2026-19a D26.361787 Gemeente Kapelle - Jaarstukken 2025 Jaarrekening 2025 (met waarmerk incl verklaring)
Tekst van het document
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
van de gebouwen het krediet beschikbaar gesteld. De Juliana van Stolberg en de SBO Samuël en (V)SO Eben-Haëzer hebben te maken met stijgende leerlingenaantallen waardoor er extra huisvesting nodig is. Voor deze scholen is tijdelijke huisvesting beschikbaar gesteld aan de Van der Biltlaan 34 op de voormalige locatie van ‘t Kleine Honk. De keuze voor de huisvesting van SBO Samuël en (V)SO Eben-Haëzer is afhankelijk van de mogelijkheden die worden onderzocht. Voor de Juliana van Stolberg werken we het nieuwbouwplan op de voorkeurslocatie verder uit. Het opstellen van een actuele investeringsraming is onderdeel van de voorbereiding van dit project en leggen we via een afzonderlijk voorstel aan de gemeenteraad voor.
•
Beleidskaders Wet op het primair onderwijs (WPO) Bouwbesluit bouwwerken leefomgeving
Beleidsplan Integraal huisvestingsplan Onderwijs
Nr.
Projectbenamingen
Status
Budget
K.46
Integraal Kind Centrum Wemeldinge - De Hoeksteen en OBS Wemeldinge (Zie 2.3)
K.47
Integraal Kind Centrum Juliana van Stolbergschool (planvorming) (Zie 2.4)
K.48
SBO Samuël en (V)SO Eben-Haëzer (onderzoek) (Zie 2.5)
€ € €
Volledige dekking in begroting? Ja, de kosten voor de werkzaamheden in de periode 20242027 voor de scholen in Wemeldinge en de Juliana van Stolberg zijn opgenomen in het programma Wonen en Voorzieningen, product onderwijshuisvesting. Toelichting De bouw van het nieuwe IKC Wemeldinge is gestart. Besluitvorming over de nieuwe locatie is afgerond. De afweging vindt plaats na prioritering van de gemeenteraad over alle investeringen. Voor de tussenperiode wordt onderzocht of het gebouw van de Hoeksteen kan worden gebruikt per 1-8-2026.
Gebouwen en gemeentelijke monumenten (diverse programma’s) Voor onderhoud van de gemeentelijke gebouwen gelden de volgende uitgangspunten: Onderhoud, opgenomen in het meerjarig onderhoudsplan (MJOP), wordt ten laste gebracht van de voorziening. Levensduur verlengend onderhoud > €25.000 geldt als een investering. Het MJOP 2025-2034 houdt rekening met kansen voor verduurzamen van de gebouwen daar waar mogelijk. Het doel hierbij is gasloos na 2030.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 63 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Beleidskaders Bouwbesluit bouwwerken leefomgeving Klimaatakkoord
Beleidsplan MJOP 2022-2031
Nr.
Projectbenamingen
Status
Budget
K.49
Dorpshuis de Vroone
K.50
Dorpshuis de Wemel
K.51
Dorpshuis Schore
K.52
Gymzaal Burgemeester van Sas
K.53
Dicwale
K.54
Kinderdagopvang Kibeo, Wemeldinge
K.55
Van der Biltlaan 19a, Kapelle
K.56
Kerktorens Kapelle en Wemeldinge en molens De Hoop en Aeolus Wemeldinge
€ € € € € € € €
Volledige dekking in begroting? Ja, de exploitatielasten zijn opgenomen diverse programma’s of in een aparte voorziening.
