Bijlage 2. Jaarstukken Promen 2025
Tekst van het document
V
O
O
47
G I
Tot slot zijn in 2025 opgepakt: Wisseling van leverancier van mobiele netwerkdiensten Aanpassingen in ons e-HRM systeem Afas w.o. invoering van Afas-onboarding, invoering delegatiemodel in Afas waardoor de bevoegdhedenverdeling tussen afdelingsmanagers en teamcoaches kon worden geoptimaliseerd, de nieuwe Afas inrichting op het gebied van werk gebonden personenmobiliteit en de registratie van ontwikkelgesprekken doelgroeppersoneel in Afas. Het updaten en verder optimaliseren van het informatiebeveiligingsbeleid in overeenstemming met de Baseline Informatie Overheid (BIO 2) en de daarbij behorende Europese richtlijnen op dit gebied (NIS 2) Uitvoering van de verplichte pentest en start met het Promen brede Awareness programma op het gebied van informatiebeveiligingsbeleid.
V
O
O
R
L
O
P
48
Nieuwe website Promen
Digitale toegankelijkheid: website voor iedereen bruikbaar
Vorig jaar is de nieuwe website van Promen gelanceerd. Deze website is in de eerste plaats ontwikkeld voor zakelijke klanten en opdrachtgevers, maar biedt ook waardevolle informatie voor werkzoekenden en andere geïnteresseerden. Vrijwel alle diensten van Promen zijn overzichtelijk terug te vinden. Denk aan het Werkbedrijf met onder andere productie, logistiek, groen, schoonmaak en bedrijfscatering, en aan het Ontwikkelbedrijf met het Talentenplein, de vele ontwikkelinstrumenten, jobcoaching, participatiebanen en inburgering.
O
Naast een compleet overzicht van diensten is veel aandacht besteed aan de uitstraling van de website. De site laat zien wie Promen is: een authentieke organisatie met betrokken en toegewijde mensen. Dit komt tot uiting in persoonlijke verhalen, foto’s en video’s van medewerkers. Onder de naam ‘het kloppend hart van Promen’ delen collega’s waarom zij graag bij Promen werken. Zo brengt de website niet alleen informatie, maar ook sfeer en identiteit over. Op de homepage zijn daarnaast actuele nieuwsberichten te vinden en kerncijfers die een beeld geven van de omvang en impact van de organisatie.
V
O
O
R
L
Veel inhoud en een menselijke uitstraling!
G I
Een belangrijk onderdeel van de nieuwe website is digitale toegankelijkheid. De website is zo ingericht dat ook mensen met een beperking – zoals slechtzienden, doven, blinden of mensen met een motorische beperking – de informatie goed tot zich kunnen nemen. Hiervoor gelden landelijke richtlijnen die verplicht zijn gesteld voor overheidsgerelateerde organisaties.
P
Na een uitgebreide toetsing door een extern bureau bleek dat de website op veel punten verbeterd moest worden. Dat heeft geleid tot aanpassingen zoals duidelijke contrasten, bediening via het toetsenbord, goed gestructureerde pagina’s en alternatieve teksten bij afbeeldingen. Video’s zijn voorzien van ondertiteling én uitgeschreven beschrijvingen. De website heeft nu een score van 88% behaald op de internationale WCAG-EM richtlijnen. Daarmee heeft de website de status B en voldoet Promen aan de wet.
49
Hoofdstuk 4 G OR/medezeggenschap I Met een brede blik
O
P
Onze organisatie is gespecialiseerd in het bieden van een breed palet aan dienstverlening voor
L
mensen met een ondersteuningsvraag. De ondernemingsraad kijkt naar zowel de interne organisatorische uitdagingen als de externe ontwikkelingen binnen de Participatiewet.
In gesprek met de arbodienst
O
R
De ondernemingsraad is het jaar gestart met een gesprek met de arbodienst over de kwaliteit van de dienstverlening en de verzuimanalyse. Dit heeft geleid tot het aanwijzen van drie vaste casemanagers door de arbodienst, die de communicatie met onze medewerkers voeren. Met deze aanpak is het aantal klachten van medewerkers over het contact met de arbodienst merkbaar afgenomen.
O
De ondernemingsraad is tevreden over de verdere dienstverlening en met name over de inzet van de bedrijfsarts. Er is ook besproken dat er behoefte is aan meer achtergrondinformatie in de analyse van de arbodienst, zodat deze – in combinatie met
V
interne gegevens – kan bijdragen aan het realiseren van een nog meer doelgerichte en effectieve sturing van het verzuimbeleid. Per 1 maart 2025 heeft Promen een verzuimspecialist in dienst genomen. Deze professional is verantwoordelijk voor het beheren van het ziekteverzuim binnen de organisatie en biedt ondersteuning aan medewerkers tijdens hun re-integratietraject. De ondernemingsraad ziet deze uitbreiding als een waardevolle versterking voor zowel medewerkers als organisatie.
50
G I
Voortgang naar ons toekomstbestendig werkontwikkelbedrijf
Op 1 juli 2024 is onze organisatie omgevormd tot een toekomstbestendig werkontwikkelbedrijf. Om zo sneller en
effectiever in te kunnen spelen op veranderingen binnen de Participatiewet en onze dienstverlening verder te verfijnen.
