficiënte dienstverlening is de organisatie van de bedrijfsvoering een belangrijk uitgangspunt. Een stabiele basis van het werkpakket is nodig om dit te kunnen realiseren. ln de dienstverleningsovereenkomst (DVO) is een garantie afspraak met de deelnemende gemeenten afgesproken.

Op basis van de projectenportefeuilles 2022van beide gemeenten is in totaal 27.000 (excl. Projectondersteuning) nodig. Beschikbaar uit de vaste formatie is 20.110 uur. Derhalve is een flexibele schil nodig van 6.890 uur. Rekening houdend met een gewogen gemiddeld uurtarief van € 78,81 wordt een bedrag van € 543.040 begroot. De beschikbare uren vaste bezetting is op dit moment formatief en niet volledig bezet. Er staat nog 1 vacature open en er dient nog een besluit genomen te worden over de definitieve invulling van de functie 'directeur IBKW'genomen worden. Op dit moment wordt deze functie door de waarnemend directeur ingevuld voor 4oo/o. Op basis van de evaluatie afgerond in 2Q22 worden er keuzes gemaakt hoe deze situatie in te vullen in 2023. Zolang er nog geen besluit is over hoe om te gaan met de formatieruimte zal er worden ingehuurd om aan de gevraagde productieve uren van beide gemeenten te voldoen.

I

BKW - ontwerpbeg roling 2023-2026

Pagina 12van20

Weerstandsvermogen ln deze paragraaf gaan we in op het weerstandsvermogen en de risicobeheersing van het IBKW. Het BBV vraagt om in deze paragraaf minimaal in te gaan op een inventarisatie van de weerstandscapaciteit, een inventarisatie van de risico's en het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico's. Het begrip weerstandsvermogen gaat over de verhouding tussen de financiële risico's die niet zijn verzekerd of afgedekt door reserves, voozieningen of overige middelen en de weerstandscapaciteit van het IBKW. De weerstandscapaciteit bestaat uit de financiële middelen (reserves) en mogelijkheden waarover het IBKW kan beschikken om niet voorziene uitgaven (tegenvallers) te dekken, zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van de bestaande taken. De weerstandscapaciteit is gering. Het vermogen van het lBl(A/ bestaat uit eigen en vreemd vermogen, Het eigen vermogen bestaat uit de bestemmingsreserve Glasvezelkabel, welke bedoeld is voor het dekken van toekomstige afschrijvingen en de bestemmingsreserve huisvesting.

Stille reserves kunnen aanwezig zijn in panden, grond e.d. die in eigendom zijn. Ook voor het IBKW is er (wellicht) sprake van aanwezige stille reserves. Het bepalen van de omvang van deze stille reserve is echter zeer lastig en arbitrair. Daarom is er voor gekozen om deze stille reserves niet te betrekken in de bepaling tot de incidentele weerstandscapaciteit. Risico's die zich regelmatig voordoen en die veelal vrij goed meetbaar zijn, kunnen worden opgevangen door het afsluiten van verzekeringen en/of het treffen van een vooziening. ln de programmabegroting 2017-2020 (TBK) zijn de risico's geïnventariseerd. 1. Ongewenste/onveilige bouwwerken/bouwwerkzaamheden; 2. Sterke daling/stijging aantal kapitaalwerken; 3. Complexiteit wetgeving; 4. Snel verloop als gevolg van schaarste van technisch personeel waardoor meer kansen op de arbeidsmarkt ontstaan. met zijn benoeming als wethouder in de gemeente Westland en zijn voor hem geen salariskosten in de begroting opgenomen. Wanneer zijn wethouderschap wordt beëindigd vervalt het politiek verlof en komende salariskosten van de vm. directeur weer ten laste van het IBKW.

Het lBl(V heeft genoeg maatregelen getroffen waardoor de financiële gevolgen van bovengenoemde risico's voor IBKW niet van materiële betekenis zijn. Voor het dekken van onverwachte risico's steunt het IBKW op de gemeenten. Het voorstel aan de IBKW deelnemende gemeenten is dat deze gemeenten de risico's (naar rato van het aantal inwoners) in de eigen risicoparagrafen / paragrafen weerstandsvermogen opnemen. VPB Ten aanzien van de activiteiten die IBI(VV verricht voor deelnemende gemeenten ontstaat er geen vennootschapsbelastingplicht en is er derhalve geen sprake van het drijven van een onderneming in de zin van de Wet Vennootschapsbelasting. De Belastingdienst heeft dit standpunt bevestigd in een brief van 22 oktober 2019.

I

BKW - ontwerpbegroling 2023-2026

Pagina 13 van 20

Rekening

Begroting

2020 2021

2023 2024 2025 2026

2022

schuldquote

-2o/o

-49%

-52%

-52o/o

-52%

schuldquote gecorrigeerd voor alle ver$íekte leningen

nvt

nvt

nvt

nvt

nvt

nvt

biliteitsratio

24%

630/o

63%

62%

62%

62%

0%

0%

0%

00/d

00/o

0%

exploitatieÍuimte

-52%

De bovenstaande tabel laat een stabiel verloop van de kengetallen zien. Tot 2039 zal het eigen vermogen geleidelijk dalen naar nihil en daardoor ook het solvabiliteitsratio. De netto schuldquote en de solvabiliteitsratio zijn positiever ten opzichte van de jaarrekening 2021. Dit wordt veroorzaakt door de verkoop van het kantoorpand van IBKW en de toevoeging van de opbrengst ad. € 1.150.000 aan de reserve huisvesting. Post onvoorzien Conform bestaand beleid is er een post onvoorzien opgenomen in de begroting een bedrag van € 7.500.

Omschrijving

Begroting 2022

Vaste activa

2023

30.000 í5.000

- Materiële vaste activa

2025

2024 0

2026

0

0

Economisch nut

Vlottende activa - Voorraden

- UiEettingen < één jaar

0

0

1.755.000

1.755.m0

- Liquide middelen

0

- Overlopende activa

Totaal activa (3í dec.)

50.000

50.m0

00 1.755.0m 1.75s.m0 1.

00 s0.m0 50.m0

0

í.835.000 í.820.000 í.805.000 1.805.000 í

Omschrijving

Begroting 2022

2023

2025

2024

2026

Vaste passiva - Reserves

í.í57.000 í.157.000 1.157.

1.172.000

í.í57.000

0

0

- Schuld < één jaar

6í3.000

6í3.000

6í3.000

6í3.000

6í3.

- Overlopende passr'va

50.000

50.m0

50.m0

s0.000

50.

- Voorzieningen

00

Vlottende passiva

Totaal

I

B KW

€slva

dec.

1.835.000 í.820.000 í.820.000 í.820.000 í.820.000

- ontwerpbeg roling 2023-2026

Pagina 14van 20

Toelichting op de geprognosticeerde balans De geprognosticeerde balans geldt voor de jaren 2022tot en met 2026. De vlottende activa en passiva fluctueren per jaar maar zijn lastig in te schatten en daarom constant gehouden.

Algemene reserve ln de regeling financiële verhoudingen lBl(\fÍ is in artikel 6 opgenomen dat IBKW een beperkte algemene reserve mag hanteren. Deze heeft een maximale omvang ter grootte van 8% van de totale op grond van artikel 2 verstrekte voorschotten. Het doel van de reserve is het opvangen van incidentele uitgaven en de egalisatie van tekorten en overschotten.

