8. Raadsvoorstel Jaarstukken 2020 (versie 3 juni 2021)(13008)

Aan de gemeenteraad

Kenmerk Programma Onderwerp

: 13008 : Bestuur en ondersteuning : Jaarstukken 2020

Katwijk, 26 mei 2021. Aanleiding en doel De jaarstukken 2020 (jaarverslag en jaarrekening) zijn opgesteld. In de jaarrekening wordt verantwoording afgelegd over de financiële resultaten in 2020 en de financiële positie per 31 december 2020. Verantwoording over het gevoerde bestuur wordt weergegeven in het jaarverslag. De verwachting is dat Deloitte Accountants een goedkeurende accountantsverklaring verstrekt voor de getrouwheid en de rechtmatigheid. In de auditcommissie van medio juni 2021 wordt het accountantsverslag 2020 besproken. Dan zal ook definitief duidelijk worden of er een goedkeurende verklaring voor de getrouwheid en de rechtmatigheid kan worden verstrekt. Indicatoren (facultatief) Zie jaarstukken 2020. Motivering voorstel Gemeentewet artikel 197 lid 1 Het college legt aan de raad over elk begrotingsjaar verantwoording af over het door hem gevoerde bestuur, onder overlegging van de jaarrekening en het jaarverslag. Gemeentewet artikel 213 lid 1 De raad stelt bij verordening regels vast voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie. Deze verordening waarborgt dat de rechtmatigheid van het financiële beheer en van de inrichting van de financiële organisatie wordt getoetst. Resultaat Dit jaar sluit de jaarrekening 2020 van de gemeente Katwijk af met een positief resultaat van 3,88miljoen.

Veel positiever dan gedacht werd want in het najaar van 2020 leek het er nog op dat er 0,2 miljoen tekort zou zijn. Niet bestede subsidies en een voordeel in de kosten van het sociaal domein zijn de redenen dat er nu meer is overgebleven. Het voordelige resultaat wordt voor het grootste deel in de algemene reserve gestort zodat het gebruikt kan worden om tegenvallers op te vangen. Ongeveer 0,57 miljoen wordt voor hetzelfde doel gestort in de bestemmingsreserve sociaal domein. Het overschot wordt voor een belangrijk deel veroorzaakt door eenmalige meevallers binnen het sociaal domein als gevolg van de corona-epidemie. Er kon daardoor minder directe hulpverlening plaatsvinden door het wijkteam en door enkele jeugdhulpaanbieders. In de jaarafrekening ontstaat daardoor een positief beeld maar de verwachting is dat het hier veelal om uitgestelde zorg gaat en dat de meevaller eenmalig is. Zowel in 2019 als in 2020 zijn er ingrijpende keuzes gemaakt om de begroting sluitend te maken. Dat is belangrijk want de provincie houdt toezicht op de gemeenten en hun financiën en een niet-sluitende begroting kan leiden tot onder toezichtstelling. Dat er nu zoveel geld over is gebleven, betekent niet dat de bezuinigingen niet meer nodig zijn/waren. Het overschot wordt veroorzaakt door eenmalige meevallers en de financiën moeten voor meerdere

3

jaren op rij in orde zijn. Uit de voorjaarsbestuursrapportage 2021 in april blijkt dat vanaf 2023 de begroting sluitend is. Voor dit jaar en volgend jaar moet nog een oplossing gezocht worden voor de tekorten. Voor de overige afwijkingen verwijzen wij u naar hoofdstuk 2.3 en 3.2 van de jaarstukken. Afromen reserve grondexploitaties De reserve grondexploitatie bedraagt € 6,1 miljoen terwijl de geraamde risico’s € 4 miljoen bedragen Na de toevoegingen van de tussentijdse winstnemingen uit de grondexploitaties is de stand van de reserve grondexploitaties per 31-12-2020 ongeveer € 6,1 miljoen. Deze reserve dient als risicobuffer voor de grondexploitaties en voor de verevening van de saldi van de verschillende grondexploitaties (conform Nota Grondbeleid), welke bij het MPG 2021 is bepaald op € 1,3 miljoen. In de Nota Grondbeleid is bepaald dat bij een overweging om de reserve grondexploitaties af te romen gekeken moet worden naar potentiële nieuwe projecten waarvoor wellicht een risicoreserve moet worden aangehouden dan wel waar op voorhand een verlies wordt verwacht. Dit wordt geraamd op € 2,7 miljoen, waardoor het benodigde saldo in de reserve grondexploitaties op € 4,0 miljoen wordt geraamd en dat het restant van € 2,1 miljoen kan worden afgeroomd.

