2.8 - RUD voorlopige Jaarrekening 2023

Algemeen

Indien een vergunning niet tijdig is verleend, dan loopt de RUD ZL het risico dat de veigunnmg alsdan van rechtswege is verleend. Dit b lengt met zich dat herstelwerk nodig is dan minder efficiënt is en leidt tot aanvullende \r\erkz aam heden en/of kosten De mogelijkheid bestaat dat bevoegd gezag (onbewust) om advies vraagt aan de RUD ZL dat afwjkt van wet- en legelgeving In de afstemming met betreffende deelnemer kan dit leiden tot extra werkzaamheden en/of kosten. Het risico bestaat dat een derde partij de RUD ZL aanspiakelijk stelt als gevolg. van uitvoenngsfouten. In dat geval leidt dit tot juridische kosten enof aanvullende werkzaamheden Het risico bestaat dat een veigunning is verleend waar uiteindelijk blijkt dat (door de nieuwe Omgevingswetgeving) onjuiste keuzes zijn maakt of dat de handhaving met uitvoerbaar blijkt. Dit kan leiden tot een inefficiënte bedrijfsvoering en mogelijk jundische kosten

Algemeen

ą

restrisico na zorvuldig vormgeven werkprocessen

Algemeen

ť

restrisico voor extra tijdsbesteding

Algemeen

T"

Algemeen

1

Specifiek

50

t

jļļįjį ÖÔQ ē

öŵòo opplussen juridische capaciteit naar noodzakelijke omvang

.

'

- is verzekerd via bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering, de eigen extra werkzaamheden echter niet verzekerbaar

m 3. 3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3/7

4. 4.1

Risico beschrijving

Toelichting risico B

Rímlco'* uimnhangand mtt wimBnwírWns mH opdr*eMfl»v«r» Financiële taakstellingen opgelegd door Regelmatig wordt een beroep gedaan op de RUD ZL om een opdrachtgevers. financiële taakstelling te realiseren, bijvoorbeeld om de stijging van de CAO met door te berekenen waardoor druk op het budget van de RUD ZL ontstaat. Het VTH beleid per deelnemer is niet uniform. Indien de deelnemers geen uniformiteit in VTH beleid hebben, dan s de inrichting van het toezicht door de RUD ZL niet optimaal efficiënt mogelijk waardoor de bedrijfsvoenng minder efficiënt en effectief kan zijn Het VTH beleid is bepaald zonder dat de Indien de RUD ZL niet vooraf betrokken is bij het opstellen van het uitvoering daarbij betrokken is. VTH-beleid door de deelnemers, dan bestaat het risico dat beleid wordt vastgesteld dat leidt tot een moeilijk uitvoerbare taak en inefficiëntie in de uitvoering. Een opdrachtgever trekt taken terug uit de Indien een opdrachtgever zich terugtrekt met plus-taken, dan kan RUD ZL. dit een wezenlijke invloed hebben op de dekking van de bezetting en overhead. Het risico ziet toe op de situatie dat prijsafspraken zijn gemaakt en Een opdrachtgever stelt niet de benodigde dat de werkelijke uitvoeringskosten hoger zijn waarbij de deelnemer financiële middelen ter beschikking .

niet bereid is de meerkosten te betalen Risico dat geschillen ontstaan door gedeelde De RUD ZL is in de uitvoering mede afhankelijk van het bevoegd gezag waarbij de RUD ZL wordt gemandateerd terwijl het bevoegd verantwoordelijkheid RUD ZL en bevoegd gezag verantwoordelijk blijft. De onderlinge afhankelijkheid kan gezag. gevolgen hebben voor de bednjfsvoenng dooidat taken afgestemd moeten worden en soms aanleiding geven tot overleg en afstemming tussen RUD ZL en bevoegd gezag, bijvoorbeeld als er onenigheid is RUD ZL en bevoegd gezag overeen casus. Dit leidt tot inefficiëntie en/of (procedurele) fouten met mogelijk financiële (claim)gevolgen. In 2020 is een een uniform uitvoerings- en handhavingsbeleid Invulling van de Regionale risico-analyse. afgesproken. In de uitwerking bestaat het risico dat individuele gemeenten een andere nsico-classificatie doen dan de RUD-ZL, mede als gevolg van de focus op de eigen gemeente terwijl de RUDZL regio overstijgend risico-classificaties bepaalt. Het risico bestaat dat er dus verschillende visies zijn over de risico-k walificatie en controlefrequentie met als gevolg discussie over de bekostiging

