2. WG - Accountantsverslag

Fraude en integriteit Jaarlijks verkrijgen wij inzicht in de integriteitsmeldingen, die wij vervolgens doorspreken met uw organisatie. Wij hebben op basis van onze controle en naar aanleiding van deze besprekingen geen fraudegevallen geconstateerd.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Naleving van de Europese aanbestedingsregels Uw gemeente voert in het kader van de controle op de naleving van de Europese aanbestedingsregels jaarlijks als onderdeel van de interne-controlewerkzaamheden dossiercontroles uit. Wij constateren op basis van onze controlewerkzaamheden over 2022 een rechtmatigheidsfout van € 105.000 (impact voorgaande jaren € 203.919) als gevolg van het niet naleven van de Europese aanbestedingsregels. Dit heeft betrekking op de uitgaven ten aanzien van één aanbestedingsdossier. De oorzaak van het niet naleven van de Europese aanbestedingsregels is gelegen in de wisselingen in personele bezetting op de betreffende gemeentelijke afdeling die de afgelopen jaren hebben plaatsgevonden. De gemeente heeft een passende vervolgactie uitgevoerd aangezien het contract met de betreffende partij is beëindigd per 31 december 2022. Tevens zit de gemeenten momenteel in de voorbereidingsfase voor een nieuwe Europese aanbesteding vanwege het cumulatieve opdrachtvolume. Als gevolg hiervan heeft betreffende onrechtmatigheid geen effect op 2023 en is de onrechtmatigheid inmiddels opgelost.

Ondanks de getroffen maatregelen kan achteraf blijken dat uw gemeente in de praktijk, als gevolg van de complexiteit van de materie en de regelgeving, in combinatie met de hoeveelheid bij dit proces betrokken personen, toch per abuis voor een verkeerde aanbestedingsprocedure heeft gekozen. Hierdoor blijft een uitvoerige repressieve controle van belang. Naar analogie van onze eerdere adviezen, benadrukken wij dan ook het belang van een jaarlijkse spendanalyse waarbij alle bestedingen die de Europese aanbestedingsgrens overschrijden nader worden gecontroleerd. Op deze wijze kan er tijdig actie worden ondernomen richting de toekomst.

Bijlagen

2307648D77/EP/19

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Kerkrade

De belangrijkste bevindingen naar aanleiding van onze controle Overige bevindingen Wij hebben (geringe) onzekerheden in de SiSa-bijlage geconstateerd De procedure die uw gemeente moet naleven bij het aanleveren van de bestanden aan het CBS is ten opzichte van vorig jaar niet wezenlijk gewijzigd. Uw gemeente dient in een vast, voorgeschreven stramien de SiSa-documenten aan het CBS aan te leveren. Wij hebben de SiSa-bijlage gecontroleerd op basis van de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2022. Hierbij controleren en evalueren wij de getrouwheid en de rechtmatigheid van de in de SiSa-bijlage verantwoorde gegevens (indicatoren). Wij constateren dat de Rijksoverheid eind 2022 en begin 2023 wederom veel nieuwe SiSa-regelingen in het leven heeft geroepen. Bij uw gemeente heeft dit geleid tot in totaal 22 SiSa-regelingen. De toename van het aantal SiSa-regelingen en de (ver)late communicatie hierover vanuit de Rijksoverheid hebben geleid tot een extra druk en tijdbesteding met betrekking tot zowel het opstel- als het controleproces van de jaarrekening. Desondanks is de controle van de SiSa-bijlage tijdig afgerond. Wij benadrukken dat u zelf verantwoordelijk bent voor de volledigheid van de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSa-bijlage. Indien een ‘0’ is ingevuld, zijn wij volledigheidshalve wel bij uw organisatie nagegaan of deze ‘0’ terecht is ingevuld.

U hebt deze aanpak aan ons bevestigd.

Wet normering topinkomens Tijdens de jaarrekeningcontrole hebben wij de naleving van de voorschriften met betrekking tot de Wet normering topinkomens (verder: de WNT) beoordeeld. De maximale bezoldiging voor topfunctionarissen van een gemeente bedraagt over boekjaar 2022 € 216.000. Voor de gemeente Kerkrade geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt. Op grond hiervan concluderen wij dat de bezoldigingen van de gemeentesecretaris en de griffier voldoen aan de WNT. In 2022 zijn er geen ontslagvergoedingen aan topfunctionarissen uitgekeerd die hun weerslag hebben op de WNT-verantwoording. De bezoldiging van deze topfunctionarissen is toereikend in de jaarrekening toegelicht. Daarnaast dienen gemeenten de salarissen openbaar te maken van overige medewerkers (inclusief - mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan ingehuurd personeel) die een bezoldiging ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een aantal overige eisen, zoals een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000. In 2022 hebben wij geen overschrijding van de grensbedragen voor topfunctionarissen en overige medewerkers geconstateerd. Zie voor de toelichting op de WNT pagina 203 en verder van de jaarrekening.

Wij hebben onzekerheden in de SiSa-bijlage 2022 geconstateerd voor een bedrag van € 231.000, dat wij hebben opgenomen in bijlage 2.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2307648D77/EP/20

Interne beheersing

2307648D77/EP/21

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Kerkrade

Interne beheersing De belangrijkste bevindingen inzake de interne beheersing op basis van de controle van het boekjaar 2022 Geen significante tekortkomingen in de interne (financiële) beheersing In de afgelopen jaren is er veel op de gemeente Kerkrade afgekomen en in de komende jaren zullen deze taken nog verder toenemen. Denk hierbij aan: de duurzaam-heidsopgaven, de opvang van vluchtelingen, de implementatie van de Omgevingswet, de gevolgen van de Wet open overheid, de rechtmatigheidverantwoording vanaf 2023, regionale samenwerkingsverbanden en outscourcing, de energietransitie, krapte op de arbeidsmarkt, digitalisering en toenemende cyberrisico’s, vergrijzing, en steeds striktere verantwoordingseisen met betrekking tot onder andere het inzetten van specifieke uitkeringen, beveiliging ICT, en persoonsgegevens. Ook de complexiteit van de opgaven in de gemeente neemt toe en vraagt om een integrale – gemeentebrede – aanpak. Dit heeft een enorme impact op de wijze waarop de ondersteunende activiteiten/processen, zoals financiën, informatiemanagement en applicatiebeheer, ICT en, personeelszaken – gelet op deze ontwikkelingen – nu en straks kunnen blijven bijdragen aan de realisatie van de doelen. Bedrijfsvoering is een kerntaak en een integraal onderdeel van het realiseren van de doelstellingen en activiteiten.

Vanaf eind 2021 geeft de gemeente Kerkrade concreet invulling aan het herijken van de visie op de bedrijfsvoering en formuleert zij acties om de bedrijfsvoering toekomstbestendig te maken en te houden. Hiervoor is binnen de gemeente Kerkrade een ontwikkelgroep bezig met het uitwerken van adviezen voor een plan van aanpak. Het belangrijkste aandachtspunt bij het realiseren van de vervolgstappen hierin is de uitvoeringskracht (capaciteit). Tijdens de interim-controle hebben wij opgemerkt dat deze uitvoerings-kracht een impuls nodig heeft.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

De organisatie heeft de handen vol aan het realiseren van opgaven, doelen en activiteiten, en komt feitelijk nog te weinig toe aan het versterken en verbeteren van de aandachtspunten en risico’s in de bedrijfsvoering. Gezien het belang van een toekomstig bestendige bedrijfsvoering, is de expliciete en voortdurende aandacht hiervoor op zowel ambtelijk als bestuurlijk niveau blijvend van groot belang.

Deze verbeterpunten hebben met name betrekking op de volgende zaken: •

Heronderzoeken worden niet (tijdig) door de betreffende consulenten uitgevoerd.

•

Er is sprake van onvoldoende onderzoeksdocumentatie en dossiervorming waaruit o.a. blijkt dat de vermogens- en inkomenstoets (adequaat) is uitgevoerd en dat de voorschotten terecht zijn verstrekt. Hierdoor is er sprake van het risico dat uitkeringen onrechtmatig zijn verstrekt.

•

Fraudesignalen worden niet (tijdig) onderzocht.

•

Er is sprake van foutieve berekeningen van terugvorderingen.

