bijlage 2 - Bijlagenboek overzicht reserves en voorzieningen
Tekst van het document
Overzicht Reserves en voorzieningen Bijlage van de nota reserves en voorzieningen 2023
-1-
Inhoud 5A Algemene reserves ...................................................................................................................... 3 5A1 Algemene reserve.................................................................................................................... 3 5A2 Vrije reserve ............................................................................................................................ 4 5A3 Algemene reserve Grondexploitaties ...................................................................................... 5 5B Bestemmingsreserves ................................................................................................................. 6 5B1 Bestemmingsreserves met specifiek doel ............................................................................... 6 5B1a Eneco ................................................................................................................................... 6 5B1b Overrente ............................................................................................................................ 6 5B1c Maatschappelijk vastgoed (incl. onderwijshuisvesting voorzieningen) .............................. 7 5B1d Maatregelen klimaatakkoord ..............................................................................................
7 5B1e Maatschappelijke voorzieningen......................................................................................... 7 5B1f Nog uit te voeren werkzaamheden ..................................................................................... 8 5B1g Energiearmoede .................................................................................................................. 8 5B2 Bestemmingsreserves - Kapitaallastenreserve ....................................................................... 9 5B2a Hoofdinfrastructuur ............................................................................................................ 9 5B2b Afschrijving grote kruising ................................................................................................... 9 5B2c Afschrijving maatschappelijk nut ........................................................................................ 9 5B2d Afschrijving riolering klimaat fase 1 Oud Krimpen ............................................................ 10 5B3 Bestemmingsreserves - Egalisatiereserves ............................................................................... 11 5B3a Riolering.............................................................................................................................
11 5B3b Leges omgevingsvergunningen ............................................................................................. 11 5C3 Reiniging ................................................................................................................................ 12 6A Onderhoudsegalisatievoorzieningen......................................................................................... 13 6A1 Onderhoud kapitaalgoederen ............................................................................................... 13 6B Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s .......................................................... 14 6B1 Spaarovereenkomsten, wordt omgezet naar Verlofsparen .................................................. 14 6B2 Pensioen- en wachtgeldverplichtingen ................................................................................. 14 6C Door derden beklemde middelen met een specifieke aanwendingsrichting ........................... 15 6C1 Spaarsaldi Hypotheek Totaal Plan ......................................................................................... 15 6D Voorzieningen voor vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven ............ 16 6D1 Riolering.................................................................................................................................
16 6E Voorziening dubieuze debiteuren ............................................................................................. 17 6E1 Voorziening dubieuze debiteuren algemeen ........................................................................ 17 6E2 Voorziening dubieuze debiteuren sociale zaken ................................................................... 17 6F Voorziening verlieslatende grondexploitaties........................................................................... 18 6F1 Centrum-Zuid......................................................................................................................... 18 6F2 Veld en Beemd ...................................................................................................................... 18 6F3 Werf aan den IJssel ................................................................................................................ 18
-2-
5A
Algemene reserves
5A1
Algemene reserve
Omschrijving/doel/achtergrond Datum instelling Einddatum
Verplichte reserve ten behoeve van het opvangen van risico’s, waarvoor geen of onvoldoende middelen in een bestemmingsreserve of voorziening zijn vastgezet. n.v.t.
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze
Gevraagde beslissing
Batige rekeningsaldi Vrijval van overbodige middelen uit bestemmingsreserves/voorzieningen Incidentele voordelen van de algemene dienst Nadelige rekeningsaldi Aanvulling ontoereikende bestemmingsreserves/voorzieningen Wanneer de algemene reserve boven het plafond komt wordt het meerdere overgeheveld naar de vrije reserve. De overheveling naar de vrije reserve vindt automatisch plaats bij de rekening. Voor andere mutaties is een raadsbesluit nodig. Het minimum (bodem) en maximum (plafond) is gerelateerd aan de omvang van de begroting (lasten) en de weerstandsratio: 1. Als bodem: a. 5% van de omvang van de begroting b. Indien het weerstandsratio onder de 1,0 dreigt te komen 2. Als plafond 10% van de omvang van de begroting Afhankelijk van de rekeningsaldi blijft de algemene reserve op voldoende niveau. In de opgestelde nota risicomanagement is aandacht besteed aan de gewenste omvang van de algemene reserve in relatie tot de risico’s. Zoals vermeld wordt thans geen aanleiding gezien om de onder- dan wel bovengrens aan te passen. De kaders voor bepaling van het minimum en maximum vast te stellen.
