Document · PDF

2. Begroting 2022 BsGW en MJB 2022 - 2026 versie 0.2 AB getekend (002).pdf

Commissie Algemene Zaken en Middelen 13 september 2021, gemeente KerkradeBij agendapunt: Schrijven d.d. 24 juni 2021 van de BsGW inzake begroting 2022 en meerjarenraming 2022-2026.24.133 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 3

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 44 van 66

Ontwikkelingen begroting 2022

Zekere ontwikkelingen - Indexering salarissen en inflatie

Effect op netto kosten 2022 t.o.v. begroting 2021 Opgenomen in de begroting: + € 428.000,-

- Proceskosten

+ € 960.000,-

- Stimuleringsregeling

kostenneutraal

- Waarderen op gebruiksoppervlakte: beheerfase regieportaal

+ € 333.000,-

- Visie op Dienstverlening

geen

- Informatievoorziening en ICT

onbekend

- Harmonisatie

onbekend

Mogelijke ontwikkelingen

Niet opgenomen in de begroting:

- Beleid COVID-19: opbrengst vervolgingskosten en invorderingsrente

- € 800.000,-

- Fiscale vereenvoudingswet

vooralsnog niet

- Wet vereenvoudiging beslagvrije voet en Verbreding beslagregister - Verruiming gemeentelijk belastinggebied - Omgevingswet - Samenwerking nieuwe deelnemers - Uniforme (samenhangende) objectenregistratie (SOR - Unie van Waterschappen: onderzoek belastingstelsel

+ € 250.000,- + 1 fte min. vooralsnog niet onbekend vooralsnog niet onbekend onbekend

- Waardering zonnepanelen voor de WOZ waarde

vooralsnog niet

- Vergroening belastingen

vooralsnog niet

- Amendement Omtzigt: verruimde tariefdifferentiatie OZB

vooralsnog niet

- Archiefwet

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

onbekend

pagina 45 van 66

Bijlagen Bijlage 1: MeerjarenInvesteringsProgramma: MIP 2022-2026 Bijlage 2: Rekenuitgangspunten Begroting 2022 en MJR 2022-2026 Bijlage 3: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhandenwerk Bijlage 4: Staat van vaste schulden Bijlage 5: Staat van reserves en voorzieningen Bijlage 6: Berekening van het rente-omslagpercentage Bijlage 7: Staat van personeelslasten Bijlage 8: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek Bijlage 9: Risicoanalyse Bijlage 10: Bijdrage waterschap volgens BBP-opzet Bijlage 11: Berekend EMU-saldo Bijlage 12: Geprognosticeerde balans 2022

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 46 van 66

Bijlage 1: MeerjarenInvesteringsProgramma : MIP 2022-2026 MIP 2020 (2021-2025) BsGW

Jaar

Totaal

(bedragen x 1.000)

2022

2023

2024

2025

2026

2022-2026

Innovatie en Procesoptimalisatie

300

1.500

Totaal BsGW

300

1.500

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 47 van 66

Bijlage 2: Rekenuitgangspunten Begroting 2022 en MJR 2022-2026 In de begroting 2022 en de meerjarenbegroting 2022-2026 wordt gerekend met de volgende uitgangspunten: Rekenuitgangspunten

2022

2023

2024

2025

2026

indexering salariskosten

2,2%

indexering goederen en diensten

2,0%

indexering opbrengsten

rente kredieten / leningen lang

0,5%

reserves en voorzieningen

afschrijvingstermijn

jaarlijkse actualisering

automatisering

5 jaar

inventaris

10 jaar

immateriele activa

< 5 jaar

1,4%

onvoorzien

a) Indexering salariskosten Het gemiddelde percentage van de loonvoet overheidssector van de afgelopen 5 jaar (2016-2020) als ook van de afgelopen 3 jaar bedraagt 2,8% (bron: Centraal Plan Bureau, Macro Economische Verkenning 2021 september 2020). Vanaf 2021 voorspelt het CPB een trendbreuk van gemiddeld 1,9%. Derhalve is gekozen om de index te houden op 2,2% conform begroting 2021, hetgeen overeenkomt met het 10-jaarsgemiddelde 2016-2026. b) Indexering goederen en diensten In de begroting 2022-2026 wordt, net als in de begroting 2021, gerekend met een indexering van 2%, gebaseerd op de ontwikkeling van de Consumenten Prijsindex van het CPB van de afgelopen jaren (bron: Centraal Plan Bureau, Macro Economische Verkenning 2021 d.d. september 2020). Hierbij is tevens rekening gehouden met de hogere indexering die ICT-leveranciers hanteren. c)

Indexering opbrengsten De opbrengsten van BsGW worden niet geïndexeerd. De bankrente, opbrengst vervolgingskosten en invorderingsrente worden realistisch geraamd.

d) Rente kredieten/leningen lang Investeringen worden, indien nodig, afgedekt via financiering gelijk aan de afschrijvingstermijn, meestal 5 jaar. Voor de jaren 2022-2026 wordt een interne rekenrente van 0,5% gehanteerd. e) Reserves en voorzieningen Jaarlijks wordt op basis van de risicoanalyse het benodigde weerstandsvermogen berekend. Op basis hiervan wordt het al gevormde vermogen aangevuld of afgeroomd. Voor voorzieningen geldt een jaarlijkse actualisering van doel en benodigde omvang. f)

Afschrijvingstermijn Voor activa die gedurende het lopende jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop.

g) Onvoorzien Het budget onvoorzien wordt gesteld op 1,4% van het bruto-begrotingstotaal.

