2026-23 RV D26.358807 Jaarstukken 2025 begrotingswijzigingen 2026 en begrotingen 2027 GR

*Z02F8C2A5D3* Zaaknummer Documentnummer

Z26.027885 D26.358807

Raadsadvies Onderwerp

Jaarstukken 2025, begrotingswijzigingen 2026 en begrotingen 2027 gemeenschappelijke regelingen

Advies

1. Geen zienswijze in te dienen over de Jaarstukken 2025 en resultaatbestemming 2025 van O.L.A.Z., VRZ, RBL, Sabewa Zeeland, SWVO, GGD Zeeland en Publiek Vervoer Zeeland; 2. Een positieve zienswijze in te dienen over de Jaarstukken 2025 van GR de Bevelanden; 3. Een negatieve zienswijze in te dienen over het bestemmen van het rekeningresultaat 2025 van GR de Bevelanden; 4. Geen zienswijze in te dienen over de Jaarstukken 2025 van De Betho; 5. Een positieve zienswijze met een aandachtspunt in te dienen over de resultaatbestemming 2025 van De Betho; 6. Een positieve zienswijze in te dienen over de begrotingswijziging 2026 van O.L.A.Z.; 7. Geen zienswijze in te dienen over de begrotingswijzigingen 2026 van RBL (2e wijziging) en SWVO (1e wijziging); 8. Een positieve zienswijze in te dienen over de begroting 2027 van O.L.A.Z., RBL, Sabewa Zeeland, SWVO, GGD Zeeland, De Betho, Publiek Vervoer Zeeland; 9. Een negatieve zienswijze in te dienen over de begroting 2027 van de VRZ; 10. Een positieve zienswijze met een aandachtspunt in te dienen over de begroting 2027 van GR de Bevelanden.

Beeldvormende behandeling

-

Oordeelsvormende behandeling

23 juni 2026

Besluitvormende behandeling

7 juli 2026

Portefeuillehouder

C.G. Jansen op de Haar

Datum collegevergadering

2 juni 2026

Aantal bijlagen

27 en 14 bijlagen via de Lijst Ingekomen Stukken

Documentnummers v/d bijlagen

Zie overzicht onderaan het advies

Samenvatting Jaarlijks worden aan uw raad de jaarstukken, resultaatbestemmingen, begrotingswijzigingen en begrotingen voorgelegd van de gemeenschappelijke regelingen waaraan wij deelnemen. Om de integraliteit bij de afwegingen te bevorderen is ook dit jaar gekozen voor een advies over alle planning- en control documenten van de gemeenschappelijke regelingen, voor zover deze zijn ontvangen dan wel gereed zijn voor besluitvorming. Over de planning- en control documenten van de Muziekschool Zeeland en de RUD Zeeland ontvangt uw raad nog apart advies.

Advies 1. Geen zienswijze in te dienen over de Jaarstukken 2025 en resultaatbestemming 2025 van O.L.A.Z., VRZ, RBL, Sabewa Zeeland, SWVO, GGD Zeeland en Publiek Vervoer Zeeland; 2. Een positieve zienswijze in te dienen over de Jaarstukken 2025 van GR de Bevelanden; 3. Een negatieve zienswijze in te dienen over het bestemmen van het rekeningresultaat 2025 van GR de Bevelanden; 4. Geen zienswijze in te dienen over de Jaarstukken 2025 van De Betho; 5. Een positieve zienswijze met een aandachtspunt in te dienen over de resultaatbestemming 2025 van De Betho; 6. Een positieve zienswijze in te dienen over de begrotingswijziging 2026 van O.L.A.Z.; 7. Geen zienswijze in te dienen over de begrotingswijzigingen 2026 van RBL (2e wijziging) en SWVO (1e wijziging); 8. Een positieve zienswijze in te dienen over de begroting 2027 van O.L.A.Z., RBL, Sabewa Zeeland, SWVO, GGD Zeeland, De Betho, Publiek Vervoer Zeeland; 9. Een negatieve zienswijze in te dienen over de begroting 2027 van de VRZ; 10. Een positieve zienswijze met een aandachtspunt in te dienen over de begroting 2027 van GR de Bevelanden. Inleiding: waar gaat het over? Jaarlijks worden aan uw raad de jaarstukken, resultaatbestemmingen, begrotingswijzigingen en begrotingen voorgelegd van de gemeenschappelijke regelingen waaraan wij deelnemen.

Om de integraliteit bij de afwegingen te bevorderen is ook dit jaar gekozen voor een advies over alle P&Cstukken van de gemeenschappelijke regelingen, voor zover deze zijn ontvangen dan wel gereed zijn voor besluitvorming. Over de planning- en control documenten van de Muziekschool Zeeland en de RUD Zeeland ontvangt uw raad nog apart advies. In de hiernavolgende overzichten geven we een korte toelichting op de geadviseerde besluiten over achtereenvolgens de jaarstukken 2025 en resultaatbestemming 2025, de begrotingswijzigingen 2026 en de begrotingen 2027. 1. Jaarstukken 2025 en resultaatbestemmingen 2025 Organisatie

Advies

O.L.A.Z., VRZ, RBL, Sabewa, SWVO, GGD en PVZ

Geen zienswijze in te dienen, omdat voldaan wordt aan richtlijnen. De stukken zijn ter informatie op de Lijst Ingekomen Stukken geplaatst. Een zienswijze indienen vanwege overschrijding van de richtlijn van 5% voor reservevorming en daarbij verzoeken om het volledige rekeningresultaat 2025 terug te betalen aan de deelnemers. Geen zienswijze in te dienen over de jaarstukken. En een positieve zienswijze in te dienen over de resultaatbestemming en daarbij aandacht te vragen voor het onderbouwen van een dotatie aan een reserve bij het aanbieden van de stukken.

