21tl022 controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2020 nota van toelichting.docx

Nota van toelichting Nummer.: 21Tl022

Kerkrade, 21 april 2021

Behorend bij ontwerpbesluit nummer 21Rb017 Onderwerp Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2020 van de gemeente Kerkrade Beslispunten I. Vast te stellen het "Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2020 van de gemeente Kerkrade" II In te trekken het "Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Kerkrade, versie 2019 (raad mei 2020) Inleiding In het kader van de opdrachtverstrekking aan de accountant geeft de gemeenteraad nadere aanwijzingen voor te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties en de reikwijdte van de rechtmatigheidscontrole. Dit gebeurt jaarlijks via het vaststellen van een geactualiseerd controleprotocol. Dit is slechts een formeel besluit dat de raad moet nemen. Het in mei 2020 vastgestelde controleprotocol 2019 wordt thans vervangen door dit geactualiseerde controleprotocol 2020. Hier zijn in bijlage 2 diverse nieuwe of gewijzigde verordeningen opgenomen, zoals de ”diverse belastingverordeningen 2020”, de “Archiefverordening 2020” alsook interne richtlijnen zoals de “Regeling Mantelzorgcompliment 2020 gemeente Kerkrade” en de ”Regeling Beheer en Toezicht Basisregistratie personen gemeente Kerkrade 2020. Afgezien van het actualiseren van de relevante regelgeving zijn er geen inhoudelijke wijzigingen t.o.v. het vorig jaar vastgestelde controleprotocol.

Hoofdstuk 1 geeft een algemene toelichting op het controleprotocol. Dit protocol is een nadere uitwerking van dat wat in de controleverordening ex. art. 213 Gemw op hoofdlijnen is geregeld. Hoofdstuk 2 geeft aan wat het oordeel van de accountant omvat. Hoofdstuk 3 gaat in op de begrippen goedkeuringstolerantie en rapporteringstolerantie. De accountant is verantwoordelijk voor de inrichting van de controle en het oordeel dat hij afgeeft m.b.t. de in hoofdstuk 2 genoemde onderwerpen. De hoogte van de verschillende toleranties is bepaald in de controleverordening ex. art. 213 Gemw en in het vigerende Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO). Hoofdstuk 4 licht het begrip rechtmatigheid nader toe. Hoofdstuk 5 bakent de reikwijdte van de toetsing op de rechtmatigheid door de accountant nader af. De relevante wet- en regelgeving wordt genoemd en is opgenomen in bijlagen. Tot slot geeft hoofdstuk 6 een korte toelichting op de wijze van rapporteren door de accountant. Doelstelling

Nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties.

Argumenten Het voorliggende controleprotocol is afgestemd op de overeenkomst met de accountant voor de controle van de jaarrekening, is lijn met dat van voorgaande jaren en afgestemd met de accountant. Kanttekeningen N.v.t. Financiën N.v.t Communicatie Een separaat/communicatietraject is niet aan de orde. Uitvoering De externe accountant zal het controleprotocol 2020 betrekken bij de uitvoering van de jaarrekeningcontrole 2020.