naslagwerk presentatie Financiële Commissie inzake jaarrekening 2022

Gemeente Kerkrade Controle jaarrekening 2022 Rol gemeenteraad bij risicomanagement

Kerkrade 5 juli 2023 Claudia Honings Rein-Aart van Vugt

Controle jaarrekening 2022

© 2016 Deloitte The Netherlands

Opdrachtbevestiging en controleplan

Fase 1 Vaststellen controleplan en randvoorwaarden

Fase 2 Risico-evaluatie

Oktober

Oktober

VV

Fase 5 Accountantsverslag

Eindbespreking

Fase 3

Juni

November/ December

Evaluatie

Apri/mei

Controleverklaring

Fase 4 Controle jaarrekening

10 juli 2023 datum controleverklaring © 2023 Deloitte The Netherlands

Identificatie interne controle maatregelen

Testen bedrijfs processen

Uitvoeren en bespreken interimcontrole

Managementletter

Goedkeuringstoleranties

Goedkeuringstoleranties Fouten

1% van het totaal van de lasten

€ 2,2 miljoen

Onzekerheden

3% van het totaal van de lasten

€ 6,6 miljoen

Wet- en regelgeving - Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) - Normenkader gemeente Kerkrade - Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en gemeenten (BBV)

Algemeen Oordeel:

• Goedkeurende controleverklaring voor getrouwe beeld en rechtmatigheid. Opmerking verloop controle:

• De controle over boekjaar 2022 was uitdagend, zowel voor de gemeente als voor Deloitte. De oorzaken hiervan hebben met name gelegen in het toenemende aantal SiSa-regelingen, capaciteitsdruk als gevolg van onder andere de nasleep van de coronacrisis, en de opvang van Oekraïense vluchtelingen. Door een flexibele inzet van beide kanten, betere en tijdige afstemming, betrokkenheid directie en proceseigenaren hebben wij de controle over 2022 tijdig kunnen afronden. Ten opzichte van de controle 2021 zijn naar aanleiding van de bevindingen over 2021 verschillende maatregelen getroffen en zijn verbeteringen doorgevoerd.

© 2023 Deloitte The Netherlands

Jaarrekeningcontrole 2022

Algemeen Bevindingen: • De grondslagen van de jaarrekening zijn aanvaardbaar en het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening. • Op basis van de uitgevoerde werkzaamheden wat betreft naleving van de Europese aanbestedingsrichtlijnen zijn onrechtmatigheden vastgesteld voor een bedrag van € 105.000. • Ongecorrigeerd controleverschil inzake de terugbetalingsverplichting aan het Rijk ten aanzien van de BBZdebiteuren voor een bedrag van € 220.000, ongecorrigeerd controleverschil inzake de voorziening op de debiteuren sociale zaken van € 537.000. • Er is onzekerheid van € 400.000 inzake de afrekening van de subsidie voor het onderdeel ‘C-City’ van de provincie Limburg. • Onzekerheid als gevolg van aansluitverschillen bij de participatiewet tussen Coda en X-Works van in totaal € 231.000. Deze zijn ook in de Sisa-bijlage opgenomen. • Er is sprake van begrotingsoverschrijdingen op programmaniveau die niet meewegen in het oordeel van de accountant voor een bedrag van € 216.000 (hogere lasten gedekt door hogere baten). • Er zijn geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude. • Geen bevindingen ten aanzien van Wet Normering Topfunctionarissen. © 2023 Deloitte The Netherlands

Jaarrekeningcontrole 2022

Sociaal Domein en Sisa Sociaal domein

-

Geen onzekerheden uitvoering Wmo en Jeugdwet Opvolging Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers (Tozo) IB-signalen Advies: Aanvullende toets voorziening debiteuren sociale zaken Cyberaanval administratie sociaal domein

Single information, Single audit (SISA) Ten opzichte van voorgaand boekjaar is in de jaarrekening van uw gemeente een fors aantal nieuwe SiSa-regelingen opgenomen.