GR de Bevelanden

De Betho

2

2. Begrotingswijzigingen 2026 Organisatie

Advies

O.L.A.Z. RBL en SWVO

Een positieve zienswijze in te dienen. Geen zienswijze in te dienen.

3. Begrotingen 2027 Organisatie

Advies

O.L.A.Z., RBL, Sabewa, SWVO, GGD, De Betho, PVZ VRZ

Positieve zienswijze, instemmen met begroting 2027

GR de Bevelanden

Vanwege overschrijding van de richtlijn een negatieve zienswijze indienen en daarmee bezorgdheid uit te spreken over het vinden van een goede balans tussen het waarborgen van de veiligheid van alle inwoners en bezoekers van Zeeland en het streven naar financiële soliditeit van VRZ. En daarin aandringen om in te zetten op een goede uitvoering van wettelijke taken binnen de financiële kaders van de Zeeuwse richtlijnen en tevens daarbij de financiële druk voor de deelnemers tot een minimum beperken. Positieve zienswijze indienen en daarbij te adviseren in de volgende begrotingen de risico's te kwantificeren voor het bepalen van het benodigde weerstandsvermogen.

Relatie met strategisch beleid De toenemende complexiteit van maatschappelijke vraagstukken vraagt om een intensieve samenwerking op regionaal niveau. Veel thema’s zijn gemeentegrens overstijgend. Samenwerking speelt een belangrijke rol in het effectief aanpakken van deze uitdagingen. Dat doen we door bestuurlijk samen te werken via bijvoorbeeld het OZO en Samenwerking de Bevelanden. Maar ook via gemeenschappelijke regelingen voor de uitvoering van gemeentelijke taken. Participatie Geen bijzonderheden. Argumenten: waarom geven we als college dit advies? 1. Jaarstukken worden ter kennisname voorgelegd Jaarstukken worden in de basis alleen ter informatie voorgelegd en zijn opgenomen op de Lijst Ingekomen Stukken. 2. Zienswijze over de bestemming van de rekeningresultaten Een zienswijze is noodzakelijk als de algemene reserve hoger is dan 5%, het rekeningsaldo toegevoegd wordt aan een bestemmingsreserve of als er een extra bijdrage van de deelnemende gemeenten gevraagd wordt. Indien geen zienswijze noodzakelijk is, zijn de stukken opgenomen op de Lijst Ingekomen Stukken.

3

3. Op begrotingswijzigingen kan een zienswijze ingediend worden als deze financiële gevolgen heeft voor de deelnemer Voor budget neutrale wijzigingen en budgetwijzigingen die voor Kapelle lager zijn dan € 15.000, is afgesproken dat er geen zienswijze noodzakelijk is. 4. Op begrotingen kunnen zienswijzen ingediend worden. Meerjarenramingen zijn opgenomen in de begrotingen en worden ter kennisname aangeboden. 5. De VZG heeft richtlijnen ontwikkeld waar de gemeenschappelijke regelingen moeten voldoen bij het opstellen van de begroting De VZG stelt jaarlijks de indexatierichtlijn op voor de gemeenschappelijke regelingen. In december 2025 heeft het algemeen bestuur van de VZG besloten de Zeeuwse richtlijn indexering en Zeeuwse richtlijn bezuiniging te combineren tot één nieuwe Zeeuwse richtlijn. Voor 2027 is deze Zeeuwse richtlijn vastgesteld op +3,3%. Kanttekeningen en risico’s: De afspraak is dat als de algemene uitkeringen van de Zeeuwse gemeenten in enig jaar afnemen met meer dan 1% een doorvertaling volgt naar de gemeenschappelijke regelingen. Op deze wijze dragen de gemeenschappelijke regelingen op evenredige wijze bij aan het begrotingsevenwicht van de deelnemers. Elke regeling zal dan moeten aangeven welke gevolgen dit heeft voor de uitvoering van hun takenpakketten.

Financiën: wat gaat het kosten en hoe gaan we dit financieren? Deze paragraaf begint met een aantal algemene uitgangspunten, bijzonderheden en een overzicht. Vervolgens wordt per gemeenschappelijke regeling een toelichting gegeven. Algemeen: - De richtlijnen die zijn opgenomen in het rapport ‘Samenwerken met Gemeenschappelijke Regelingen’ en de Zeeuwse richtlijn voor 2027 gelden als uitgangspunt. - Als een gemeenschappelijke regeling deze richtlijnen niet (kan) halen heeft dit consequenties voor onze gemeentelijke begroting waarin wij een extra bijdrage moeten opnemen. Dit kan gevolgen hebben voor onze eigen dienstverlening, voorzieningen of onze inwoners. - De RUD Zeeland heeft aangegeven dat de jaarstukken 2025 en de begroting 2027 later aangeboden gaan worden. Hierover bent u door de portefeuillehouder middels de nieuwsbrief op 24 april 2026 geïnformeerd. - Alle adviezen van de begeleidingscommissies en samenstellingscommissie zijn opgenomen als bijlage. Als ons advies anders is dan de begeleidingscommissie of de samenstellngscommissie lichten wij dit toe. - Voor de 1e begrotingswijziging 2026 van RBL is een afzonderlijk raadsvoorstel aan u voorgelegd, deze is niet opgenomen in de gezamenlijke behandeling voor zienswijzen GR-en.

