Accountantsverslag KADIJ 2024

Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: " Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. " Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle partners en werknemers bij Publieke Sector Accountants. " Procedures voor de organisatie van periodieke training inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften. " Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven. " De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

" Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreiging voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde onafhankelijkheidsevaluatie) wordt in het dossier opgenomen. " Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Publieke Sector Accountants wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Wij zullen dan ook overwegen de gemeenteraad of de auditcommissie te raadplegen. " Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften. De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst.

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlage

29

Bevestiging onafhankelijkheid

Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om de bedreiging weg te nemen. Wij merken op dat er in het kader van onze controleopdracht geen sprake is geweest van een dergelijke bedreiging. Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Publieke Sector Accountants, haar partners en haar medewerkers en de gemeente Krimpen aan den IJssel, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken welke aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Publieke Sector Accountants, een bestuurder of interne toezichthouder van Publieke Sector Accountants of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente Krimpen aan den IJssel of een bij de gemeente Krimpen aan den IJssel betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels.

Wij zijn van mening dat de verstrekte en ontvangen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid gepast zijn en derhalve niet tot een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht hebben geleid. Volledigheidshalve merken wij op dat wij geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid hebben verstrekt/ontvangen die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben. Aanvullende dienstverlening Een overzicht van de aanvullende dienstverlening hebben wij hieronder opgenomen. Aanvullende dienstverlening

"

N.v.t.

Conclusie onafhankelijkheid

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlage

30

Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken.

Controleverschillen

Onderstaand is een overzicht opgenomen van de controleverschillen welke niet zijn gecorrigeerd: Aard van de fouten

Bedragen

Rechtmatigheidsfouten inzake specifieke uitkeringen Rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Totaal rechtmatigheidsfouten in de controle

N.v.t.

Getrouwheidsfouten Getrouwheidsfout (afwijking van grondslagen voor verslaggeving, zoals bijvoorbeeld het stelsel van baten en lasten): Btw op subsidies en ontbrekende PGB-beschikkingen

€ 152.000

Overige fouten

N.v.t.

Totaal getrouwheidsfouten in de controle

€ 152.000

Aard van de onzekerheden

Bedragen

Onzekerheid inzake rechtmatigheid

N.v.t.

Onzekerheid inzake getrouwheid, prestatielevering inkopen

€ 117.000

Totaal onzekerheden in de controle

€ 117.000

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlage

31

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen Publieke Sector Accountants ingebed. Op basis van onze toetsing concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij de gemeente Krimpen aan den IJssel in 2024 voldoende is gewaarborgd.

Disclaimer en beperking in gebruik

Dit verslag is alleen bestemd voor de gemeenteraad en het college van burgemeester en wethouders en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd, omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt, op ons. De in dit verslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van mening zijn dat zij uw aandacht behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in het systeem van interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit verslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de jaarrekening als geheel. Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet gelezen dienen te worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking.

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlage

32

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de nietgecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties.

33

Bijlagen

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlage

Actualiteiten: BBV en BADO-wijzigingen april 2025

34

6. Bijlagen Medio april 2025 is de langverwachte wijziging van het BBV (Besluit begroting en verantwoording) en het BADO (Besluit accountantscontrole decentrale overheden) gepubliceerd. We hebben de belangrijkste wijzigingen voor u op een rijtje gezet. Invoering rechtmatigheidsverantwoording De rechtmatigheidsverantwoording is sinds 2023 al ingevoerd, maar wordt nu ook wettelijk verankerd als verplicht onderdeel van de jaarrekening voor gemeenten, provincies en waterschappen opgenomen. De verantwoordelijkheid voor deze verantwoording ligt bij het dagelijks bestuur (zoals het college B&W, GS of DB) en niet meer primair bij de accountant. Dit betekent dat fouten en onduidelijkheden in de financiële rechtmatigheid door het bestuur zelf moeten worden opgenomen. Aanpassing goedkeuringstolerantie De eerdere aparte toleranties voor fouten (1% van de lasten inclusief dotatie reserves) en onzekerheden (3% van de lasten inclusief dotatie reserves) zijn vervangen door één grens: 2% van de totale lasten (exclusief toevoegingen aan reserves). Als deze grens wordt overschreden, moet de accountant een andere dan goedkeurende verklaring afgeven. Ook als de rechtmatigheidsverantwoording tekortschiet (bijvoorbeeld wanneer fouten boven de grens niet worden vermeld), moet de accountant een niet-goedkeurende verklaring verstrekken.