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 48 van 66

Bijlage 3: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhanden werk

Financiële vaste activa

Cumulatieven per 31-12-2020 Aanschafwaarde Afschrijving €0 €0

Boekwaarde 31-12-2021 €0

OHW naar SVA €0

Mutaties 2022 Investeringen €0

Afschrijving €0

Boekwaarde 31-12-2022 €0

Immateriële vaste activa

€ 3.582.252

-€ 3.128.378

€ 453.874

€ 300.000

€0

-€ 251.000

€ 502.874

Materiële vaste activa

€ 340.212

-€ 132.950

€ 207.262

€0

€ 10.000

-€ 10.000

€ 207.262

Immateriële vaste activa (OHW)

€ 300.000

€0

€ 300.000

-€ 300.000

€ 300.000

€0

€ 300.000

€0

€ 961.136

€0

€ 310.000

-€ 261.000

€ 1.010.136

Materiële vaste activa (OHW) Totaal activa en ohw

€ 4.222.465

-€ 3.261.329

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 49 van 66

Bijlage 4: Staat van vaste schulden Op 4 december 2020 heeft BsgW een langlopende lening van € 2 miljoen aangetrokken om de vooruit gefinancierde kosten van het OOP te dekken. De lening is voor zeven jaar aangetrokken en zal in zeven termijnen lineair worden afgelost, te beginnen op 4 december 2021.

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 50 van 66

Bijlage 5: Staat van reserves en voorzieningen Reserves BsGW Initieel gestort weerstandsvermogen

x € 1.000 385

Resultaat 2011

509

Resultaat 2012

-102

Resultaat 2013

-174

Resultaat 2014

-570

Resultaat 2015

-332

Resultaat 2016

-714

Resultaat 2017

-433

Aanvulling weerstandsvermogen (2017)

1.591

Aanvulling weerstandsvermogen (2018)

433

Resultaat 2018

-325

Aanvulling weerstandsvermogen (2019)

325

Resultaat 2019

Aanvulling weerstandsvermogen (2020)

596

Resultaat 2020

-2.092

Aanvulling weerstandsvermogen (2021)

2.092

Reserves 31-12-2021

1.203

Resultaat 2021 (begroting) Reserves 31-12-2022

0 1.203

Bestuurlijk is afgesproken dat BsGW beperkte reserves aanhoudt, in de vorm van een weerstandsreserve, zodat BsGW operationele risico’s zelf kan opvangen zonder te hoeven terugvallen op de deelnemers. De benodigde omvang wordt gemaximeerd op het bedrag dat voortvloeit uit de risicoanalyse. Het meerdere wordt afgedragen aan de deelnemers naar rato van het aandeel op basis van de kostenverdeelmethodiek. Bij de oprichting is het weerstandsvermogen op basis van de risicoanalyse vastgesteld op € 385.000,- (ca. 5% van het begrotingstotaal) en gerealiseerd middels een bodemstorting van de drie founding fathers van BsGW. Het positief resultaat 2011 is door het bestuur van BsGW toegevoegd aan de reserves van BsGW om slagvaardig de realisatie van de met het bestuur afgesproken groeistrategie van BsGW te kunnen nastreven. Het negatief resultaat van 2014 -2017, voor het leeuwendeel veroorzaakt door extra proceskosten, is door het bestuur aan de reserves onttrokken. Eind 2017 en eind 2018 is besloten om de in deze jaren opgebouwde negatieve reserves aan te vullen tot het bedrag gelijk aan het benodigde weerstandsvermogen van 593 duizend conform de begin 2018 uitgevoerde risico-analyse ten behoeve van de begroting 2019-2023). In 2019 is besloten om het weerstandsvermogen aan te vullen gelijk aan het benodigde weerstandsvermogen (AB 27-6-2019: Vaststellen bijdragen 2020).

In 2020 is de onderschrijding op de beheerkosten GDI ( € 193 duizend) en het te veel gestorte vermogen uit hoofde van de lagere proceskostenvergoeding van 2019 (€ 356 duizend) ten laste van het weerstandsvermogen gebracht (totaal € 548 duizend) en aangewend voor de oplossingsrichting met Waterschap Limburg inzake de (her)verdeling van de proceskostenvergoeding 2020 en GDI (AB 25 juni 2020, Weerstandsvermogen 2020).

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 51 van 66

Hierin is vastgesteld dat het Waterschap Limburg (WL) ten onrechte meebetaalde aan de kosten van de WOZ-waardering. Tevens is vastgesteld dat het Waterschap Limburg te weinig betaalde aan GDI-kosten: via de bestaande kostenverdeelmethode betaalde WL 25% van deze kosten, volgens de vaste verdeelsleutel van het ministerie van BZK zou dit 60% moeten zijn.

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 52 van 66

Bijlage 6: Berekening van het rente-omslagpercentage Sinds de verzelfstandiging van BsGW is geformaliseerd, kan BsGW deelnemen aan het geldverkeer, is een eigen bankrekening geopend en kunnen kort en/of langlopende leningen aangegaan worden.