- Alle gemeenschappelijke regelingen hebben een financieel en beleidsmatig onderbouwde meerjarenraming, voldoen aan de reserverichtlijn, zijn voorzien van een advies van de begeleidingscommissie en hebben een risicoanalyse.

4

Organisatie

O.L.A.Z. VRZ RBL Sabewa GRdB SWVO1 GGD2 Betho PVZ3

Begroting 2026

698.900 1.056.557 86.642 247.375 2.350.000 112.021 1.108.522 0

Begrotingswijzigingen 2026 20.820

Voldoen aan VZG reserverichtlijn Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja

Gevraagde bedragen Begroting 2027 765.946 1.100.320 89.501 251.819 2.397.000 112.021 941.104 0 54.355

cijfers zijn excl. kosten zorg cijfers zijn excl. Inkoop Jeugd 3 De GR Publiek Vervoer Zeeland bestaat m.i.v. 2026 niet alleen meer uit de Zeeuws-Vlaamse gemeenten, maar uit de Provincie Zeeland en alle 13 Zeeuwse gemeenten. Voor deze GR is (nog) geen begeleidingscommissie ingesteld. De cijfers betreffen uitvoeringskosten mobiliteitscentrale en secretariaatskosten, en zijn daarmee exclusief Wmo en Jeugdhulp. 1

2

Toelichting per Gemeenschappelijke Regeling: O.L.A.Z. Jaarrekening O.L.A.Z. 2025 De jaarrekening sluit af met een positief saldo van € 116.649. Dit wordt toegevoegd aan de algemene reserve en valt binnen de Zeeuwse richtlijn. Vanuit de jaarrekening vindt een afrekening plaats per gemeente. Voor Kapelle is dit een terugbetaling van € 20.795. Hiervan is € 20.000 meegenomen in onze (concept)jaarstukken 2025. Het restant ad € 795 verwerken we in de stukken over 2026. 1e Begrotingswijziging O.L.A.Z. 2026 De begrotingswijziging gaat over drie onderdelen van de begroting 2026: 1. Brandbaar afval/CO2-heffing In 2026 wordt voor het eerst een CO2-heffing op brandbaar afval verrekend. De tarieven in 2026 zijn € 5,96 per ton voor brandbaar afval en € 6,69 per ton voor grof brandbaar afval. Gemiddeld is dit € 6,03 per ton (afgerond € 6 per ton). Na correctie van hoeveelheid te verwerken brandbaar afval komt dit voor Kapelle neer op een extra bedrag van € 1.400. 2. Milieustraten Zeeland De kosten voor de exploitatie van de milieustraten worden doorberekend aan de gemeenten via een voorschottarief per inwoner. Dit voorschottarief is gebaseerd op de raming van de exploitatiekosten in de OLAZ-begroting van dat jaar. Op basis van de resultaten in de jaarrekening 2025 en nieuw inzicht is een nieuwe berekening gemaakt voor de exploitatiekosten in 2026.

Uit de administratie van ZRD blijkt dat de personeelskosten over 2025 hoger zijn dan in de begroting 2026 was voorzien. Verder zijn de kosten en opbrengsten van de verschillende afvalstromen geactualiseerd. Deze nieuwe raming leidt per saldo tot een stijging van de

5

exploitatiekosten met € 385.000 per jaar. Dat betekent dat de gemeentelijke bijdrage stijgt met € 0,98 per inwoner, namelijk van € 28,55 naar € 29,54 per inwoner. Voor Kapelle is dit € 12.780. 3. Afvalbeleid en consultancy / extra oderzoeken Onder afvalbeleid & consultancy vallen de volgende kosten: - Advieskosten van kwartiermakers voor het Circulair Ambachtscentrum, onder andere voor het zoeken van maatschappelijke partners voor het Circulair Ambachtscentrum Oosterschelderegio in Goes; - Kosten voor een haalbaarheidsonderzoek naar een Circulair Ambachtscentrum op Walcheren. Deze kosten worden geraamd op € 258.500 en worden betaald uit de stelpost voor toekomstige kapitaallasten milieustraten; - Advieskosten voor de begeleiding van de aanbesteding van de nieuwe contracten voor de verwerking van brandbaar afval en het transport. Beide contracten moeten opnieuw worden aanbesteed per 1 januari 2028. - Overige advieskosten, zoals onderzoek naar de robuustheid van O.L.A.Z. en de governance van de ZRD. Deze extra kosten zorgen voor een verhoging van de begroting 2026 met € 200.000. Dit betekent een stijging van de gemeentelijke bijdrage van € 0,51 per inwoner, namelijk van € 0,13 naar € 0,64 per inwoner. Voor Kapelle is dit € 6.640. In totaal levert de begrotingswijziging 2026 een kostenstijging op van € 735.800. Voor Kapelle is dit € 20.820.