Financiering De financieringsparagraaf geeft jaarlijks inzicht in de meerjarige financiering en de risico's

die daarbij door het IBKW worden gelopen. De treasuryfunctie omvat de financiering van beleid en het uitzetten van geldmiddelen die niet direct nodig zijn. Aan de uitvoering van de treasuryfunctie zijn budgettaire gevolgen verbonden. Deze gevolgen zijn onder meer afhankelijk van het risicoprofiel.

ln deze financieringsparagraaf komen de volgende onderwerpen aan de orde Beleid Risicobeheer Kasbeheer Administratieve Organisatie

o . . o

Beleid Het treasurystatuut TBK 2011 is in 2018 aangepast naar de nieuwe IBKW organisatie. Het huidige statuut voldoet om de bedrijfsvoering uit te voeren. ln het statuut is de "beleidsmatige infrastructuuf' van de treasuryfunctie (nader) uitgewerkt / vastgelegd in de vorm van uitgangspunten, doelstellingen, richtlijnen en limieten. Het statuut maakt een objectieve en transparante verantwoording vooraf en achteraf mogelijk. De bepalingen van de Wet Fido zijn leidend voor de treasuryfunctie. De belangrijkste uit.^l^x

.,an

-l^-^

vqr rvgyqr r!9r r Yqr r vr

i'A+

-ii^

laa+ lrarramlaran

rr^n

Àah

oaliz.la

finanniarina

an lzrar{iaf-

waardigheid van de decentrale overheden, evenals het beheersen van renterisico's. Daartoe zijn in de Wet Fido een tweetal kwalitatieve randvoorwaarden voor het treasurybeleid vastgelegd, te weten 1. Het aangaan van leningen en het uitzetten van middelen, evenals het verlenen van garanties is alleen toegestaan voor het uitoefenen van de publieke taak; 2. Uitzettingen, anders dan voor de publieke taak (ingeval van overtollige middelen), en het gebruik van derivaten moeten een prudent karakter hebben. Zij mogen ook niet gericht zijn op het genereren van inkomsten door het lopen van overmatige risico's. Risicobeheer Met betrekking tot het risicobeheer heeft het bestuur als algemeen uitgangspunt vastgesteld dat alleen leningen of garanties uit hoofde van de "publieke" taak worden verstrekt. lndien middelen worden uitgezet dienen deze een prudent karakter te hebben en niet zijn gericht op het generen van inkomen door het lopen van overmatige risico's. Het prudente karakter van deze uitzettingen wordt gewaarborgd door middel van de richtlijnen en de limieten zoals deze zijn neergelegd in het financieringsstatuut.

IBKW - ontwerpbegroting 2023-2026

Pagina 15 van 20

Financieringsbehoefte De ontwikkeling van de financieringspositie is bepalend voor de leningenportefeuille. Het financieringstekort begin 2022is nihil. Een tekort ontstaat doordat de som van de langlopende geldleningen, de reserves en de voozieningen lager is dan de boekwaarde van de vaste activa. Renterisicobeheer Renterisiconorm is een bedrag ter grootte van een percentage van het begrotingstotaal van het openbare lichaam bij aanvang van het jaar. ln de uitvoeringsregeling Financiering Decentrale overheden is dit percentage voor gemeenschappelijke regelingen vastgesteld op 20o/o. Doel van de renterisiconorm is dat de publiekrechtelijke lichamen de renterisico's over de jaren spreiden om zodoende niet van het ene op het andere jaar met een stijging van de rentelasten te worden geconfronteerd. De kasgeldlimiet is een bedrag ter grootte van een percentage van het begrotingstotaal van het openbare lichaam bij aanvang van het jaar. ln de uitvoeringsregeling Financiering Decentrale overheden is dit percentage voor gemeenschappelijke regelingen vastgesteld op 8,2o/o, voor 2023 is dit 8,2% van € 2.438.000 = € 199.916 Risico's met betrekking tot de vlottende schuld aan de hand van de kasgeldlimiet en risico's op de vaste schuld aan de hand van de renterisiconorm zijn niet aanwezig. Het IBKW heeft geen langlopende geldleningen.