© 2023 Deloitte The Netherlands

Jaarrekening 2022

Interne beheersing Algemeen Bedrijfsvoering is een kerntaak en vormt een integraal onderdeel van het realiseren van uw doelstellingen en activiteiten. Vanaf eind 2021 is de gemeente Kerkrade bezig met het concreet invulling geven aan het herijken van de visie op de bedrijfsvoering en met het formuleren van acties om de bedrijfsvoering toekomstbestendig te houden. Na voorbereidend werk van een ambtelijke ontwikkelgroep is inmiddels een werkgroep en stuurgroep ingesteld voor het verder toekomstbestendig maken van de bedrijfsvoering. Bij het samenstelproces van de jaarrekening 2022 zijn ook al de nodige verbeteringen doorgevoerd. Het belangrijkste aandachtspunt bij het realiseren van vervolgstappen is de uitvoeringskracht (capaciteit). Gezien de essentie van een ook in de toekomst bestendige bedrijfsvoering is de expliciete en voortdurende aandacht hiervoor op zowel ambtelijk als bestuurlijk niveau blijvend van groot belang. Specifiek De belangrijkste verbeterpunten voor de jaarrekening betreffen: het proces sociale zaken, subsidies (o.a. SiSa-verantwoording), en inkoop en aanbestedingen. © 2023 Deloitte The Netherlands

Jaarrekening 2022

Lening aan Holding Stadion Kerkrade B.V. Lening op 31-12-2022:

€ 18,5 miljoen

Belangrijk hierbij zijn 2 punten: het risico dat niet meer wordt afgelost en vervolgens dat de waarde van het stadion lager is dan de hoogte van de lening. Voordat het risico dat de verstrekte lening moet worden afgeboekt zich voordoet, moet er veel gebeuren: 1. 2. 3. 4. 5.

Roda JC trekt zich terug uit het stadion, danwel betaalt de huur niet meer Holding Stadion Kerkrade B.V. vindt geen andere huurders Holding Stadion Kerkrade B.V. kan de lening niet meer terugbetalen Op basis van het hypotheekrecht krijgt de gemeente het stadion in eigendom Structurele waarde stadion is lager dan de hoogte van de lening - huidige bestemming - andere bestemming

In de paragraaf weerstandsvermogen is rekening gehouden met een risico van € 1,6 miljoen voor doorlopende kosten. De gemeente inventariseert momenteel alternatieve scenario’s (‘Kerkrade bruist’) die mogelijk leiden tot een afname van het huidige risicoprofiel, waarbij de inbaarheid van de lening sterk afhankelijk is van één huurder (Roda JC). © 2018 Deloitte The Netherlands

9

Resultaat en vermogen Eigen vermogen (x € 1.000)

2022

2021

2020

Eigen vermogen per 1 januari

41.437

31.934

25.963

Mutaties reserves - goedgekeurd door de raad

3.223

6.517

3.721

Gerealiseerd resultaat

6.516

2.986

2.250

Eigen vermogen per 31 december

51.176

41.437

31.934

De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2022 circa 19,7% van het balanstotaal (ultimo 2021: 17,6% van het balanstotaal) en is verbeterd ten opzichte van 2021.

© 2023 Deloitte The Netherlands

Jaarrekening 2022

Exploitatie Exploitatieresultaat (x € 1.000) Totale baten

211.313

Totale lasten

201.574

Gerealiseerd totaalsaldo baten en lasten

9.739

Af: stortingen in reserves

-16.834

Bij: onttrekkingen aan reserves

13.611

Saldo mutaties reserves - goedgekeurd door de raad

-3.223

Gerealiseerd resultaat

6.516

© 2023 Deloitte The Netherlands

Jaarrekening 2022

Exploitatie * € 1.000

2 3 1 2 3 1

Boodschap: Forse toename lasten na de primaire begroting is signaal van forse toename opgaven en taken. Deze zijn ook grotendeels gerealiseerd en worden met hogere baten vergoed door het Rijk. Betekent extra veel druk op de organisatie en de Deloitte bedrijfsvoering © 2023 The Netherlands

Toename begrote lasten Toename gerealiseerde lasten Toename begrote baten Toename gerealiseerde baten Voordelig verschil saldo van baten en lasten

2

+ € 25.057 (14%) + € 21.609 (12%)

V € 3.448

3

+ € 24.508 (13%) + € 30.169 (17%)

V € 5.661

begroot € 630; realisatie € 9.739 Jaarrekening 2022

1

Ratio’s

© 2023 Deloitte The Netherlands

Jaarrekening 2022

Weerstandsvermogen

• De door uw gemeente berekende beschikbare weerstandscapaciteit bedraagt € 10,8 miljoen (2021: € 10,9 miljoen). Het berekende bedrag voor risico’s bedraagt € 7,7 miljoen (2021: € 7,1 miljoen). • We merken op dat de beschikbare weerstandcapaciteit toereikend is om de risico’s af te dekken. • De ratio weerstandsvermogen bedraagt voor 2022 1,40 en is daarmee ruim voldoende.

© 2023 Deloitte The Netherlands

Jaarrekening 2022