Dit verwerken we in de bestuursrapportage 2026. Advies over de 1e begrotingswijziging O.L.A.Z. 2026: Een positieve zienswijze indienen. Begroting O.L.A.Z. 2027 De gemeentelijke bijdrage wordt in 2027 geraamd op € 25.807.140. Voor Kapelle is dit € 765.946. Alle beïnvloedbare activiteiten zijn onderdeel van de toetsing aan de Zeeuwse richtlijn, dit zijn de personeelskosten van de milieustraten, de aan de milieustraten toegerekende overheadkosten, en ook de kosten van voorlichting of communicatie, de kosten van afvalbeleid of consultancy en de kosten van instandhouding van de GR (= overhead OLAZ). De kosten van de beïnvloedbare activiteiten in de begroting 2027 stijgen met € 112.500 ten opzichte van de vorige begroting. Dit is een stijging van 2,2%. Daarmee blijft het O.L.A.Z. binnen de richtlijn. De richtlijn stelt dat het eigen vermogen maximaal 5% van de jaaromzet mag zijn. Voor het O.L.A.Z. betekent dit een maximaal eigen vermogen (zonder bestemmingsreserve) van € 1.133.900 per 31 december 2025 (volgens de jaarrekening 2025). Het eigen vermogen van OLAZ per 31 december 2025 is € 884.519. Dit ligt ruim binnen de VZG-norm. Reservering toekomstige ontwikkelingen: In de begroting 2027 is, net als in voorgaande jaren, een stelpost van € 874.000 opgenomen.

Dit bedrag is opgenomen als een reservering voor de investering in 3 circulaire ambachtscentra in Zeeland, inclusief kantoor en remise van de ZRD en de noodzakelijke aanpassingen van bestaande milieustraten. Hiermee wordt voorkomen dat op enig moment een aanzienlijke verhoging van de gemeentelijke afvalstoffenheffing moet plaatsvinden voor deze investeringen.

6

Uit recente berekeningen blijkt dat de eerder gereserveerde budgetten niet voldoende zijn om de aflossing en rentelasten van deze investeringen volledig te kunnen betalen. In de vergadering van het algemeen bestuur van 5 maart 2026 is besloten om in de begroting 2027 alleen een budget te reserveren voor de realisatie van het circulair ambachtscentrum Oosterschelderegio, inclusief kantoor en remise ZRD. Hiervoor is de stelpost in de begroting 2027 met € 300.000 verhoogd. De voorbereidingskosten (advieskosten en kosten haalbaarheidsonderzoeken) worden ook ten laste gelegd van de stelpost. Doorwerking O.L.A.Z. begroting 2027 in gemeentelijke begroting: Bij het opstellen van de gemeentelijke afvalbegroting 2027 wordt rekening gehouden met de tarieven en bijdragen zoals genoemd in de begroting van het O.L.A.Z. Dit zijn: Begroting

Brandbaar rest*

GFT

OPK

Flessenglas

PMD

Hoeveelheid (ton) 1.400 Tarief (in €) 155,Bijdrage (in €) 217.000 * (incl. milieubelasting)

1.900 75,142.500

600 - 27,00 - 16.200

240 - 8,60 - 2.064

250 4,1.000

Milieustraten

Voorl. afvalbeleid en Overhead

31,35 407.920

1,21 15.790

Totaal

765.946

Advies over de Begroting O.L.A.Z. 2027: Een positieve zienswijze indienen.

Veiligheidsregio Zeeland (VRZ) Jaarstukken 2025 Het boekjaar 2025 is afgesloten met een negatief totaalsaldo van baten en lasten van ongeveer € 124.250. Gedurende het jaar is per saldo circa € 242.892 aan de reserves onttrokken, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over 2025 circa € 118.642 voordelig bedraagt. Dit wordt toegevoegd aan de algemene reserve en valt binnen de VZG-norm. Er is geen grond voor het indienen van een zienswijze. Advies over de Jaarstukken 2025 VRZ: Kennisnemen van de jaarstukken 2025. Geen zienswijze in te dienen m.b.t. het voorstel resultaatbestemming 2025. Programmabegroting 2027 Om een meerjarig structureel sluitende begroting 2026 te kunnen realiseren, zijn door het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur diverse oplossingsrichtingen overwogen. Geconstateerd is dat deze oplossingsrichtingen op gespannen voet staan met de operationele slagkracht en het goed werkgeverschap van VRZ. Er wordt een toenemende inzet van VRZ gevraagd, onder meer als gevolg van de opgave voor weerbaarheid, toetreding tot de vitale infrastructuur en de energietransitie. Het algemeen bestuur heeft geen ruimte gezien voor het opleggen van een taakstelling in de begroting 2026. Wel wordt vanaf 2026 ingezet op verdere verzakelijking van de dienstverlening en een gezamenlijke Zeeuwse lobby voor externe financiering voor bovenregionale veiligheidsopgaven.

Een deel van deze maatregelen kan pas vanaf 2027 worden gerealiseerd.

7

Een en ander heeft geresulteerd in een verhoging van de bijdrage voor de gemeente Kapelle ter grootte van € 43.763, Advies over de Begroting 2027: Vanwege overschrijding van de richtlijn een negatieve zienswijze indienen en daarmee bezorgdheid uit te spreken over het vinden van een goede balans tussen het waarborgen van de veiligheid van alle inwoners en bezoekers van Zeeland en het streven naar financiële soliditeit van VRZ. En daarin aandringen om in te zetten op een goede uitvoering van wettelijke taken binnen de financiële kaders van de Zeeuwse richtlijnen en tevens daarbij de financiële druk voor de deelnemers tot een minimum beperken.