De bijbehorende bijlage, met daarin de marges per soort controleverklaring, is bijgewerkt om deze wijziging weer te geven. Onder de nieuwe voorschriften zou uw goedkeuringstolerantie voor 2024 € 2.137.000 bedragen in plaats van € 1.196.000. Verantwoordingsgrens De verantwoordingsgrens met betrekking tot rechtmatigheid is ook gemaximaliseerd tot 2%. U kunt als gemeenteraad kiezen voor een verantwoordingsgrens tussen 0% - 2%. In tegenstelling tot 2023 en 2024, moeten in 2025 de fouten en onduidelijkheden bij elkaar opgeteld worden en vervolgens gemeten worden aan de verantwoordingsgrens. Nieuwe definities, terminologie en controleprotocol specifieke uitkeringen Er zijn toevoegingen in artikel 1 van het BADO, zoals 'afwijking', 'deelverantwoording', 'financiële rechtmatigheid' en 'openbaar lichaam'. Met oog op de gewenste vermindering van het aantal specifieke uitkeringen is de mogelijkheid toegevoegd voor de minister om een controleprotocol specifieke uitkeringen vast te stellen. Wat betekent dit voor uw gemeente? Wij adviseren u om de formele stukken (controleprotocol, controleverordeningen, interne controleplan) van uw gemeente te beoordelen en na te gaan of deze nog steeds in lijn zijn met de recente aanpassingen. Deze wijzigingen kunnen ook invloed hebben op de omvang en de inhoud van de interne controlewerkzaamheden die binnen uw gemeente worden gepland.

Het is dus zaak om tijdig actie te ondernemen. We staan uiteraard klaar om u daarbij te ondersteunen!

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlage

In overeenstemming met de Nota verwachtingen accountantscontrole is de tabel in de kolommen “Financiële omvang in euro's” en “Toelichting fout/onzekerheid” leeg als er geen bevindingen zijn. Wij merken op dat wij geen fouten of onzekerheden hebben geconstateerd die groter zijn dan € 125.000 (of groter dan de rapporteringsgrens) zoals voorgeschreven via de nota verwachtingen accountantscontrole (en het door de gemeenteraad vastgestelde controleprotocol). Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend. Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend. Nr.

Specifieke uitkering of overig

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

B2 C62

C62

C92

C92

Fout of onzekerheid

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Financiële omvang in euro's

Toelichting fout/onzekerheid

Fout Onzekerheid Fout

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlage

35

Verplichte tabel fouten en onzekerheden SiSa-bijlage

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

Fout

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

Onzekerheid

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

Fout

D14

D23

Onzekerheid

Fout

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

Onzekerheid

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

Fout

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

Onzekerheid

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027

Fout

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027

Onzekerheid

Bevindingen controle

Interne beheersing

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

36

D8

Overige onderwerpen

Bijlage

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2024

Fout

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G2

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2024

Fout

G2

G3

Onzekerheid

Fout

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

Fout

G3

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

37

G2

Onzekerheid

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlage

G3

G3

G3

G3

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar Tgemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Fout

38

G3

Onzekerheid

Fout

Onzekerheid

Fout

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlage

G3

G4

39

de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024

Onzekerheid

Fout

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

Fout

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

Tozo 2 gemeentedeel 2024

Fout

G4

Tozo 2 gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

Tozo 3 gemeentedeel 2024

Fout

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlage

Tozo 3 gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

Tozo 4 gemeentedeel 2024

Fout

G4

Tozo 4 gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

Tozo 5 gemeentedeel 2024

Fout

G4

Tozo 5 gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G4

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar Tgemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op

G4

G4

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

40

G4

Fout

Onzekerheid

Fout

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlage

41

kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Onzekerheid

G10

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Wet inburgering gemeentedeel 2024

G10

Wet inburgering gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024

G4

G12

G12

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Fout

Fout

Onzekerheid

Fout

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlage

Onzekerheid

G13

Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2024

Onzekerheid

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel

Fout

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel

Onzekerheid

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

Fout

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

Onzekerheid

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

Fout

G13

H30

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

42

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2024

G12

Fout

Onzekerheid

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlage

Regeling Specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen

Fout

H31

Regeling Specifieke uitkering noodfonds energie amateursportverenigingen

Onzekerheid

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

Fout

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

Onzekerheid

J55

Aanpak energiearmoede

Fout

J55

Aanpak energiearmoede

Onzekerheid

J94

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

J94

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

43

H31

Fout

Onzekerheid

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlage

Regeling huisvesting grote gezinnen vergunninghouders 2023

Fout

J97

Regeling huisvesting grote gezinnen vergunninghouders 2023

Onzekerheid

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

Fout

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

Onzekerheid

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

Fout

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

Onzekerheid

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Fout

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Onzekerheid

Bevindingen controle

Interne beheersing

Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

44

J97

Overige onderwerpen

Bijlage

45 Aanpak en uitkomsten

Financiële positie

Bevindingen controle

Interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlage