Document · PDF

Agendabundel

Gemeenteraad 1 juli 2026, gemeente Kerkrade33.051 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 4

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 30 van 59

Bijlagen Bijlage 1: MeerjarenInvesteringsProgramma: MIP 2027-2031 Bijlage 2: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhandenwerk Bijlage 3: Staat van vaste schulden Bijlage 4: Staat van reserves en voorzieningen Bijlage 5: Berekening van het rente-omslagpercentage Bijlage 6: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek Bijlage 7: Risicoanalyse Bijlage 8: Het Ondernemings- en Ontwikkelplan (OOP) Bijlage 9: Berekend EMU-saldo Bijlage 10: Geprognosticeerde balans 2024-2031 Bijlage 11: Bijdragen 2027 per deelnemer Bijlage 12: Bijdrage per deelnemer meerjarig Bijlage 13: Begroting 2027 en Meerjarenraming 2028-2030 tegen constante waarde Bijlage 14: Bijdrage per deelnemer meerjarig tegen constante waarde Bijlage 15: Bijdrage 2027 Waterschap Limburg volgens BBP-opzet

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 31 van 59

Bijlage 1: MeerjarenInvesteringsProgramma: MIP 2027-2031 In de ontwerpbegroting 2027 en de meerjarenraming 2028-2031 is geen krediet voor innovatie en procesoptimalisatie openomen als gevolg van de overgang naar SaaS-oplossingen. Bij SaaS-oplossingen is sprake van abonnements- en licentiekosten.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 32 van 59

Bijlage 2: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhanden werk Cumulatieven per 31-12-2026 Aanschafwaarde

Boekwaarde

Afschrijving

Mutaties 2027

31-12-2026

OHW naar SVA

Investeringen

Boekwaarde Afschrijving

31-12-2027

Financiële vaste activa

€0

Immateriële vaste activa

€0

€ 204.051

-€ 103.948

€ 100.104

€0

€ 57.000

-€ 57.000

€ 100.104

Immateriële vaste activa (OHW)

€0

Materiële vaste activa (OHW)

€0

€ 204.051

-€ 103.948

€ 100.104

€0

€ 57.000

-€ 57.000

€ 100.104

Materiële vaste activa

Totaal activa en ohw

€0

De cijfers in bovenstaande tabel betreft de stand ultimo 2024 (jaarrekening) en wordt aangevuld met de realisatiecijfers 2025 zodra de cijfers door de accountant zijn gecontroleerd. Vanwege de overstap naar de SaaS-omgeving vervallen de investeringen in ICT-projecten. De staat van vaste activa bestaat dan nog enkel uit materiele vaste activa met betrekking tot de geactiveerde aanschaf en vervanging van inventaris en hardware.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 33 van 59

Bijlage 3: Staat van vaste schulden Op 4 december 2020 heeft BsGW een langlopende lening van € 2 miljoen aangetrokken om de vooruit gefinancierde projectkosten van het OOP te dekken. De lening is voor zeven jaar aangetrokken en zal in zeven termijnen lineair worden afgelost, te beginnen op 4 december 2021. Het (negatieve) rentepercentage van deze lening bedraagt -/- 0,18%

Langlopende lening x € 1.000 Initieel

Aflossing

Restschuld 0

2.000

31-12-2021

-286

1.714

31-12-2022

-286

1.429

31-12-2023

-286

1.143

31-12-2024

-286

857

31-12-2025

-286

571

31-12-2026

-286

286

31-12-2027

-286

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 34 van 59

Bijlage 4: Staat van reserves en voorzieningen x € 1.000

Algemene reserve BsGW Initieel gestort weerstandsvermogen

385

Resultaat 2011

509

Resultaat 2012

-102

Resultaat 2013

-174

Resultaat 2014

-570

Resultaat 2015

-332

Resultaat 2016

-714

Resultaat 2017

-433

Aanvulling weerstandsvermogen (2017)

1.591

Aanvulling weerstandsvermogen (2018)

433

Resultaat 2018

-325

Aanvulling weerstandsvermogen (2019)

325

Resultaat 2019

Aanvulling weerstandsvermogen (2020)

596

Resultaat 2020

-2.092

Aanvulling weerstandsvermogen (2021)

2.092

Resultaat 2021

-1.565

Aanvulling weerstandsvermogen (2022)

1.552

Resultaat 2022

812

- Storting in bestemmingsreserve AHA

-500

Resultaat 2023 (begroting)

-1.293

- Aanvulling weerstandsvermogen (2024)

1.293

Reserves 31-12-2023

1.502

Resultaat 2024

3.723

- Storting in bestemmingsreserve AHA

-517

- Terugstorten overig resultaat aan deelnemers (2025)

-3.206

- Terugstorten surplus aan deelnemers (2025)

-572

Reserves 31-12-2024

930

Resultaat 2025 (begroting)

Reserves 31-12-2025

998

Resultaat 2026 (begroting)

Reserves 31-12-2026

998

Resultaat 2027 (begroting)

Reserves 31-12-2027

998

Resultaat 2028 (begroting)

Reserves 31-12-2028

998

Resultaat 2029 (begroting)

Reserves 31-12-2029

998

Resultaat 2030 (begroting)

Reserves 31-12-2030

998

Resultaat 2031 (begroting)

Reserves 31-12-2031

Bestuurlijk

998

afgesproken

dat

BsGW

beperkte

reserves

aanhoudt,

vorm

van

een

weerstandsreserve, zodat BsGW operationele risico’s zelf kan opvangen zonder te hoeven terugvallen op de deelnemers. De benodigde omvang wordt gemaximeerd op het bedrag dat voortvloeit uit de risicoanalyse. Het meerdere wordt afgedragen aan de deelnemers naar rato van het aandeel op basis van de kostenverdeelmethodiek. Bij de oprichting is het weerstandsvermogen op basis van de risicoanalyse vastgesteld op € 385 duizend (ca. 5% van het begrotingstotaal) en gerealiseerd middels een bodemstorting van de drie founding fathers van BsGW.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 35 van 59

Het positief resultaat 2011 is door het bestuur van BsGW toegevoegd aan de reserves van BsGW om slagvaardig de realisatie van de met het bestuur afgesproken groeistrategie van BsGW te kunnen nastreven. Het negatief resultaat van 2014-2017, voor het leeuwendeel veroorzaakt door extra proceskosten, is door het bestuur aan de reserves onttrokken. Eind 2017 en eind 2018 is besloten om de in deze jaren opgebouwde

negatieve

reserves

aan

vullen

tot

het

bedrag

gelijk

aan

het

benodigde

weerstandsvermogen van € 593 duizend conform de begin 2018 uitgevoerde risico-analyse ten behoeve van de begroting 2019-2023. In 2019 is besloten om het weerstandsvermogen aan te vullen gelijk aan het benodigde weerstandsvermogen (AB 27-6-2019: Vaststellen bijdragen 2020). In 2020 is de onderschrijding op de beheerkosten GDI (€ 193 duizend) en het te veel gestorte vermogen uit hoofde van de lagere proceskostenvergoeding van 2019 (€ 356 duizend) ten gunste van het weerstandsvermogen gebracht (totaal € 548 duizend) en aangewend voor de oplossingsrichting met Waterschap Limburg (WL) inzake de (her)verdeling van de proceskostenvergoeding 2020 en GDI (AB 25 juni 2020, Weerstandsvermogen 2020). Hierin is vastgesteld dat het WL ten onrechte meebetaalde aan de kosten van de WOZ-waardering. Tevens is vastgesteld dat het WL te weinig betaalde aan GDI-kosten: via de bestaande kostenverdeelmethode betaalde WL 25% van deze kosten, volgens de vaste verdeelsleutel van het ministerie van BZK zou dit 60% moeten zijn. Het negatieve resultaat over 2021 van € 1.565 duizend was voor € 808 duizend toe te schrijven aan COVID-19, voor € 1,240 miljoen aan proceskostenvergoeding en een positief resultaat op de reguliere bedrijfsvoering. Met het aanvullen van het negatief resultaat over 2021 is het weerstandsvermogen aangevuld tot het benodigde weerstandsvermogen.

Het positieve resultaat over 2022 van € 812 duizend – door onder andere lagere uitvoerings- en uitkeringskosten proceskosten als gevolg van het lagere aantal ingediende bezwaren dan voorzien – is als volgt bestemd (AB 29-6-2023) en verwerkt in bovenstaande tabel: -

€ 500 duizend bestemmingsreserve AHA

€ 312 duizend aanvulling weerstandsvermogen

In 2023 is een negatief resultaat behaald van € 1,293 miljoen. Dit werd onder andere veroorzaakt door hogere uitvoerings- en uitkeringskosten proceskosten (€ 2,773 miljoen nadeel) als gevolg van de hausse aan ingediende bezwaren ten opzichte van de jaren daarvoor. Daartegenover stond een incidenteel voordeel van € 711 duizend aan renteopbrengsten plus een positief resultaat uit de reguliere bedrijfsvoering van € 769 duizend. Het negatieve resultaat 2023 is ten laste gebracht van het weerstandsvermogen, waarna het weerstandsvermogen is aangevuld met hetzelfde bedrag (AB 27-6-2024). Over geheel 2024 is een incidenteel positief resultaat bereikt van € 3,723 miljoen. Ongeveer € 2,5 miljoen van dit bedrag betreft het incidentele positieve resultaat uit de reguliere bedrijfsvoering. Het bestaat vooral uit incidentele ‘deelresultaten’. In deze € 2,5 miljoen zit ook het positieve eindsaldo van € 517 duizend van het project AHA. Het positieve eindsaldo project AHA wordt in de nieuwe bestemmingsreserve AHA gestort (AB 12-12- 2024). Dit leidt tot een incidentele negatieve post. Een bedrag van € 1,182 miljoen van het resultaat (positief incidenteel) komt voort uit renteopbrengsten op geïnde belastingbedragen.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 36 van 59

De bijdragen 2025 (en verdere jaren) op deelnemersniveau worden berekend aan de hand van de per 1 januari 2025 in werking getreden nieuwe kostenverdeelmethode (KVM) (AB 25-1-2024). Omdat uit de

eerste

indicatieve

doorrekening

bleek

dat

(te)

grote

verschillen

ontstonden

deelnemersbijdrage volgens nieuwe versus oude KVM, is gekozen voor een ingroeimodel (AB 28-32024)

waarbij

voor

2025

50%

van

dit

verschil

wordt

doorberekend

bijdrage.

afrondingsverschillen die hierdoor ontstaan, leiden tot een positief begrotingssaldo van € 68 duizend. Begin 2025 is de risicoanalyse opnieuw uitgevoerd, waarbij de nog steeds relevante risico’s zijn geactualiseerd dan wel aangepast naar de cijfers van de begroting 2027 en actuele wet- en regelgeving. De benodigde weerstandscapaciteit komt uit op € 998 duizend. Het aanwezige weerstandsvermogen bedroeg € 1,570 miljoen (na resultaatbepaling 2024, vaststelling begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2029 en vaststelling begroting 2026 en meerjarenraming). Het surplus van € 572 duizend is teruggestort naar de deelnemers (AB 26-6-2025). De bestemming van het resultaat 2025 is nog niet vastgesteld door het Algemeen Bestuur en daarom nog niet opgenomen in bovenstaande tabel. De begroting als uitgangspunt genomen.

Bestemmingsreserve Project AHA 2025-2029 BsGW maakt deel uit van een sterk veranderende omgeving, waarin de steeds verdere digitalisering van de informatievoorziening een belangrijke ontwikkeling is. Daarnaast zijn investeringen verplicht om te (blijven) voldoen aan wettelijke eisen. De huidige contracten voor zowel de ICT-infrastructuur als de waarderings- en belastingpakketten kunnen maximaal worden verlengd tot en met 2029. Bij einde contractduur is een Europese aanbesteding aan de orde. Gezien de ervaringen uit het vorige aanbestedings- en implementatietraject (2023 en 2024) is besloten het projectbudget voor de aanbesteding en implementatie in 2028 en 2029 te verlagen naar € 2,5 miljoen en hiervoor een bestemmingsreserve te vormen (AB 12-12-2024). Vooruitlopend hierop is reeds in de begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2029 een jaarlijkse storting in de bestemmingsreserve AHA opgenomen van € 555 duizend per jaar (AB 27-6-2024). De onderbesteding van het vorige project AHA van afgerond € 517 duizend is als startkapitaal gestort in de nieuwe bestemmingsreserve. Tezamen met de voornoemde bijdrage 2025 van € 555 duizend, betekent dit dat de jaarlijkse stortingen voor de jaren 2026-2029 kunnen worden verlaagd naar € 357 duizend. Bestemmingsreserve BsGW

x € 1.000

Startkapitaal 2024

517

Reserves 31-12-2025

517

Begroting 2025 Reserves 31-12-2025 Begroting 2026 Reserves 31-12-2026 Begroting 2027 Reserves 31-12-2027 Begroting 2028 Reserves 31-12-2028 Begroting 2029 Reserves 31-12-2029

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

555 1.072 357 1.429 357 1.786 357 2.143 357 2.500

pagina 37 van 59

Bijlage 5: Berekening van het rente-omslagpercentage Het rente-omslagpercentage wordt berekend door het saldo van aan taakvelden toe te rekenen externe en interne rente te delen door de boekwaarde van de vaste activa per 1 januari van het begrotingsjaar. De vaste activa bestaan uit de immatriële, materiële en financiële vaste activa voor zover deze integraal zijn gefinancierd met uitzondering van de aan derden verstrekte leningen. Het rente-omslagpercentage voor begrotingsjaar 2027 (en meerjarenraming 2028-2031) is nihil.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 38 van 59

Bijlage 6: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek Aansluitend aan het harmonisatietraject is de kostenverdeelmethode (KVM) geëvalueerd. Dit met als doel om te komen tot een gedragen methode, die ertoe leidt dat de kosten van BsGW op een rechtvaardige en efficiënte manier worden verdeeld over de deelnemers. Uitgangspunt hierbij is dat de te betalen bijdrage per deelnemer een juiste weerspiegeling is van de inspanning die BsGW levert per deelnemer, zonder dat dit jaarlijks leidt tot substantiële schommelingen in de bijdragen (beleidskeuzes van de deelnemers daargelaten). Het solidariteitsprincipe is steeds meegewogen bij het maken van keuzes. Op grond van de ‘Evaluatie 2023 Kostenverdeelmethode BsGW’ (AB 10-12-2023) zijn de volgende conclusies getrokken: -

De werkwijze van de toerekening van de kosten naar de diverse producten/taken is robuust en grofmazig te noemen. Na de oprichting van BsGW heeft nooit een herijking c.q. aanpassing van deze werkwijze plaatsgevonden, zodat onduidelijk is of de inrichting van de huidige organisatie en de daarbij uitgevoerde taken nog aansluit bij de gehanteerde productindeling.

De gehanteerde productindeling van BsGW is een mix van primaire producten en producten c.q. taken met een meer ondersteunende taakstelling ten aanzien van de primaire producten.

Binnen het product Heffen wordt, met uitzondering van de belastingsoort Parkeerbelasting, geen (financieel)

onderscheid

gemaakt

tussen

standaardbelastingsoorten

meer

arbeidsintensieve belastingsoorten. -

De productieaantallen, die de basis vormen voor de toedeling van de kosten in de KVM, zijn eenmalig vastgesteld bij de toetreding van de betreffende deelnemers en zijn nadien nooit meer geactualiseerd.

De opbrengst vervolgingskosten wordt jaarlijks geheel ten gunste van de exploitatie van BsGW gebracht, terwijl diverse (maatschappelijke en juridische) argumenten pleiten om deze opbrengsten rechtstreeks af te dragen aan de betreffende deelnemers.

Op basis van bovenstaande conclusies zijn de navolgende aanbevelingen door het Algemeen Bestuur (AB 10-12-2023) bekrachtigd: -

Op basis van kennis en ervaring van de medewerkers BsGW analyseren of de omvang en de toekenning van de loonkosten naar de diverse producten aansluit met de werkelijke tijdsbesteding aan deze producten en deze analyse periodiek (3 jaarlijks) te herhalen.

De kosten van de producten Klantzaken en Ondersteuning & Ontwikkeling voortaan via interne verdeelsleutels door te belasten aan de primaire (hoofd)producten Waarderen, Heffen en Innen. Als gevolg daarvan ook de vigerende verdeelsleutels voor de producten Klantzaken en Ondersteuning & Ontwikkeling in de KVM laten vervallen.

Intern onderzoeken voor welke belastingsoorten een afwijkend tarief per aanslagregel in de KVM noodzakelijk c.q. wenselijk is.

Per omgaande over te gaan tot het hanteren van de meest actuele productieaantallen in de KVM en deze aantallen ook jaarlijks te actualiseren.

enigerlei

wijze

formaliseren

welke

wijze

opbrengst

vervolgingskosten

geadministreerd dient te worden en hier vervolgens uitvoering aan te geven bij de KVM.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 39 van 59

Uitgangspunten kostenverdeelmethode Op basis van het vorenstaande is een nieuwe systematiek tot stand gekomen gebaseerd op de volgende uitgangspunten: a.

De kostentoerekening naar de producten vindt plaats op basis van de meest actuele taakverdeling binnen de organisatie. Alleen die kostencomponenten, welke rechtstreeks en integraal kunnen worden toegerekend aan een product, worden direct aan het product toegerekend. De overige kostencomponenten worden doorbelast via de interne producten Klantzaken en Overhead & Ontwikkeling.

De hoofdindeling van de nieuwe KVM is gebaseerd op de drie hoofdproducten: a.

Waarderen,

Heffen,

Innen.

Binnen de (hoofd)producten vindt waar nodig een onderverdeling plaats naar sub-producten.

Er wordt alleen gebruik gemaakt van sub-producten, indien deze sub-producten een substantiële extra tijdsinspanning vergen van BsGW.

De te hanteren verdeelsleutels dienen te zijn gebaseerd op de meest actuele productie-eenheden (bij begroting t-2).

De opbrengsten met betrekking tot de vervolgingskosten en invorderingsrente maken geen onderdeel meer uit van de BsGW-begroting.

Systematiek kostenverdeelmethode Kostencomponenten

Hoofdproducten

Sub-producten

I ndirec te kosten

WAARDEREN D irec te kosten

Belastingsoort X

I ndirec te kosten

HEFFEN

Belastingsoort Y

D irec te kosten Belastingsoort Z

I ndirec te kosten

Financiële inv ordering

INNEN D irec te kosten

Dwanginv ordering

Kostentoerekening naar producten De actuele tijdsbesteding per (sub-)proces is bepalend voor de kostentoerekening naar de betreffende producten. Personele kosten worden op grond van de actuele inzet (aantal fte’s) direct toegerend naar de betreffende producten c.q. sub-producten. Kostencomponenten, die niet rechtstreeks en integraal zijn toe te rekenen aan de externe hoofd- c.q. sub-producten, worden verantwoord binnen de interne producten Klantzaken en Overhead & Ontwikkeling. Voor deze twee interne producten worden afzonderlijke verdeelsleutels gehanteerd, eveneens gebaseerd op de actuele tijdsbesteding binnen deze interne producten.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 40 van 59

Operationele kostencomponenten, die direct en integraal zijn toe te rekenen aan een bepaald product (bijv. proceskosten) worden rechtstreeks aan het betreffende hoofd- c.q. sub-product toegerekend. Dit resulteert uiteindelijk in totaalkosten per (hoofd)product Heffen, Waarderen en Innen, die via de verschillende verdeelsleutels worden omgeslagen naar een tarief per product van dienstverlening. De verdeelsleutels zijn gebaseerd op de productieomvang van de deelnemers. Verdeelsleutels per (hoofd)product Product Waarderen Het product Waarderen omvat alle werkzaamheden, die betrekking hebben op het bijhouden van de WOZ-administratie, het taxeren/waarderen van alle objecten en het integraal verwerken van de bezwaar- en beroepsprocedures. Alle kosten, die hier direct dan wel indirect uit voortvloeien, worden verantwoord binnen het product Waarderen. Voor het toerekenen van deze kosten aan de betreffende deelnemers wordt gebruik gemaakt van de verdeelsleutel ‘tarief per WOZ-object’. Product Heffen Binnen het product Heffen vallen alle werkzaamheden, die betrekking hebben op het bestands- c.q. gegevensbeheer van alle uit te voeren belastingsoorten van alle deelnemers. Aanvullend vindt binnen dit (hoofd)product de oplegging plaats van (combi-)aanslagen aan alle belastingschuldigen.

Alle kosten, die direct dan wel indirect uit deze werkzaamheden voortvloeien, worden verantwoord binnen het product Heffen. Voor het toerekenen van deze kosten aan de betreffende deelnemers wordt gebruik gemaakt van de verdeelsleutel ‘tarief per aanslagregel’. In het eindrapport ‘Project harmonisatie’ (AB 8-12-2022) zijn alle belastingsoorten geclassificeerd in de categorieën: -

voorkeursvarianten (A), waarbij nog onderscheid wordt gemaakt in de meer arbeidsintensieve

maatwerkvarianten (C1);

externe heffingen (C2).

belastingsoorten (B);

Alleen de kosten van de belastingsoorten A en B worden binnen het product Heffen verantwoord. De kosten van de belastingsoorten C1 en C2 worden op basis van offertes rechtstreeks (en dus buiten de KVM om) bij de betreffende deelnemers in rekening gebracht. Het verwerkingsproces voor de belastingsoorten B kunnen niet volledig geautomatiseerd uitgevoerd. De noodzakelijke handmatige werkzaamheden hebben een kostenverhogend effect. Het gaat in dit kader om: 1. Afvalstoffenheffing – diftar (voorkeursvariant) 2. Reclamebelasting 3. Precariobelasting 4. Toeristenbelasting 5. Forensenbelasting 6. Watertoeristenbelasting 7. Parkeerbelasting 8. Verontreinigingsheffing 9. Zuiveringsheffing bedrijven – aangifte meetbedrijven. Voor het toerekenen van de kosten van deze sub-producten aan de betreffende deelnemers wordt eveneens gebruik gemaakt van de verdeelsleutel ‘tarief per aanslagregel’.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 41 van 59

Product Innen Binnen het product Innen vallen alle werkzaamheden voor het tijdig, volledig en efficiënt invorderen van opgelegde aanslagen gericht op goed betalingsgedrag, een actueel en strak openstaand postenbeheer en een zo vroeg mogelijke ontvangstdatum, alsmede ook de afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken. Bij het niet of niet tijdig betalen van aanslagen zal uiteindelijk ook de inzet van de deurwaarder aan de orde zijn. Op hoofdlijnen is het product Innen te splitsen in een tweetal sub-producten, namelijk: -

Financiële invordering met als verdeelsleutel ‘tarief per aanslagbiljet’

Dwanginvordering met als verdeelsleutel ‘tarief per dwangbevel’.

Binnen het product Innen zijn de opbrengst vervolgingskosten en de invorderingsrente komen te vervallen. Hiertegenover staat evenwel dat iedere deelnemer jaarlijks de werkelijke opbrengsten gelijktijdig met de belastingopbrengsten rechtstreeks krijgt uitbetaald. Productie-aantallen De productieaantallen, die de basis vormen voor de toedeling van de verschillende producten naar de deelnemers, worden jaarlijks geactualiseerd. Hierbij wordt steeds uitgegaan van de werkelijke productieaantallen van het laatst afgesloten jaar (t-2) voor de berekening van de bijdragen van het desbetreffende begrotingsjaar (t). De (nieuwe) KVM is door het Algemeen Bestuur vastgesteld op 25 januari 2024 en is per 1-1-2025 in werking getreden.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 42 van 59

Bijlage 7: Risicoanalyse Om de financiële gevolgen van de genoemde risico’s op te kunnen vangen is het van belang dat BsGW een weerstandsvermogen aanhoudt dat overeenkomt met de benodigde weerstandscapaciteit. Voor het beleidsmatige kader wordt verwezen naar de ‘Kadernota risicomanagement en weerstandsvermogen BsGW’ (AB 24-3-2022). Op basis van de risicoanalyse is het benodigde weerstandsvermogen bepaald. De uitsplitsing en opbouw van dit bedrag staat in de tabel ‘Berekening weerstandsvermogen BsGW’. Voor elk van de risico’s is het bruto risicobedrag geïdentificeerd. Dit is het maximale bedrag dat nodig is indien het risico zich daadwerkelijk voordoet, in een situatie waar geen beheersmaatregelen worden genomen. Daarna is voor elk van de risico’s het netto risicobedrag gekwantificeerd. Dit is het risico dat kan optreden indien de geformuleerde beheersmaatregelen effectief zijn uitgevoerd. Vanuit het netto risico is het restrisico berekend. Het restrisico is het netto risicobedrag vermenigvuldigd met de kans die er bestaat dat het geïdentificeerde risico optreedt, ná het nemen van de geformuleerde beheersmaatregelen. Hierbij is de maximale kans genomen zoals die in de risicoanalyse staat aangegeven. Dit leidt tot een conservatief weerstandsvermogen, dat wil zeggen: met het berekende weerstandsvermogen worden de risico’s afgedekt.

Weerstandsvermogen begroting 2027 Begin 2026 is de risicoanalyse opnieuw uitgevoerd, waarbij de nog steeds relevante risico’s zijn geactualiseerd dan wel aangepast naar de cijfers van de begroting 2027 en actuele wet- en regelgeving. De benodigde weerstandscapaciteit, exclusief risico frictiekosten, komt uit op € 1,19 miljoen, circa 4,22 % van de netto-kosten 2027. Bij de (meerjaren-)begroting 2026-2030 was het weerstandsvermogen berekend op € 998 duizend, circa 3,36% van de netto-kosten BsGW 2026. Een toename van € 192 duizend. Deze toename heeft te maken met een aantal veranderingen in de (kans op) risico’s, naast het toevoegen van het risico rondom de mogelijke BTW op pensioenen. Zie tabel en de daaropvolgende toelichting. Het aanwezige weerstandsvermogen eind 2024 (na resultaatbepaling 2024 en vaststelling begroting 2026 en meerjarenraming 2027-2030) bedraagt € 998 duizend. Afgezet tegen het benodigde weerstandsvermogen van € 1,19 miljoen, komt de ratio uit op 0,84. De ratio van het weerstandsvermogen is daarmee ‘matig’ maar behoeft geen aanvulling op basis van de door het Algemeen Bestuur vastgestelde spelregels omtrent het weerstandsvermogen. Het verschil tussen het aanwezige en het benodigde weerstandsvermogen bedraagt € 192 duizend. Waarderingscijfer

Ratio weerstandsvermogen

Betekenis

Actie

> 2,0

Uitstekend

≥ 1,4 - ≤ 2,0

Ruim voldoende

Voorstel aan AB om terug te storten

≥ 1,0 - < 1,4

Voldoende

Geen actie

≥ 0,8 - < 1,0

Matig

Geen actie

≥ 0,6 - < 0,8

Onvoldoende

< 0,6

Ruim onvoldoende

Voorstel aan AB om bij te storten

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 43 van 59

1. Substantiele prijsstijgingen (ICT-) (toe) leveranciers

Bezwaren en beroepen

Mogelijk effect

Mogelijke oorzaak

Beheersmaatregelen

Hogere kosten van (met name ICT-) goederen en diensten.

Significant hogere prijsstijgingen dan de in de begroting van BsGW opgenomen indexeringen van het CPB a.g.v. wereldmarktontwikkelingen.

Prijsstijgingen inkaderen via inkoopproces; in inkoopvoorwaarden/contract vastleggen op basis waarvan de jaarlijkse prijsstijgingen plaats (mogen) vinden. Nauw contact houden met onze deelnemers inzake de kostenontwikkeling BsGW.

2. Soevereinen/autonomen Ondermijning draagvlak opleggen en innen belastingen

Meer werk / inhuur op m.n. juridisch gebied. Extra (juridische) inzet door aangespannen procedures door soevereinen/autonomen die de overheid en de daaruit voortvloeiende belastingaanslagen niet erkennen en aanvechten.

Database met respons vanuit BsGW op meestgestelde vragen / grieven.

3. Koepelvrijstelling van de BTW

Kostprijsverhogend voor deelnemers

Wijziging in wet-/regelgeving.

Groot risico, dus onderzoek naar laten doen. Wellicht dat het Btw-compensatiefonds (BCF) hier weer een sleutel geeft ter bestrijding van kostenverhogende factor.

4. BTW pensioenen

Kostprijsverhogend voor deelnemers

Wijziging als gevolg van uitspraken

BsGW kan hiervoor geen beheersmaatregelen treffen. Afhankelijk van de uitspraak van de Hoge Raad is BsGW wel of geen BTW verschuldigd over de pensieonpremie.

5. Verstoringen externe informatiestromen

Data is niet volledig. Hogere kosten a.g.v. arbeidsintensievere workarounds/oplossingen. Inefficiënte werkwijzen (excel) en foutgevoelig.

Verstoringen in het proces omdat data niet uitgewisseld kan worden tussen BsGW en externen zoals WML, afvalinzamelaars, landelijke voorzieningen zoals Kadaster, BRP, et cetera.

Alternatieve werkwijze/procedure vooraf ontwikkelen danwel achteraf vastleggen als back-up.

Proces

Wet- en regelgeving

Marktontwikkelingen

Nr. Risico

Gericht(er) sturen op het processen (waaronder bezwaar en beroep) wordt bemoeilijkt zo niet onmogelijk.

6. Meer bezwaren en beroepen: - ncnp's - Bezwaren tegen andere heffingen - Inzet AI door burgers en bedrijven - Intrekking richtlijn vergoeding proceskosten WOZ-taxaties

Overschrijding begroting als gevolg van hogere aantallen bezwaren en beroepen en daarmee hogere uikerings- en uitvoeringskosten.

Financieel risico: extra uitkerings- en uitvoeringskosten

7. Informatiebeveiliging & Privacy Normenkader (Datalek)

Het Management Informatie Systeem (MIS) sluit niet aan op de informatiebehoefte van de gebruikers. Ondanks recent gewijzigde wet/regelgeving bestaat risico dat bezwaarmaken tegen de OZB of andere belastingen waarbij WOZwaarde basis is, voor de ncnpbedrijven een verdienmodel blijft.

Uitvoering van het dynamische plan van aanpak: deze stroomlijnen en aan de lijn blijven met con-collega's en 'Den Haag', zodat de aanpak sluitend blijft.

Door gewijizgde wet-/regelgeving valt ook kwijtschelding en uitstel van betaling onder bezwaar- en beroepregime Boete van de Autoriteit Persoonsgegevens. Nalatigheid medewerkers/ deelnemers. Afbreukrisico/reputatieschade.

1.Procedure meldplicht datalekken BsGW 2.Informatiebeveiligingsbeleid en besluit gegevensverstrekking en privacy-protocol. 3.Bewustwording medewerkers/opleiding/elearning/mistery guest. 4.De FG en CISO toetsen/monitoren op naleving. 5.BsGW zet ICT-beveiligingstoepassingen in zoals beveiligde FTP-server voor uitwisselingen met de deelnemers of andere partijen, mail, adequate antivirusbeveiligingen en data-encryptie, Third Party Memorandum, ISAE 403-verkaring. 6.Verstrekking aan deelnemers alleen na een privacy toets/doelbinding. 7. Gebruik van Zivver

Cyberaanvallen/hack i.c.m. onzekerheid ICT-leverancier

Aanvullende kosten door productieverlies, reparatiewerkzaam- heden aan de systemen zelf.

Hackersaanvallen.

8. ICT-storingen in de piekbelasting

Het niet kunnen opleggen van aanslagen.

9. Fraude door medewerkers

Financieel verlies ten gevolge van (incasso/afdracht)fraude zal BsGW dienen te compenseren. Imagoschade BsGW.

Onbetrouwbare ICT-leverancier. Storing bij de energieleverancier. Bouwwerkzaamheden. onjuiste temperatuur serverruimten. Geen sluitende interne controles. Samenspanning medewerkers.

10. Kwalitatieve krapte op de arbeidsmarkt

Niet tijdig kunnen vervullen van vacatures waardoor werk blijft liggen.

BsGW profileert zich te weinig naar Meer stage-/afstudeerplekken aanbieden en in de buiten als aantrekkelijke werkgever. werving insteken op potentie die BsGW verder intern (traineeships) zal doorontwikkelen/opleiden. Voorbeeld KCC-medewerker is bereid om ICT-opleiding te volgen, maar ook meedraaien op carrieredagen hogescholen.

11. Ziekteverzuim

Uitval van functionarissen met als gevolg dat de werklast terecht komt bij de andere medewerkers danwel werk blijft liggen.

Ziekteverzuim is niet opgenomen in 1.฀ Adequaat HRM beleid gericht op preventie en – zo de begroting van BsGW. nodig – herplaatsing binnen of buiten BsGW 2.Mobiliteitsplan en budget Langdurig ziekte verzuim is in de 3.Strategisch HRM-beleid regel niet-werkgerelateerd bij BsGW.

Technologie Personeel

Herinrichten/verbeteren MIS. Extra capaciteit (uren intern danwel extern) vrijmaken voor inrichting/verbetering MIS.

Budgetoverschrijding als gevolg van extra inhuurkosten.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

Dienstverleningsovereenkomst (DVO). Regelen van back-ups waardoor werkzaamheden snel opgepakt kunnen worden/uitwijklokatie. Extra inzet externe capaciteit. Stelsel van sluitende interne controles. Adequate functiescheidingen. Integriteit onder de aandacht blijven houden.

pagina 44 van 59

Kans 3

Gevolg 3

Kans 50%

€

Gevolg 150.000

€

Score (€) 87.500

Soevereinen/autonomen Ondermijning draagvlak opleggen en innen belastingen

25%

€

50.000

€

12.500

Koepelvrijstelling van de BTW

€

2.305.800

€

46.000

BTW pensioenen

50%

€

385.000

€

192.500

Verstoringen externe informatiestromen

65%

€

135.000

€

87.750

Meer bezwaren en beroepen: - ncnp's - Bezwaren tegen andere heffingen - Inzet AI door burgers en bedrijven - Intrekking richtlijn vergoeding proceskosten WOZ-taxaties

60%

€

500.000

€

20.000.000

€

200.000

25%

€

800.000

€

200.000

ICT-storingen in de piekperiode BsGW

10%

€

200.000

€

20.000

Fraude door medewerkers

10%

€

200.000

€

20.000

Kwalitatieve krapte op de arbeidsmarkt

40%

€

270.000

€

108.000

Ziekteverzuim

80%

€

270.000

€

216.000

Totaal benodigd weerstandsvermogen:

€

1.190.250

Risico Substantiele prijsstijgingen ICT-(toe) leveranciers Marktontwikkelingen

Wet- / regelgeving

Proces

Bezwaren en beroepen

Financieel risico: extra uitkerings- en uitvoeringskosten

Technologie

7 A

Informatiebeveiliging & Privacy - Normenkader (Datalek)

- Cyberaanvallen/hack

8 9 Personeel

10 11

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 45 van 59

Toelichting risicoanalyse 1. Substantiële prijsstijgingen (ICT-)(toe)leveranciers Als gevolg van wereldmarktontwikkelingen stijgen de prijzen van (toe)leveranciers van ICT-producten en -diensten met een substantieel hoger percentage dan de (gewogen) inflatiecijfers, zoals gepresenteerd door het Centraal Planbureau en de in de begroting van BsGW opgenomen indexering. Ook de leverzekerheid van hardware en de krapte op de arbeidsmarkt wat ICT-medewerkers betreft, heeft effect op de prijsontwikkeling. 2. Soevereinen/autonomen Extra (juridische) inzet door aangespannen procedures door soevereinen/autonomen, die de overheid en de daaruit voortvloeiende belastingaanslagen niet erkennen en aanvechten. De soevereinen/ autonomen zoeken – mede met behulp van AI – nieuwe wegen en schromen in toenemende mate niet om hun standpunten kracht bij te zetten, bijv. middels het hoofdelijk aansprakelijk stellen van direct betrokkenen. 3. Koepelvrijstelling van de BTW De discussie of de koepelvrijstelling in de BTW beperkter moet worden toegepast dan tot nu toe gebruikelijk was, loopt nog steeds. Het gaat hierbij, naar aanleiding van enkele uitspraken van het Hof van Justitie van de Europese Unie, om de uitleg of de koepelvrijstelling in de BTW alleen geldt voor de in de BTW-richtlijn met name genoemde activiteiten. Door deze uitspraken zou de betreffende vrijstelling sterk worden ingeperkt.

De zorg voor een goede en veilige waterhuishouding zou bijvoorbeeld niet meer als prestatie van algemeen belang gelden. Als gevolg daarvan zouden typische waterschapstaken en belastingheffing en -inning, die niet zelfstandig door het waterschap maar bijvoorbeeld met andere overheden in de vorm van een gemeenschappelijke regeling (GR) worden uitgevoerd, niet meer onder de koepelvrijstelling vallen, met als gevolg dat de bijdrage van het waterschap in de uitvoeringskosten van de GR met 21% wordt verhoogd. Ondanks het grote aandeel van het waterschap, zou in een dergelijke situatie niet de gehele bijdrage met 21% omhoog gaan. Voor veel posten geldt dan immers ook de vooraftrek. De grootste uitzonderingen hierop zijn de salarissen inclusief de sociale lasten. Wellicht dat het BTWcompensatiefonds de kostenverhoging bij onze gemeentelijke deelnemers (deels) teniet kan doen. De kans wordt overigens laag ingeschat dat er definitieve (Europese) regelgeving komt in 2027. 4. BTW pensioenen De gerechtshoven Arnhem en Leeuwarden oordeelden eind 2025 dat de pensioenfondsen btw in rekening moeten brengen over de totale maandelijkse pensioenpremies. Als de uitspraak in stand blijft, heeft dit financiële gevolgen voor werkgevers die de btw niet mogen aftrekken. Dat zou betekenen dat pensioen duurder wordt. In het vernieuwde pensioenstelsel speelt deze problematiek niet meer.

Het eventuele financiële risico betreft 2026 en wellicht 2027 indien ABP onverhoopt niet op de geplande datum van 1 januari 2027 maar op de uiterlijke datum van 1 januari 2028 overgaat. 5. Verstoringen externe informatiestromen Indien de informatiestromen niet voldoende adequaat werken, kan dit tot gevolg hebben dat er inefficiënte werkwijzen danwel fouten ontstaan. Ook het gericht sturen op belangrijke processen wordt hierdoor bemoeilijkt. Verder kunnen correctiewerkzaamheden als gevolg van foutieve aanslagen noodzakelijk zijn, waardoor extra kosten ontstaan.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 46 van 59

BsGW zal daarom goede afspraken maken over beheer, verantwoordelijkheid en gebruik van de gegevens. Door middel van een stelsel van verbandcontroles zullen de juistheid en volledigheid van de administraties worden geborgd. Foutieve gegevens worden teruggemeld aan de bronhouders. Te denken valt aan de diverse koppelingen tussen de systemen van BsGW en die van WML, afvalinzamelaars, landelijke voorzieningen (zoals Kadaster, BRP etc.) ten behoeve van de onderlinge uitwisseling van gegevens. 6. Bezwaren en beroepen Als gevolg van de (gerepareerde) Wet herwaardering proceskostenvergoeding WOZ (en bpm) met daarin opgenomen een reductie van de proceskostenvergoeding in combinatie met de uitkering hiervan

aan

belanghebbenden

plaats

van

ncnp-bedrijven

plus

lagere

toekenningspercentages in 2024 en 2025 voor zowel de bezwaren als beroepen, is de begrotingspost proceskosten -voor wat betreft de uitkeringskosten- substantieel naar beneden bijgesteld. Dit laatste heeft in belangrijke mate te maken met de kwaliteit van het waarderingsproces, de kwaliteit van de aanslagoplegging en de kwaliteit van de afhandeling van bezwaren en beroepen. Uitgangspunt hierbij is dat er zich geen nieuwe, onverwachte ontwikkelingen voordoen, het aantal bezwaren naar aanleiding van de aanslagoplegging 2026 en 2027 geen stijging vertoont ten opzichte van 2024 en 2025, de waardestijging van de objecten alsmede de tariefstijgingen door de gemeenten binnen de perken blijven. Ook de ontwikkelingen met betrekking tot Box 3 kunnen tot strategische acties leiden.Mocht(en) één of meerdere van deze ontwikkelingen zich voordoen, dan loopt BsGW het risico dat de begrotingspost ‘proceskostenvergoeding’ niet afdoende is. Een recente, nieuwe ontwikkeling betreft de intrekking van de richtlijn ‘proceskostenvergoeding taxatierapport’, waardoor het uurtarief plus een vast aantal uren voor het opstellen van een taxatierapport niet langer vasstaat. Het financieel effect hiervan lijkt vooralsnog beperkt, mits de aantallen ingediende bezwaren en beroepen gelijk blijft.

De uitvoeringskosten blijven in principe op hetzelfde niveau mits er sprake is van gelijkblijvende aantallen bezwaren en beroepen vanaf 2024. 7. Informatiebeveiliging & Privacy A. Normenkader Het

voor

BsGW

van

cruciaal

belang

dat

continuïteit

van

informatie

informatievoorziening is gewaarborgd. Eventuele gevolgen van beveiligingsincidenten dienen tot een acceptabel niveau te worden beperkt. BsGW voert een risicoanalyse uit en hanteert daarom diverse beheersmaatregelen, monitort dit niet alleen intern op naleving, maar laat ook externe audits of onderzoeken uitvoeren. Informatiebeveiliging krijgt ook steeds meer en extra aandacht van de externe accountant. De zorgplicht uit de cyberbeveiligingswet (CBW) bestaat feitelijk uit het voldoen aan de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO2), die sinds september 2025 van kracht is. De BIO geldt als normenkader voor alle overheden en verving de baseline informatieveiligheid Overheid versie 1 voor gemeenten, Rijk, waterschappen en provincies. Het ontwerp voor de BIO2 is ontwikkeld in samenwerking met gemeenten, provincies, waterschappen en de Rijksoverheid. De CyberBeveiligingsWet geeft invulling aan eisen vanuit de nieuwe Europese Network and Information Security (NIS2) richtlijn en zal naar verwachting in het 2e kwartaal van 2026 vastgesteld worden. Tenzij de implementatie van de NIS2/CBW en de BIO2 een onevenredig beslag leggen op de

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 47 van 59

middelen (zowel formatief als financieel) worden de meerkosten binnen de begroting van BsGW opgevangen. B. Datalek: Cyberaanvallen BsGW wil de continuïteit van de informatievoorziening waarborgen evenals de beschikbaarheid, integriteit en vertrouwelijkheid. De eventuele gevolgen van beveiligingsincidenten, zoals (i) aanvallen van hackers, die pogen de ICT-infrastructuur van BsGW te verstoren danwel (ii) aanvallen van ransomware, maar ook (iii) verlies of diefstal van informatiedragers (laptop, USB-stick etc.) of (iiii) de verstrekking van privacygevoelige gegevens aan onbevoegden, dienen tot een acceptabel niveau te worden beperkt. BsGW hanteert daarom diverse beheersmaatregelen. Zoals de procedure meldplicht datalekken en de door het bestuur vastgesteld informatiebeveiligingsbeleid en besluit gegevensverstrekking en privacy-protocol, inclusief bijbehorende procedures. Medewerkers krijgen regelmatig training in aspecten van de AVG en de BIO. De FG en CISO monitoren en toetsen op naleving. De applicatie ARDA speelt hierbij een belangrijke rol wat betreft de bewustwording. Met ingang van 2022 is extra training op het vlak van awareness verplicht ingevoerd voor alle medewerkers.

Daarnaast zet BsGW ICT-beveiligingstoepassingen in, zoals beveiligde sFTP-server voor uitwisselingen met de deelnemers of andere partijen, beveiligd mailen via Zivver, adequate anti-virusbeveiligingen en data-encryptie, naast een uitwijkmogelijkheid. Middels een Third Party Memorandum en ISAE3402-verklaring (assurance rapport van de onafhankelijke accountant) krijgt BsGW inzicht of haar leverancier de beveiligingseisen voldoende heeft ingericht en of deze voldoen aan de landelijke standaarden. Indien BsGW eventuele financiële (gevolg)schade lijdt, doordat haar leverancier haar zaken niet op orde heeft (denk aan slechte software, apparatuur, verloop van personeel et cetera), is dit financiële risico afgedekt middels een contract. Het eventuele restrisico betreft de mogelijke juridische kosten indien eventuele geschillen gaan optreden dan wel extra inhuur nodig is bij vertraging van een goede afloop hiervan. Vanaf 2024 is gestart met het verhogen van het volwassenheidsniveau van de organisatie op het gebied van informatiebeveiliging & privacy. Hierbij moet worden gedacht aan activiteiten gericht op het verbeteren van de beheersmaatregelen en de communicatie daarover, beter inzicht in verwerkingen met hun risico’s en het uitvoeren van impactassessments. 8.

ICT-storingen in de piekperiode BsGW Storingen zullen van materiële omvang kunnen zijn indien deze in de piekbelasting plaatsvinden. Het restrisico komt voornamelijk tot uiting in de niet-uitgevoerde danwel verloren werkzaamheden die op een later moment ingehaald respectievelijk opnieuw dienen te worden uitgevoerd door zowel interne als externe medewerkers. 9. Fraude door medewerkers Fraude staat en valt met de integriteit van medewerkers. De burgers moeten kunnen vertrouwen op een integere overheid. De Gedragscode Integriteit Ambtenaren levert een belangrijke bijdrage aan het bevorderen van het integriteitbewustzijn van de BsGW-medewerkers. De gedragscodes en gerichte communicatie over fraudebeleid hebben als doel het ontmoedigen van fraude en dragen op deze wijze bij aan een integere organisatiecultuur. Daarnaast zet BsGW een stelsel van interne controlemaatregelen en toetsingsmaatregelen (audits) in om fraude te voorkomen. Aanvullend heeft BsGW een frauderisicoverzekering afgesloten.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 48 van 59

10. Kwalitatieve krapte op de arbeidsmarkt Ook BsGW ziet zich de laatste jaren geconfronteerd met een kwalitatieve krapte op de arbeidsmarkt, zeker ten aanzien van bepaalde functies (met name ICT-ers). Een van de maatregelen om toch voldoende gekwalificeerd personeel tijdig aan te kunnen trekken is zich meer te profileren op de arbeidsmarkt in combinatie met het zelf opleiden van medewerkers. Daarnaast ziet BsGW een vergrijzende opbouw van haar personeelsbestand. Zeker bij zogeheten “éénpitters” is het noodzakelijk om tijdig in opvolging te voorzien, met als gevolg een tijdelijke overlap van salariskosten. 11. Ziekteverzuim BsGW dient het personeelsbestand zowel kwantitatief als kwalitatief te laten aansluiten op de (gewijzigde) eisen die BsGW aan haar medewerkers stelt. In de begroting van BsGW wordt geen rekening gehouden met functie-ongeschiktheid en langdurig ziekteverzuim. Hiervoor is ook geen voorziening gevormd. Bij afscheid als gevolg van functie-ongeschiktheid is BsGW eigen risicodrager inzake WW en overige verplichtingen, zoals de buitenwettelijke uitkering. Voor de reguliere bedrijfsvoering ziet BsGW zich in dergelijke gevallen genoodzaakt extra inhuur te plegen.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 49 van 59

Bijlage 8: Het Ondernemings- en Ontwikkelplan (OOP) Na de oprichting in 2011 groeide BsGW in slechts vier jaar tijd uit tot het huidige samenwerkingsverband, waarin 29 van de 31 Limburgse gemeenten en het Waterschap Limburg deelnemen. De consolidatie van het aantal deelnemers heeft om een herijking van de organisatie gevraagd. Hiertoe heeft BsGW een separaat ontwikkeltraject uitgevoerd, zijnde het Ondernemingsen Ontwikkelplan (OOP). Het OOP kon (in financieel opzicht) initieel in drie fases worden onderverdeeld: Fase 1

2018 tot 2021

Projectfase

Fase 2

2021 tot 2028

Terugbetalen projectkosten

Fase 3

vanaf 2028

Structureel voordeel deelnemers

Projectfase Tijdens de Projectfase is het OOP zowel inhoudelijk als financieel verantwoord via de P&C-cyclus en getoetst door de accountant. Terugbetalen projectkosten De financieringswijze van het OOP is op 14 december 2017 door het Algemeen Bestuur vastgesteld. Er is destijds een investerings- en ontwikkelbudget vrijgegeven van € 4 miljoen. Door een andere visie van de nieuwe accountant inzake de verwerkingswijze van het project OOP zijn de lasten boekhoudkundig ten laste van het resultaat 2023 gebracht. Het effect hiervan is dat de taakstellende, structurele kostenreductie met ingang van 2024 tot uitdrukking komt in lagere netto-kosten voor de deelnemers oplopend tot € 1,3 miljoen vanaf 2028. Structureel voordeel deelnemers Het OOP moet – conform besluitvorming door het Algemeen Bestuur d.d. 14 december 2017 – met ingang van 2028 leiden tot een structurele reductie van de netto-kosten van € 1,3 miljoen. Het is daarmee primair een financiële exercitie, die in belangrijke mate gerealiseerd dient te worden middels een formatiereductie. De gewijzigde visie van de nieuwe accountant inzake de verwerkingswijze van het project OOP leidt ertoe dat er met ingang van 2024 al sprake is van een daling van de lagere netto-kosten voor de deelnemers: Jaar:

Lagere netto-kosten i.r.t. OOP:

2024

€ 600.000

2025

€ 800.000

2026

€ 1.000.000

2027

€ 1.200.000

2028

€ 1.300.000

Bezuinigingen Het doel van het OOP was minder handwerk door meer te automatiseren en te digitaliseren, hetgeen moet leiden tot een formatiereductie. Op basis van de meest recente inzichten wordt een stapsgewijze netto-kostenreductie oplopend tot structureel € 1,3 miljoen nog steeds haalbaar geacht. Dit rekening houdend met het feit dat meer automatiseren en digitaliseren enerzijds leidt tot een bepaalde formatiereductie, maar aan de andere kant ook tot een stijging van licentie- en onderhoudskosten.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 50 van 59

Bijlage 9: Berekend EMU-saldo Bedragen x € 1.000

Begroting 2026

1 Exploitatiesaldo voor toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves 2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie 3 Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie 4 Uitgaven aan investeringen in (im)materiele vaste activa die op de balans worden geactiveerd 5 De in mindering op onder 4 bedoelde investeringen gebrachte ontvangen bijdragen van het Rijk, de Provincies, De Europse Unie en overigen 6a Verkoopopbrengsten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa 6b Boekwinst op desinvesteringen in (im)materiële vaste activa 7 Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven aan bouw, woonrijp 8a Verkoopopbrengsten van grond (tegen verkoopprijs) 8b Boekwinst op grondverkopen 9 Betalingen ten laste van de voorzieningen 10 Betalingen die niet via de exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden gebracht en die nog niet vallen onder één van de andere genoemde posten 11 Boekwinst bij verkoop van effecten Berekend EMU-saldo

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

Begroting 2031

57 0

-57

0 0 0 0

0 57 0 -57 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0

pagina 51 van 59

Bijlage 10: Geprognosticeerde balans 2024-2030 Activa (x € 1.000,-)

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Vaste Activa Immateriële vaste activa (1) Kosten voor onderzoek en ontwikkeling

Totaal immateriële vaste activa

Immateriële vaste activa in uitvoering (2)

Totaal immateriële vaste activa in uitvoering

Materiële vaste activa (3) Kantoorinventaris

Totaal materiële vaste activa

Vorderingen (4) Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen

218 7.804

630 14.744

630 6.397

630 6.467

630 6.535

630 6.890

630 7.245

630 6.242

Totaal vorderingen

8.022

15.374

7.027

7.097

7.165

7.520

7.875

6.872

TOTAAL VASTE ACTIVA

Vlottende activa

Liquide middelen (5)

Totaal liquide middelen

Overlopende activa (6)