RBL Op 8 juni 2026 staat de bestuursvergadering over onderstaande stukken gepland. De mogelijkheid bestaat dat deze nog worden aangepast, hier gaan we vooralsnog niet van uit. Bij de jaarstukken 2025 is nog geen controleverklaring afgegeven, deze maken deel uit van de jaarrekening van gemeente Goes. Per abuis is de 1e begrotingswijzing 2026 niet meegenomen in de aangeboden stukken. Om deze reden staan enkel de jaarrekening 2025, de 2e begrotingswijziging en de begroting 2027 op de agenda. De eerste begrotingswijziging 2026 is wel verwerkt in de begroting 2027. Er is een apart raadsadvies over de 1e begrotingswijziging 2026 opgesteld en aan uw raad aangeboden voor een zienswijze. Jaarrekening 2025 - Leerplicht: Het jaar 2025 sluit met een positief resultaat van € 101.242. Voorgesteld wordt om van het resultaat € 84.225 uit te keren aan de deelnemende gemeenten en € 17.017 toe te voegen aan de algemene reserve. Hiermee wordt voldaan aan de reserverichtlijn. Voor Kapelle betekent de resultaatbestemming een uitkering van € 6.685. - Doorstroompunt: Het jaar 2025 sluit met een positief resultaat van € 124.622. Dit resultaat wordt toegevoegd aan bestemmingsreserve doorstroompunt. Advies over het rekeningresultaat 2024: Een positieve zienswijze in te dienen.

2e Begrotingswijziging 2026 De budgettair neutrale 2e begrotingswijziging 2026 betreft tijdelijke inhuur voor de vervanging van de teamleider in verband met verzuim. Dit zorgt niet voor toename van de bijdrage van de deelnemers aangezien de hogere kosten worden gedekt uit de algemene reserve en bestemmingsreserve doorstroompunt. Begroting 2027 - Voor 2027 index loonkosten en materiële kosten volgens Centraal Economisch Plan 2026. - Extra inhuurkosten voor doorstroompunt worden gedekt uit inkomsten vanuit projecten zoals Sterk en Jongerenpunt en ESF. - Bijdrage gemeenten VZG-norm (+3,3%) Advies over de begroting 2027: Een positieve zienswijze in te dienen

8

Sabewa Zeeland Jaarstukken 2025 De jaarstukken sluiten met een tekort van € 167.822. Dit negatieve resultaat wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere automatiseringskosten. Volgens de afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen dient een negatief resultaat als eerste gedekt te worden uit de reserves. Per balansdatum 31 december 2025 bedroeg de algemene reserve € 137.919. Sabewa Zeeland stelt voor om het negatieve resultaat te dekken door € 137.919 uit de algemene reserve en het resterende deel van € 29.90 te verdelen over de deelnemers. Aanvullende signalering: In de begroting 2026 wordt uitgegaan van een onttrekking van de algemene reserve van € 138.000. Met de inzet van de algemene reserve in de jaarrekening 2025 zal de eventueel benodigde dekking in 2026 op een andere wijze, via een begrotingswijziging geregeld moeten worden. Advies over de jaarstukken 2025: Geen zienswijze noodzakelijk. Begroting 2027 In de basis is de begroting 2027 beleidsarm zoals verwacht mag worden bij een uitvoeringsorganisatie als Sabewa Zeeland. De begroting 2027 is gebaseerd op het Visiedocument 2027-2031 ‘Samen bouwen aan betrouwbare uitvoering’.

In de programma’s staan onder andere de volgende speerpunten: - Intensiveren samenwerking WOZ-BAG - Stimuleren informeel burgercontact - Door ontwikkelen nieuw belastingpakket - Opleiding/kennisontwikkeling medewerkers - Sociaal invorderen door persoonlijk contact - Verder digitaliseren inning, invordering en kwijtschelding In de Programmabegroting 2027 wordt een bijdrage van € 7.804.556 gevraagd. Hiermee voldoet Sabewa aan de richtlijn van 3,3%. Voor Kapelle zijn de volgende bijdragen verwerkt: Onderdeel 2027 Waarderen (o.b.v. WOZ-objecten) € 173.947 Heffen (o.b.v. aanslagregels) € 49.019 Innen (o.b.v. aanslagregels) € 28.852 Totaal € 251.819

2028 € 178.197 € 50.355 € 31.597 € 260.149

2029 € 184.442 € 52.196 € 33.062 € 269.700

2030 € 190.433 € 53.948 € 34.459 € 278.841

Advies over de Begroting 2027: Een positieve zienswijze in te dienen.

9

Gemeenschappelijke Regeling de Bevelanden (GRdB) Jaarstukken 2025 De jaarstukken sluiten met een positief resultaat van € 641.940. GRdB stelt het volgende voor met betrekking tot de resultaatbestemming: 1. Vormen van bestemmingsreserve ‘Taakstelling formatie WIZ’. 2. Vanuit het resultaat 2025 een bedrag van € 300.000 in 2026 toe te voegen aan de bestemmingsreserve ‘Taakstelling formatie WIZ’. 3. Jaarlijks een bedrag van € 100.000 te onttrekken aan de bestemmingsreserve en in te zetten ter compensatie van de voorgenomen bezuiniging WIZ met ingang van 2026. 4. Het resterende deel van het rekeningresultaat 2025, zijnde een bedrag van € 341.910, terug te betalen aan de deelnemende gemeenten. Het voorstel van de GR over de resultaatbestemming is niet overeenkomstig de richtlijn voor reservevorming. Daarnaast is de Begeleidingscommissie van mening dat de huidige stand van de algemene reserve voldoende is om eventuele knelpunten in de bedrijfsvoering op te vangen. Advies jaarstukken 2025: Een zienswijze in te dienen op het overschrijden van reserverichtlijn van 5%. Door het vormen van de nieuw te vormen bestemmingsreserve wordt hieraan niet voldaan. Het advies is om het volledige positieve rekeningresultaat 2025 terug te storten aan de deelnemers.