Geen significante tekortkomingen in de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2022 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor onze controle van de betrouwbaarheid en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Wij hebben geen onvervangbare of significante tekortkomingen in de interne beheersing geconstateerd. Wel hebben wij enkele verbeterpunten geconstateerd. De belangrijkste hiervan betreffen: het proces sociale zaken, de Wmo, subsidies (o.a. SiSa-verantwoording), en inkoop en aanbestedingen. Deze zaken zullen wij onderstaand nader toelichten. Verbeterpunten in proces sociale zaken Ten aanzien van sociale zaken zijn er naar aanleiding van de interne-controlewerkzaamheden verbeterpunten geïdentificeerd ten aanzien van de getrouwheid en de rechtmatigheid van de lasten.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bovengenoemde bevindingen zijn bij de uitvoering teruggelegd, zodat hieraan opvolging kan worden gegeven. In april/mei hebben er met de gemeente diverse overleggen plaatsgevonden over de ondernomen vervolgacties. Naar aanleiding hiervan heeft de gemeente de onzekerheden kunnen wegnemen middels het uitvoeren van aanvullende controlewerkzaamheden. Verder merken wij op dat de gemeente geen gebruik maakt van een 4-ogenprincipe voor de controle op de afgegeven beschikkingen van de uitkeringen Participatiewet. Ons is te kennen gegeven dat dit een bewuste keuze is van de gemeente, op basis van een risico-inschatting. Deze afweging is gemaakt op basis van ervaringen uit het verleden met de afgifte van beschikkingen in het kader van de Participatiewet en de intensieve begeleiding van werknemers. Tevens zijn er onafhankelijke kwaliteitsmedewerkers die steekproefsgewijs de uitkeringen controleren. Wij hebben vastgesteld dat deze controle over boekjaar 2022 volledig heeft plaatsgevonden. Wij kunnen de uitgangspunten van de gemeente volgen, maar adviseren u wel om de toegevoegde waarde van collegiale toetsing binnen het primaire proces kritisch te revalueren. Bijlagen

2307648D77/EP/22

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Kerkrade

Interne beheersing De belangrijkste bevindingen inzake de interne beheersing op basis van de controle van het boekjaar 2022 Wij hebben vernomen dat dit punt expliciet onderdeel De gemeente heeft ons te kennen gegeven dat een zal zijn van het ontwikkelen van een toekomstbestendige externe partij de opdracht heeft gekregen om een bedrijfsvoering. Wij blijven hierbij nauw contact inkoopanalyse voor de gemeente Kerkrade op te stellen. onderhouden met de sleutelfunctionarissen in het De meer frequent uitgevoerde spendanalyse zal in eigen betreffende proces. beheer worden verricht. Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving

Constateringen in het Wmo-proces

Wij merken op dat de gemeente bij de Wmo wordt geconfronteerd met achterstanden. Om deze Onze controle heeft geen aangelegenheden achterstanden in te lopen, is er ten aanzien van HBH een geïdentificeerd die op het gebied van de betrouwbaarverkorte procedure opgesteld, die inhoudt dat 15% van heid en de continuïteit van uw geautomatiseerde de besluiten op basis van deze verkorte procedure gegevensverwerking aan u gerapporteerd zouden getoetst zouden moeten worden. Deze toetsing vindt moeten worden. plaats en het opvolgen van de eventuele bevindingen wordt direct opgepakt door de uitvoering. Wij maken u erop attent dat de controle van de jaarrekening 2022 primair gericht is op het geven van Verbeterpunten proces subsidieverantwoordingen een oordeel over de jaarrekening, en naar zijn aard niet Incidenteel komt het bij afrekeningen van subsidiebedoeld is om uitspraken te doen over de betrouwbaarprojecten voor dat er (achteraf) nog tekortkomingen in heid en de continuïteit van de geautomatiseerde de aantoonbare naleving van alle gestelde subsidiegegevensverwerking als geheel of van onderdelen voorwaarden blijken. Dit is tevens geconstateerd tijdens daarvan. Daarbij is het tevens van belang dat wij ten onze controle van de subsidies in de SiSabehoeve van de jaarrekeningcontrole vooralsnog slechts verantwoording over boekjaar 2022.

Deze moeten dan in beperkte mate gebruikmaken van de geautomatiworden hersteld. Dit vereist soms een welwillende seerde gegevensverwerking binnen de gemeente medewerking van de subsidiegever. Soms leidt het ook Kerkrade, omdat wij onze controlebevindingen tot een langere doorlooptijd en tot hogere kosten voor overwegend baseren op de binnen uw organisatie de subsidiecontrole. Wij adviseren u daarom om bij alle aanwezige brondocumenten, zoals facturen, subsidieprojecten van de gemeente nog scherper vóóraf bankafschriften en overeenkomsten. aandacht te hebben voor het aantoonbaar kunnen maken van de naleving van álle gestelde Cyberrisico’s subsidie-voorwaarden. Dit kan effect hebben op de vereiste inrichting van het projectdossier en op de vorm Cyber is een onlosmakelijk onderdeel geworden van en inhoud van de ‘bewijslast’ die bij de onze samenleving. Dagelijks werken we met digitale subsidieafrekening moet worden opgeleverd. Wij oplossingen, zowel privé als zakelijk. Door gebruik van begrijpen dat dit inmiddels ook meer aandacht krijgt. internet, interne netwerken en bedrijfsapplicaties