P
In dit verandertraject heeft de ondernemingsraad met grote betrokkenheid meegedacht, meegepraat en geadviseerd. Voor de ondernemingsraad staat steeds één ding centraal: dat iedere medewerker zich gezien en gesteund voelt. Essentieel is dat veranderingen zorgvuldig en met aandacht voor mensen worden doorgevoerd en beklijven. De
O
ondernemingsraad volgt nauwlettend hoe medewerkers de organisatieveranderingen ervaren. Dit onderwerp staat regelmatig op de agenda van onze overleggen, zodat verbeterpunten tijdig worden gesignaleerd, besproken en opgepakt.
Instemming- en adviesaanvragen
R
L
Bij een organisatiewijziging spelen tijd en beschikbare capaciteit een belangrijke rol. De prioriteit lag voornamelijk op het herinrichten van de organisatiestructuur en de bijbehorende processen. Als gevolg hiervan zijn er minder advies- en instemmingsaanvragen ingediend. De ondernemingsraad heeft hiervoor begrip getoond.
O
Wel heeft de ondernemingsraad aangegeven het belangrijk te vinden om de komende tijd een aantal regelingen te herzien, zodat deze beter aansluiten op de huidige organisatie. Onderstaande advies- en instemmingsaanvragen zijn behandeld:
O
Regeling vergoeding bedrijfshulpverlening (BHV) Er is een regeling opgesteld over de vergoeding van BHV-taken. Deze is opgenomen in de Personeelsregeling, zodat voor medewerkers helder is wat BHV inhoudt en welke vergoeding daarbij hoort.
V
Salarisadministratie in eigen beheer De ondernemingsraad heeft een ongevraagd advies uitgebracht. Hierin is aandacht gevraagd voor: functiescheiding tussen uitvoering en controle, de positionering binnen de organisatie, het waarborgen van continuïteit bij ziekte en verlof, en de borging van benodigde kennis.
51
Actie #IkVerdienHetOok De ondernemingsraad heeft de actie #IkVerdienHetOok gesteund, die gericht was op compensatie voor medewerkers van werkontwikkelbedrijven. Deze inzet heeft succes gehad. Op
P
7 juli 2025 stemde de Tweede Kamer in met het voorstel om medewerkers te compenseren voor de onbedoelde inkomensdaling als gevolg van belastingmaatregelen per 1 januari 2025.
Toekomst Promen
L
O
G I
Naast de eigen visie, strategie en inrichting van Promen naar het zijn van een
toekomstbestendig werkontwikkelbedrijf, hebben de zeven gemeenten binnen de
R
Gemeenschappelijke Regeling Promen (GR) aan onderzoeksbureau Galan Groep de opdracht gegeven een ontwerp te maken voor een toekomstbestendig werkontwikkelbedrijf Promen. Dit ontwerp moet voldoende robuust zijn om langere tijd mee te kunnen.
O
De ondernemingsraad spreekt de wens uit dat de uiteindelijke ontwerpkeuze bijdraagt aan een solide samenwerking met de deelnemende gemeenten in de GR; door het volledig benutten van
O
de expertise van Promen, met het behouden van de kernwaarden van Promen: duurzame werkgelegenheid, ontwikkelkansen voor doelgroepmedewerkers, begeleiding van doelgroepmedewerkers en goed werkgeverschap. Ondersteund door voldoende financiële middelen voor een kwalitatieve en verantwoorde uitvoering. De ondernemingsraad blijft het
V
traject volgen met aandacht voor de belangen van alle medewerkers.
52
Hoofdstuk 5 G Financieel resultaat I
O
P
In dit hoofdstuk worden de belangrijkste financiële resultaten van Promen toegelicht. In deel 2 van de jaarstukken, de jaarrekening, worden de financiële resultaten van Promen verantwoord en toegelicht.
L
Onderstaand is een totaaloverzicht van de jaarcijfers Promen opgenomen.
V
O
O
R
53
O
O
R
L
O
P
G I
Voor een toelichting op de bovenstaande jaarcijfers 2025 en de bijbehorende balansposten per ultimo 2025, wordt verwezen naar de jaarrekening Promen (deel 2).
V
54
Onderstaand is een totaaloverzicht van de jaarcijfers Promen opgenomen:
V
O
O
R
L
O
P
G I
55
Financiering
G I
In de begroting en de meerjarenraming is uitgegaan van het financiële beleid van Promen zoals door het Algemeen Bestuur is vastgelegd in het Treasury statuut d.d. september 2015. Promen voldoet vanaf 2015 volledig aan de Wet Verplicht Schatkistbankieren, waarbij de centrale overheden worden verplicht hun overtollige middelen aan te houden bij het Ministerie van Financiën. Op deze middelen wordt inmiddels ook rente vergoed. Promen beschikt daarnaast over een rekening-courant kredietfaciliteit bij de BNG.
O
O
R
L
O
P
Het gaat bij de kasgeldlimiet om het beperken van renterisico’s op korte schuld. Korte schuld is bedoeld voor het financieren van lopende uitgaven. De kasgeldlimiet is gekoppeld aan het begrotingstotaal en geeft een objectieve grondslag aan het maximumbedrag dat gefinancierd kan worden met kortlopende leningen. Uit het bovenstaande overzicht blijkt dat Promen in 2025 de kasgeldlimiet niet heeft overschreden.