Begroting 2027 Het jaar 2027 staat mede in het teken van de volgende speerpunten en beleid: GR de Bevelanden hecht veel waarde aan een goede samenwerkingsrelatie met de gemeenten, de gemeenteraden en de klankbordgroep. Binnen Werk, Inkomen en Zorg staat de dienstverlening aan inwoners centraal. De ambitie is om op 1 januari de digitale dienstverlening te hebben gerealiseerd en meer dan voorheen datagericht te werken. In de programmabegroting 2027 wordt een bijdrage gevraagd van € 26.320.976, dit is een stijging van 3,3% ten opzichte van de programmabegroting 2026 en voldoet daarmee aan de VZG-richtlijn. Opgemerkt wordt dat veel posten in de risicoanalyse op ‘PM’ staan. Advies over de Begroting 2027: Een positieve zienswijze in te dienen op de begroting 2027. Geadviseerd wordt in de toekomstige begrotingen de risico’s te kwantificeren voor het bepalen van het benodigde weerstandsvermogen.

SWVO Jaarstukken 2025 De jaarrekening sluit af met een positief saldo van € 437.720; - € 226.011 heeft betrekking op de inhoudelijke programma’s en wordt verrekenend met de gemeenten (Kapelle: € 11.031). - € 211.709 heeft betrekking op het programma Secretariaat. Hiervan wordt een bedrag van € 13.904 toegevoegd aan de reserve exploitatieresultaten. Het saldo van deze reserve bedraagt na deze toevoeging € 496.971. Hiermee is de norm van 5% van alle baten van de GR SWVO

10

bereikt. Het meerdere ad € 197.805 wordt uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten. De reserve exploitatieresultaten is bedoeld om eventuele onvoorziene of niet begrote kosten te dekken. Wanneer deze reserve voldoende is, is er geen tijdrovend proces van besluitvorming nodig bij een relatief kleine, negatieve exploitatiesaldi. Advies: Een positieve zienswijze in te dienen over het voorstel resultaatbestemming 2025. 1e begrotingswijziging 2026 Er zijn een aantal (kleine) mutaties, waarvan leerlingevervoer het meest in het oog springt. De kosten leerlingenvervoer laten zich lastig voorspellen: er wordt een prognose gemaakt voor een kalenderjaar terwijl fluctuaties met name tussen schooljaren plaatsvinden. De 1e begrotingswijziging 2026 is gebaseerd op de maanden augustus t/m december 2025 omdat dit het nieuwe schooljaar betreft. Voor nu is dit de meest betrouwbare voorspelling. Daarnaast is de bijdrage secretariaat naar beneden bijgesteld. Dit is onder ander het gevolg van de overgang van de beleidsadviseur vervoer naar de nieuwe GR Publiek Vervoer en het vervallen van deze functie bij SWVO. De gemeentelijke bijdrage wordt met € 8.455 verhoogd en deze mutatie nemen we mee in onze eerste bestuursrapportage 2026. Advies over de 1e begrotingswijziging: Een positieve zienswijze in te dienen.

En daarbij de kanttekening te plaatsen ten aanzien van de beperkte beleidsinhoud, de afhankelijkheid van incidentele dekkingsmiddelen, de onzekerheden rond leerlingvervoer en de onvoldoende uitgewerkte risicoanalyse. In het kader van de voorgenomen overgang naar de GR Sociaal Domein adviseren om de gevolgen voor taken, financiën en governance explicieter te maken. Begroting 2027 Na definitieve besluitvorming door alle Zeeuwse gemeenteraden zal 1 januari 2027 de nieuwe GR Sociaal Domein en Jeugdregio Zeeland van start gaan. De huidige begroting SWVO zal hier onderdeel van worden. De nu door SWVO aangeboden begroting is gebaseerd op de huidige situatie en beleidsarm opgesteld en wordt behandeld zoals voorgaande jaren. De secretariaatskosten zijn verhoogd met de richtlijn van 3,3% en bedragen voor Kapelle € 112.021. De begroting van de GR Sociaal Domein en Jeugdregio Zeeland zal in augustus aan uw raad worden aangeboden. De nu door SWVO aangeboden begroting zal dan met een begrotingswijziging komen te vervallen. De bijdrage voor Gemeente Kapelle in 2027 is in totaal € 825.406 (exclusief kosten zorg). Advies: Een positieve zienswijze in te dienen.

GGD Jaarstukken 2025 De jaarrekening van de GR Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland over 2025 sluit af met een positief saldo van € 1.338.669 en bestaat uit de volgende onderdelen: - € 1.376.133 positief (inclusief mutaties in de reserves) gerealiseerd resultaat onderdeel GGD Zeeland. - € 37.464 negatief gerealiseerd onderdeel Inkoop Jeugdhulp Zeeland (IJZ) en Taskforce Jeugd.

