Advies van accountantskantoor Deloitte bij Voorjaarsnota 2025 (3717465) en Limes Erfgoedcentrum (3597691)

Deloitte Accountancy & Advies B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9930 www.deloitte.nl

Gemeenteraad gemeente Katwijk T.a.v. Mevr. drs. M.C.F. Valasek-Slijkhuis Raadsadviseur

Datum

Behandeld door

27 juni 2025

Drs. R.M.J. van Vugt RA

Onderwerp

Ons kenmerk

Uw kenmerk

Investeringsagenda voorjaarsnota 2025

Geachte leden van de Raad, Zoals besproken in de auditcommissie geven wij nader invulling aan onze adviesrol. In dat kader hebben wij kennis genomen van de investeringsagenda in de voorjaarsnota (vanaf pagina 87) en daar hebben wij de volgende opmerkingen/vragen bij:

1.

Het is een goede stap vooruit dat er veel aandacht is voor een realistisch, uit te voeren, investeringsagenda. Het is ook terecht dat er wordt geconcludeerd dat het een eerste stap is, want de investeringsagenda is inderdaad nog altijd hoog. Bijlage 4 bevat zo ontzettend veel projecten. Voor het inzicht naar 2050 is dat op zich goed, maar het is lastig om focus aan te brengen en goed te volgen waar het definitieve ‘go-no go’- moment zit voor de raad bij de verschillende type investeringen. De kredietstatus van de investering (A,B of C) brengt hierbij wel een ordening, maar het punt van ‘go-no go’ vraagt nadere invulling van ordening. Ik onderschrijf dan ook van harte dat er een vervolgtraject komt met de onderwerpen zoals op bladzijde 97 genoemd (kaders en spelregels, inrichting en administratieve verwerking, rapportage en verantwoording, sturing en beheersing). De betrokkenheid van de raad hierbij is essentieel.

2.

Uit onderstaande tabel blijkt dat de investeringsagenda (jaarschijven per programma) voor de jaren 2025 tot en met 2030 in vergelijking tot de realisatie van afgelopen jaren hoog is. Vanaf 2023 stijgt de realisatie van investeringen.

3.

Uit de tekst is niet geheel duidelijk of de kredieten nieuw al wel of niet (vermoedelijk wel) in de tabel jaarschijven per programma zitten. De nieuwe kredieten IHP worden volgens het beslispunt in de investeringsagenda opgenomen, maar er volgt nog een raadsvoorstel. Wat is nu het besluit van de raad en wanneer geeft de raad nu feitelijk akkoord op deze investering?

Op alle opdrachten verricht door Deloitte, behoudens M&A Diensten, zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, januari 2020 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer 24362837 van toepassing. Deloitte Accountancy & Advies B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 57666954. Deloitte Accountancy & Advies B.V. is een zogenoemde affiliate van Deloitte NSE LLP en maakt onderdeel uit van het internationale netwerk van Deloitte Touche Tohmatsu Limited.

2 27 juni 2025

4.

5. 6. 7.

Overigens valt mij op dat het relatief veel nieuwe deelkredieten zijn, die voor een aanzienlijk deel voortkomen uit de verlaging van ‘verzamelkredieten’. Hiermee stemt de raad eerst in met een investering via een verzamelkrediet (beheer- of beleidsplan) en daarna worden de via een beslispunt in de kadernota de deelkredieten afzonderlijk opgenomen. De verhoging van het Krediet GOV Mient Kooltuin bedraagt € 5,5 miljoen. Is het logisch om via de kadernota deze aanpassing van de ‘nog niet lijst’ naar de investeringsagenda te doen? Bij kredieten afsluiten is de tendentie dat er krediet over is. Mij is niet duidelijk welke kredieten uit de ‘nog niet lijst’ via het beslispunt nieuwe kredieten naar de investeringsagenda gaan.

Het raadsvoorstel Limes Erfgoed:

1. 2.

Dit raadsvoorstel is inhoudelijk op een goed niveau, goede situatieschets, voor- en nadelen van de verschillende varianten, risico’s en aandachtspunten. Ik heb de volgende aandachtspunten bij dit voorstel: a. Ik mis een paragraaf met een uitvoeringstoets: wat betekent dit voor de ambtelijke organisatie, moeten er mensen bij, inhuur, komt dit in de plaats van andere investeringen etc. b. In de investeringsagenda wordt vast € 19,9 miljoen opgenomen, terwijl het definieve ‘go-no go’moment van de raad nog volgt. Wat is nu de status van het besluit om alvast € 19,9 miljoen aan investeringskrediet vast te stellen? Ik vind dat de raad eerst het voorbereidingskrediet moet vaststellen, met natuurlijk de raming van de mogelijke totale investering en ik zou die dan aan bijvoorbeeld de ‘nog niet lijst’ toevoegen en pas als het go-moment is gevallen deze in de investeringsagenda opnemen. Overigens staat het oorspronkelijke krediet van € 13 miljoen op de ‘nog niet lijst’. En andere mogelijkheid is om de investeringsagenda te splitsen in kredieten die al op inhoud en financieel een go hebben gekregen van de raad en kredieten die nog aan de raad worden voorgelegd (en nu in een voorbereidende fase zitten). c. Ik mis inzicht in de risico’s (en eventuele maatregelen) van tegenvallende bezoekersaantallen, hogere beheerskosten, spanningen tussen de vele stakeholders in dit gebouw.

Wat is de financiële bandbreedte van de jaarlijkse bijdrage. d. De ambitieuze variant is verder niet uitgewerkt. Daarvan is het dan ook moeilijk voor de raad een oordeel te vormen e. Feitelijk komen de kapitaallasten van het gebouw (bezoekerscentrum) voor rekening van de gemeente. De overige beheerskosten en subsidies worden gedekt door opbrengsten. Hoogachtend, Deloitte accountants BV

Drs. R.M.J. van Vugt RA