V
56
R
L
O
P
G I
De renterisiconorm betreft de tegenhanger van de kasgeldlimiet. Het deel dat niet kortlopend kan worden gefinancierd dient langlopend te worden gefinancierd. De renterisiconorm benadrukt het belang van een goede spreiding van de leningenportefeuille en van de renterisico’s. De norm is een benadering hiervoor. De berekening van het renterisico is een benadering van het te lopen c.q. het gelopen renterisico. Uit het overzicht blijkt dat Promen ver onder de renterisiconorm blijft.
V
O
O
57
Weerstandsvermogen
P
G I
Onder het weerstandsvermogen van Promen wordt het vermogen verstaan om toekomstige tegenvallers op te vangen, zonder dat een dergelijke tegenvaller directe consequenties heeft voor het huidige beleid en/of de daaraan verbonden activiteiten. Het weerstandsvermogen is van belang voor de mate waarin risico’s, waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen of waarvoor geen verzekeringen zijn afgesloten, kunnen worden opgevangen. Het weerstandsvermogen van Promen bestaat uit de relatie tussen:
L
O
de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover Promen kan beschikken om niet begrote kosten te dekken en; alle risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn gevormd of die niet tot afwaardering van activa hebben geleid en die van materiële betekenis zijn in relatie tot het balanstotaal of de financiële positie.
R
De beschikbare weerstandscapaciteit kan worden gevonden in de exploitatie, stille reserves en het vrij beschikbare deel van het eigen vermogen. Binnen Promen zijn er nagenoeg geen activa met stille reserves aanwezig die op korte termijn kunnen worden verkocht zonder dat de continuïteit van de bedrijfsvoering in het geding komt. Daarnaast zijn de gevormde voorzieningen door hun aard niet vrij beschikbaar en zijn de bestemmingsreserves door het bestuur geoormerkt voor specifieke beleidsdoelstellingen.
O
Het bestuur heeft in oktober 2024 op basis van een risicoanalyse bepaald dat het minimaal benodigde weerstandsvermogen € 1,9 mln. moet bedragen. De GR Promen voldoet hieraan.
V
O
58
R
L
O
P
G I
Toelichting kengetallen: Netto schuldquotes: de netto schuldquote vergelijkt de leningen van Promen (met aftrek van de geldelijke bezittingen) met de totale baten van de begroting. Er is geen wettelijke norm waaraan de schuldquote moet voldoen. De VNG hanteert voor gemeenten een norm van 130%. Solvabiliteitsratio: de solvabiliteit geeft de mate aan waarin de bezittingen van Promen gefinancierd zijn uit eigen middelen (eigen vermogen). Grondexploitatie: dit kengetal is voor Promen niet van toepassing. Structurele exploitatieruimte: dit kengetal geeft aan hoe de structurele vrije ruimte (structurele baten min structurele lasten) zich verhoudt tot de totale begrotingsbaten. Dit laat zien in hoeverre Promen in staat is om structurele tegenvallers op te vangen. Voor het begrotingstoezicht door de Provincie is de structurele begrotingsruimte voldoende wanneer deze groter is dan 0. De structurele exploitatieruimte van Promen is groter dan 0. Belastingcapaciteit: dit kengetal is voor Promen niet van toepassing.
V
O
O
59
Onderhoud kapitaalgoederen Het beleid van Promen voor ‘kapitaalgoederen’ en ‘infrastructuur’ is deze in stand te houden in een vorm die passend is bij de bedrijfsvoering en medewerkers een veilige en passende werkomgeving te bieden. Promen heeft op drie locaties gebouwen en/of grond in gebruik: Locatie Zuider IJsseldijk 46, Gouda Locatie Hoofdweg 20, Capelle aan den IJssel Locatie Provincialeweg 76, Gouda
L
O
P
G I
Uitgaande van de huidige gebouwsituatie en de interne ontwikkelingen is het meerjarenonderhoudsplan (MJOP) de basis voor een optimaal huisvestingsbeheer. Jaarlijks wordt dit onderhoudsplan geactualiseerd en gebruikt als instrument voor verduurzaming van de gebouwen. Per onderdeel of gebouwelement wordt een duurzame afweging gemaakt. Een duurzame afweging kan ook leiden tot het eerder vervangen van gebouwelementen of het aanvullend aanbrengen van kwaliteitsverhogende voorzieningen.
O
R
Eind 2024 heeft het bestuur ingestemd om de onderhoudsvoorziening (kostenneutraal) om te zetten naar een bestemmingsreserve groot onderhoud. Het MJOP zal begin 2026 opnieuw worden geactualiseerd.
V
O
60
Bedrijfsvoering
G I
Promen beschikt over een sterke verbijzonderde interne controle (VIC) functie. Op basis van een uitgebreid programma worden periodiek audits uitgevoerd op de kwaliteit van de uitgevoerde interne controles, een systematiek waarop ook door de externe accountant wordt gesteund. De VIC bevindingen en de bevindingen van de externe accountant worden teruggelegd in de organisatie, waarna de herstelacties worden gemonitord.