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 53 van 66

Bijlage 7: Staat van personeelslasten

Begroting 2022 400000 bruto lonen 400010 overwerkvergoeding 400011 HRM cafetaria model 400200 gratificatie jubilea/afscheid 400201 gratificatie prestatie

Heffen

Waarderen

Ondersteuning Klantenzaken & Ontwikkeling

Innen

Parkeer belasting

Totaal BsGW

2.126.399

2.552.434

1.410.205

1.688.160

2.324.949

174.685

10.276.832 -

2.012

17.279

20.741

11.460

13.718

18.893

1.420

83.511

3.647

4.378

2.419

2.895

3.988

300

17.626

2.147.325

2.577.553

1.424.083

1.704.774

2.347.830

178.417

10.379.981

401000 sociale premies

364.998

436.255

196.877

235.522

459.040

33.330

1.726.022

401002 werkgeversaandeel ziektekosten

136.713

163.404

73.742

88.217

171.938

12.484

646.498

401100 sociale lasten

501.712

599.659

270.619

323.739

630.977

45.814

2.372.520

402000 wervingskosten

14.573

402100 reiskosten woon-werk

41.539

54.593

21.247

30.359

28.824

5.632

182.194

402200 opleidingskosten

46.091

73.775

29.434

42.471

67.267

6.249

265.286

402201 seminars symposia

40.157

402300 geschenkenregeling

16.664

14.644

7.172

10.563

20.374

2.260

71.677

402302 personeelsvereniging

19.966

402303 vergoeding kosten BHV

402304 bedrijfarts/arbodienst

42.118

403004 kosten ondernemingsraad

24.774

403099 overige personeelskosten

7.379

6.561

13.939

408100 overige personeelskosten

104.294

143.012

65.231

83.394

264.615

14.141

674.686

409000 uitzendkrachten

409001 personeel andere overheid

409100 personeel derden

409999 personeelskosten

2.753.332

3.320.224

1.759.934

2.111.907

3.243.423

238.373

13.427.187

aantal formatieplaatsen 2022

37,1

35,1

24,7

33,8

27,8

3,2

161,8

aantal formatieplaatsen 2021

36,8

34,8

24,5

33,5

27,5

3,2

160,3

400100 bruto lonen

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 54 van 66

Bijlage 8: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek Begroting Bedragen x € 1.000

Kosten per produkt Innen

Klantzaken

Parkeerbelasting

GDI 40% Gem 60% WL

2022

Heffen

Waarderen

O&O

bruto lonen

10.379.981

2.147.742

2.578.053

1.424.359

1.705.104

176.439

2.348.285

sociale lasten

2.372.520

501.712

599.659

270.619

323.739

45.814

630.977

674.686 0

104.294 0

143.012 0

65.231 0

83.394 0

14.141 0

264.615 0

0 0

Personeelskosten

13.427.187

2.753.747

3.320.723

1.760.209

2.112.237

236.394

3.243.877

Huisvestingkosten

793.066

3.715

789.350

Afschrijvingkosten

260.511

5.108

7.099

248.304

3.226.910

278.339

914.377

145.867

205.414

5.690

1.049.092

628.132

Lasten

overige personeelskosten personeel derden

ICT-kosten drukwerk

11.368

456

170

10.662

print/kopieerwerk

175.268

16.045

113

1.166

139.149

6.555

12.242

porti

508.536

947

3.481

480.033

24.075

telefonie/datacommunicatie

25.000

1.385

23.581

kosten brongegevens

375.664

315.421

60.242

diensten door derden

436.205

18.142

359.531

2.007

56.525

tegemoetkoming proceskosten

3.000.000

overige operationele kosten Overige operationele kosten algemene kosten

109.422 4.641.463 443.717

2.406 352.471 2.531

-2.712 3.357.893 0

53.332 58.150 0

-37.897 582.669 2.407

427 93.404 1.787

93.866 196.876 436.992

0 0 0

onvoorzien Algemene kosten Bankkosten

323.306 767.023 268.235

0 2.531 0

0 0 0

0 2.407 0

1.507 3.294 5.634

321.799 758.791 262.601

0 0 0

Rentekosten Bank- en rentekosten

32.228 300.463

1.293 1.293

-1.293 -1.293

24.895 24.895

0 0

0 5.634

7.333 269.934

0 0

0 23.416.622

0 3.388.380 0

0 7.596.809 0

0 1.989.121 0

0 2.902.726 0

0 355.231 0

0 6.556.224 0

0 628.132 0

0 12.776 0

100 0 0

0 0 0

0 12.676 0

0 0 0

0 #WAARDE! 100 0 0 0

25.552 0 0

0 0 0

2.161.968 2.174.744

0 0

2.155.998 2.168.674

0 0

5.970 6.070

0 0

21.241.879 13.264.347

3.388.380 3.507.957

7.596.809 3.363.443

-179.553 -546.053

2.902.726 -3.552.346

349.161 -271.354

6.556.224 5.844.466

628.132 612.000

incassokosten

Toevoegingen aan voorzieningen Totaal lasten

Baten Renteopbrengsten BsGW diensten aan derden overige opbrengsten Diensten aan derden Bijdragen van derden Opbrengst vervolgingskosten Totale baten Netto kosten

Verdeelsleutels per deelnemer na toetreding Mook en Middelaar

aantal aantal WOZaanslagreg objecten els

aantal biljetten

aandeel in aandeel in aantal aantal de de klantcontac aanslagreg productkost productkost ten els en en (GDI)