Daarnaast kunnen deze leiden tot reputatie- en imagoschade voor uw organisatie. Aangezien iedere organisatie waardevolle informatie heeft te verliezen of ernstige schade kan lijden als de IT-infrastructuur (tijdelijk) niet meer beschikbaar is, benadrukken wij het belang van een cyberrisicoanalyse als vast onderdeel van het interne-controlesysteem dat erop is gericht bedrijfsrisico’s te onderkennen, het belang en de waarschijnlijkheid daarvan in te schatten, en de interne beheersing daarop toe te spitsen. Tijdens gesprekken (o.a. met Parkstad IT) heeft het management aangegeven zich bewust te zijn van cyberrisico’s en zijn er voorbeelden gegeven van de manier waarop men deze beheerst, zoals het periodiek laten uitvoeren van zogenaamde ‘penetratietesten’ (een toets van een of meer computersystemen op kwetsbaarheden, waarbij deze kwetsbaarheden ook werkelijk gebruikt worden om in deze systemen in te breken). De cyberaanval op de administratie van het sociaal domein (zie pagina 18) heeft er tevens toe bijgedragen dat de informatiebeveiliging verder is verbeterd.

hebben alle organisaties, ongeacht hun omvang, te maken met aan cyber gerelateerde risico’s, zoals Wij hebben de gemeente Kerkrade geadviseerd om een cybercrime. Als cyberrisico’s zich voordoen, kunnen deze spendanalyse te implementeren, om zo de rechtmatig- een (significante) impact hebben op de financiële heid van de aanbestedingen te waarborgen in het kader systemen, op de interne-beheersingsmaatregelen, en op de jaarrekeningcontrole. van de rechtmatigheidsverantwoording. Verbeterpunten in inkoop en aanbesteden

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2307648D77/EP/23

Overige aangelegenheden

2307648D77/EP/24

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Kerkrade

Overige aangelegenheden Samenvatting overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Wij ontvangen bij de definitieve afronding van onze controle van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Kerkrade een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening. Geen meningsverschil met het college en het ambtelijk management, of beperking in de reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen tijdens het uitvoeren van onze controle. Naar onze mening is ons tijdens het uitvoeren van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2307648D77/EP/25

Bijlagen

2307648D77/EP/26

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Kerkrade

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van alle niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie. Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode -

Ongecorrigeerd controleverschil ten aanzien van de terugbetalingsverplichting aan het Rijk ten aanzien van de BBZ-debiteuren (€ 220.000). Zie voor een toelichting pagina 18.

-

Ongecorrigeerd controleverschil ten aanzien van de voorziening debiteuren sociale zaken (€ 537.000). Zie voor een toelichting pagina 18.

-

Onrechtmatig aanbestedingsdossier (€ 105.000). Zie voor een toelichting pagina 19.

€ 757.000

€ 757.000

€ 757.000

€ 757.000

€0

€0

€ 105.000

€0

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

€0

€0

Overige rechtmatigheidsfouten

€0

€0

Totaal rechtmatigheidsfouten

€ 862.000

€ 757.000

(Sub)totaal getrouwheidsfouten Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.)

•

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en 2022, en het normenkader rechtmatigheid 2022, dat op 29 maart 2023 is vastgesteld door de gemeenteraad.

•

Wij ontvangen bij het definitief afronden van onze controle van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Kerkrade een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening, waarin het college het bovenstaande bevestigt. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde, en daardoor niet-gecorrigeerde, afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college van burgemeester en wethouders heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2307648D77/EP/27

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Kerkrade

Bijlage A2 - Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van alle onzekerheden in de controle, groter dan de rapporteringstolerantie. Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid

Getrouwheid

€0

€0

Onzekerheid rechtmatigheid is per saldo ook een onzekerheid inzake getrouwheid Betreft: - Onzekerheid inzake bezwaar eindafrekening subsidie centrumplan – onderdeel C-City (€ 400.000). Zie voor een toelichting pagina 15. - Onzekerheid inzake aansluitverschillen tussen subadministratie uitkeringenadministratie X-Works en financiële administratie (€ 231.000). Zie voor een toelichting pagina 17.