P
De focus bij Promen gericht op het werken aan en het inrichten van efficiënte, snelle en kwalitatief goede processen. Op het gebied van ICT worden medewerkers van een technisch juiste infrastructuur voorzien. Promen maakt voor de informatievoorziening gebruik van bedrijfsbrede systemen, waarvoor op de functie afgestemde toegang wordt verleend. Er is sprake van de volgende bedrijfsbrede systemen: E-HRM Afas, het geïntegreerde personeelsinformatie- en verloningssysteem voor zowel de doelgroepen als het niet doelgroep personeel. Exact: financiële en bedrijfsadministratieve gegevens.
R
L
O
In 2023 t/m 2025 is de huidige ICT-omgeving van Promen ingrijpend aangepast. De huidige ontwikkelingen op het gebied van functionaliteit, samenwerking en beveiliging vroegen om een cloudoplossing. In 2025 is deze transformatie naar een moderne Microsoft online-omgeving afgerond.
O
M&O beleid Promen beschikt niet over een geformaliseerd Misbruik en Oneigenlijk Gebruik (M&O) beleid, aangezien wij geen overheidsregelingen uitvoeren.
V
O
61
G I
De GR Promen beschikt over een onderliggende private structuur met een aantal BV’s. Hieronder wordt de huidige private structuur beschreven. Promen Holding BV Promen Holding BV is een houdstermaatschappij die zelf geen activiteiten uitvoert, maar wel beleidsinvloed heeft op de dochterwerkmaatschappijen. De aandelen zijn voor 100% in handen van de GR Promen. Er bevindt zich geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigen vermogen bedraagt € 54.302,-.
O
SterWork BV SterWork is de naam van de vennootschap die is opgericht om op te treden als formele werkgever van niet doelgroep personeel. Feitelijk worden de niet-doelgroepmedewerkers tegen betaling van de loonkosten gedetacheerd bij de GR Promen. De aandelen zijn voor 100% in handen van Promen Holding BV. Er bevindt zich geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigen vermogen bedraagt € 18.151,-.
R
L
P
ProWorkBV ProWork is de naam van de vennootschap die oorspronkelijk is opgericht om op te treden als formele werkgever van doelgroep personeel (niet Wsw). Feitelijk worden de doelgroep medewerkerstoten met 2017 tegen betaling van de loonkosten gedetacheerd bij de GR Promen. Met ingang van 2018 is deze BV in gebruik voor de vraag gestuurde Pw-dienstverlening aan de individuele gemeenten. De aandelen zijn voor 100% in handen van Promen Holding BV. Er bevindt zich geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigen vermogen bedraagt € 18.151,-.
V
O
O
ProTalenten BV Protalenten is een lege BV waarin momenteel geen activiteiten plaatsvinden. De aandelen zijn voor 100% in handen van Promen Holding BV. Er bevindt zich geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigenvermogen bedraagt € 18.000,-.
62
G I
Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 in werking getreden. De wet verplicht een bestuursorgaan tot actieve openbaarmaking van informatie. Op grond van artikel 3.5 van de Woo is een bestuursorgaan verplicht om jaarlijks in de begrotingen de verantwoording aandacht te besteden aan de beleidsvoornemens en uitvoering van de Woo. In deze paragraaf wordt op hoofdlijnen een kwalitatieve beschrijving gegeven van de activiteiten die worden uitgevoerd op de thema’s actieve en passieve openbaarmaking en verbetering van de informatiehuishouding. Actieve openbaarmaking voor de verplichte categorieën documenten (artikel 3.3.Woo) Onder actieve openbaarmaking verstaan we de activiteiten die vanuit Promen worden ondernomen om de wettelijk verplichte informatie actief openbaar te maken. En daarnaast een inspanningsverplichting om andere informatie(buiten de verplichte categorieën) op eigen initiatief openbaar te maken. Op dit moment worden vanuit de verplichte categorieën de volgende gegevens gepubliceerd: Bereikbaarheidsgegevens van Promen op de website Stukken van ons Algemeen Bestuur: vergaderverslagen, begrotingen, ondernemingsplannen en jaarstukken via de website
V
O
O
R
Verplicht platform voor actieve openbaarmaking (artikel 3.3 b Woo) De actieve openbaarmaking geschiedt op dit moment via de website van Promen. Het doel van artikel 3.3b Woo is dat alle bestuursorganen gebruik maken van het landelijk Platform Open Overheidsinformatie (PLOOI). In 2023 is de ontwikkeling van het Platform in zijn huidige vorm stopgezet. In plaats daarvan wordt een eenvoudiger variant opzet. Op het moment dat er een toegankelijke toepassing is, zullen we daarin participeren.
L
O
P
63
Passieve openbaarmaking (openbaarmaking op verzoek; hoofdstuk 4 Woo) Onder passieve openbaarmaking verstaan we het openbaar maken van informatie naar aanleiding van een verzoek uit de samenleving. We houden daarmee rekening met het anonimiseren van persoonsgegevens en wettelijke uitzonderingen. De informatiehuishouding (hoofdstuk 6 Woo) Voor de verbetering van de informatiehuishouding is in 2022 in samenwerking met het Streekarchief een verbetertraject opgestart. In samenwerking met het Streekarchief is het archiefbeheer in 2025 verder geoptimaliseerd.