Politieke risico's VTH taken worden gecentraliseerd door de Overheid (Den Haag) danwel Provincie.

4.2

Regelgeving (denk aan stikstofproblematiek) heeft invloed op andere werkzaamheden.

4.3

Invloed van Europese wetgeving op landelijke regels.

4.4

Flankerend overheidsbeleid heeft mogelijk invloed op de omgevingsdienst RUD

Alhoewel het risico van landelijke concentratie klein lijkt, zou de impact heel groot zijn. In de praktijk is het juist de bew&gmg dat meer taken naarde omgevingsdiensten worden belegd. Het risico van Provinciale concentratie lijkt realistischer en zou eveneens mogelijk een grote invloed kunnen hebben Dit risico kan leiden tot extra taak invulling door de RUD ZL en mogelijk zelfs het stilvallen van de bedrijfsvoenng. Het is theoretisch mogelijk dat de taakuitvoering onmogelijk is waardoor de kosten doorlopen terwijl deelnemers niet bijdragen aan de kosten De wetgeving kan onder invloed van Europse tegels veranderen waaidoor het uitvoenngsveld van de RUD ZL kan veranderen en met als gevolg Flankerend overheidsbeleid kan van invloed zijn op de uitvoering van de toezichthoudende taken van de RUD ZL. Dit kan leiden tot inefficiënties en/of extra handhaving of aanvullende adviesvragen van deelnemers Dit kan leiden tot aanvullende werkzaamheden en onvoorziene k osten

Algemeen/ specifiek risicB

Kans (in 07o|^ Impact (in C)

Kans ‘Impact Mitigerende maatregelen

U

Algemeen

Specifiek

O

Specifiek rest-1 risico

BI

eeel risico gezien financiële positie opdrachtgevers

. 25

C

mm samen met deelnemers streven naar uniform beleid RUD ZL is

1 000 000

r

afhankelijk

Specifiek

samen met risico 3,2 gevoegd

Algemeen

4

zie overeengekomen spelregels in GR

Algemeen

ť

Algemeen

: v.

.

Algemeen

Algemeen

het is niet aannemelijk dat van de ene op de andere dag de stekker uit de omgevingsdiensten getrokken wordt

i

: Specifiek

Specifiek

500 000 I

5

"“TĩSS betreft restrisico niet door RUD ZL of deelnemers beïnvloedbaar

T" .

Specifiek

251300 betreft restrisico niet door RUD ZL of deelnemers beïnvloedbaar

c

,

25 m

W'

. .

zie ook specifiek risico onder 3.2

52

Risico beschrijving

-1

6.

Cl Bednjřsvôoríng. personeei en fínancîbei

5.1

De bezetting van de RUD ZL is niet toegesneden op de taken.

5.2

Begeleiding en opleiding van (nieuwe) medewerkers past niet bij (of naast) de reguliere taken.

5.3

Werkplek voldoet niet aan ARBO eisen.

5.4

Uitval/ziekte medewerkers.

5.5

Be g roti ng sri si co' s

5.6

Niet tijdige betaling opdrachtgevers.

5.7

Inefficiënte werkprocessen.

6

Bedrijft» o»nng: ICT

6.1

De nieuwe applicatie (Squit 2020 RX Mission) wordt doorlopend ontwikkeld en werkt niet naar behoren.