Toelichting Het dak van de Vroone wordt in 2026 vernieuwd. Geen bijzonderheden. Geen bijzonderheden. Gebouw is gesloopt. De boekwaarde is afgeboekt. Dit levert een nadeel op in de exploitatie. Dit nadeel is geraamd in de begroting 2026. Geen bijzonderheden. Gebouw is gesloopt. Het gebouw had geen boekwaarde meer. Het project is inmiddels afgerond. Het beschikbare budget uit 2024 kon niet worden overgeheveld naar 2025. In 2025 is onderhoud uitgevoerd aan de monumentale molens van Wemeldinge, waarvoor ook een instandhoudingssubsidie is ontvangen van het rijk op basis van een zesjarig onderhoudsplan. Er is schilderwerk uitgevoerd en molenmakerswerk. Ook is er een nieuw MJOP opgesteld voor de twee molens op basis waarvan een nieuwe subsidie is aangevraagd voor de periode 2026 – 2031. Er zijn ook onderhoudswerkzaamheden uitgevoerd aan de kerktorens van Kapelle en Wemeldinge, voornamelijk schilderwerk.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 64 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Overschrijdingen van investeringsbudgetten: Ondanks kritische beoordeling bij de 2e bestuursrapportage is er bij 7 projecten sprake geweest van een budgetoverschrijding. De totale overschrijding bedraagt € 37.000. De overschrijdingen variëren van een bedrag van € 2.600 tot € 12.500. Gelet op de omvang van de overschrijdingen per project laten we een verdere toelichting achterwege. Daarnaast lijkt het of het project Havenbrug met € 201.000 is overschreden. Dit behoeft enige nuancering. De overschrijding (per saldo) komt omdat het subsidiebedrag Netten op Zee ad € 351.000 nog niet is verwerkt onder de baten. Deze subsidie verantwoorden we zodra de werkzaamheden aan de brug daadwerkelijk zijn aangevangen. De gemaakte kosten in 2025 bleven binnen de beschikbaar gestelde middelen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 65 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Paragraaf Bedrijfsvoering Om ervoor te zorgen dat beleid goed en flexibel wordt uitgevoerd, is de invulling van onze bedrijfsvoering van groot belang. Het doel is om een efficiënte, transparante en duurzame werkwijze te waarborgen, die bijdraagt aan het leveren van hoogwaardige diensten. Waarbij onze werkwijze in lijn is met de strategische doelstellingen en maatschappelijke verantwoordelijkheden. Werken bij Gemeente Kapelle betekent actief zijn in een kleine, levendige gemeente, waar de korte lijnen een persoonlijke benadering mogelijk maken. De sterke betrokkenheid van inwoners creëert een hechte gemeenschap, waar samenwerking met zowel collega’s als inwoners centraal staat. We dragen zorg voor onze inwoners, ondernemers en maatschappelijke partners. Met die reden kent de gemeente een netwerkende en participerende rol. Daarom zijn we een benaderbare, betrokken en betrouwbare partner. Optimale en toegankelijke dienstverlening staat daarbij voorop. We zetten in op een weerbare organisatie, die klaar is voor de toekomst. Dat betekent dat we werken vanuit de maatschappelijke opgaven, die steeds vaker domein overstijgend zijn. Dit vergt een meer strategische samenwerking in de regio en een geregelde bijstelling van de ambities en concrete doelstellingen.
We participeren daarom steeds vaker in netwerksamenwerkingen, wat een bepaalde flexibiliteit, wendbaarheid en inzet van ons vraagt. Dit is ook van invloed op de samenstelling van onze ambtelijke organisatie. Veel medewerkers dragen direct of indirect bij aan één of meerdere maatschappelijk opgaven. Personeel en organisatie Binnen het krimpende financiële perspectief spelen we proactief in op de uitdagingen van de krappe arbeidsmarkt en richten ons op het aantrekken, behouden en ontwikkelen van talent. Formatie en inhuur De krapte op de arbeidsmarkt zorgt ervoor dat een deel van de vacatures lastig is te vullen is. We profileren ons als een gemeente met aantrekkelijke arbeidsvoorwaarden, ontwikkelingsmogelijkheden, en veel ruimte en vertrouwen. Daarmee hopen we nieuwe medewerkers aan te trekken, het natuurlijke verloop van personeel laag te houden en medewerkers te binden aan onze organisatie. Recente ervaringen leren ons dat door het ruime aanbod op de arbeidsmarkt medewerkers eerder als voorheen van werkgever wisselen. Nog steeds blijven er nieuwe taken op gemeenten afkomen. Uit oogpunt van kwaliteit, continuïteit en kosten geldt dat we structurele taken bij voorkeur structureel beleggen en dus opnemen in de vaste formatie. We ontkomen er echter niet aan om bij moeilijk vervulbare vacatures, tijdelijke knelpunten of specifieke deskundigheid capaciteit in te huren.
De toenemende verantwoordelijkheden en taken brengen niet alleen extra werk met zich mee, maar vereisen ook dat we op de natuurlijke momenten opnieuw keuzes maken in de taakuitvoering. Zeker nu we voor financiële uitdagingen staan en in de begroting een oplopende structurele taakstelling is opgenomen op de vaste formatie. Bij het ontstaan van vacatureruimte kijken we kritisch naar het benutten van deze ruimte en overwegen we het (deels) bezuinigen op de personele bezetting. Nieuwe ambities of groei van taken worden waar mogelijk opgevangen binnen de bestaande formatieve ruimte. Daarbij houden we wel specifiek aandacht voor de werkdruk binnen de organisatie. De totale formatie was in 2025 100.39 fte. Dit is een groei van 5,23% ten opzichte van de totale formatie van 2024 (95,4 fte).