L
O
P
G I
Aanstelling en het in dienst hebben van een Woo contactpersoon (artikel 4.7 Woo) De Woo schrijft voor dat ieder bestuursorgaan 1 of meer contactpersonen heeft om vragen van burgers te beantwoorden over de beschikbaarheid van publieke informatie. Bij Promen is deze rol bij de afdeling Communicatie belegd.
V
O
O
R
64
Risico's
G I
Eind mei 2015 is het wetsvoorstel Wet modernisering VPB-plicht overheidsondernemingen door de Tweede Kamer aangenomen. Dit betekent dat publiekrechtelijke rechtspersonen, waaronder ook Promen, met ingang van boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2016 belastingplichtig worden, voor zover zij een onderneming drijven. Promen heeft een vrijstelling gekregen van de heffing van deze belasting. Als gevolg van het Hoofdlijnenbesluit 2017 is de situatie per 1 januari 2018 gewijzigd. Per die datum zijn de Pw-activiteiten integraal ondergebracht in de onder de GR Promen ressorterende Pw-BV (ProWork). Over de nieuwe structuur en de gevolgen daarvan voor de VPB-plicht, is advies gevraagd van een fiscalist.
O
P
In dit kader is er een nieuw vrijstellingsverzoek ingediend bij de belastingdienst voor de boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2018. Deze vrijstelling is eveneens verleend. Promen is nog in gesprek met de belastingdienst over een duurzame vrijstelling van de VPB (opteren voor het niet zijn van een VPB-ondernemer).
L
Er is op dit moment veel onzekerheid over de transitievergoedingen. Het vorige kabinet had een wetswijziging in voorbereiding voor het afschaffen van de compensatie transitievergoedingen na 2 jaar ziekte. Een wetswijziging die aanzienlijke gevolgen zal hebben op de financiële positie van werkontwikkelbedrijven die relatief veel uitstroom naar de WIA hebben. De Raad van State heeft negatief geadviseerd over deze wetswijziging en adviseert tot afschaffing van deze transitievergoedingen na jaar ziekte. Tot slot heeft het nieuwe kabinet het voornemen tot een algehele afschaffing van alle transitievergoedingen.
O
R
Alles overziende is er op dit moment onvoldoende aanleiding om een voorziening te vormen voor de nog niet goedgekeurde wetswijziging van het vorige kabinet. Tegelijkertijd zijn de risico’s en onzekerheden op dit vlak groot en is het nog onduidelijk voor welke beleidslijn de kamer uiteindelijk gaat kiezen.
V
O
65
V
P D e e l 2O: J a a r r e kLe n i n g P r o mRe n 2 0 2 5 O O
G I
66
Overzicht van baten en lasten
V
O
O
R
L
O
P
G I
67
Balans
V
O
O
R
L
O
P
G I
68
V
O
O
R
L
O
P
G I
69
V
O
O
R
L
O
P
G I
70
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
G I
Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Tevens geldt het Normenkader rechtmatigheid, zoals 6 november 2025 door het Algemeen Bestuur, met terugwerkende kracht vanaf 1-1-2025, vastgesteld.
O
P
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden.
L
De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen, indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
R
Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke.
O
O
Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden.
V
De verantwoordingsgrens is door het Algemeen Bestuur bepaald op 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 50.000 nader toegelicht.
71
Balans Vaste activa
G I
Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijging- c.q. vervaardigingprijs verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. De kosten van onderzoek en ontwikkeling worden in 5 jaar afgeschreven. De afschrijving van de geactiveerde kosten van onderzoek en ontwikkeling vangt aan bij ingebruikneming van het gerelateerde materiële vaste actief. Afsluitkosten van opgenomen geldleningen worden afgeschreven in de looptijd van de betrokken geldlening. Materiële vaste activa met economisch nut
O
P
Overige investeringen met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijging- of vervaardigingprijs. Slijtende investeringen worden vanaf het moment van ingebruikneming lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur, waarbij rekening wordt gehouden met een eventuele restwaarde. Op grondbezit met economisch nut wordt niet afgeschreven.
L
Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. Dergelijke afwaarderingen worden teruggenomen als ze niet langer noodzakelijk blijken. De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen in jaren:
V
O
O
R
Voor de investeringen in het pand aan de Hoofdweg te Capelle aan den IJssel wordt uitgegaan van een maximum afschrijvingstermijn van 15 jaar conform de huidige contractuele maximum huur termijn. De verbouwing van het pand aan de Zuider IJsseldijk Gouda met betrekking tot Groen en Schoon wordt afgeschreven in 10 jaar.
[1] Waarbij voor tweedehands vervoermiddelen: tot een maximum leeftijd van 10 jaar.
72
Financiële vaste activa Participaties in het aandelenkapitaal van BV’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingprijs van de aandelen. De actuele waarde is gelijk aan de verkrijgingprijs. Vlottende activa
G I
Voorraden De grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen inkoopprijs. Voor incourante voorraden vindt een afwaardering plaats naar lagere marktwaarde.
P
Voorraad gereed product wordt gewaardeerd tegen de vervaardigingprijs of tegen de marktwaarde indien de marktwaarde lager is dan de kostprijs.
O
Uitzettingen en overlopende activa De uitzettingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningkansen. Liquide middelen Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit:
O
R
L
Algemene reserve De algemene reserve dient als algehele buffer om toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen.
O
Bestemmingsreserve Onder een bestemmingsreserve wordt verstaan een reserve waaraan door het Bestuur een bepaalde bestemming is gegeven. Het gehele bedrag van de bestemmingsreserve ultimo het jaar is onderbouwd met bestuursbesluiten.
V
Nog te bestemmen resultaat Een nadelig resultaat komt volledig voor rekening van de gemeenten c.q. kan worden onttrokken aan de algemene reserve. Een voordelig resultaat komt ten gunste van de algemene reserve of bestemmingsreserve, tenzij het Algemeen Bestuur het besluit neemt tot een andere resultaatbestemming.
73
G I
Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies.
Voorziening verlofsparen Deze voorziening dient ter dekking van de verplichting verlofsparen.
P
Voorziening vervoersmiddelen De voorziening vervoersmiddelen is in 2024 ingesteld ter dekking van de te vergoeden opleverschade aan de leasemaatschappij.
O
Voorziening RVU gelden De voorziening is in 2025 gesteld. Op basis van een recente uitspraak van de BBV commissie dient er per 31 december 2025 een voorziening voor de uitstaande verplichtingen ingevolge de regeling vervroegde uitkering (RVU) te worden opgenomen.
L
Voorziening personele aangelegenheden Deze voorziening is in 2025 gevormd en ziet vooral op de kosten van langdurige ziekte, arbeidsongeschiktheid en ontslag van enkele medewerkers.
V
O
O
R
74
G I
Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
P
Programmarekening In de programmarekening zijn de werkelijke bedragen van de jaren 2025 en 2024 opgenomen. Tevens vindt een vergelijking plaats met de door het Algemeen Bestuur van Promen vastgestelde begroting 2025 d.d. 11 juli 2024 en het Ondernemingsplan 2025 d.d. 13 februari 2025 (begroting na wijziging).
L
O
Bijdragen Wsw arbeidsplaatsen Dit betreffen de bijdragen van de gemeenten voor de realisatie van Wsw arbeidsplaatsen. Bruto omzet Bruto omzet is de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten, exclusief de over de omzet geheven belastingen en onder aftrek van kortingen.
R
Grond- en hulpstoffen De kosten van grond- en hulpstoffen worden berekend op basis van standaard verrekenprijzen. Resultaten op deze post worden in het jaar verantwoord.
O
Loonkosten Wsw en niet-doelgroep Hierop worden de loon- en salariskosten van de medewerkers Wsw, evenals de salariskosten niet-doelgroep verantwoord. Onder loon- en salariskosten wordt verstaan het bruto bedrag van de aan het boekjaar toe te rekenen lonen c.q. salarissen, vermeerderd met de uitbetaalde vakantiegelden.
V
O
Ontvangen ziekengelden Dit betreft de over het kalenderjaar van de bedrijfsvereniging ontvangen uitkeringen m.b.t. ZW en WAO.
75
G I
Lage inkomensvoordeel De met ingang van 2017 geldende tegemoetkoming voor werkgevers op grond van de Wet tegemoetkomingen loondomein (Wtl) voor werknemers met een laag inkomen. Sociale lasten / Pensioenpremie Dit betreffen de werkgeverslasten inzake de werknemersverzekering en de het werkgeversaandeel in de pensioenvoorziening.
P
Afschrijvingen Dit betreffen de afschrijvingskosten van de vaste activa. De afschrijvingstermijn bedraagt maximaal de economische levensduur.
O
Overige bedrijfskosten Dit betreft de kosten voor vervoer, de bedrijfsgeneeskundige zorg en overige kosten, zoals opleidingen, sfeer bevorderende maatregelen, Ondernemingsraad e.d. De overige bedrijfskosten worden berekend op basis van historische kosten.
L
Financiële baten en lasten Dit betreft de rentelast van de langlopende geldleningen en kredieten en de te ontvangen rente van banktegoeden.
V
O
O
R
76
Toelichting op de balans
L
O
P
G I
Op de volgende pagina is een specificatie van de aanschaffingen 2025 opgenomen. De totale investeringen blijven binnen de kaders van het in het Ondernemingsplan 2025 opgenomen totaalbedrag. In de onderliggende posten is sprake van een aantal verschuivingen.
V
O
O
R
77
V
O
O
R
L
O
P
G I
78
O
De deelneming betreft het aandelenkapitaal van Promen Holding BV.
V
O
O
R
L
P
G I
De voorraden zijn per categorie weergegeven per balansdatum.
79
O
R
L
O
P
G I
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist De centrale overheden zijn verplicht hun overtollige middelen in 's Rijks schatkist aan te houden. Het drempelbedrag waarboven de middelen in ‘s Rijks schatkist aangehouden moeten worden bedraagt 2,0% van het begrotingstotaal, met een minimumdrempel van € 1.000k.
O
Rekening Courant ProWork B.V. Vanaf 2018 zijn alle Participatiewet activiteiten ondergebracht bij ProWork B.V. Tussen ProWork B.V. en de GR Promen is sprake van een rekeningcourant overeenkomst.