Codering
RA001 Algemene reserve
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting
-
-3-
5A2
Vrije reserve
Omschrijving/doel/achtergrond Datum instelling Einddatum
Financiële ruimte reserveren voor incidentele dekking van nieuw beleid c.q. intensivering van bestaand beleid n.v.t.
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders
Batige rekeningsaldi Vrijval van overbodige middelen uit bestemmingsreserves/voorzieningen Incidentele voordelen van de algemene dienst Dekking van incidentele lasten van nieuw beleid, zoals opgenomen in de begroting of gedurende het begrotingsjaar via begrotingswijzigingen. Het college stelt de raad – via de begroting(swijziging) – voor om deze reserve als dekkingsmiddel in te zetten voor de uitvoering van nieuw beleid of incidentele lasten voor intensivering van bestaand beleid. -
(hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting: Gevraagde beslissing: Codering
De reserve krijgt op basis van eerder genomen besluiten een lager saldo. Wanneer de algemene reserve (door meevallers in de exploitatie) boven het plafond komt, wordt deze reserve opnieuw gevoed. RA003 Vrije reserve
-4-
5A3
Algemene reserve Grondexploitaties
Omschrijving/doel/achtergrond Datum instelling Einddatum
Deze reserve is bedoeld om de risico’s in de grondexploitaties te kunnen opvangen, voor zover hiervoor geen voorzieningen zijn gevormd. 1934 n.v.t.
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze
-
Positieve resultaten van grondexploitaties Dotaties op basis van raadsbesluiten
(raad/college)
-
Aanvulling ontoereikende grondexploitaties (verliesvoorziening) Verwervingen (panden, gronden) Dekking jaarlijkse algemene lasten bouwgrondexploitatie en de zogenaamde groene projecten
Kaders
-
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending
(hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting:
Gevraagde beslissing: Codering
Wordt jaarlijks geprognotiseerd bij het Meerjaren Perspectief Grondexploitaties (conform artikel 25 lid 2e financiële verordening). De rol van de reserves is bij de beoordeling van risico’s van groot belang. Met name de algemene reserve grondexploitatie vervult een bufferfunctie. Met de introductie van de MPG’s en de daaruit voortvloeiende vorming van voorzieningen is het lastig een minimale hoogte van deze reserve vast te stellen. RA002 Reserve bouwgrondexploitatie
-5-
5B
Bestemmingsreserves
5B1
Bestemmingsreserves met specifiek doel
5B1a Eneco Omschrijving/doel/achtergrond Datum instelling Einddatum
Dekking van diverse beleidsvoorstellen. 9 juli 2020
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending
Verkoop aandelen Eneco Bij de Kadernota 2022 heeft uw raad de bestemmingsreserve in zijn geheel verdeeld. Raadsbesluit
(raad/college)
Kaders
n.v.t.
(hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting:
Gevraagde beslissing: Financiële administratie
Loop naar € 0 In de reserve zit op dit moment (20 april 2023) een saldo van € 8,1 miljoen wat gereserveerd is voor: € 8,0 miljoen voor de MIRT / Algeracorridor € 0,1 miljoen voor verduurzaming subsidie (2024) 05010 Bestemmingsreserves / RB001 Reserve Eneco
5B1b Overrente Omschrijving/doel/achtergrond Datum instelling Einddatum
Dekking vanwege minder dividend Eneco 10 december 2020 1 jan 2041
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending
Verkoop aandelen Eneco (eenmalig) Er is geen aanwendingsmogelijkheid. De reserve loopt in aantal jaren naar € 0 Verwerkt in de begroting
(raad/college)
Kaders
n.v.t.
(hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting:
Gevraagde beslissing: Financiële administratie
Loopt naar € 0 Na verkoop van de aandelen Eneco viel een structurele baat (dividend) weg uit de gemeentebegroting. Deze bestemmingsreserve is bedoeld om dit – middels overrente – te dempen. 05010 Bestemmingsreserves / RB002 Reserve overrente
-6-
5B1c Maatschappelijk vastgoed (incl. onderwijshuisvesting voorzieningen) Omschrijving/doel/achtergrond
Datum instelling Einddatum
Bevordering van de (ver)bouwplannen in het kader van het integraal huisvestingsplan onderwijs en (ver)bouwplannen overig maatschappelijk vastgoed. 2 juli 2009
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending
In principe geen voeding meer, maar bij verkoop gemeentelijk vastgoed bekijken of “overwaarde” in deze reserve gestort kan worden. De reserve is bedoeld ter dekking van het toekomstbestendig maken van maatschappelijke voorzieningen en wordt in principe uitsluitend ingezet voor incidentele lasten, zoals restant boekwaarden, sloopkosten en tijdelijke huisvesting. Raadsbesluit
(raad/college)
Kaders
n.v.t.
(hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting:
Gevraagde beslissing: Financiële administratie
Het vastgoed in de gemeente Krimpen is veelal in de jaren 70-80 van de vorige eeuw gerealiseerd. Dit betekent, dat de mogelijkheid bestaat, dat vastgoed binnen enkele jaren gerenoveerd dan wel vernieuwd zal moeten worden. 05010 Bestemmingsreserves / RB003 Reserve Maatschappelijk Vastgoed
5B1d Maatregelen klimaatakkoord Omschrijving/doel/achtergrond Datum instelling Einddatum
Middelen gekregen van Rijk voor periode 2019-2021 voor het Klimaatakkoord. 16 april 2020
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending
Eenmalige: Rijksmiddelen verkregen in de decembercirculaire 2019 Het zijn drie decentralisatie uitkeringen ten behoeve van klimaat: 1. Klimaatmiddelen Transitievisie Warmte 2. Klimaatmiddelen Wijkaanpak 3. Klimaatmiddelen Energieloketten Raadsbesluit
(raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting: Gevraagde beslissing: Financiële administratie
Het saldo is € 0 De bestemmingsreserve op te heffen. 05010 Bestemmingsreserves / RB009 Reserve maatreg klimaatakkoord
5B1e Maatschappelijke voorzieningen Omschrijving/doel/achtergrond Datum instelling Einddatum
Toekomstbestendig maken van maatschappelijke voorzieningen 8 juli 2021
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending
Verkoop aandelen Eneco De reserve is bedoeld ter dekking van het toekomstbestendig maken van maatschappelijke voorzieningen. Raadsbesluit
(raad/college)
Kaders
n.v.t.
(hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting: Gevraagde beslissing: Financiële administratie
05010 Bestemmingsreserves / RB011 Reserve Maatschappelijke voorziening
-7-
5B1f
Nog uit te voeren werkzaamheden
Omschrijving/doel/achtergrond Datum instelling Einddatum
Overheveling jaargebonden budgetten 14 oktober 2021 n.v.t.
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders
Budgetoverhevelingen behorende bij de laatste begrotingswijziging van het lopende boekjaar. Er zijn geen aparte aanwendingsmogelijkheden het betreft 1-op-1 overheveling van budget van het lopende boekjaar naar het volgende. Het college stelt de raad via de laatste begrotingswijziging voor om budgetten over te hevelen. Sluit ieder jaar op saldo € 0
(hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting:
Gevraagde beslissing: Financiële administratie
Sluit ieder jaar op saldo € 0 De commissie BBV beveelt een bestemmingsreserve aan. In artikel 9 van de financiële verordening staan de spelregels opgenomen om budget over te mogen hevelen naar het nieuwe boekjaar. 05010 Bestemmingsreserves / RB012 Reserve Nog uit te voeren werkzh
5B1g Energiearmoede Omschrijving/doel/achtergrond Motieven voor instelling
Stijgende energieprijzen leiden bij inwoners met beperkte financiële armslag snel tot (extra) armoede. Sparen
(risico/sparen/egalisatie)
Datum instelling Einddatum
7 juli 2022
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze
Het positieve resultaat over 2021 (€ 2,015 miljoen) toe te voegen aan de in te stellen bestemmingsreserve Energiearmoede.
Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending
Raadsbesluit
(raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting:
Gevraagde beslissing: Financiële administratie
Loopt op termijn naar € 0 Amendement Kadernota 2023: In de afgelopen maanden worden we in Nederland geconfronteerd met stijgende energieprijzen. Voor een toenemend aantal Krimpenaren is het kunnen betalen van de energierekening een toenemende zorg. In veel gevallen zijn kwetsbare inwoners maar zeer beperkt in staat om invloed uit te oefenen op de energierekening. Stijgende energieprijzen leidt bij inwoners met beperkte financiële armslag dan ook snel tot (extra) armoede. We moeten gezamenlijk voor deze vorm van armoede, ook wel energiearmoede genoemd, oog hebben en ondersteuning bieden. Naast ondersteuning door het Rijk is het belangrijk dat we ook vanuit de gemeente in staat zijn om kwetsbare inwoners (maatwerk) ondersteuning te kunnen bieden. 05010 Bestemmingsreserves / RB013 Reserve energiearmoede
-8-
5B2
Bestemmingsreserves - Kapitaallastenreserve
5B2a Hoofdinfrastructuur Omschrijving/doel/achtergrond Datum instelling Einddatum
Grote kruising, verbinding N210/Lekdijk, herinrichting busstation, uitbreiding P+R voorzieningen, aanpakken verkeerslawaai langs N210 en oeververbindingen. 3 juli 2008 (gewijzigd 1 januari 2017) 20 april 2023
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
n.v.t. Het saldo van de reserve is € 0
(voorbeelden)
Wijze van aanwending
n.v.t.
(raad/college)
Kaders
n.v.t.
(hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting:
Gevraagde beslissing: Financiële administratie
Deze reserve wordt gesplitst in: Afschrijving grote kruising Afschrijving maatschappelijk nut De bestemmingsreserve op te heffen. 05010 Bestemmingsreserves / RB004 Reserve HI/afschrijvingen MN
5B2b Afschrijving grote kruising Omschrijving/doel/achtergrond Datum instelling Einddatum
Dekking voor afschrijvingslasten grote kruising 1 januari 2023 1 januari 2063
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
n.v.t.
(voorbeelden)
Wijze van aanwending
Jaarlijkse onttrekking
(raad/college)
Kaders
n.v.t.
(hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting: Gevraagde beslissing: Financiële administratie
40 jaar De bestemmingsreserve in te stellen. 05010 Bestemmingsreserves / RB005 Afschrijving grote kruising
5B2c Afschrijving maatschappelijk nut Omschrijving/doel/achtergrond Datum instelling Einddatum
Dekking voor afschrijvingslasten investeringen maatschappelijk nut 1 januari 2023
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
n.v.t.
(voorbeelden)
Wijze van aanwending
Raadsbesluit
(raad/college)
Kaders
n.v.t.
(hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting: Gevraagde beslissing: Financiële administratie
De bestemmingsreserve in te stellen. 05010 Bestemmingsreserves / RB006 Afschrijving maatschappelijk nut
-9-
5B2d Afschrijving riolering klimaat fase 1 Oud Krimpen Omschrijving/doel/achtergrond Datum instelling Einddatum
Dekking afschrijving riolering klimaat fase 1 Oud Krimpen 21 mei 2019 1 jan 2063
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
Eenmalige onttrekking uit egalisatie reserve riolering Niet; afschrijvingen
(voorbeelden)
Wijze van aanwending
N.v.t.
(raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting: Gevraagde beslissing: Financiële administratie
Loopt in 40 jaar naar € 0
05010 Bestemmingsreserves /
- 10 -
5B3 Bestemmingsreserves - Egalisatiereserves 5B3a Riolering Omschrijving/doel/achtergrond Datum instelling Einddatum
Opvangen van rekeningverschillen in de rioleringsexploitatie. 3 juli 2008 n.v.t.