Gemeente Beek

31.000

8.250

15.000

3.442

1,12%

0,56%

Gemeente Beekdaelen

70.717

17.887

36.552

7.617

2,45%

1,22%

Gemeente Beesel

26.851

7.628

8.311

2.833

1,01%

0,50%

Gemeente Bergen

24.650

6.500

9.100

2.800

0,89%

0,44%

Gemeente Brunssum

65.100

16.350

18.800

6.073

2,22%

1,10%

Gemeente Echt-Susteren

66.115

17.500

14.000

6.698

2,37%

1,17%

Gemeente Eijsden-Margraten

108.165

13.247

50.278

5.217

2,11%

1,05%

Gemeente Gennep

45.426

8.507

14.826

3.595

1,24%

0,61%

Gemeente Gulpen-Wittem

25.204

7.741

7.475

3.012

1,02%

0,51%

Gemeente Heerlen

209.000

54.700

59.500

18.515

6.100

7,69%

3,82%

Gemeente Kerkrade

147.101

28.106

50.707

8.481

716

3,96%

1,97%

Gemeente Landgraaf

80.300

19.750

23.700

7.918

2,71%

1,35%

Gemeente Leudal

50.500

18.000

17.000

7.634

2,36%

1,17%

Gemeente Maasgouw

50.000

12.500

14.900

5.054

1,71%

0,85%

Gemeente Maastricht

276.000

69.600

69.750

25.316

9,41%

4,67%

Gemeente Meerssen

76.686

9.572

10.477

4.190

900

1,62%

0,80%

Gemeente Mook en Middelaar

16.184

4.221

11.319

1.633

0,57%

0,28%

Gemeente Nederweert

31.350

8.200

14.100

3.400

1,12%

0,55%

Gemeente Peel en Maas

59.200

22.100

21.900

8.983

2,86%

1,42%

Gemeente Roerdalen

38.500

11.000

13.000

4.493

1,48%

0,73%

Gemeente Roermond

100.500

30.000

36.500

11.575

4.000

4,24%

2,10%

Gemeente Simpelveld

22.550

5.700

6.600

2.270

0,78%

0,39%

Gemeente Sittard-Geleen

212.000

51.900

70.500

19.554

4.325

7,36%

3,65%

Gemeente Stein

71.500

12.900

12.500

5.330

1,90%

0,94%

Gemeente Vaals

33.100

6.300

15.600

2.050

0,88%

0,44%

Gemeente Valkenburg

26.735

9.846

8.665

3.465

1,25%

0,62%

Gemeente Venlo

165.000

56.000

53.000

51.500

17.000

9,82%

4,87%

Gemeente Voerendaal

25.300

6.250

7.300

2.634

0,86%

0,43%

Gemeente Weert

74.181

25.079

25.902

10.106

4.235

3,57%

1,77%

Waterschap Limburg

1.800.000

594.000

198.500

19,42%

60,00%

Totaal verdeelsleutels BsGW

4.028.915

565.334

1.311.262

443.887

37.276

100%

Tarief per produkt van dienstverlening

€

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

0,84

€

13,44

€

-0,14

€

6,54

€

9,37

pagina 55 van 66

1. Algemeen De netto exploitatiekosten van BsGW worden gedragen door de deelnemers in BsGW. Om deze kosten over de deelnemers te verdelen, maakt BsGW gebruik van een methodiek waarbij de kosten toegerekend worden aan producten van dienstverlening, aansluitend op de procesmatige organisatieopzet van BsGW. BsGW functioneert als een kostenbesparende uitvoeringsorganisatie voor haar deelnemers. Daarom is een efficiënte procesinrichting en een geoptimaliseerde applicatiearchitectuur essentieel. De gegevensverwerkende processen worden hiertoe voor alle deelnemers integraal uitgevoerd en hebben een hoge automatiseringsgraad. Kosten worden niet product specifiek gemaakt en kosteninformatie is als gevolg hiervan niet per belastingsoort beschikbaar. De kosten van activiteiten op BsGW-niveau die dienen ter ondersteuning van de organisatie als geheel (zoals de ondersteuning van het personeel) worden als apart product inzichtelijk gemaakt, omwille van een betere sturing, controle en beheersing van deze kosten. Het doorbelasten van deze kosten, via allerlei verdeelsleutels, aan de primaire producten zou alleen maar leiden tot een vertroebeling van het inzicht in de kosten van de primaire producten. De aard van deze kosten maakt namelijk dat ze niet te splitsen zijn naar de primaire processen. 2.

De methodiek van kostenverdeling De basis van de kostenverdeling wordt gevormd door een reële en transparante begrotingsopzet. Het noodzakelijke inzicht om te komen tot een pragmatische en voor de deelnemers eerlijke toerekening van kosten wordt verkregen door gebruik te maken van een kostenplaatsenstructuur die aansluit op de procesmatige organisatieopzet van BsGW. De kosten worden gebaseerd op de begroting en met behulp van kostenplaatsen toegerekend aan de hoofdprocessen van BsGW. Deze hoofdprocessen zijn uitgedrukt in vijf producten van dienstverlening: Heffen, Waarderen, Innen, Klantzaken en Organisatieondersteuning & Ontwikkeling (O&O). Vervolgens worden de kosten met behulp van aparte verdeelsleutels omgeslagen naar een eenheidstarief per product van dienstverlening. De processen voor waterschap en gemeenten overlappen elkaar in grote mate en de benodigde basisgegevens worden gelijktijdig voor alle deelnemers opgebouwd. Omdat BsGW de processen voor alle belastingsoorten integraal uitvoert, zijn de daarmee samenhangende kosten zodanig met elkaar verweven dat kosten niet per belastingsoort gedifferentieerd kunnen worden. Het hanteren van eenheidstarieven is, gezien de overlap van de processen en integrale wijze van uitvoering van de processen gerechtvaardigd. Belastingen die niet passen in de integrale uitvoeringswijze van BsGW worden aangemerkt als exoot.

