2026-19c D26.359194 Raadsbrief Reflectie accountantsverslag

*Z02FA5C72F5* Gemeenteraad Kapelle

Verzonden Uw brief van 9 juni 2026 Bijlage Uw kenmerk D26.358635 - Accountantsverslag Onderwerp Raadsbrief Reflectie accountantsverslag

Zaaknummer Z26.027849 Documentnummer D26.359194 Behandelaar J. Roelands

Geachte leden van de gemeenteraad, De jaarrekening 2025 is opgesteld door het college van B&W en is bedoeld om verantwoording af te leggen aan de gemeenteraad over het gevoerde beleid en de financiën van boekjaar 2025. De accountant heeft deze jaarrekening gecontroleerd op getrouwheid en is voornemens een goedkeurende verklaring af te leggen. Op 27 mei 2026 heeft de gemeente Kapelle de definitieve versie van het accountantsverslag ontvangen. In dit document geeft de accountant een toelichting op de controle van de jaarrekening. Daarnaast geeft de accountant vanuit zijn natuurlijke adviesrol ook aanbevelingen. Vanuit de gedachte van een lerende organisatie nemen wij deze aanbevelingen ter harte en reflecteren we hier in deze brief graag kort op. Reflectie accountantsverslag 2025 De accountant gebruikt voor de signaleringen in het accountantsverslag verschillende kleuren. Deze staan hieronder uitgewerkt en zijn ook toegevoegd aan de desbetreffende actiepunten. De punten die groen gekleurd zijn behoeven geen nadere toelichting.

Bezoekadres Kerkplein 1, 4421 AA Kapelle Postadres Postbus 79, 4420 AC Kapelle

IBAN NL 90 BNGH 0285 0044 25 BIC BNGHNL2G BTW NL 0015.98.788.B01 KVK 51309971

E. gemeente@kapelle.nl T. 14 0113 kapelle.nl

Aanbestedingen 2025: 2024:

Kapelle heeft vastgesteld dat voor een bedrag van € 111.000 niet rechtmatig is aanbesteed in 2025. In de zomer van 2026 zal er een tussentijdse analyse worden opgesteld voor de controle op overschrijding van de Europese aanbestedingsgrens. De bestaande casussen zullen in 2026 meegenomen worden onder een raamovereenkomst, zodat deze niet opnieuw zullen voorkomen als onrechtmatigheid. Het betreft hier de inhuur van personeel en de inkoop van software. Deze € 111.000 is in de rechtmatigheidsverantwoording aangemerkt als niet-acceptabel. Dit betreft het voorwaardencriterium. Daarnaast is er ook een niet-acceptabele afwijking uit het begrotingscriterium, namelijk hogere baten van € 75.000. Het betreft hier een afrekening van subsidie die gemeld hadden kunnen worden bij de tweede bestuursrapportage. Actiehouder: medewerker interne controle Algemene IT-beheersingsmaatreegelen 2025: 2024: We hebben enkele aandachtspunten gesignaleerd met betrekking tot IT-beheersingsmaatregelen. Deze hebben wij gerapporteerd in onze managementletter 2025 van 7 januari 2026. In 2026 zijn de taken van de Chief Information Security Officer (CISO) ondergebracht bij het team Control. De concerncontroller vervult nu ook de rol van CISO. Hierdoor wordt er samenhang gebracht in het beheersen van IT-risico’s en financiële risico’s.

De samenwerking binnen de deelnemers van GR de Bevelanden wordt hiermee ook bevorderd. Actiehouder: Concerncontroller/CISO (Verbijzonderde) interne controle 2025: 2024: Kapelle verricht verbijzonderde interne controle (VIC) voor de belangrijkste (financiële) processen. De VIC wordt goed uitgevoerd, op basis van een gedegen risicoanalyse, interne beheersingsmaatregelen in het proces en duidelijke werkprogramma’s. In 2026 zijn we verdergegaan met het opstellen van werkprogramma’s voor de interne controle. In het najaar van 2026 zal er een nieuw controleplan voor 2026 worden vastgesteld door het college van burgemeester en wethouders. Actiehouder: Medewerker interne controle

-2-

Risicobeheersings- en controlesystemen 2025: 2024: Het gestructureerd evalueren van risico’s en beheersingsmaatregelen komt voldoende tot uitdrukking in de planning- en controlcyclus. De paragraaf weerstandsvermogen geeft inzicht in de door u onderkende risico’s en het beleid. Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar onze managementletter van 7 januari 2026. Kapelle heeft een concept frauderisioanalyse opgesteld, welke nog ter vaststelling aan het college wordt voorgelegd. De aanbevelingen uit de managementletter zullen worden meegenomen bij de begroting van 2027. Zoals ook benoemd onder “Algemene IT-beheersingsmaatregelen”, is er een aansluiting gemaakt naar andere domeinen, zoals informatieveiligheid. Dit zal zorgen voor een duidelijkere, consistente lijn in risicobesef en -beheersing. De frauderisicoanalyse zal op korte termijn worden vastgesteld door het college van burgemeester en wethouders. Actiehouder: Concerncontroller Administratieve processen 2025: 2024: Wij vinden dat er binnen Kapelle – rekening houdend met de aard en omvang van de administratieve omvang van de (administratieve) organisatie – geen sprake is van ernstige tekortkomingen in de voor de jaarrekeningcontrole relevante interne beheersingsmaatregelen. Voor onze detailbevindingen en onze aanbevelingen over de interne beheersing verwijzen wij naar onze managementletter 2025 van d.d. 7 januari 2026.

Verschillende tekortkomingen in de administratieve processen rond memoriaalboekingen en betalingen, zoals genoemd in de managementletter 2025, zijn inmiddels opgepakt. In samenwerking met het team control blijven we onderzoek doen naar risico’s binnen de administratieve processen en deze waar mogelijk te beheersen. Actiehouder: Coördinator financiën SiSa De accountant heeft een verschil van € 385.000 geconstateerd bij het verantwoorden van de baten van SiSa J17 Realisatiestimulans. Deze waren te laag verantwoord en zijn in de definitieve versie van de jaarrekening gecorrigeerd. Hoogachtend, Namens burgemeester en wethouders van Kapelle, de portefeuillehouder,

J.H. Herselman

-3-