De ontwikkeling van de weerstandsratio maakt het noodzakelijk om de afroming van de reserve grondexploitaties toe te voegen aan de algemene reserve Er zijn in het verleden op verschillende grondexploitaties forse afboekingen gedaan. Vanwege een ontoereikend saldo van de reserve grondexploitaties is dit deels gedekt middels de reserve BSI. Het ligt dan ook voor de hand om de afroming in eerste instantie ten gunste van de reserve BSI te laten komen. Anderzijds laat de ontwikkeling van het weerstandsratio zien dat de algemene reserve moet worden gevoed. De algemene reserve bedraagt per 31-12-2020 na de jaarrekening € 13,1 miljoen. In de nota reserves en voorzieningen is aangegeven dat de omvang van de algemene reserve tussen de 5 en 10 % van de totale lasten van de begroting moet bedragen. De totale lasten voor 2021 zijn in de primaire begroting geraamd op € 171,7 miljoen, waardoor de omvang van de algemene reserve 7,6% bedraagt. De beoordeling van de hoogte van de algemene reserve moet in samenhang worden gezien met het weerstandsvermogen. Uitgangspunt voor de weerstandsratio is C: voldoende (tussen 1 en 1,4). De uitkomst in begroting 2021 bedroeg 1,1 en nu in de jaarrekening 2020 1,01. Dat is een magere marge. Uiteraard hebben diverse factoren invloed op deze ratio zoals de risico’s en het weerstandsvermogen (daar maakt de algemene reserve onderdeel van uit).

Hoe hoger de algemene reserve, hoe positiever de invloed is op deze ratio. Maar ook de hoogte van de ingeschatte risico’s zijn van belang en dat is fors omhooggegaan in vergelijking met de begroting. Een toelichting daarop is te vinden in het jaarverslag in 3.4.3 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing. Onderstaande tabel maakt duidelijk dat minimaal een gedeeltelijke toevoeging aan de algemene reserve noodzakelijk is (bij gelijkblijvende risico’s). Bedragen * € 1 .000.000 A lgemene reserv e Resultaat 2020 te bestemmen Reserv e grondex ploitatie Reserv e sociaal domein Stille reserv e v astgoed Beschikbare weerstandscapaciteit Risico's in begroting 2021 en de benodigde weerstandscapaciteit Weerstandsratio Beschikbare weerstandscapaciteit Benodigde weerstandscapaciteit

Jaarrekening 2020 1 3,1 3,9 6,1 0,7 2,2 26,1 25,8

26,1 25,8

=

1 ,01

A fromen naar BSI 1 3,1 3,9 4 0,7 2,2 24,0

Afromen naar AR Gesplitst afromen BSI en AR 1 5,3 1 5,0 3,9 3,9 4 4 0,7 0,7 2,2 2,2 26,1 25,8

25,8

25,8

25,8

24,0 = 0,93 25,8

26,1 = 1 ,01 25,8

25,8 = 25,8

1 ,00

Uitgaande van de benodigde weerstandscapaciteit en de minimale weerstandsratio van 1 is de keuze tussen algemene reserve en reserve BSI beperkt. Maximaal kan € 400.000 worden toegevoegd aan de reserve BSI om dit minimale 4

ratio te behalen. Daarbij wordt opgemerkt dat er bij deze berekening al vanuit wordt gegaan dat het rekeningresultaat 2020 wordt toegevoegd aan de reserves die behoren tot de weerstandscapaciteit. Het college zet in op het verbeteren van de weerstandscapaciteit, onder meer door het beheersen van de risico’s. Een verbetering van de weerstandscapaciteit kan leiden tot een nieuwe afweging over de hoogte van de algemene reserve en de BSI. Kanttekeningen N.v.t. Aanpassingen naar aanleiding van commissiebehandeling (Facultatief) Middelen Definitieve afrekening Holland Rijnland Jeugdhulp Op 28 mei 2021 is de definitieve afrekening 2020 van Holland Rijnland Jeugdhulp ontvangen. Gezien de hoogte van de, positieve, afwijking van € 153.486, is de jaarrekening aangepast. Vandaar dat de jaarstukken nogmaals aan u worden aangeboden Begrotingsrechtmatigheid De uitvoering van de programmabegroting heeft zich als geheel binnen de vastgestelde financiële kaders voltrokken. Binnen het totaalkader is er bij twee programma’s sprake van een overschrijding van de begrote lasten. Op programma 0 wordt de overschrijding met name veroorzaakt doordat in 2020 een eenmalig bedrag van € 0,482 miljoen is gestort in een voorziening o.a. als gevolg van een zeer lager rekenrente.