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 66 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Verzuim In 2025 betrof de meldingsfrequentie 0,85 (2024: 0,56). Het verzuimpercentage is gestegen van 4,9 (jaarrekening 2024) naar 7,2. In het eerste kwartaal van 2025 kwam de toename van het ziekteverlof grotendeels door de griep. Verder zien we in het hele jaar een toename in langdurig ziekteverlof. In sommige gevallen is er sprake van niet werk gerelateerde oorzaken. Helaas zijn er ook medewerkers die uitgevallen zijn door werk gerelateerde redenen. Het toenemende verzuim baart ons zorgen en vraagt om blijvende aandacht. We zetten ons maximaal in om het verzuim terug te dringen en een gezonde en ondersteunende werkomgeving te creëren. Dit doen we door te investeren in een prettig werkklimaat, persoonlijke aandacht voor onze collega’s, gerichte ondersteuning bij gezondheidsproblemen en goede arbeidsvoorwaarden. Daarnaast blijven we actief in gesprek met medewerkers om signalen vroegtijdig op te vangen en passende maatregelen te treffen. Dit vraagt om maatwerk per medewerker. In 2025 hebben we dit jaar een onderzoek laten uitvoeren op het gebied van Psychosociale arbeidsbelasting (PSA) en is er een Preventief Medisch Onderzoek aangeboden aan de medewerkers. Aan de hand van de uitkomst zijn er gerichte workshops aangeboden aan medewerkers.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 67 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Meldingsfrequentie
Voortschrijdend verzuim
0,9
8
0,8
7
0,7
6
0,6 0,5
2023
0,4
2024
0,3
2025
5
2024
3
0,2
2
0,1
1
0
2023
4
2025
0 2023
2024
2025
2023
2024
2025
Opleidingen In 2025 hebben we ook weer doorlopend geïnvesteerd in het binden, boeien en behouden van onze medewerkers. Medewerkers die zich kunnen ontwikkelen, hebben meer plezier in hun werk en blijven langer bij dezelfde werkgever. Daarom investeren we in scholing en ontwikkeling van talent, zodat er een natuurlijke doorstroming van medewerkers ontstaat en we anticiperen op toekomstige vacatures. Dit is extra belangrijk bij een gemeente zoals Kapelle, waarin we hoge eisen stellen aan de kwaliteit van de dienstverlening en medewerkers veel generieke kennis en vaardigheden nodig hebben. Arbeidsvoorwaarden en cao-ontwikkelingen Op 17 april 2025 bereikte de VNG met de vakbonden een onderhandelingsresultaat voor een nieuwe Cao Gemeenten met een looptijd van 1 april 2025 tot en met 31 maart 2027. In dit resultaat is onder meer een structurele salarisstijging van 6,7% plus 35 euro nominaal afgesproken. Voor het jaar 2025 betekende dit een loonsverhoging van 2% per 1 april en een aanvullende verhoging van 1,85% per 1 oktober. De hiermee gemoeide kosten voor 2025 zijn ongeveer € 60.000, -. De nieuwe afspraken leiden ook tot een aanzienlijke stijging van de loonkosten in de komende jaren. Een inschatting van de financiële impact wordt in beeld gebracht.