In de uitvoeringsregeling van BsGW worden de standaard belastingsoorten en de afwijkende belastingsoorten (de zogenaamde exoten) die hiervoor in aanmerking komen apart genoemd. Indien een exoot in de samenwerking ingebracht wordt dan dient via een (financiele) analyse bepaald te worden of de gangbare methodiek van kostenverdeling van toepassing kan zijn, of dat de kosten apart doorberekend moeten worden. Vanaf 2012 voert BsGW de parkeerbelasting uit voor enkele gemeenten. Omdat parkeerbelasting in eerste instantie was aangemerkt als exoot, werd dit uitgevoerd via een pilot. De uitkomst hiervan was dat de directe activiteiten die BsGW moet uitvoeren voor de parkeerbelasting voor het overgrote deel specifiek van aard zijn en uitsluitend gericht zijn op een adequate uitvoering van deze taak voor de betreffende gemeente. De directe activiteiten kunnen niet geïntegreerd worden in de regu-

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 56 van 66

liere uitvoering van de processen. Vanaf 2014 is daarom het product Parkeerbelasting toegevoegd als sub-product van de dienstverlening van BsGW. De verdeelsleutels voor de kosten van de vier primaire processen, plus het sub-product Parkeerbelasting zijn gebaseerd op de productieomvang van de deelnemers. Voor het toewijzen van indirecte kosten aan primaire processen bestaat vanuit cost-accounting oogpunt geen algemeen geldende oplossing. Elke verdeelsleutel is een arbitraire keuze. De kosten van het product van dienstverlening O&O worden omgeslagen naar de deelnemers op basis van het aandeel in de kosten van de vier producten van de primaire processen plus het subproduct parkeerbelasting. In het AB van 8 oktober 2020 is besloten de kosten uit hoofde van GDI apart in de begroting en doorbelasting op te nemen, omdat het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties (BZK) de beheerkosten verdeelt via de door haar vastgestelde verdeelsleutel 40% gemeenten/60% waterschap. De kosten voor het gemeentelijke deel worden vervolgens omgeslagen op basis van het aandeel in O&O. In onderstaand figuur is de methodiek van kostenverdeling schematisch weergegeven.

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 57 van 66

3. De methode van kostenverdeling toegepast BsGW begroot haar uitvoeringskosten per activiteit en direct gerelateerd aan de kostenplaatsenstructuur. De kostenplaatsenstructuur is gebaseerd op de organisatieopzet en opgezet vanuit het principe dat de kosten per kostenplaats direct gerelateerd moeten kunnen worden aan het subproduct van dienstverlening. Per kostensoort zijn de kosten direct (zonder verdeelsleutels) toegewezen aan de juiste kostenplaatsen. Door het samenvoegen van de kostenplaatsen per product van dienstverlening ontstaat inzicht in de kosten per product van dienstverlening. Hierna worden de kosten omgeslagen naar een tarief per (sub-)product van dienstverlening op basis van aparte verdeelsleutels. De verdeelsleutels die hierbij gehanteerd worden, zijn gebaseerd op de verwachte productieaantallen: - Voor het product Heffen, het aantal (bruto) aanslagregels. - Voor het product Waarderen, het aantal WOZ-objecten. - Voor het product Innen, het aantal aanslagbiljetten. - Voor het product Klantzaken, het aantal klantcontacten. - Voor het sub-product Parkeerbelasting, het aantal aanslagregels. De kosten van het product O&O worden omgeslagen naar rato van het aandeel van de deelnemer in de kosten van de vier primaire producten plus het sub-product Parkeerbelasting. De kosten van het product GDI worden v.w.b.

het gemeentelijke deel omgeslagen op basis van het aandeel in O&O.

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 58 van 66

Bijlage 9: Risicoanalyse Om de financiële gevolgen van de genoemde risico’s op te kunnen vangen is het van belang dat de BsGW een weerstandsvermogen aanhoudt dat overeenkomt met de benodigde weerstandscapaciteit. Op basis van de risicoanalyse is het benodigde weerstandsvermogen bepaald. Het totale benodigde weerstandsvermogen voor de genoemde risico’s is € 1,33 miljoen. De uitsplitsing en opbouw van dit bedrag staat in de tabel ‘Berekening weerstandsvermogen BsGW’. Voor elk van de risico’s is het bruto risicobedrag geïdentificeerd. Dit is het maximale bedrag dat nodig is indien het risico zich daadwerkelijk voordoet, in een situatie waar geen beheersmaatregelen worden genomen. Daarna is voor elk van de risico’s het netto risicobedrag gekwantificeerd. Dit is het risico dat kan optreden indien de geformuleerde beheersmaatregelen effectief zijn uitgevoerd. Vanuit het netto risico is het restrisico berekend. Het restrisico is het netto risicobedrag vermenigvuldigd met de kans die er bestaat dat het geïdentificeerde risico optreedt, ná het nemen van de geformuleerde beheersmaatregelen. Hierbij is de maximale kans genomen zoals die in de risico analyse staat aangegeven. Dit leidt tot een conservatief weerstandsvermogen, dat wil zeggen: met het berekende weerstandsvermogen worden de risico’s afgedekt.

