B.12 Advies Begeleidingscommissie Sabewa Zeeland - jaarrekening 2024 en begroting 2026

Advies Begeleidingscommissie Gemeenschappelijke Regeling (GR) Sabewa Zeeland Datum: 3 april 2025

Inhoudsopgave Jaarstukken 2024 ............................................................................................................. 3 Begroting 2026 ................................................................................................................. 6

2

Jaarstukken 2024 Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie vorig jaar

Advies Begeleidingscommissie Positief

Resultaat GR Sabewa Zeeland

€ 243.000 positief

Speerpunten gerealiseerd: ja of nee?

Ja Nee

Analyse resultaat duidelijk: ja of nee?

Ja

Zie tabel 1 Uitleg rekeningresultaat

Nee

Rechtmatigheidsverantwoording dagelijks bestuur: staan er fouten, onduidelijkheden, overschrijdingen, ongeautoriseerde reservemutaties en overige afwijkingen in? Ja? Dan uitleggen.

Inhoud controleverklaring accountant: - goedkeurend - met beperking - oordeelonthouding - afkeurend

Nee Ja, dan uitleggen In hoofdstuk 7 van de jaarrekening wordt de rechtmatigheidsverantwoording toegelicht. Deze richten zich vooral op het ten onrechte niet aanbestede inkopen. Deze keuzes zijn gemaakt in verband met de implementatie van de nieuwe belastingapplicatie en worden toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering van de jaarrekening. Er vinden geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves plaats.

Goedkeurend Met beperking Oordeelonthouding Afkeurend

Met beperking, oordeelonthouding of afkeurend? Dan uitleggen.

Uitleg: Nog geen controleverklaring ontvangen

Wat is de hoogte van de algemene reserve?

€ 243.000

Voldoet aan VZG-richtlijn reservevorming (5% van alle baten van de GR): ja of nee?

Ja. Geen zienswijze nodig. Nee. Zienswijze vragen.

Ja? Geen zienswijze nodig. Nee? Zienswijze vragen. Zie tabel 2 Onderbouwing VZG-richtlijn reservevorming

Voor het voldoen aan de VZG-richtlijn reservevorming kijken we naar de algemene reserve (conform VZG-rapport). De 3

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie bestemmingsreserve wordt hier buiten gehouden, dit is ook zo meegenomen bij de besluitvorming van de 2e begrotingswijziging 2024 van Sabewa Zeeland.

Bestemming resultaat: toevoeging aan algemene reserve?

Ja. Geen zienswijze nodig.

Nee. Zienswijze vragen. Ja? Geen zienswijze nodig. Nee? Zienswijze vragen.

Van het resultaat wordt ongeveer € 105.000 toegevoegd aan een bestemmingsreserve. Dit zijn kosten die van 2024 worden doorgeschoven naar 2025. Op basis van het VZG-rapport wordt het vragen om een zienswijze voorgeschreven wanneer het resultaat niet volledig aan de algemene reserve wordt toegevoegd.

Jaarstukken aangeboden voor zienswijze of ter kennisname?

Voor zienswijze Ter kennisname

Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel of niet akkoord?

Akkoord Niet akkoord. Dan uitleggen.

Niet akkoord? Dan uitleggen.

Tabel 1 Uitleg rekeningresultaat Omschrijving Programma Waarderen

Algemene dekkingsmiddelen

Bedrag Toelichting € 75.000 Voordeel. Betreft lagere kosten vergoeding proceskosten, lager kosten interne dienstverlening, en wat overige kleinere mutaties. € 52.000 Voordeel. Lagere kosten uitbesteding, lagere kosten dienstverlening en automatisering, en wat overige kleinere mutaties. € 123.000 Voordeel. Hogere rentebaten, lagere opbrengst dienstverlening voor derden en wat overige kleinere mutaties. € -9.000 Niet compensabele btw

Overhead

€

Niet ingezette post onvoorzien

€

Programma Heffen

Programma Innen

35.000 Lagere personeelslasten en wat overige kleinere mutaties. 10.000

Toevoeging en onttrekkingen reserves en € voorzieningen Doorschuiven kosten naar 2025 €

105.000,00

€

243.000,00

Gerealiseerd resultaat

-148.000

4

Tabel 2 Onderbouwing VZG-richtlijn reservevorming VZG-richtlijn reservevorming VZG-richtlijn in percentage van de baten

5%

Totale baten jaarrekening

€

12.330.000

Maximale reservevorming op basis van VZG-richtlijn

€

616.500

Algemene reserve in jaarrekening

€

138.000

Algemene reserve in jaarrekening in percentage *) Bestemmingsreserves

€

2.746.208

Reserve dekking afschrijving

€

Totaal bestemmingsreserves

€

1%

Bestemmingsreserves in jaarrekening in percentage

2.746.208 100%

€

Totaal algemene en bestemmingsreserves

-

2.884.208,00

Totaal reserves in jaarrekening in percentage **) *) Berekening conform VZR-rapport **) Om de bestemmingsreserve buiten de VZG-richtlijn reservevorming te houden, is expliciet besloten bij de besluitvorming 2e begrotingswijziging 2024 Sabewa Zeeland.

5

23%

Begroting 2026 Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie vorig jaar

Advies Begeleidingscommissie Positief advies begroting 2025

Wat zijn belangrijke beleidsafspraken, ontwikkelingen en/of speerpunten in deze begroting?

In de basis is de begroting 2026 beleidsarm zoals verwacht mag worden bij een uitvoeringsorganisatie als Sabewa Zeeland. In de programma’s staan o.a. de volgende speerpunten: - Uitvoering WOZ binnen de geldende normen en criteria - Behalen 4 sterren waardering in 2027 - Efficiënter inrichten processen belastingheffing - Werken volgens de behoorlijkheidsnormen Ombudsman - Juiste, duidelijke en tijdige service burgers € 7.794.329

Bijdrage deelnemers lopende jaar (na wijziging) Bijdrage deelnemers voor het jaar waarvoor de begroting voorligt

€ 7.622.845

Financieel en beleidsmatig onderbouwde meerjarenraming: ja of nee?

Ja Nee

Voldoet aan VZG-richtlijn indexering: ja of nee? Zie tabel 1 VZG-richtlijn

Ja Nee

Is de maximale VZG-richtlijn indexering nodig om een sluitende begroting aan te bieden: ja of nee? Nee? Waarom niet?

Ja

Nee. Waarom niet? Zoals Sabewa Zeeland aangeeft in het voorwoord, is er een extra besparing van € 67.621 nodig om te kunnen voldoen aan de VZG-richtlijn. Dit laat zien dat het hieraan voldoen al een uitdaging is voor 2026.

Gemeenschappelijke regelingen waarbij sprake is van een opvallende afwijking van de verhouding tussen lonen en materialen kunnen om een aanpassing van de toegepaste verhouding tussen lonen en materialen vragen. Voorwaarde is dat dit ook nodig is. Het gaat hier om de Zeeuwse Muziekschool, RUD en GGD.

Ja Nee

6

Onderwerp Vroegen zij om aanpassing van de toegepaste verhouding: ja of nee?

Advies Begeleidingscommissie

Voldoet aan VZG-richtlijn bezuiniging: ja, nee of niet van toepassing?

Ja Nee Niet van toepassing

Voldoet aan VZG-richtlijn reservevorming (5% van alle baten van de GR): ja of nee?

Ja Nee

In geval van afwijking van de VZGrichtlijnen, legt de gemeenschappelijke regeling dit uit: ja of nee?

Ja

Nee

Is die uitleg voldoende: ja of nee?

N.v.t.

Risicoanalyse aanwezig: ja of nee?

Ja

Welke risico’s vragen volgens de Begeleidingscommissie de meeste aandacht? Benoem eventueel de grootste risico’s in omschrijving en bedrag.

Nee Gevolgen voor de huisvestingskosten van verkoop van kantoor Terneuzen. Effect van de mogelijke invoering van een kosteloze betalingsherinnering

Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel of niet akkoord?

Akkoord Niet akkoord. Dan uitleggen.

Niet akkoord? Dan uitleggen.

7

Tabel 1 Berekening van de deelnemersbijdrage met de toegepaste VZG-richtlijn Bijdrage deelnemers primaire begroting t-1 Mutatie bijdragen deelnemers door goedgekeurde begrotingswijzigingen (AB) Totaal bijdragen deelnemers waarover VZGrichtlijn wordt toegepast VZG-richtlijn begrotingsjaar Mutatie bijdragen deelnemers op basis van VZGrichtlijn (C x 1 + D) Bijdrage deelnemers begrotingsjaar (obv VZGrichtlijn) Bijdrage deelnemers begrotingsjaar (obv begroting Sabewa Zeeland)

€ 7.794.329 € -

Verschil ten opzichte van de VZG-richtlijn

€

€ 7.794.329 -2,20% € -171.475 € 7.622.854 € 7.622.854

-

Tabel 2 Bijdragen deelnemers Deelnemer

Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Provincie Zeeland Waterschap Scheldestromen Totaal

Lopende jaar Begroting 2026 2025 504.643 € 464.636 € 463.607

Vorig jaar 2024 € €

1.002.488 €

955.159 €

921.160

€

600.219 €

553.159 €

527.172

€

269.651 €

253.136 €

247.375

€

-

€

€

-

€

€

480.910 €

€

-

€

-

€

-

€

449.543 € -

€

437.330 -

€

900.073 €

850.526 €

822.251

€

1.249.799 €

1.164.123 €

1.142.481

€

584.273 €

542.440 €

561.697

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

2.706.764 €

2.561.748 €

2.499.781

€

8.298.820 €

7.794.470 €

7.622.854

8

Tabel 3 Onderbouwing VZG-richtlijn reservevorming VZG-richtlijn reservevorming VZG-richtlijn in percentage van de baten

5%

Totale baten begroting

€

8.458.000

Maximale reservevorming op basis van VZG-richtlijn

€

422.900

Algemene reserve in begroting

€

-

Algemene reserve in begroting in percentage Bestemmingsreserves

€

-

Reserve dekking afschrijving

€

-

Totaal bestemmingsreserves

€

-

0%

Bestemmingsreserves in begroting in percentage

0% €

Totaal algemene en bestemmingsreserves Totaal reserves in begroting in percentage

0%

9