Informatie en data De gemeentelijke informatievoorziening is onlosmakelijk verbonden met nieuwe ontwikkelingen, zoals het uitvoeren van de Omgevingswet, de Europese norm voor digitoegankelijkheid en de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer. De systemen moeten zo passend mogelijk zijn bij de wensen en behoeften van de samenleving. De kwaliteit, de juistheid en volledigheid van informatie is van groot belang. Daarnaast zijn we steeds meer afhankelijk van data en digitale middelen. Uitval hiervan kan ertoe leiden dat we het grootste deel van ons werk niet meer kunnen doen. Om de risico’s voor onze bedrijfsvoering te beperken, investeren we in digitale weerbaarheid en een moderne werkplek die voldoet aan de veiligheidseisen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 68 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Juridische zaken Bij de besluitvorming is het steeds belangrijker dat belangen zorgvuldig worden gewogen, omdat het van groot belang is dat de overheid rechtmatig handelt. Juridische zaken is verantwoordelijk voor de volgende processen: (onafhankelijk) juridisch advies, juridische control, behandelen van bezwaarschriften en (hoger) beroep, en implementatie van nieuwe wetgeving. Communicatie, dienstverlening en participatie Steeds vaker pakt de samenleving zelf maatschappelijke vraagstukken op, soms uit zichzelf, maar ook gestimuleerd door de overheid. De rol van de lokale overheid verschuift hierdoor van organiseren naar faciliteren. Gemeente Kapelle is facilitator en aanjager van samenwerking. We zetten ons in voor transparante, toegankelijke en proactieve communicatie. En investeren in de manier waarop inwoners, ondernemers en maatschappelijke partners kunnen meepraten, -denken en -doen. De drempel om het gemeentehuis binnen te stappen is laag en we staan klaar voor alle inwoners. Hier passen we onze middelen op aan en we hebben dit meegenomen in de nieuwe visiedocumenten voor communicatie en dienstverlening. Doelmatigheid Door personele omstandigheden zijn er in 2025 geen formele doelmatig- en doeltreffendheidsonderzoeken uitgevoerd. Raad en college Hier zijn de budgetten en realisaties voor de raad, de griffie, de rekenkamer, de accountant en het college B&W weergeven.
Begroting 2025 Gewijzigde begroting 2025 Jaarrekening 2025 Raad 375 392 391 Griffie 136 148 147 Rekenkamer 30 30 37 Accountant 73 73 101 College (excl APPA) 456 507 513
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 69 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Toelichting rechtmatigheidsverantwoording Inleiding Tot 2022 gaf de accountant naast de getrouwheid een oordeel over de rechtmatigheid van de gemeente. Met ingang van 2023 geeft het college van burgemeester en wethouders een rechtmatigheidsverantwoording af. De accountant blijft echter wel een oordeel geven over de getrouwheid van deze rechtmatigheidsverantwoording. De rechtmatigheidsverantwoording is terug te vinden in de jaarrekening. In de paragraaf bedrijfsvoering wordt een toelichting gegeven op hoe deze rechtmatigheidsverklaring tot stand is gekomen en welke beheersmaatregelen er genomen zullen worden. Op 16 december 2025 heeft de raad de financiële verordening vastgesteld waarin de spelregels met betrekking tot deze rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen. In deze verordening is bepaald dat de verantwoordingsgrens wordt vastgesteld op 2% van de totale lasten, exclusief dotaties aan de reserves. De commissie BBV heeft gesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording de drie criteria moet ondervangen die niet onder de criteria van getrouwheid vallen. Dit zijn het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criteria. Hier wordt in de volgende alinea’s nader op ingegaan. Over het jaar 2025 zijn verschillende steekproeven genomen op mutaties in de financiële administratie.
Hierbij is met name op het voorwaarden- en het misbruik en oneigenlijk gebruik criteria getoetst. Daarnaast zijn verschillende systeemgerichte analyses uitgevoerd om onderzoek te doen naar specifieke aspecten van het begrotingscriterium en het voorwaardencriterium. Op basis daarvan is de totale fout als volgt berekend: Criterium Begrotingscriterium Voorwaardencriterium M&O-criterium Totaal Rechtmatigheidsgrens
Fout € 832 € 111 €0 € 943 € 1.057 (€ 943.000 / € 52.868.000 = 1, 8%)
Waarvan acceptabel € 757 €0 €0 € 757
Waarvan niet acceptabel € 75 € 111 €0 € 186 (€ 186.000 / € 52.868.000 = 0,35%)
Tabel 1: berekening totale fout Ontwikkeling rechtmatigheidsfouten Sinds de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording door het college in 2023 is er een daling te zien in de onrechtmatigheden in de gemeente Kapelle. Deze lijn trekt zich door in de jaarrekening van 2025, ondanks een stijging van de verantwoordingsgrens van 1% naar 2%. Een mogelijke verklaring voor deze trend is de extra aandacht voor rechtmatigheid die is ontstaan door het zelf afgeven van de rechtmatigheidsverantwoording door het college. Dit is met name terug te zien in de lagere fouten in het voorwaardencriterium. Gedurende de afgelopen jaren is er namelijk meer aandacht geweest voor rechtmatig inkopen. In onderstaande grafiek zijn alle “niet-acceptabele” fouten over de afgelopen drie boekjaren in beeld gebracht.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 70 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Begrotingscriterium Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door de raad geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen. In tabel 1 en 2 is een overzicht gegeven van de over- en onderschrijdingen per programma, uitgesplitst in lasten (tabel 1) en baten (tabel 2). In beginsel zijn alle afwijkingen van de begroting onrechtmatig. Deze afwijkingen zijn terug te vinden in de regel “Afwijking begroting”. De raad heeft in artikel 9.5 van de financiële verordening criteria vastgesteld welke afwijking van de begroting als acceptabel zijn te beschouwen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 71 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Deze criteria zijn: • 9.5.a.: Begrotingsafwijkingen die passen binnen het vastgestelde beleid van de raad; • 9.5.b.: Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren; • 9.5.c.: Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling; • 9.5.d.: De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage; • 9.5.e.: Indien over- of onderschrijdingen op het programma lager zijn dan € 50.000,-; • 9.5.f.: Afwijkingen, zoals genoemd in paragraaf 3 van deze verordening, zijn tijdig gemeld als de afwijkingen zijn opgenomen in een tussentijdse rapportage aan de raad en/of zijn gemeld in de jaarstukken over het betreffende jaar.
Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel
5 Klimaat, energie en milieu
6 Leefomgeving en mobiliteit
90 Middelen
91 Overhead
Afwijking van begroting
4 Economische versnelling en toerisme
Jaarrekening 2024
3 Sociaal Domein
Gewijzigde begroting 2024
2 Wonen en voorzieningen
Afgerond in 1000
1 Bestuur en veiligheid
Lasten
5.306
12.106
18.403
422
2.625
8.240
780
6.787
5.414
11.608
18.131
423
2.757
7.909
780
6.910
497
272
331
0
122
108
-1
108
497 -
-1
272 -
-
-
-
92 Vennootschapsbelasting
Sinds de rechtmatigheidsverantwoording 2024 is er een expliciet onderscheid tussen niet-acceptabele en acceptabele fouten. Het oordeel over de rechtmatigheid wordt afgegeven op het niveau van de totale fout, maar de begrotingsrechtmatigheden die vanuit het beleid van de raad als acceptabel worden beschouwd worden expliciet genoemd. Belangrijk om op te merken is dat de afwijkingen tussen de gewijzigde begroting en de werkelijke realisatie in het geheel nader worden toegelicht in de “toelichting overzicht baten en lasten jaarrekening”. Hier wordt een verdiepingsslag gemaakt naar de waarom-vraag achter de afwijkingen, terwijl in dit onderdeel van de paragraaf bedrijfsvoering meer de focus legt op de rechtmatigheidsvraag.
56 37 -
131 -
18 -
131
331 -
0 -
122 -
18 - VOOR WAARMERKINGS-
DOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 72 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Tabel 2: Over- en onderschrijdingen totale lasten
Waarvan niet-acceptabel
-220
717
-295
717 -
75
31 41 9
284
9
284 -
-
3.982 4.033
33.068 33.486
222
51
418
9
222
51
418
9
92 Vennootschapsbelasting
2.539 2.761
91 Overhead
4 Economische versnelling en toerisme
2.578 2.862
90 Middelen
Waarvan acceptabel
10.174 9.955
6 Leefomgeving en mobiliteit
Afwijking van begroting
2.697 3.414
5 Klimaat, energie en milieu
Jaarrekening 2024
3 Sociaal Domein
Gewijzigde begroting 2024
2 Wonen en voorzieningen
Afgerond in 1000
1 Bestuur en veiligheid
Baten
-658
-56
-649
-37
-
18
-
-
-
18
-
-
Tabel 3: Over- en onderschrijdingen totale baten Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen of voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. Hiervoor heeft de raad in haar vergadering op 28 oktober 2025 het normenkader vastgesteld.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 73 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
In twee gevallen heeft er onterecht geen Europese aanbesteding plaatsgevonden en is de aanbestedingsgrens van € 221.000 overschreden. Deze overschrijdingen spelen op inhuur en op de aanbesteding van software. Het betreft veelal het voortzetten van opdrachten uit voorgaande jaren. Inmiddels zijn voor beide opdrachten beheersmaatregelen genomen, waardoor deze in de toekomst niet meer zullen voorkomen. Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium is het onderdeel van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en gemeentelijke eigendommen bij financiële beheershandelingen. Deze criteria worden structureel meegenomen in de interne controles die gedurende het jaar worden uitgevoerd. Ook worden er specifieke sessies georganiseerd rond deze onderwerpen. In risicosessies rond projecten komt het onderwerp fraude ook structureel terug. In 2025 zijn er geen fouten geconstateerd binnen het M&O criteria.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 74 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Paragraaf Openbaarheid Woo De Wet open overheid (Woo) kent als doel een open overheid, die zorgdraagt voor een adequate en toegankelijke informatievoorzieningen. De Woo legt een aantal verplichtingen op, waaronder het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en de jaarrekening aan te geven hoe we rekening houden met de bepalingen uit de Woo. De Woo-verzoeken worden steeds complexer, veelomvattender en minder specifiek qua opgevraagde documenten. En de Woo verplicht ons om informatiecategorieën actief te publiceren. De uitvoering van de Woo vraagt een forse tijdsinvestering van onze medewerkers. Op dit moment zijn we afhankelijk van besluitvorming vanuit het rijk over wanneer we actief moeten publiceren. Wel weten we dat de opgave veel capaciteit gaat vragen van onze medewerkers.