Weerstandsvermogen begroting 2022 Bij de (meerjaren)-begroting 2021-2025 is het weerstandsvermogen berekend op € 1,19 miljoen, circa 6,3% van de netto-kosten BsGW 2021. Begin 2021 is de risico-analyse opnieuw uitgevoerd, waarbij de nog steeds relevante risico’s zijn geactualiseerd danwel aangepast naar de cijfers van de begroting 2021 en actuele wet- en regelgeving. De benodigde weerstandcapaciteit, exclusief risico frictiekosten, komt uit op € 1,33 miljoen, circa 6,3% van de netto-kosten 2022. Een toename van € 140 duizend. Deze toename heeft te maken met een aantal veranderingen in de (kans op) risico’s. In de vorige risico-analyse werd het restrisico van een datalek ingeschat op € 200 duizend. BsGW heeft echter een aantal aanvullende beheersmaatregelen getroffen, met name op het gebied van training medewerkers, waardoor zij dit restrisico lager inschat. Daarentegen schat zij het risico van het betalen van meer losgeld hoger in, mede ook als gevolg van de ontwikkelingen die zich hebben voorgedaan in de afgelopen jaren. De grootste toename van het benodigde weerstandsvermogen wordt echter gevormd door de lagere opbrengsten vervolgingskosten als gevolg van mogelijke na-ijl-effecten van Covid-19 of nieuwe pandemieën. BsGW schat de kans dat dit risico zich voordoet hoger in, namelijk op 55%.

Hiermee rekening houdend zou het weerstandsvermogen bij de (meerjaren-)begroting 2022-2026 uitkomen op € 1,33 miljoen, circa 6,3% van de netto-kosten 2022.

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 59 van 66

Datalek met als ge-

Mogelijk(e) effect(en)

(delen, verzekeren, terugdringen, beperken)

Boete Autoriteit Persoons- G

Hackersaanvallen, nalatig-

1. Procedure meldplicht datalekken BsGW

gegevens

heid medewerkers/ deelne-

2. Informatiebeveiligingsbeleid en besluit gegevensverstrek-

volg dat vertrouwelijke gegevens open-

pact**

Beheersmaatregel(en)

za(a)k(en)

Im-

Risico’s

Mogelijk(e) oor-

Kans*

Tabel: Risico’s en beheersmaatregelen m.b.t. de BsGW

mers

baar worden ge-

king en privacy-protocol. 3. Bewustwording medewerkers/opleiding/e-learning/mistery

maakt

guest. 4. De FG en CISO toetsen/monitoren op naleving. 5. BsGW zet ICT-beveiligingstoepassingen in zoals beveiligde FTP-server voor uitwisselingen met de deelnemers of andere partijen, mail, adequate anti-virusbeveiligingen en data-encryptie, Third Party Memorandum, ISAE 403verkaring. 6. Verstrekking aan deelnemers alleen na een privacy toets/doelbinding.

Hackersaanvallen en 2

Aanvullende kosten door

overige ICT-

productieverlies

temperatuur serverruimten 4

re/gijzelsoftware 2.

Uitbesteding van niet kernactiviteiten

Extra inzet externe capaciteit, uitwijk/back-ups.

hackaanvallen, onjuiste

storingen Ransomwa-

Bouwwerkzaamheden,

Aanvullende kosten door

Hackersaanvallen

gijzeling/losgeld betalen 1

Mindere kwaliteit van de

1. Verzekeren 2. Leveranciersaansprakelijkheid contractueel vastleggen

Geen goed opdrachtgever-

1. Contractkwaliteit

dienstverlening (door der-

schap/contractmanagement

2. SLA’s

de aan BsGW, maar ook

van BsGW aan derde(n)

3. Stuurinformatie

van BsGW aan haar klan-

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

4. Controlemogelijkheden

pagina 60 van 66

ten) 3.

Fraude

5. Contract/SLA manager

Verlies ten gevolge van

(incasso/afdracht)fraude

Geen sluitende interne con-

1. Stelsel van sluitende interne controles

troles

2. Adequate functiescheidingen

zal BsGW dienen te com-

3. Integriteit onder de aandacht blijven houden

penseren Imagoschade BsGW 4.

Vervuiling van en/of 2

Foutieve aanslagen met als K

incomplete gegevens

gevolg veel correctiewerk-

over beheer, verant-

bestanden

zaamheden en daardoor

woordelijkheid en ge-

hogere kosten

a. Geen goede afspraken

bruik van gegevens

1. Goede afspraken worden vastgelegd in de UVO 2. Stelsel van verbandscontroles ter vaststelling van juistheid en volledigheid administraties 3. Terugmelding foute gegevens aan bronhouder

b. Onzuivere gegevens worden aangeleverd door (externe) bronhouder 5.

Overschrijding van begroting BsGW

• Reserves moeten wor-

a. Geen goede bedrijfsvoe- 1. Begroting baseren op adequate kostenramingen (jaarre-

den aangesproken

ring / P&C cyclus: ‘ver-

kening t-1 incl. nacalculatie i.g.v. relevante / substantiële

• Zwaardere lasten voor

rassingen’ in de financi-

afwijkingen): er is reëel en transparant begroot, maar er

ele huishouding van

bestaat altijd een kans op overschrijding. Om dit op te

BsGW

kunnen vangen is weerstandsvermogen nodig

deelnemers

b. Externe oorzaken: gewij- 2. Taakstellende budgetten gekoppeld aan een strakke conzigde wet-/regelgeving, eisen Waarderingskamer/accountant, cao-

trol 3. Aanhouden van voldoende (maar niet te veel) weerstandsvermogen

stijging en/of inflatie hoger dan de rekenuitgangspunten e.d. c. Tegenvallende kostenbesparingen uit aanbestedingstrajecten, procesoptimalisatie, efficiencymaatregelen, kanaalsturing.

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 61 van 66

6. 7.