11

De oorzaken van het resultaat voor organisatieonderdeel GGD Zeeland zijn incidenteel van aard en bestaan samengevat uit: - Diverse hogere incidentele opbrengsten; met name vanuit projecten. - Minder personeelslasten; met name door een CAO die lager uitviel - Hogere materiële lasten; lagere personele lasten worden opgevangen met interim opdrachten. Oorzaken van het resultaat voor organisatieonderdeel IJZ zijn incidenteel van aard en bestaan samengevat uit: - Hogere opbrengsten; de rente-inkomsten zijn hoger dan begroot. - Hogere personele lasten; hogere personele lasten Taskforce Jeugd in verband met de voorbereiding op de aanbesteding jeugdhulp 2028-2031 door de gezamenlijke gemeenten. Advies jaarstukken 2025: Kennis te nemen van de jaarstukken 2025 en het voorstel resultaatbestemming 2025. Begroting 2027 Binnen de GR is een onderscheid te maken tussen GGD Zeeland en Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland (IJZ). Beide onderdelen komen samen in deze begroting. Tijdens het opstellen van de begroting 2027 heeft nog geen definitieve besluitvorming plaatsgevonden over de ontvlechting van IJZ uit de GR GGD. Bij het opstellen van deze begroting is daarom uitgegaan van de huidige situatie. Zodra deze besluitvorming heeft plaatsgevonden zal er een gewijzigde begroting 2027 voor een zienswijze aangeboden worden aan de raden.

De totale gemeentelijke bijdrage in de programmabegroting 2027 (€ 27.198.134) ligt op hetzelfde niveau als de gemeentelijke bijdrage in 2026 (€ 26.192.268). Daarbovenop is rekening gehouden met een indexering van 3.3% overeenkomstig de vastgestelde norm. In dit percentage is ook een bezuiniging opgenomen van 1,2% die door de Zeeuwse gemeenten van de GR GGD is gevraagd. Een risico in de begroting heeft betrekking op de cao-afspraken vanaf april 2027. Deze afspraken zijn nog niet gesloten. In de begroting is daarom gewerkt met een inschatting. Advies over de Begroting 2027: Een positieve zienswijze in te dienen.

De Betho Jaarstukken 2025 De Betho heeft een positief resultaat gerealiseerd van € 1.729.665. Dit is hoger dan het begrote resultaat van € 500.000. Het grootste deel wordt gevormd door het positieve subsidieresultaat, financiële baten en dekking uit bestemmingsreserves. Het operationele resultaat staat onder druk en ligt aanzienlijk lager dan 2024. Het positieve resultaat wordt toegevoegd aan de algemene reserve tot het toegestane maximum van 5%. Daarnaast vinden twee dotaties aan bestaande bestemmingsreserves plaats voor in totaal € 533.000. Het restant wordt uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten. De gemeente Kapelle

12

ontvangt een terugbetaling van € 107.801 waarvan € 76.233 voor het positieve resultaat en €31.568 vanwege een omzetbonus voor de afgenomen diensten. Advies: Geen zienswijze in te dienen over de jaarstukken. En een positieve zienswijze in te dienen over de resultaatbestemming en daarbij aandacht te vragen voor het onderbouwen van een dotatie aan een reserve bij het aanbieden van de stukken. Begroting 2027 en meerjarenraming 2028 – 2030 De Betho bevindt zich midden in de transitie van een traditioneel Wsw-bedrijf naar een modern werkontwikkelbedrijf, waarbij ontwikkelen de primaire activiteit heeft. Een belangrijke vraag is hoe we deze transitie strategisch vormgeven zodat zowel productie als ontwikkeling geborgd blijven. De samenstellingen van de medewerkerspopulatie verandert. De huidige Wsw-medewerkers vervullen vaak cruciale functies, waaronder meewerkend voorman of -vrouw en kartrekker rollen in de buitendienst, maar deze groep neemt snel af. Nieuwe instroom vanuit de gemeenten bestaat voornamelijk uit medewerkers met een beschut-werkindicatie en ligt lager dan wat we in het verleden verwacht hadden. Hoewel zij ook kunnen doorgroeien naar kartrekkende leidinggevende functies is deze kans aanzienlijk kleiner dan bij de huidige Wsw-medewerkers. Dit vraagt extra inzet op gerichte opleiding, training en intensievere begeleiding.

De ontwerpbegroting 2027 laat een positief resultaat zien van €212.000 en voldoet aan de richtlijn. Meerjarenraming 2028 – 2030 Mede door het verhogen van de gemeentelijke bijdrage voor arbeidsparticipatie en het laten vervallen van de omzetbonus is de begroting tot en met 2028 sluitend. Voor 2029 en 2030 laat de meerjarenraming vooralsnog een tekort zien. De doelstelling is om dit begrote tekort de komende jaren weg te werken door het aanspreken van nieuwe doelgroepen, het versterken van de interne organisatie om het resultaat te verhogen en het verhogen van efficiëntie in de bedrijfsvoering. De belangrijkste oorzaken liggen met name in: - De uitstroom van het aantal Wsw-dienstverbanden en de teruglopende doorbelaste subsidie van de rijksoverheid - Structurele daling omzet werksoorten voordat de uitstroom Wsw hoger ligt dan de instroom Beschut werk en prijsindexatie - Doelgroep Beschut Werk heeft een over het algemeen lager arbeidspotentieel en heeft een hogere begeleidingsbehoefte - Interne organisatie kenmerkt zich door kwetsbaarheid, zowel kwalitatief als kwantitatief Advies Begroting 2027: Een positieve zienswijze in te dienen.

Publiek Vervoer Zeeland (PVZ) Jaarstukken 2025 Op 15 januari 2026 is de gemeenschappelijke regeling Collectief Vervoer Zeeuwsch-Vlaanderen (CVV) omgevormd naar de gemeenschappelijke regeling Publiek Vervoer Zeeland (GR-PVZ). Dat maakt de GR PVZ de rechtsopvolger van de GR CVV.