6.2

De nieuwe DSO-appiicatie (Digitaal Stelsel Omgevingswet) functioneert niet naar behoren.

6.3

6.4

Toelichting risico

Algemeen/

Specifiek rest- 1

Het risico ziet toe op de druk op de aibeidsmarkt om voldoende gekwalificeerd personeel aan de RUD ZL te binden passend bij de om vang en complexiteit van het takenpakket. Het risico bestaat dat de opleiding van (nieuwe) mede^verkeis meer nspanning vraagt dan er beschikbare capaciteit is waardoor aanvullende capaciteit moet voorden ingezet en/of aanvullende kosten moeten worden gemaakt Het risico ziet toe op werkplekken die - mede in relatie tot hybride werken - niet voldoen aan de ARBO-eisen en leiden tot (aanvullend) ziekteverzuim en mogelijke aansprakelijkheid van de RUD ZL

Algemeen

5

ś

400 .000

f

2ÒÜQÖ werken met flexibele schil en strategische personeelsplanning

Algemeen

6

«

80 000

t

40»

Algemeen

Ş

s '

ioo.ooo

ť

sa» via preventiemedewerker, uitgvoerde RIE en budget overige personeelskosten wordt hier actief op geacteerd Bovendien is aansprakelijkheidsverzekering afgesloten Betreft restrisico

C

Het risico van ziekte en/of uitval valt onder de reguliere begrotingsnsico's van de RUD ZL, tenzij sprake is van een buitengewoon ziekteverzuim Regulieie begrotingsnsico's zien toe op de onjuste begroting vooraf van taken en daarmee samenhangende kosten, bijvoorbeeld als gevolg van onvoorziene kosten en/of onvooiziene kostenstijgingen

Algemeen

5

«

íèoŵ

e

sooo er wordt actief gestuurd op preventie en ziekteverzuimbegeleiding, verzuim zit binnen de norm bruto 1 netto uren

?

Algemeen

20

f

VX) 000

í

«5 050

e

Het is en blijft een risico dat de betaling van de bijdrage door de deelnemers niet tijdig komt waardoor er een liquiditeitsprobleem kan optreden Het risico bestaat dat werkprocessen niet meer actueel zijn waardoor sprake is van inefficiëntie in de bedrijfsvoering die niet voorzien is en leidt tot aanvullende kosten

Algemeen

.5

Ç

1Ö 000

«

500

f

20

i

2ÕÕ0QO

e

40 000

De applicatie is medio 2023 geïmplementeerd en wordt voortdurend doorontwikkeld en onderhouden Het nsico bestaat dat de applicatie niet adequaat functioneert waardoor de bedrijfsvoering niet efficiënt en/of effectief verioopt en bijvoorbeeld de registratie van uren met correct is.

Algemeen

De DSO-applicatie (Digitaal Stelsel Omgevingswet) wordt landelijk ontwikkeld en de onhvik keling en implementatie vallen buiten de beinvloedingssfder van de RUD ZL. Het nsico bestaat dat de applicatie niet adequaat functioneert waardoor de bedrijfsvoenng niet efficient en/of effectief verloopt. Cyberrisico's ten aanzien van continuïteit van Het risico bestaat dat eencyberaanval leidt tot een losgeld eis systemen en integriteit van data. waarbij de RUD ZL moet bepalen of dit losgeld betaald yvordt om hiermee operationele veŗstonngen te voorkomen en/of eventuele reputatieschade Het verlies van data kan gevolgen hebben voorde reputatie en bedrijfscontinuïteit. Verlies van vertrouwelijke data als gevolg Het risico ziet toe op verlies van data door eigen medewerkers als van eigen werkwijze gevolg van gaten in de eigen \zverk wijze, menselijke fouten en IT.

Specifiek

20

Specifiek

20

7.

Bedrijfsvoering: recMjratigheicl

7.1

Onzorgvuldige aanbestedingsprocedure leidt De RUD ZL is verplicht tot het volgen van de Europose aanbestedingsprocedures en indien hierin onregelmatigheden tot schadeclaim.