V
De Rijks- en gemeentelijke bijdragen hebben betrekking op de nog af te rekenen aantallen Wsw arbeidsplaatsen. In het jaar 2025 is geen sprake geweest van overschrijdingen van het drempelbedrag.
80
De liquide middelen betreffen vrij beschikbare middelen.
V
O
O
R
L
O
P
G I
81
L
O
P
G I
De vordering op het UWV heeft betrekking op de nog te ontvangen compensatie van de uitbetaalde transitievergoedingen aan medewerkers die langer dan 2 jaar ziek zijn.
V
O
O
R
82
O
R
L
O
P
G I
Ter versterking van de werkontwikkelbedrijven heeft het Rijk landelijk, voor een periode van 10 jaar, impulsgelden ter beschikking gesteld. Het per ultimo 2025 openstaande saldo heeft betrekking op de tranche 2025. Promen werkt momenteel aan een meerjarig plan voor de besteding van deze gelden.
V
O
83
O
P
G I
De bestemmingsreserve groot onderhoud is gevormd in 2024 en gebaseerd op een 10-jarig meerjarenonderhoudsplan (MJOP). Het MJOP wordt periodiek geactualiseerd. Op basis van dit geactualiseerde MJOP wordt jaarlijks een bestedingsplan opgesteld en ter besluitvorming voorgelegd aan ons bestuur.
O
O
R
L
Het Algemeen Bestuur heeft in 2015 besloten om de huisvestingsreserve te bestemmen voor de verhuizing naar de locatie Hoofdweg in Capelle aan den IJssel in 2017. Vanuit deze reserve is de aanschaf van inventaris van het nieuwe pand gefinancierd. Deze inventaris is conform de BBV regels in 2017 geactiveerd en wordt jaarlijks afgeschreven. Deze afschrijvingslasten worden gedekt door een eveneens jaarlijkse vrijval uit de huisvestingsreserve.
V
84
O
P
G I
Het Algemeen Bestuur heeft van het resultaat 2015 € 260k bestemd voor de verbouwing van het pand aan de Zuider IJsseldijk ten behoeve van Groen en Schoon. Deze verbouwing is conform de BBV regels in 2016 geactiveerd en wordt jaarlijks afgeschreven. Deze afschrijvingslasten worden gedekt door een eveneens jaarlijkse vrijval uit de reserve resultaat 2015.
O
O
R
L
De reserve luchtbehandelingssystemen is in 2022 gevormd vanuit de rijksmiddelen coronaverliezen SW-bedrijven. Vanuit deze reserve (en de eerdergenoemde reserve groot onderhoud) worden de noodzakelijke aanpassingen en uitbreiding van de luchtbehandelingssystemen in zowel Gouda als Capelle aan den IJssel gefinancierd. De aanpassingen en uitbreidingen zijn eerder, conform de BBV regels, geactiveerd en hierop wordt jaarlijks afgeschreven. Deze afschrijvingslasten worden gedekt door een eveneens jaarlijkse vrijval uit deze reserve.
V
85
L
O
P
G I
Het resultaat 2024 is conform het goedgekeurde bestuursvoorstel resultaatbestemming toegevoegd aan de algemene reserve. Het weerstandsvermogen van Promen bevindt zich daardoor op de minimaal benodigde omvang van € 1,9 mln.
V
O
O
R
86
Voorzieningen De aard en reden van de voorziening is onderstaand per voorziening toegelicht. Alle aanwendingen van de voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht. Jaarlijks wordt de hoogte van de voorziening opnieuw onderbouwd. Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s
L
O
P
G I
Door een uitspraak van de commissie BBV is per eind 2022 een voorziening gevormd met betrekking tot de spaarverlof verplichtingen van Promen. Tot en met 2021 was deze verplichting opgenomen onder de niet uit de balans blijkende verplichtingen. De verplichting heeft grotendeels betrekking op verlofsaldi die in voorgaande jaren zijn opgebouwd. Voorzieningen ter egalisatie van kosten
V
O
O
R
De voorziening vervoersmiddelen is ingesteld, omdat Promen zich in een verleningsperiode bevindt van het leasecontract: we zijn verplicht om de opleverschade te vergoeden aan de leasemaatschappij.
87
P
G I
Door een uitspraak van de commissie BBV is in 2025 een nieuwe voorziening gevormd met betrekking tot de RVU (Regeling Vervroegd Uittreden Wsw)- verplichtingen van Promen. Hierdoor kunnen medewerkers eerder stoppen met werken (vanaf 2 jaar voor pensionering). Het bedrag per ultimo 2025 ziet op de RVU-uitkeringen van 2026/ 2027 van alle medewerkers die tot en met 2025 zijn gaan deelnemen aan deze regeling.
O
O
R
L
O
Deze voorziening is per jaarultimo gevormd en ziet vooral op de kosten van langdurige ziekte, arbeidsongeschiktheid en ontslag van enkele medewerkers.