Kasbeheer Het lBl(A/ heeft met de BNG bank een rekening-courantverhouding, ook is er een rekening geopend voor het schatkistbankieren. De rekening van de BNG bank wordt gebruikt voor de betalingen en hier worden ook de voorschotten van de gemeenten gestort. Daarnaast is er een financieringsovereenkomst, met een kredietfaciliteit van € 100.000, met de BNG afgesloten. De kosten, die het IBKW maakt voor het geldstromenbeheer zijn beperkt. Door de invoering van het schatkistbankieren worden de overtollige liquiditeiten overgeboekt naar's Rijks schatkist. Om de liquiditeitstekorten tegen te gaan wordt elk kwartaal (op basis van een tussentijdse afrekening) een voorschot op de bijdrage aan de deelnemende gemeenten in rekening gebracht. Administratieve orsanisatie van de treasury functie De bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat schriftelijk vastgelegd. Twee functionarissen autoriseren iedere betaling.

Onderhoud kapitaalgoederen Het lBlftV heeft in 2023 geen gebouw meer in eigendom en beheer. Er zijn geen verwachte kosten, derhalve is er ook geen vooziening. Door de verkoop van het pand aan Krimpen aan den lJssel in 2021 is de geplande opleverdatum 1 juli 2O22. Door de krapte op de kantoormarkt wordt er gezocht naar een tijdelijk onderkomen. Dat wordt waarschijnlijk een huurpand voor bepaalde tijd. Het doel blijft een eigen pand. De bestemmingsreserve huisvesting zal hiervoor ingezet worden.

I

B KW

- ontwerpbegroling 2023-2026

Pagina 15 van 20

Bijlagen

I

B KW

- ontwerpbegroting 2O23-2026

Pagina 17 van 20

Programmabegroting 2023 Euro) Beg roti ng 2022 incl. wiizig i ns

Begroting 2023 Lasfen

Baten

Lasfen

Saldo

Baten

1.870.488

1.880.488

10.000-

1.913.090

1.913.090

3.000

3.000

3.000

3.000

Orerhead

482.601

482.601

521.455

521.455

BTW

187.555

187.555

1

93.1 36

193.136

Geraamde totaal saldo baten en lasten

2.543.64

2.553.6M

2.630.68í

2.630.68í

Toevoe gi nge n/onttre kki nge n rese rves Programma Weg- en waterbouw

10.000

10.000

í0.000

10.000

2.630.68í

2.630.68í

Programma Weg- en waterbouw Programma Detachering Programma Reorganisatie/inrichting Programma Frictie

í0.000-

Owrhead Sub-totaa I m utaties rese rves

Geraamde resultaat

2.553.64

2.553.64

Saldo

Begroting van baten en la$n 2023

La#n

Baten

Cate- Omschrijving gorie

Begroting

2022incl.

Begroting 2023

Gate-

gorie

Omschrijving

wijziging

1.1

3.5

Salarissen en sociale lasten: 01. huidig personeel 02. gedetacheerd/ïrictie personeel

I .419.80(

1.474.300

3.00(

3.000

85.000

85.000

2.271.089

2.352.545

187.555

193.136

2.543.644

2.630.681

Bijdragen ran owrheden:

Rente en abchrijvingen:

bijdragen \€n de aangesloten

5.1

rente

gemeenten

7.3

afschrijvingen

17.O2(

2022)ncl. wijziging

Begroting 2023

Goederen en diensten:

doorberekend aan derden

4.3.2

Begroting

aan de aangesloten gemeenten doorte

16.950

berekenen BTW Personeel wn derden 3.5.1

Weg- en waterbouw

506.34t

543.040

3.8

Goederen en diensten

418.17.

392.755

Onrcoziene uitgaren

1.74i

7.500

BTW in rekening gebracht

187.55r

193.í 36

Geraamde totaal lasten

2.553.64,

2.630.681

7.1

Toercegingen aan resenes

@raamde totaal baten 7.1

Onttrekking aan resenes:

resene Glasrcrelkabel

@raamde totaal saldo lasten

2.553.64,

2.630.681

resenê Huiswsting

10.000

Geraamde totaal saldo baten

2.553.644

Geraamde resultaat

I

BKW - ontwerpbegroting 2023-2026

Pagina í9 van

2.630.68í