7.2

Uitgaven door de RUD ZL zijn niet rechtmatig omdat deze buiten het begrotingskader va Hen.

7.3

Voldoen aan privacy protocollen en data p rote ctie. Wet Open Overheid vraagt veel niet begrote ureninzet.

7.4

Kans (in 07o^

n specifiek risicļi

plaatsvinden, dan bestaat een risico op schadeclaims en/of aanvullende \jverkzaamheden om dit te herstellen. Dit betreft een theoretisch risico dat zich in de praktijk - door afdoende beheersmaatregelen - nooit voor doet. Indien dit risico evenwel in de praktijk zou plaatsvinden, dan bestaat het risico dat deelnemers met willen bijdragen aan de financiële gevolgen Niet voldoen aan de AVG kan leiden tot een hoge boete die kan oplopen tot 40Zo van de omzet van de overtreder Deze wet is vervanger van de WOB sinds 2022 en vereist proactiever informatie te openbaren waardoor dus ook pro-actief meer stukken moeten worden geanonimiseerd Dit vereist extra middelen om dit mogelijk te maken

.

C

3 000 000

e

e

Er is sprake \an een contract met de leverancier en een SLA f waardoor er garanties en waarborgen zijn in geval van uitval en onvoldoende functioneren De leverancier kan aanśprakelijk gesteld worden Key users waken over de functionaliteit en instructie Medewerkers zijn en worden afdoende opgeleid. 600. «o De ontwikkeling valt buiten de directe beïnvioedmgssfeer van RUD en É is derhalve een netto risico

200.000 De RUD steunt op de ingestelde maatregelen door de IT-provider en.

«

- :

50 000

50.000

laat deze maatregelen met regelmaat testen

Algemeen

Algemeen

zorgvuldig toepassen aanbestedingswetgeving, intern beleid en ondersteuning via inkoopadviseurs Provincie Limburg

Algemeen

monitoren uitgaven via rapportages interne controle via controller, externe controle via accountant

C

Algemeen

Er is een FG benoemd en er zijn procedures om binnen de AVG te werken

k

C

Algemeen

63 Recapitufatiö

« . t.50%

« C 1

20 096 728 Begroting RUD 'ZL 2025 301451 ŴsictMîökking aigemen® rtsico’s 507 500 Kwantificering specifieke risico's MKĨKt totaal risico's 4.421

Risico's als percentage van de begroting

587 500

3.9.

Rechtmatigheîdsverantwoording

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van baten en lasten alsmede balansmutaties blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden- en misbruik e en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheîdsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, het begrotings-, voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde batten en lasten , alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en geldende verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 13 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 3Vo van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op C 468.676.

Conclusie Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

3.10.

SISASPUK IBP en SPUK energie

3.11. BBT BBV BOA BREF Brzo ETS FTE HR IBP ICT IPO MBA REV RIE-4 SLA SPP VNG VTH Wabo Wbb Wet FIDO Wgr WNT Woo

Lijst met afkortingen Beste beschikbare technieken Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten Buitengewoon Opsporings-Ambtenaar Best available technique reference document Besluit risico’s zware ongevallen Emission Trading System, het Europese systeem van handel in broeikasemissierechten Full Time Equivalent Human Resources Interbestuurlijk programma versterking VTH-stelsel Informatie en Communicatie Technologie Interprovinciaal Overleg Milieubelastende activiteit Register Externe Veiligheidsrisico's Richtlijn Industriële Emissies categorie 4 Schone Lucht Akkoord Strategisch PersoneelsPlan Vereniging Nederlandse Gemeenten Vergunningverlening, Toezicht en Handhaving Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Wet bodembescherming Wet Financiering Decentrale Overheden Wet gemeenschappelijke regelingen Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector Wet open overheid

3.12.

Controleverkîaring

57