De overschrijding op programma drie wordt veroorzaakt door de afboeking van de boekwaarde van € 1,120 miljoen door een grondverkoop aan het eind van het jaar van het project Klei-Oost Zuid. Daar tegenover staat aan de baten kant een extra opbrengst van € € 1.090 miljoen. In een aantal gevallen is er meer onttrokken aan een reserve dan waar uw raad toestemming voor heeft gegeven. Bij deze vragen wij alsnog toestemming voor deze extra onttrekkingen. De onttrekkingen zijn al in de jaarrekening verwerkt en hebben dus geen invloed op het resultaat. • Er heeft een niet begrote onttrekking plaatsgevonden uit de reserve Nadeelcompensatie Kustwerk ten behoeve van een schadevergoeding aan Vivaldi’s, voor een bedrag van € 35.040; • Een niet begrote onttrekking uit de reserve BSI van € 255.820 inzake Unmanned Valley ter dekking van lasten welke niet door de EFRO-subsidie worden gedekt; • Door een intensivering van werkzaamheden Hoornes aardgasvrij in het vierde kwartaal is een extra onttrekking uit de reserve aardgasvrije wijken gedaan van € 52.777; • Een onttrekking van € 77.000 uit de reserve Aquamar. Er is in 2020 geen onttrekking begroot. De lasten betreffen eenmalige kosten, zoals sloopwerken. Resultaatbestemming De jaarrekening 2020 sluit met een positief saldo van € 3,882 miljoen.

Voorgesteld wordt om dit positieve resultaat als volgt te bestemmen: • Storting in de bestemmingsreserve Sociaal domein € 0,567 miljoen; • Storting in de algemene reserve van € 3,315 miljoen ter versterking van het weerstandsvermogen om de ingeschatte toekomstige risico’s af te dekken; De motivering om het grootste deel van het positieve saldo toe te voegen aan de algemene reserve ligt in het verlengde van de afweging die is gedaan bij het afromen van de reserve grondexploitaties op blz. 3 en 4 van dit voorstel. Het voordelige jaarrekeningsaldo maakt in deze berekeningen al onderdeel uit van het weerstandsvermogen. Gezien de ontwikkelingen van de risico’s (zie paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing) en daarmee de verhoging van de benodigde weerstandscapaciteit, is het noodzakelijk om dit te 5

doen. Hierdoor blijft de weerstandsratio binnen de door de raad toegestane bandbreedte 1,0 en 1,4. Een andere reden is dat ook de actuele financiële ontwikkelingen nog geen ander inzicht geeft in positieve bijdragen aan het begrotingssaldo op korte termijn. Zo laat de kadernota 2022 zien dat Katwijk tot en met 2024 een matig voordelig begrotingssaldo heeft, waardoor groei van het weerstandsvermogen op andere vlakken voorlopig nog uitblijft. Echter zijn er mogelijk ook positieve ontwikkelingen in het vooruitzicht welke zijn meegenomen in de risico’s. Dit alles zal regelmatig worden gemonitord en mogelijk leiden tot een nieuwe afweging en besluitvorming. Maar voor nu acht het college het voeden van de algemene reserve noodzakelijk. Uitvoering Auditcommissie Raad (informatief) Raad (oordeelsvormend) Raad (besluitvormend)

17 juni 2021 3 juni 2021 17 juni 2021 8 juli 2021

Bijlage(n) Jaarstukken 2020 Begrotingswijziging nummer 15

Burgemeester en wethouders van Katwijk, De secretaris De burgemeester

6

Raadsbesluit Kenmerk Programma Onderwerp

: 13008 : Bestuur en ondersteuning : Jaarstukken 2020

De raad van de gemeente Katwijk; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van Katwijk van 2021.; gelet op artikel 197 en 213 GW;

BESLUIT: 1. 2.

De jaarstukken 2020 vast te stellen; Akkoord te gaan met de volgende reservemutaties die in de jaarrekening 2020 reeds verwerkt zijn: a. Onttrekking van € 35.040 uit de reserve Nadeelcompensatie Kustwerk ten behoeve van een schadevergoeding aan Vivaldi’s; b. Onttrekking uit de reserve BSI van € 255.820 ter dekking van lasten van Unmanned Valley welke niet door de EFRO-subsidie worden gedekt; c. Onttrekking van € 52.777 uit de reserve aardgasvrije wijken ter dekking van lasten door intensivering van werkzaamheden Hoornes aardgasvrij in het vierde kwartaal 2020; d. Een onttrekking van € 77.000 uit de reserve Aquamar ter dekking van eenmalige kosten, zoals sloopwerken;

3.

Het jaarrekeningresultaat 2020 vast te stellen op € 3.882.000 en dit resultaat als volgt te bestemmen: a. € € 566.788 toe te voegen aan de reserve Sociaal domein waardoor de stand per 1-1-2021 € 1.311.168 bedraagt; b. € 3.315.456 toe te voegen aan de algemene reserve, waardoor de stand per 1-1-2021 € 16.441.701;

4.

Vanwege een hoger saldo dan benodigd de reserve grondexploitaties af te romen met € 2.144.926 en dit bedrag te doteren aan de algemene reserve, waardoor het saldo per 1-1-2021 van de reserve grondexploitaties € 4 miljoen bedraagt en van de algemene reserve (rekening houdend met beslispunt 3b) € 18.586.627. De hierbij behorende begrotingswijziging nummer 15 van 2021 vast te stellen.

5.

Aldus vastgesteld door de raad van de gemeente Katwijk in zijn openbare vergadering van 8 juli 2021 De griffier

De voorzitter

7