V
88
P
G I
Per 1 augustus 2006 is een lening afgesloten bij de BNG van € 3.500k ter financiering van het pand aan de Zuider IJsseldijk in Gouda. De looptijd is 20 jaar, de aflossing € 88k per jaar en het rentepercentage bedraagt 4,59%. De schuldrest zal per 1 augustus 2026 nog € 1.750k bedragen. In 2026 zal een nieuwe lening moeten worden aangetrokken om aan deze aflossingsverplichting te kunnen voldoen.
L
O
Per 15 augustus 2017 is een tweede lening afgesloten bij de BNG van € 1.700k. De looptijd is 15 jaar, de aflossing € 113k per jaar en het rentepercentage bedraagt 1,25%. De lening dient ter financiering van de aankoop van een stuk grond aan de Provincialeweg West te Gouda, de verbouwingen van het pand aan de Hoofdweg in Capelle aan den IJssel en de zonnepanelen op het dak van pand aan de Zuider IJsseldijk te Gouda.
R
In augustus 2019 is een derde lening afgesloten bij de BNG van € 650k met een rente percentage van 0,54% en een looptijd van 15 jaar. De lening dient ter verbetering van de liquiditeitspositie van Promen.
V
O
O
89
R
L
O
P
G I
Per 1 januari 2011 vormen de Gemeenschappelijke regeling Promen, ProWork BV, Sterwork BV en Protalenten BV een fiscale eenheid voor de omzetbelasting.
V
O
O
90
V
O
O
R
L
O
P
G I
91
L
O
P
G I
Met ingang van 2022 zijn de verloftegoeden m.b.t. het spaarverlof Wsw opgenomen in de voorziening verlofsparen. Tot en met 2021 was deze post onderdeel van de verloftegoeden in de niet in de balans opgenomen verplichtingen. Met ingang van 2023 zijn ook de verloftegoeden m.b.t. spaarverlof nietdoelgroep opgenomen in de voorziening spaarverlof. De resterende verloftegoeden zijn opgenomen in bovenstaande tabel.
R
Het huurcontract voor de locatie Capelle aan den IJssel loopt tot 30 april 2027, met optie tot 5 jaar verlenging. Het huurcontract voor locatie Park Atlantis is voor onbepaalde tijd aangegaan. Het betreft een jaarlijkse verplichting van € 321k, met een lange termijnverplichting (tot 30 april 2027) van ca €1 mln.
V
O
O
92
Toelichting op de baten en lasten
R
L
O
P
G I
De bijdragen Wsw-budget (vanuit de gemeenten) zijn op basis van de werkelijke aantallen arbeidsplaatsen per gemeente, conform de in het Ondernemingsplan 2025 opgenomen integrale kostprijs per Wsw arbeidsplaats.
O
Gemeente Bodegraven-Reeuwijk is sinds 2012 geen onderdeel meer van de Gemeenschappelijke Regeling Promen. Vanaf 2017 geldt de afspraak dat zij het verschil tussen de werkelijke loonkosten en de Wsw bijdragen per arbeidsplaats (vanuit het Rijk) zullen vergoeden. Doordat de bijdrage per arbeidsplaats vanuit het Rijk hoger is dan het loonkostenbedrag, is de bijdrage van deze gemeente nihil.
V
O
93
O
P
G I
De Impulsgelden waren door het rijk beschikbaar gesteld aan de grootste gemeente in het samenwerkingsverband ofwel de gemeente Gouda. De gemeente Gouda maakt deze gelden vervolgens over naar Promen ter storting in de bestemmingsreserve Impulsgelden. Inmiddels is gestart met de voorbereiding van de het in mei aan het bestuur te presenteren voorstel bestedingsplan.
R
L
De rijksmiddelen ter compensatie van het amendement Kent dienen ter dekking van de extra loonkosten. Ter compensatie van de medewerkers voor de nadelige effecten van de aanpassingen in de fiscale heffingstabellen per 1-1-2025.
V
O
O
94
G I
In onderstaand tabel zijn de werkelijk door Promen gerealiseerde gemiddelde aantallen arbeidsplaatsen (SE’s) opgenomen. De SE’s zijn berekend op basis van de gemiddelde aantallen arbeidsplaatsen per maand.
V
O
O
R
L
O
P
95
G I
In 2025 is € 475k meer omzet gerealiseerd dan in de begroting 2025 geraamd. Onderstaand worden de omzetten per bedrijfsonderdeel nader toegelicht.
O
R
L
O
P
De omzet Individuele detachering is € 68k lager dan begroot door de verlaging van het aantal individueel gedetacheerde Wsw-medewerkers in 2025.
V
O
96
O
P
G I
De per eind 2024 nieuw gevormde werkunits L&A en T&A hebben de ramingen in de begroting gerealiseerd en dat is goede prestatie gezien de recente herstructurering van deze units.
V
O
O
R
L
Groen & Schoon kent evenals in 2024 een positief omzetresultaat en dat is het gevolg van de goede meerjarige contracten en de gunstige weersinvloeden in 2025. Daardoor kon de inzet van dure uitzendkrachten worden verkleind.
97
L
O
P
G I
De overige opbrengsten zijn lager dan begroot doordat de transport- en magazijnkosten vaak onderdeel zijn van de prijszetting van de units L&A en T&A. Deze verbijzondering van opbrengsten zal daarom worden opgeheven in de begroting van het in 2026 op te stellen Ondernemingsplan 2027.
V
O
O
R
98