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
exploitatiesaldi riolering opvangen exploitatiesaldi riolering
(voorbeelden)
Wijze van aanwending
automatische verrekening bij de jaarrekening
(raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop
Bijzonderheden/toelichting:
Bodem: € 0 Plafond: € 500.000 De reserve wordt gevoed wanneer zich positieve saldi op de rioleringsexploitatie voordoen. Wanneer de reserve ontoereikend (of leeg) is worden de negatieve saldi met het rekeningsaldo verrekend. Wanneer de rioleringsexploitatie een tekort vertoond wordt dit uit deze reserve gedekt voor zover die toereikend is. Het resterende deel wordt ten laste van het rekeningsaldo gebracht. Exploitatieoverschotten worden in deze reserve gestort. Voor zover overschotten van middelen niet aan de voorziening Riolering moeten worden gedoteerd. Dat geldt bijvoorbeeld voor efficiency voordelen en aanbestedingsvoordelen.
Gevraagde beslissing: Financiële administratie
05020 Egalisatiereserves / RE001 Reserve riolering
5B3b Leges omgevingsvergunningen Omschrijving/doel/achtergrond Datum instelling Einddatum
Deze reserve is bedoeld om een gelijkmatig exploitatiesaldo te creëren binnen het product omgevingsvergunning. November 2010 n.t.b.
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
Eenmalige storting in 2011 en positieve saldi op leges afgelopen jaren.
(voorbeelden)
Wijze van aanwending
automatische verrekening bij de jaarrekening
(raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting: Gevraagde beslissing: Financiële administratie
Op basis van de meerjarenplanning is verwachting dat saldo van de reserve op 1 januari 2026 € 0 zal zijn. Invoering van de omgevingswet zal leiden tot een heroverweging van deze reserve. 05020 Egalisatiereserves / RE002 Reserve omgevingsvergunning
- 11 -
5C3
Reiniging
Omschrijving/doel/achtergrond Datum instelling Einddatum
Voorkomen van ongewenste fluctuaties in de kostendekkende tarieven voor afvalstoffenheffing. 16 december 2021 (besluit heractiveren begrotingswijziging december)
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending (voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting:
Gevraagde beslissing: Financiële administratie
De egalisatiereserve afval werd tot en met 2019 benut om de kostendekking van de afvalstoffenheffing aan te vullen. In 2019 raakte deze reserve uitgeput. Met ingang van 2021 bedraagt de kostendekking op basis van de baten uit de afvalstoffenheffing in de begroting 100%. De realisatie kan daar echter van afwijken, zowel aan de lasten- als de batenkant. De egalisatiereserve kan daar een rol in spelen, door overdekking in deze reserve te storten en onderdekking (indien mogelijk) uit de reserve te dekken. Op deze wijze wordt ook de egalisatiereserve riolering ingezet. 05020 Egalisatiereserves / RE003 Reserve Afval
- 12 -
6A
Onderhoudsegalisatievoorzieningen
6A1
Onderhoud kapitaalgoederen
Omschrijving/doel/achtergrond Soort voorziening Datum instelling Einddatum
Het egaliseren van niet jaarlijks terugkerend groot onderhoud aan gemeentelijke accommodaties. Onderhoudsvoorziening 1995
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
De jaarlijkse stortingen zijn gebaseerd op een meerjaren-onderhoudsplanning.
(voorbeelden)
Wijze van aanwending
Het college wordt via de begroting geautoriseerd.
(raad/college)
Kaders
Berekend op basis van vast jaarbedrag.
(hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting:
Gevraagde beslissing: Financiële administratie
Deze voorziening is nagenoeg uitsluitend nog bedoeld voor groot onderhoud aan gebouwen en accommodaties. Het systeem van onderhoud kapitaalgoederen is gebaseerd op raadsbesluiten. 05502 Voorziening Onderhoud Kapitaalgoederen
- 13 -
6B
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s
6B1
Spaarovereenkomsten, wordt omgezet naar Verlofsparen
Omschrijving/doel/achtergrond Soort voorziening Datum instelling Einddatum
Nieuw in de cao is verlofsparen. voorzieningen met onzekere verplichtingen 1 januari 2023
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
Jaarlijkse berekening op basis van gewogen gemiddeld uurtarief x aantal uur verlofsparen. Uitbetaling van verlofsparen
(voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting:
Gevraagde beslissing: Financiële administratie
6B2
Schatting van voorzienbare lasten in verband met risico’s en verplichtingen m.b.t. spaarovereenkomsten. Deze zijn in 2022 afgewikkeld. Daarmee is saldo van de voorziening spaarovereenkomst € 0. De commissie BBV: “Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden.” Bij verlofsparen gaat het om bovenwettelijk verlof. De voorziening spaarovereenkomsten om te zetten naar verlofsparen. 05511 Voorziening spaarovereenkomsten ambten (wordt: Verlofsparen) -
Pensioen- en wachtgeldverplichtingen
Omschrijving/doel/achtergrond Soort voorziening Datum instelling Einddatum (bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
Inspelen op de verwachte ontwikkeling ten aanzien van de overdracht van de pensioenen van (oud-)wethouders naar een pensioenfonds. voorzieningen met onzekere verplichtingen De overdracht van het saldo naar het ABP laat nog steeds op zich wachten en er is thans nog geen datum bekend waarop het gaat gebeuren. De intentie lijkt er nog wel te zijn. Jaarlijkse berekening (door externe partij) Uitbetaling van pensioenen aan wethouders
(voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders
Jaarlijks wordt de hoogte van deze voorziening berekend.
(hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting: Gevraagde beslissing: Financiële administratie
05512 Voorziening pensioenen wethouders
- 14 -
6C Door derden beklemde middelen met een specifieke aanwendingsrichting 6C1
Spaarsaldi Hypotheek Totaal Plan
Omschrijving/doel/achtergrond
Soort voorziening Datum instelling Einddatum
Het reserveren van het spaardeel dat jaarlijks voor de personeelshypotheken door de hypotheeknemers wordt betaald en dat bestemd is voor de aflossing van de hypotheek. voorzieningen derdengelden
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
Jaarlijks ontvangen spaarbedragen Aflossing van de verstrekte personeelshypotheken
(voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting:
Gevraagde beslissing: Financiële administratie
Sinds 1 januari 2009 verstrekt de gemeente geen nieuwe hypotheken meer en worden lopende hypotheken niet meer aangepast. Er kan alleen nog sprake zijn van aanpassing van de rentetarieven. 05521 Voorziening Hypotheek Totaalplan ambtenaren
- 15 -
6D Voorzieningen voor vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven 6D1
Riolering
Omschrijving/doel/achtergrond Soort voorziening Datum instelling Einddatum
Waarborgen van de gebruiksmogelijkheid van het gemeentelijke rioleringsstelsel d.m.v. groot onderhoud en vervanging. Egalisatie
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
Jaarlijkse storting
(voorbeelden)
Wijze van aanwending
(hoogtebepaling, maximum – minimum)
Via de begroting (paragraaf onderhoud kapitaalgoederen) wordt het college geautoriseerd voor de projecten die starten in het begrotingsjaar. Jaarlijks wordt een meerjarenplanning voor de komende 10 jaar vastgesteld. Daarop wordt het verloop van de voorziening gebaseerd.
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting: Gevraagde beslissing: Financiële administratie
05501 Voorziening riolering
(raad/college)
Kaders
- 16 -
6E
Voorziening dubieuze debiteuren
6E1
Voorziening dubieuze debiteuren algemeen
Omschrijving/doel/achtergrond Soort voorziening Datum instelling Einddatum
Financiële buffer voor het opvangen van risico’s bij de beoordeling van vorderingen op debiteuren en hun betaalgedrag. voorzieningen met onzekere verplichtingen Juli 2004 (jaarrekening 2003)
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
Jaarlijkse berekening Afboeken van niet te innen vorderingen.
(voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders
Nieuwe berekening en benodigde storting of vrijval wordt in de jaarrekening opgenomen. Jaarlijkse berekening afhankelijk van de ouderdom van de vorderingen.
(hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting: Gevraagde beslissing: Financiële administratie
6E2
11101 Voorziening dubieuze debiteuren
Voorziening dubieuze debiteuren sociale zaken
Omschrijving/doel/achtergrond
Soort voorziening Datum instelling Einddatum
Voor grondexploitaties in de gele of rode fase met een negatief eindsaldo wordt een verliesvoorziening getroffen, zoals voorgeschreven door de commissie BBV. De hoogte van de verliesvoorziening is gelijk aan de geprognosticeerde eindwaarde (en niet op NCW) van de grex. voorzieningen met onzekere verplichtingen
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
Jaarlijkse berekening Afboeken van niet te innen vorderingen.
(voorbeelden)
Wijze van aanwending (raad/college)
Kaders
Nieuwe berekening en benodigde storting of vrijval wordt in de jaarrekening opgenomen. Jaarlijkse berekening afhankelijk van de ouderdom van de vorderingen.
(hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting: Gevraagde beslissing: Financiële administratie
11201 Voorz dubieuze debiteuren soza
- 17 -
6F
Voorziening verlieslatende grondexploitaties
6F1
Centrum-Zuid
Omschrijving/doel/achtergrond Soort voorziening Datum instelling Einddatum
Voor grondexploitaties in de gele of rode fase met een negatief eindsaldo wordt een verliesvoorziening getroffen, zoals voorgeschreven door de commissie BBV. Verliesvoorziening 1 januari 2021 (jaarrekening 2021)
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
Jaarlijkse berekening in MPG; dekking uit reserve bouwgrondexploitatie Bij afsluiten grondexploitatie.
(voorbeelden)
Wijze van aanwending
Bij afsluiten grondexploitatie.
(raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting: Gevraagde beslissing: Financiële administratie
6F2
De hoogte van de verliesvoorziening is gelijk aan de geprognosticeerde eindwaarde (en niet op NCW) van de grex. Waarschijnlijk eind 2026 (afwikkeling in MPG 2027)
04001 Voorzieningen bouwgronden in expl / VE200 Centrum-zuid
Veld en Beemd
Omschrijving/doel/achtergrond Soort voorziening Datum instelling Einddatum
Voor grondexploitaties in de gele of rode fase met een negatief eindsaldo wordt een verliesvoorziening getroffen, zoals voorgeschreven door de commissie BBV. Verliesvoorziening 1 januari 2017 (jaarrekening 2017) 1 januari 2023 (jaarrekening 2022)
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
Jaarlijkse berekening in MPG; dekking uit reserve bouwgrondexploitatie Bij afsluiten grondexploitatie.
(voorbeelden)
Wijze van aanwending
Bij afsluiten grondexploitatie.
(raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting: Gevraagde beslissing: Financiële administratie
6F3
De hoogte van de verliesvoorziening is gelijk aan de geprognosticeerde eindwaarde (en niet op NCW) van de grex. Wordt bij vaststellen MPG 2023 afgewikkeld. Wordt bij vaststellen MPG 2023 afgewikkeld. 04001 Voorzieningen bouwgronden in expl / VE201 Veld en Beemd
Werf aan den IJssel
Omschrijving/doel/achtergrond Soort voorziening Datum instelling Einddatum
Voor grondexploitaties in de gele of rode fase met een negatief eindsaldo wordt een verliesvoorziening getroffen, zoals voorgeschreven door de commissie BBV. Verliesvoorziening 1 januari 2021 (jaarrekening 2021)
(bij bestemmingsreserves en voorzieningen)
Voedingswijze Mogelijkheden m.b.t. aanwending
Jaarlijkse berekening in MPG; dekking uit reserve bouwgrondexploitatie Bij afsluiten grondexploitatie.
(voorbeelden)
Wijze van aanwending
Bij afsluiten grondexploitatie.
(raad/college)
Kaders (hoogtebepaling, maximum – minimum)
Verwacht verloop Bijzonderheden/toelichting: Gevraagde beslissing: Financiële administratie
De hoogte van de verliesvoorziening is gelijk aan de geprognosticeerde eindwaarde (en niet op NCW) van de grex. Waarschijnlijk eind 2026 (afwikkeling in MPG 2027)
04001 Voorzieningen bouwgronden in expl / VE202 Werf a/d IJssel
- 18 -