Landelijke stijging

Hogere proceskostenver-

Landelijke regelgeving,

WOZ-bezwaren

goedingen

verdienmodel NCNP’s

Ambitieuze raming

opbrengst vervol-

• Reserves moeten wor-

den aangesproken

gingskosten

Actieplan proceskostenvergoeding

Achterblijvende op-

1. Begroting baseren op adequate kostenramingen (jaarre-

brengst vervolgingskos-

• Zwaardere lasten voor

ten

deelnemers

kening t-1 incl. nacalculatie i.g.v. relevante / substantiële afwijkingen)

Hogere kosten voor in-

2. Taakstellende budgetten gekoppeld aan een strakke con-

vorderingsacties

trol 3. Aanhouden van voldoende (maar niet te veel) weerstandsvermogen

Kosten functie-

Hogere ziekteverzuimkos-

BsGW is eigen risicodra- 1. Adequaat HRM beleid gericht op preventie en – zo nodig

ongeschiktheid en

ten

ger WW en verplichte

ziekteverzuimkosten

Outplacement-kosten

bovenwettelijke uitke-

– herplaatsing binnen of buiten BsGW 2. Mobiliteitsplan en budget

ring bij alle ontslagen

- Vrijwillige mobiliteit (geen kosten)

anders dan dwingende

- Verplichte mobiliteit (coaching/detachering etc. dek-

reden b.

king via OOP)

Personeelsbestand sluit

- Afscheid bij functie-ongeschiktheid

kwantitatief en/of kwali- 3. Strategisch HRM-beleid tatief niet aan op de (gewijzigde) eisen c.

Personeelsbestand is scheef qua leeftijdsopbouw (hoe leeftijdsopbouw) met als gevolg hoog (langdurig, veelal niet-werk-gerelateerd) ziekteverzuim maar ook extra (tijdelijke) kosten om nieuwe medewerkers in te werken

* Kans van optreden:

1 = 0%-10%, 2 = 11%-25%, 3 = 26%-50%, 4 = 51%-100%

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

** Impact: G(root) / M(iddel) / K(lein)

pagina 62 van 66

Kans optreBsGW 1.

Bruto-risico

Bruto-risico (toelichting)

€ 20.000.000 Datalek € 500.000 Hackersaanvallen en overige

Netto risico Netto-risico (toelichting) € 10.000.000 Boete datalek. € 200.000 Aanvullende kosten door productieverlies wegens verstoring ICT-

ICT-storingen

infrastructuur.

Ransomware-

Betalen van losgeld.

den risico

Restrisico

€ 100.000

10%

€ 20.000 € 200.000

aanvallen/gijzeling 2.

€ 3.200.000 Uitbesteding niet-

€ 800.000 25% meerwerk door slechte kwaliteit van uitbestede diensten.

10%

€ 80.000

€ 100.000 Afdekking via fraude- en oplichtingpolis, minus eigen risicobedrag.

10%

€ 10.000

€ 50.000 Foutieve aanslagen met als gevolg veel correctiewerkzaamheden

20%

€ 10.000

20%

€ 200.000

kernactiviteiten; volledige wanprestatie zonder verhaalmogelijkheid 3.

€ 5.000.000 Fraude, verduistering incassoopbrengst /afdracht

€ 500.000 Vervuiling van en/of incomplete gegevensbestanden

€ 2.500.000 Overschrijding begroting BsGW Te denken valt hierbij aan:

en daardoor hogere kosten. € 1.000.000 Er is reëel en transparant begroot, maar er bestaat altijd een kans op overschrijding (denk aan hogere CAO-afspraken dan begroot, gebruikmaken van het persoonsgebonden basis budget, stimuleringsregeling, na-ijl-effecten Covid-19, aanbesteding ICT). Om dit op te kunnen vangen is weerstandsvermogen nodig.

Wijzigingen in wet-

Niet te voorkomen en enkel door vroegtijdig op inspelen en extra

/regelgeving

middelen te compenseren.

Juridische aangelegenheden

Incidenten zullen zich altijd blijven voordoen, met als gevolg dat juridische expertise ingeschakeld moet worden, schikking, aansprakelijkheidskosten.

p.m. Landelijke stijging WOZbezwaren

€ 2.136.700 Ambitieuze raming opbrengsten vervolgingskosten

p.m. Het aantal bezwaren (landelijk) stijgt meer dan evenredig met als

€ 250.000

gevolg een toename in de proceskostenvergoeding. € 427.500 Door de strakke invordering kan de betaalmoraal verbeteren en de

55%

€ 235.000

opbrengst vervolgingskosten achterblijven. Daarbij zal naast een hogere beslagvrije voet ook het proces inzake invordering anders gaan lopen, met als mogelijk gevolg lagere opbrengsten. Eventuele na-ijl-effecten uit hoofde van Covid-19 zijn hierin ook opgenomen.