€ 631.000

€ 631.000

(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

€ 631.000

€ 631.000

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid

€0

€0

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding, Fido, etc.)

€0

€0

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

€0

€0

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid

€0

€0

€ 631.000

€ 631.000

Onzekerheid rechtmatigheid betreft tevens getrouwheid

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole •

Het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid is opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018, het Addendum Kadernota rechtmatigheid 2021 en 2022 en het normenkader rechtmatigheid 2022, dat op 29 maart 2023 is vastgesteld door de gemeenteraad.

•

Wij ontvangen bij het definitief afronden van onze controle van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Kerkrade een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening waarin het college het bovenstaande bevestigt. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde, en daardoor niet-gecorrigeerde, afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college van burgemeester en wethouders heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2307648D77/EP/28

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Kerkrade

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren, om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Diverse vermeerderingen cq. verminderingen met betrekking tot de vooruitontvangen bijdragen van de EU, Rijk en overige overheid in de toelichting op de balans zijn niet juist weergegeven. Voorgenoemde heeft echter geen impact op de eindsaldi.

BBV

Op basis van kwantitatieve en kwalitatieve overwegingen niet materieel in het kader van de jaarrekeningcontrole 2022.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2307648D77/EP/29

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Kerkrade

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2022, evenals over de fouten en onzekerheden betreffende de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt: • Getrouwheidsoordeel: goedkeurend • Rechtmatigheidsoordeel: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of er, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

BZK C55

Aanpak energiearmoede

N.v.t.

€0

N.v.t

BZK C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

N.v.t.

€0

N.v.t

OCW D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

N.v.t.

€0

N.v.t

OCW D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

N.v.t.

€0

N.v.t

IenW23 E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

N.v.t.

€0

N.v.t

IenW E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

€0

N.v.t

IenW E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

N.v.t.

€0

N.v.t

EZK F9

Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie

SZW G2

Gebundelde uitkering o.g.v. art 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022

SZW G2

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022

SZW G3 SZW G3 SZW G3 SZW G3

N.v.t.

€0

N.v.t

Onzekerheid

Zie toelichting op pagina 17

N.v.t.

€ 54.000 (lasten, G2/01) € 105.000 (baten, G2/02) €0

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

€ 159.000

Subtotaal

Bestuurlijke samenvatting

N.v.t.

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2307648D77/EP/30

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Kerkrade

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Vervolg van de tabel met bevindingen controle SiSa-bijlage 2022: SiSa-code SZW G3

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid Onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€ 72.000 (baten G3/02) €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Zie toelichting op pagina 17 N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

SZW G13 SZW G13 VWS H4 VWS H8 VWS H12

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022 Tozo 2_ gemeentedeel 2022 Tozo 3_gemeentedeel 2022 Tozo 4_gemeentedeel 2022 Tozo 5_gemeentedeel 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022 Wet inburgering_ gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_ gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022 Regeling specifieke uitkering stimulering sport Regeling Sportakkoord 2020–2022 Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken

VWS H16

Regeling specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden

N.v.t.

€0

N.v.t

VWS H25 JenV A16 JenV A18B FIN B2

Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3) Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s (SiSa tussen medeoverheden) Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G10 SZW G12 SZW G12

Subtotaal

Bestuurlijke samenvatting

€ 231.000

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2307648D77/EP/31

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Kerkrade

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Kerkrade Bevestiging onafhankelijkheid

•

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’, en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Kerkrade in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast.

•

Stelsel van maatregelen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

•

•

Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd als er sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, college van burgemeester en wethouders of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

•

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst.

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of er sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.

Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Interne roulatie

Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Op basis van onze beoordeling is Claudia Honings het aankomende controlejaar langdurig betrokken in een senior rol. Dit betekent dat Claudia een ‘afkoelings-periode’ van twee jaar in acht zal nemen of dat er aanvullende kwaliteitsmaatregelen worden genomen om de bedreiging van een te grote mate van vertrouwdheid weg te nemen. Een van die maatregelen is het toevoegen van een onafhankelijke kwaliteitsreviewer aan het controleteam. Wij zullen dit bespreken voor aanvang van de controle over boekjaar 2023. Bijlagen

2307648D77/EP/32

Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Kerkrade

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Kerkrade Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Kerkrade Wij hebben een evaluatie gemaakt van de persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Tijdens deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam, heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of aan een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

2307648D77/EP/33

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2023. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.