13

Over het boekjaar 2025 is de jaarrekening van het CVV opgesteld door de voormalig secretaris CVV en administratiekantoor Lauret & Roose. De jaarrekening is gecontroleerd door een accountant en deze is voornemens een goedkeurende verklaring af te geven op de stukken. Begroting 2027 In 2025 hebben alle gemeenteraden en Provinciale Staten ingestemd met de nieuwe gemeenschappelijke regeling en de 14 partijen nemen hier vanaf 1 januari 2026 aan deel. De bijdragen van de deelnemers zijn gebaseerd op fixatie. De bijdrage over 2027 vanuit de gemeenten is berekend op basis van de begroting 2026. In de begroting 2026 was de definitieve NEA index nog niet bekend en is gerekend met 3% voor 2026. Inmiddels is de definitieve NEA index voor 2026 bekend (4,1%). Dit is herrekend in de bijdrage voor 2026 en 2027. De bijdragen over 2028 t/m 2030 zijn eveneens gefixeerd op basis van 2027 verhoogd met de (voorlopige) NEA index. Uitgegaan is van een jaarlijkse stijging van 3%. De definitieve bijdrage wordt bepaald aan de hand van de definitieve NEA index voor het betreffende jaar. Een uitzondering is het jeugdzorgvervoer. Ook deze kosten zijn gefixeerd, echter grote fluctuaties in de afname van jeugdzorgvervoer wordt niet uitgesloten. Daarom is het mogelijk om de fixatie bij grote verandering van het vraagafhankelijk jeugdzorgvervoer aan te passen.

Aanpassing gebeurt alleen bij grote verandering (15% verschil tussen realisatie en begroting in een jaar). Het gefixeerde bedrag wordt bijgesteld in het jaar na verandering. De bijdrage voor Gemeente Kapelle in 2027 is in totaal € 310.920, waarvan € 54.355 betrekking heeft op uitvoeringskosten mobiliteitscentrale en secretariaatskosten. De overige kosten betreffen Wmo en Jeugdhulp. Advies over de Begroting 2027: Een positieve zienswijze in te dienen. Wat communiceren we? Na uw akkoord worden de zienswijzen toegestuurd aan het algemeen bestuur van de betreffende gemeenschappelijke regeling. Uitvoering/ aanpak Na vaststelling door de AB’s van de gemeenschappelijke regelingen worden de bedragen opgenomen in onze begroting. Bijlagen Organisatie

Omschrijving

O.L.A.Z. O.L.A.Z. O.L.A.Z. O.L.A.Z. O.L.A.Z. O.L.A.Z.

Advies Samenstellingscommissie voor Kapelle Brief jaarstukken 2025 Jaarstukken 2025 Brief 1e begrotingswijziging 2026 1e begrotingswijziging 2026 Brief begroting 2027 Begroting 2027

LIS

D26.356298 D26.356299 -

Bijlage bij raadsadvies D26.358704 D26.356300 D26.356301 D26.356302 D26.356303

14

Organisatie

Omschrijving

LIS

O.L.A.Z. VRZ VRZ VRZ VRZ VRZ VRZ RBL RBL RBL Sabewa

Advies begeleidingscommissie Aanbiedingsbrief jaarstukken en resultaatbestemming 2025 Jaarstukken 2025 Publieksversie jaarverslag 2025 Advies begeleidingscommissie Aanbiedingsbrief begroting 2027 Begroting 2027 Advies begeleidingscommissie Jaarstukken 2025 Begroting 2027 Jaarstukken 2025 en voorstel resultaatbestemming

Sabewa Sabewa Sabewa GRdB

Begroting 2027 Aanbiedingsbrief begroting 2027 Advies begeleidingscommissie Jaarstukken 2025 en voorstel resultaatbestemming

D26.356592 D26.356594 D26.356595 D26.358650 D26.356881/ D26.356164 -

GRdB GRdB GRdB GRdB SWVO SWVO SWVO SWVO SWVO SWVO GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland De Betho De Betho De Betho De Betho PVZ PVZ PVZ

Brief jaarstukken 2025 Begroting 2027 Brief begroting 2027 Advies begeleidingscommissie Brief rekeningresultaat 2025 Jaarstukken 2025 Brief begroting 2027 en 1e wijziging 2026 Begroting 2027 1e Begrotingswijziging 2026 Advies begeleidingscommissie Jaarstukken 2025 Aanbiedingsbrief jaarstukken 2025 en resultaatbestemming Begroting 2027 Aanbiedingsbrief begroting 2027 Advies begeleidingscommissie Jaarstukken 2025 Aanbiedingsbrief jaarstukken 2025 en begroting 2027 Begroting 2027 en meerjarenraming 2028-2030 Advies begeleidingscommissie Jaarstukken 2025 Ontwerpbegroting 2027 Aanbiedingsbrief ontwerpbegroting 2027

D26.356316 D26.356317 D26.358065 D26.358066 D26.356677 D26.358252 -

Bijlage bij raadsadvies D26.356304 D26.356596 D26.356895 D26.356897 D26.358668 D26.358648 D26.356129 D26.356132 D26.356131 D26.356690/ D26.356697 D26.356695 D26.356692 D26.356691 D26.356694 D26.356234 D26.356236 D26.356235 D26.357823 D26.358203 D26.358201 D26.358072 D26.356675 D26.356678 D26.358101 D26.357980 D26.357978

15