€ 750.000 Kosten functie-ongeschiktheid en ziekteverzuimkosten

€ 225.000 Extra inhuur als gevolg van langdurige uitval van medewerkers

100%

€ 225.000

wegens ziekteverzuim en opvang bij functie-ongeschiktheid. Daarnaast overlap van salariskosten bij tijdig inwerken nieuwe medewerkers. Benodigde weerstandsvermogen

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

% weerstandsvermogen /(netto) begroting

€ 1.330.000

pagina 63 van 66

ca. 6,3%

Bijlage 10: Bijdrage Waterschap Limburg volgens BBP-opzet Bijdrage 2022 Waterschap Limburg conform BBP-indeling

Heffing en invordering 31 Belastingheffing 31.1 kostentoedeling en belastingverordeningen 31.2 aanslagen huishoudens en forfaitaire bedrijfsruimten 31.3 aanslagen zuiveringsheffing overige bedrijven 31.4 aanslagen watersysteemheff. gebouwd, ongebouwd en natuur 31.5 aanslagen verontreinigingsheffing 31.6 verzoek-/ bezwaar-/ beroepschrift huishoud./ forfait.bedrijfsruimten 31.7 bezwaar-/ beroepschriften zuiveringsheff. ov. bedrijven 31.8 bezwaar-/beroepschriften watersysteemheff. gebouwd, ongebouwd en natuur 31.9 bezwaar-/beroepschriften verontreinigingsheffing 32 Invordering 32.1 32.2 32.3

betalingsverwerking aanslagen kwijtschelding invorderingsmaatregelen aanslagen

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

Totaal bijdrage Netto

Zuiveringsbeheer

Watersysteembeheer

Totaal

2022 1.031.713

1.587.250 ve 1.574.606

2.806.311

4.380.917

3.168.197 43.208 334.249 524.925 1.656.992 244.258 161.490 203.075 1.212.721

973.271 165.740 524.925 121.117 161.490 601.335

2.194.926 43.208 168.509 1.656.992 123.141 203.075 611.385

3.168.197 43.208 334.249 524.925 1.656.992 244.258 161.490 203.075 1.212.721

291.396 167.124 754.201

144.490 82.869 373.975

146.905 84.254 380.226

291.396 167.124 754.201

pagina 64 van 66

Bijlage 11: Berekend EMU-saldo

Bedragen x € 1.000

Exploitatiesaldo voor toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves

2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie 3

Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie

Uitgaven aan investeringen in (im)materiele vaste activa die op de balans worden geactiveerd

De in mindering op onder 4 bedoelde investeringen 5 gebrachte ontvangen bijdragen van het Rijk, de Provincies, De Europse Unie en overigen Verkoopopbrengsten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa Boekwinst op desinvesteringen in (im)materiële vaste 6b activa Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, 7 woonrijp 6a

Begroting

2020

2021

2022

2023

2024

2025

2026

261

-300

8a Verkoopopbrengsten van grond (tegen verkoopprijs)

8b Boekwinst op grondverkopen

9 Betalingen ten laste van de voorzieningen

Betalingen die niet via de exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden gebracht 10 en die nog niet vallen onder één van de andere genoemde posten

11 Boekwinst bij verkoop van effecten Berekend EMU-saldo

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

-39

pagina 65 van 66

Bijlage 12: Geprognosticeerde balans 2022-2026 Activa (x € 1.000,-)

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Immateriële vaste activa (1) Kosten voor onderzoek en ontwikkeling

742

454

Totaal immateriële vaste activa

742

454

Immateriële vaste activa in uitvoering (2)

324

565

Totaal immateriële vaste activa in uitvoering

324

565

Vaste Activa

Materiële vaste activa (3) Kantoorinventaris

253

207

208

253

Totaal materiële vaste activa

253

207

208

253

1.319

1.226

1.227

1.273

Vorderingen (4) Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen

738 0

573 0

573 162

573 0

Totaal vorderingen

738

573

735

573

TOTAAL VASTE ACTIVA

Vlottende activa

Liquide middelen (5)

1.528

2.405

2.243

2.435

2.147

1.859

1.572

1.284

996

Totaal liquide middelen

1.528

2.405

2.243

2.435

2.147

1.859

1.572

1.284

996

Overlopende activa (6)

3.772

4.639

4.007

Totaal overlopende activa

3.772

4.639

4.007

TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA

6.038

7.617

6.985

7.015

6.727

6.439

6.152

5.864

5.576

TOTAAL ACTIVA

7.357

8.843 1.486

8.212 -631

8.287

7.999

7.711

7.424

7.136

6.848

Passiva (x € 1.000,-)

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Algemene reserve Resultaat boekjaar

593 13

1.205 -2.092

1.203 -2.092

1.203 0

Totaal eigen vermogen

606

-887

-889

1.203

Langlopende schulden Lening lang

2.000

1.714

1.429

1.143

857

571

286

Totaal vreemd vermogen

2.000

1.714

1.429

1.143

857

571

286

0 726 28

0 0 26

0 0 24

0 0 22

0 0 20

0 0 18

0 0 16

Vaste passiva

Voorzieningen (8) Voorziening proceskosten 2017 Voorziening proceskosten 2018 Voorziening proceskosten 2019 Voorziening proceskosten 2020 Voorziening vervroegd pensioen

339 30

Totaal voorzieningen

369

754

TOTAAL VASTE PASSIVA

975

1.867

1.866

2.943

2.655

2.367

2.080

1.792

1.504

892 Vlottende passiva Kortlopende schulden (9) Lening kort C rediteuren Belastingen en sociale lasten Overige schulden

550 1.239 709 2.031

730 1.657 777 3.212

730 1.028 777 3.211

0 1.213 750 2.781

Totaal kortlopende schulden

4.529

6.376

5.746

4.744

Overlopende passiva (10)

1.853

600

Totaal overlopende passiva

1.853

600

TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA

6.382

6.976

6.346

5.344

7.357

8.843

8.212

8.287

7.999

7.711

7.424

7.136

6.848

TOTAAL PASSIVA

Begroting BsGW 2022 en MJR 2022-2026

pagina 66 van 66

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Kerkrade&id=45d64027-22e0-4b1b-b83c-3d5cf9fbe114