883

1.372

Totaal overlopende activa

883

1.372

TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA

8.905

16.746

8.399

8.469

8.537

8.892

9.247

8.244

TOTAAL ACTIVA

8.981

16.786

8.437

8.507

8.575

8.930

9.285

8.283

Passiva (x € 1.000,-)

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

Algemene reserve Bestemmingsreserve Resultaat boekjaar

-2.498 956 -1.293

1.501 0 3.723

931 1.072 67

998 1.429 0

998 1.786 0

998 2.143 0

998 2.500 0

998 1.500 0

Totaal eigen vermogen

-2.835

5.224

2.070

2.427

2.784

3.141

3.498

2.498

Vaste passiva

Langlopende schulden Lening lang

1.143

857

572

286

Totaal vreemd vermogen

1.143

857

572

286

Voorzieningen (8) Voorziening proceskosten 2022 Voorziening proceskosten 2023 Voorziening proceskosten 2024 Voorziening vervroegd pensioen Voorziening verlofsparen

65 2.011 0 21 351

0 1.626 280 19 425

0 0 0 17 425

0 0 0 15 425

0 0 0 13 425

0 0 0 11 425

0 0 0 9 425

0 0 0 7 425

Totaal voorzieningen

2.449

2.349

442

440

438

436

434

432

756

8.431

3.084

3.153

3.223

3.578

3.933

2.931

Kortlopende schulden (9) Lening kort C rediteuren Belastingen en sociale lasten Overige schulden

0 719 729 6.446

0 1.153 1.152 5.693

0 1.153 1.152 2.693

Totaal kortlopende schulden

4.997

TOTAAL VASTE PASSIVA

Vlottende passiva

7.895

7.999

4.997

Overlopende passiva (10)

330

356

Totaal overlopende passiva

330

356

TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA

8.225

8.355

5.353

8.981

16.786

8.437

8.507

8.576

8.931

9.286

8.284

TOTAAL PASSIVA

De cijfers in bovenstaande tabel betreft de stand ultimo 2024 (jaarrekening) en wordt geactualiseerd zodra de realisatiecijfers 2025 door de accountant zijn gecontroleerd.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 52 van 59

Bijlage 11: Bijdragen 2027 Reguliere begroting 2027 (KVM)

28.971.818

Bijstelling OOP 2027

-1.200.000

Bijdragen Reguliere begroting

27.771.818

Maatwerk

415.848

Bruto-begroting inclusief maatwerk

Deelnemer

2027

28.187.666

Reguliere bijdrage

OOP-bijstelling

Bijdrage o.b.v.

Ontwerp

↓ € 1.200.000

Ontwerp

Begroting 2027

O.b.v. oude KVM

Begroting 2027

Gemeente Beek

332.127

-13.643

318.485

Gemeente Beekdaelen

641.714

-29.965

611.749

Gemeente Beesel

268.970

-12.209

256.761

Gemeente Bergen

239.403

-10.760

228.643

Gemeente Brunssum

575.115

-26.686

548.429

Gemeente Echt-Susteren

638.706

-28.319

610.387

Gemeente Eijsden-Margraten

536.714

-26.080

510.633

Gemeente Gennep

337.070

-14.969

322.101

Gemeente Gulpen-Wittem

346.919

-12.309

334.610

Gemeente Heerlen

2.234.963

-91.770

2.143.192

Gemeente Kerkrade

1.038.321

-47.986

990.335

Gemeente Landgraaf

722.825

-32.669

690.156

Gemeente Leudal

657.447

-28.410

629.036

Gemeente Maasgouw

514.558

-20.643

493.916

Gemeente Maastricht

2.749.885

-113.055

2.636.830

Gemeente Meerssen

332.416

-19.097

313.319

Gemeente Mook en Middelaar

156.990

-7.001

149.989

Gemeente Nederweert

306.924

-13.569

293.354

Gemeente Peel en Maas

786.911

-34.511

752.400

Gemeente Roerdalen

399.846

-17.824

382.022

Gemeente Roermond

1.384.428

-50.652

1.333.776

Gemeente Simpelveld

213.772

-9.375

204.397

2.150.728

-88.299

2.062.429

Gemeente Stein

508.378

-22.625

485.753

Gemeente Vaals

285.544

-10.813

274.731

Gemeente Valkenburg

387.614

-15.097

372.517

2.070.435

-114.849

1.955.586

Gemeente Voerendaal

234.136

-10.395

223.741

Gemeente Weert

956.284

-42.431

913.853

6.962.675

-233.989

6.728.686

28.971.818

-1.200.000

Gemeente Sittard-Geleen

Gemeente Venlo

Waterschap Limburg Totaal

€

27.771.818

Let op: bovenstaande tabel is exclusief maatwerk dat separaat wordt geoffreerd en gefactureerd aan de desbetreffende deelnemers.

De bijdragen 2027 (en verdere jaren) op deelnemersniveau worden berekend aan de hand van de per 1 januari 2025 in werking getreden kostenverdeelmethode (zie hierna) minus de taakstellende kostenreductie OOP die op basis van de kostenverdeelmethode 2024 wordt verrekend voor de jaren 2025-2027.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 53 van 59

Heffen Begroting 2027 Netto kosten

Verdeelsleutels per deelnemer

Basis 28.971.818

Diftar

5.642.496 aantal aanslagregels

Reclame

291.900 aantal aanslagregels

Precario

37.299 aantal aanslagregels

49.732 aantal aanslagregels

Innen

Waarderen Toeristen

Forenzen

441.005 aantal aanslagregels

Zuiveringsh.

117.233 aantal aanslagregels

Parkeren

859.173 aantal aanslagregels

Financieel

394.524 aantal aanslagregels

13.625.002 aantal WOZobjecten

Dwanginv.

4.724.530

2.788.924

aantal biljetten

aantal dwang bevelen

Gemeente Beek

45.213

19.360

8.628

9.416

331

Gemeente Beekdaelen

71.829

16.224

18.214

20.678

469

Gemeente Beesel

33.632

10.666

7.614

7.672

151

Gemeente Bergen

28.885

8.946

6.608

7.252

151

Gemeente Brunssum

64.890

13.904

15.973

17.147

586

Gemeente Echt-Susteren

68.268

14.016

185

180

17.526

18.890

497

Gemeente Eijsden-Margraten

71.977

29.877

556

13.554

14.674

235

Gemeente Gennep

47.566

11.865

200

8.706

9.651

217

Gemeente Gulpen-Wittem

31.135

6.325

1.011

186

7.911

9.735

191

Gemeente Heerlen

267.633

44.939

10.096

53.676

61.846

3.691

Gemeente Kerkrade

105.578

22.665

185

623

2.456

26.270

30.660

1.641

Gemeente Landgraaf

99.357

17.706

19.379

21.669

612

Gemeente Leudal

70.181

15.760

484

18.256

19.794

404

Gemeente Maasgouw

63.745

11.347

282

326

12.941

15.005

324

Gemeente Maastricht

298.586

1.182

1.108

1.498

954

451

72.714

79.287

3.476

Gemeente Meerssen

38.923

101

9.422

10.803

200

Gemeente Mook en Middelaar

20.806

3.765

4.186

4.587

Gemeente Nederweert

31.728

5.896

151

8.769

9.331

189

Gemeente Peel en Maas

65.424

1.027

22.791

23.265

381

Gemeente Roerdalen

42.033

9.758

183

11.220

12.337

284

Gemeente Roermond

141.604

722

372

9.028

33.310

40.127

2.042

Gemeente Simpelveld

22.682

4.775

342

5.541

6.401

138

Gemeente Sittard-Geleen

278.763

111.291

571

120

156

4.752

53.184

58.323

2.603

Gemeente Stein

81.237

30.780

12.863

14.117

358

Gemeente Vaals

32.756

5.104

148

313

6.888

8.007

346

Gemeente Valkenburg

29.611

217

122

829

9.838

12.089

278

Gemeente Venlo

179.474

434

570

5.924

57.540

60.450

2.326

Gemeente Voerendaal

30.061

10.920

174

6.208

6.895

103

Gemeente Weert

83.101

214

326

2.820

26.622

30.205

855

Waterschap Limburg

1.947.573

51.678

632.595

18.944

Totaal verdeelsleutels BsGW

4.394.251

427.071

2.829

3.364

8.621

1.442

51.678

35.174

576.352

1.272.908

42.107

Tarieven

€

1,28

€

0,68

€

13,18

€

14,78

€

51,15

€

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

81,30

€

16,63

€

11,22

€

23,64

€

3,71

€

66,23

pagina 54 van 59

Heffen Begroting 2027

Totaal

Basis

Diftar

Reclame

Precario

Waarderen Toeristen

Forenzen

Zuiveringsh.

Parkeren

Innen Financieel

Dwanginv.

