B.27c 2a. Controleverklaring - SWVO Financiële verantwoording - FY2024
Tekst van het document
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 01 Jul 2025 Deloitte Accountants B.V. Audit Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 www.deloitte.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Afgegeven ten behoeve van de contracterende gemeenten Aan het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke regeling Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio te Goes
Verklaring over de Financiële Verantwoording WMO en Overige projecten 2024 Ons oordeel Wij hebben de bijgevoegde door ons gewaarmerkte Financiële Verantwoording WMO en Overige projecten 2024 van Gemeenschappelijke regeling Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio te Goes gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de Financiële Verantwoording WMO en Overige projecten 2024 met een totaalbedrag van € 47.975.857, in alle van materieel belang zijnde aspecten juist, volledig en rechtmatig weer in overeenstemming met het Verantwoordings- en controleprotocol SWO boekjaar 2024, het Algemeen Accountantsprotocol Financiële Productieverantwoording WMO en Jeugdwet 2024 en de normenkaders van de deelnemende gemeenten vanaf boekjaar 2024. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden en het controleprotocol vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de Financiële verantwoording’. Wij zijn onafhankelijk van Gemeenschappelijke regeling Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland.
Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Verklaring over de in de Financiële Verantwoording WMO en Overige projecten 2024 opgenomen andere informatie Andere informatie Naast de Financiële Verantwoording WMO en Overige projecten 2024 en onze controleverklaring daarbij, omvat de Financiële verantwoording andere informatie die bestaat uit: •
De inhoudelijke verantwoording, inclusief de fouten naar aanleiding van de toetsing op geldende toewijzing en de onzekerheid die voortvloeit uit het ontbreken van een verantwoording met goedkeurende controleverklaring van zorgaanbieders op het niveau per gemeente.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de Financiële verantwoording WMO en Overige projecten 2024 verenigbaar zijn en geen materiële afwijkingen bevatten.
Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is een zogenoemde affiliate van Deloitte NSE LLP en maakt onderdeel uit van het internationale netwerk van Deloitte Touche Tohmatsu Limited.
250643C82A.03/JO/1
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 01 Jul 2025
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de controle of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met deze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de Financiële Verantwoording WMO en Overige projecten 2024 . Het bestuur van Gemeenschappelijke regeling Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie in overeenstemming met het Verantwoordings- en controleprotocol SWVO boekjaar 2024, het Algemeen Accountantsprotocol Financiële Productieverantwoording WMO en Jeugdwet 2024 en de normenkaders van de deelnemende gemeenten vanaf boekjaar 2024. Beperking in gebruik en verspreidingskring De Financiële Verantwoording WMO en Overige projecten 2024 is opgesteld door Gemeenschappelijke regeling Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio voor gemeenten die zijn opgenomen in de financiële verantwoording met als doel het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke regeling Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio in staat te stellen zich aan deze gemeenten te verantwoorden over de juistheid, volledigheid en rechtmatigheid van de lasten WMO en Overige projecten 2024.
Hierdoor is de Financiële Verantwoording WMO en Overige projecten 2024 mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke regeling Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio en deze gemeenten en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de Financiële verantwoording Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur voor de Financiële verantwoording Het dagelijks bestuur van Gemeenschappelijke regeling Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio is verantwoordelijk voor het opstellen van de Financiële verantwoording in overeenstemming met het Verantwoordings- en controleprotocol SWMO boekjaar 2024, het Algemeen Accountantsprotocol Financiële Productieverantwoording WMO en Jeugdwet 2024 en de normenkaders van de deelnemende gemeenten vanaf boekjaar 2024. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opstellen van de Financiële verantwoording mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de organisatie. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de Financiële verantwoording Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze Financiële verantwoording nemen.
250643C82A.03/JO/2
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 01 Jul 2025
De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten WMO en Overige projecten volgens de Financiële Verantwoording WMO en Overige projecten 2024 . Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Verantwoordingsen controleprotocol SWVO boekjaar 2024, het Algemeen Accountantsprotocol Financiële Productieverantwoording WMO en Jeugdwet 2024 en de normenkaders van de deelnemende gemeenten vanaf boekjaar 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •
Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de Financiële Verantwoording WMO en Overige projecten 2024 afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten om transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.
•
Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de organisatie.
•
Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor het opstellen van de Financiële verantwoording en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de Financiële Verantwoording WMO en Overige projecten 2024 staan.
•
Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de Financiële Verantwoording WMO en Overige projecten 2024 en de daarin opgenomen toelichtingen.
•
Het evalueren of de Financiële Verantwoording WMO en Overige projecten 2024 de onderliggende transacties en gebeurtenissen zonder materiële afwijkingen weergeeft.
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Rotterdam, 1 juli 2025 Deloitte Accountants B.V.
drs. R.M.J. van Vugt RA
250643C82A.03/JO/3