Gemeente Beek

332.127

58.056

13.232

203.967

34.948

21.923

Gemeente Beekdaelen

641.714

92.233

11.089

430.580

76.749

31.064 10.023

Gemeente Beesel

268.970

43.186

7.290

179.995

28.475

Gemeente Bergen

239.403

37.090

6.115

3.089

156.214

26.917

9.979

Gemeente Brunssum

575.115

83.323

9.503

1.134

1.074

377.603

63.643

38.835

Gemeente Echt-Susteren

638.706

87.660

9.580

9.464

14.634

414.316

70.112

32.940

Gemeente Eijsden-Margraten

536.714

92.423

20.421

28.442

4.959

320.418

54.464

15.587

Gemeente Gennep

337.070

61.078

8.110

10.231

1.626

205.810

35.821

14.395

Gemeente Gulpen-Wittem

346.919

39.979

4.323

51.717

15.122

187.017

36.132

12.629

Gemeente Heerlen

2.234.963

343.658

30.715

4.450

113.240

1.268.904

229.548

244.447

Gemeente Kerkrade

1.038.321

135.569

15.491

2.439

9.210

4.553

27.547

621.025

113.798

108.690

Gemeente Landgraaf

722.825

127.581

12.102

961

3.120

458.121

80.427

40.513

Gemeente Leudal

657.447

90.117

10.772

24.759

431.573

73.467

26.758

Gemeente Maasgouw

514.558

81.853

7.756

14.426

26.504

965

305.926

55.693

21.438

Gemeente Maastricht

2.749.885

383.403

808

14.609

22.146

48.802

36.666

1.718.964

294.282

230.206 13.247

Gemeente Meerssen

332.416

49.980

1.055

5.167

135

222.737

40.096

Gemeente Mook en Middelaar

156.990

26.716

2.573

4.706

1.382

98.957

17.025

5.630

Gemeente Nederweert

306.924

40.741

4.030

7.724

207.300

34.633

12.496

Gemeente Peel en Maas

786.911

84.009

52.536

538.781

86.350

25.235

Gemeente Roerdalen

399.846

53.973

6.670

9.361

265.242

45.790

18.810

Gemeente Roermond

1.384.428

181.828

10.674

19.030

101.261

787.451

148.936

135.249

Gemeente Simpelveld

213.772

29.125

3.264

17.495

130.990

23.758

9.140

2.150.728

357.949

76.067

7.528

1.774

7.980

53.300

1.257.273

216.472

172.384

Gemeente Stein

508.378

104.313

21.038

2.814

304.082

52.397

23.734

Gemeente Vaals

285.544

42.061

3.489

1.951

16.011

6.585

162.833

29.719

22.895

Gemeente Valkenburg

387.614

38.022

2.861

1.804

42.407

6.667

232.571

44.870

18.413 154.038

Gemeente Sittard-Geleen

Gemeente Venlo

2.070.435

230.456

5.722

29.158

66.446

1.360.250

224.366

Gemeente Voerendaal

234.136

38.600

7.464

8.901

146.758

25.592

6.822

Gemeente Weert

956.284

106.707

3.164

16.676

31.630

629.346

112.109

56.652

Waterschap Limburg

6.962.675

2.500.807

859.173

2.347.942

1.254.753

Totaal bijdragen

28.971.818

5.642.496

291.900

37.299

49.732

441.005

117.233

859.173

394.524

13.625.002

4.724.530

2.788.924

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 55 van 59

Bijlage 12: Bijdrage per deelnemer Meerjarig

Indicatie op basis van aantallen 2025 en ontwerpmeerjarenraming 2028-2031

Bijdragen aan BsGW o.b.v. KVM na taakstelling OOP Bijdrage per deelnemer

KVM 2027

KVM 2028

KVM 2029

KVM 2030

KVM 2031

Gemeente Beek

318.485

329.883

342.814

361.573

370.222

Gemeente Beekdaelen

611.749

629.884

654.408

690.440

707.053

Gemeente Beesel

256.761

264.740

275.064

290.187

297.160

Gemeente Bergen

228.643

235.861

245.064

258.530

264.740

Gemeente Brunssum

548.429

564.864

586.864

619.167

634.060

Gemeente Echt-Susteren

610.387

630.060

654.662

690.613

707.189

Gemeente Eijsden-Margraten

510.633

524.702

545.084

575.160

589.027

Gemeente Gennep

322.101

332.458

345.438

364.409

373.157

Gemeente Gulpen-Wittem

334.610

348.610

362.364

382.072

391.159

2.143.192

2.219.931

2.306.951

2.433.184

2.491.386

Gemeente Kerkrade

990.335

1.020.215

1.059.960

1.118.290

1.145.185

Gemeente Landgraaf

690.156

711.751

739.513

780.163

798.906

Gemeente Leudal

629.036

650.084

675.502

712.552

729.635

Gemeente Maasgouw

493.916

512.107

532.203

561.295

574.708

Gemeente Maastricht

2.636.830

2.731.098

2.838.147

2.993.456

3.065.064

Gemeente Meerssen

313.319

318.857

331.105

349.560

358.068

Gemeente Mook en Middelaar

149.989

154.782

160.824

169.658

173.731

Gemeente Nederweert

293.354

302.850

314.677

331.955

339.922

Gemeente Peel en Maas

752.400

777.047

807.405

851.721

872.154

Gemeente Roerdalen

382.022

394.235

409.624

432.125

442.499

Gemeente Roermond

1.333.776

1.387.992

1.442.685

1.521.244

1.557.466

Gemeente Simpelveld

204.397

211.093

219.340

231.379

236.930

2.062.429

2.136.289

2.220.030

2.341.506

2.397.515

Gemeente Stein

485.753

501.320

520.891

549.501

562.693

Gemeente Vaals

274.731

285.519

296.753

312.934

320.395

Gemeente Valkenburg aan de Geul

372.517

386.710

401.906

423.847

433.963

1.955.586

1.994.496

2.071.305

2.186.488

2.239.596

Gemeente Voerendaal

223.741

230.939

239.955

253.134

259.210

Gemeente Weert

913.853

943.274

980.103

1.033.929

1.058.747

Gemeente Heerlen

Gemeente Sittard-Geleen

Gemeente Venlo

Waterschap Limburg

6.728.686

7.023.742

7.301.455

7.697.771

7.880.503

Totaal bijdragen

27.771.818

28.755.389

29.882.095

31.517.841

32.272.043

DISCLAIMER: Het Algemeen Bestuur van BsGW heeft besloten (AB 25-01-2024) dat de aantallen (aanslagregels, biljetten, objecten etc.) van de KVM elk jaar worden geactualiseerd. De aantallen 2026 en verder zijn uiteraard nog niet bekend. De meerjarenbijdragen 2028-2031 zijn berekend op basis van de aantallen 2025. Het betreft dus een indicatie. Aan de meerjarenberekening kunnen derhalve geen rechten ontleend worden. Let op: bovenstaande tabel is exclusief maatwerk dat separaat wordt geoffreerd en gefactureerd aan de desbetreffende deelnemers.

Begroting BsGW 2027 en meerjarenraming 2028-2031

pagina 56 van 59

Bijlage 13: Begroting 2027 en Meerjarenraming 2028-2030 tegen constante waarde Jaarschijven 2028-2031 (inclusief maatwerk) Bedragen x € 1.000

Begroting KVM

Realisatie

Begroting KVM

Maatwerk totaal

Begroting BsGW totaal

Meerjarenperspectief

2025

2026

2027

2028

2029

2030

2031

Lasten Personeelskosten

18.247

18.867

259

19.126

Huisvestingkosten

951

770

Afschrijvingkosten

ICT-kosten

3.384

3.472

3.512

Overige operationele kosten

1.304

1.338

117

1.455

Diensten door derden

1.050

1.077

Kostenvergoeding bezwaar en beroep

2.125

1.667

Overige operationele kosten

4.479

4.083

117

4.200

algemene kosten

630

646

onvoorzien

424

405

Algemene kosten

1.054

1.051

bankkosten

300

308

rentekosten

Bank- en rentekosten

308

315

Toevoegingen aan voorzieningen

357

Totale lasten

28.835

28.972

416

29.388

-1.000

-1.200

-1.300

27.835

27.772

416

28.188

28.088

Taakstelling kostenreductie OOP Structurele kostenreductie Totale lasten

Baten Renteopbrengsten

Diensten aan derden

Bijdragen van derden

Opbrengst vervolgingskosten

Totale baten

Netto kosten

27.835

27.772

416

28.188

28.088

Waarvan incidentele baten/lasten (saldo)

Totaal bijdragen

27.835

27.772

416

28.188

28.088

Exploitatieresultaat (+ is winst/ - is verlies)

Jaarschijven 2028-2031 (exclusief maatwerk) Bedragen x € 1.000

Begroting KVM

Realisatie

Begroting KVM

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Kerkrade&id=9a0eb7d4-d731-4d09-b593-c849f67613c3