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 75 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Paragraaf Verbonden partijen Inleiding Deze paragraaf gaat over samenwerkingsvormen van de gemeente met andere partijen waarmee de gemeente een combinatie van financieel en bestuurlijke belang heeft. Onder bestuurlijk belang wordt verstaan: een zetel in het bestuur of het hebben van stemrecht. Met een financieel belang wordt bedoeld dat wij middelen ter beschikking stellen die wij kwijt zijn in geval van faillissement van de verbonden partij en/of als financiële problemen bij de verbonden partij verhaald kunnen worden op ons. Algemeen • Op 11 april 2017 heeft de raad de Nota Verbonden Partijen Gemeente Kapelle vastgesteld. Met deze nota is vastgelegd hoe in Kapelle raad en college met de verbonden partijen om willen gaan in lijn met het VZG-rapport ‘Aanpak voor een goede samenwerking tussen gemeente en gemeenschappelijke regelingen’ • De geactualiseerde nota van de VZG is in november 20254 op de Lijst Ingekomen Stukken geplaatst van de raadsvergadering. • De begrotingen en jaarstukken van de verbonden partijen behandelen we in twee raadsvergaderingen en zijn samengevoegd in één integraal raadsadvies. Informatie per verbonden partij 1.
Gemeenschappelijke regelingen
Veiligheidsregio Zeeland (VRZ) – Programma 01. Bestuur en Veiligheid Doelstelling De VRZ levert een maatschappelijke bijdrage aan een veilige woon-, werk- en recreatieomgeving op het gebied van brandbestrijding en (medische) hulpverlening. Deelnemers Alle 13 Zeeuwse gemeenten. Risico’s In 2025 is een besluit genomen over gezamenlijke huisvesting en gezamenlijke directievoering met de VRZ. Dit besluit is genomen met het oog op een robuuste en toekomstbestendige organisatie voor Zeeland, niet met als doel kostenbesparing. Wel is gekeken naar kostenbesparing. Dit gaat niet zonder drastische keuzes. Hier heeft het bestuur nog niet voor gekozen. Portefeuillehouder Constantijn Jansen op de Haar, lid algemeen bestuur. Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland (GGD) – Programma 03. Sociaal Domein Doelstelling Samenwerken aan een gezond en veilig bestaan en sluitende zorg voor burgers in Zeeland. Deelnemers Alle 13 Zeeuwse gemeenten. Risico’s In 2025 is een besluit genomen over gezamenlijke huisvesting en gezamenlijke directievoering met de VRZ. Dit besluit is genomen met het oog op een robuuste en toekomstbestendige organisatie voor Zeeland, niet met als doel kostenbesparing. Portefeuillehouder Annebeth Evertz, lid algemeen bestuur. De Betho – Programma 03.
Sociaal Domein Doelstelling De Betho richt zich op het bieden van werk onder aangepaste omstandigheden aan de doelgroep van de sociale werkvoorziening (Wsw) en VOOR WAARMERKINGSbeschut werken en begeleidt werkzoekenden met een (grote) afstand tot de arbeidsmarkt, via maatwerktrajecten, naar - al dan niet
DOELEINDEN
Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 76 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Deelnemers Risico’s
Portefeuillehouder
gesubsidieerd – betaald werk. Borsele, Kapelle, Reimerswaal, Goes, Noord-Beveland en Tholen. De Wsw (Wet sociale werkvoorziening) wordt afgebouwd en er wordt meer ingezet op andere re-integratie instrumenten zoals loonkostensubsidie. De organisatie wordt daarop aangepast. Hiervoor is met elkaar een toekomstscenario ontwikkeld. De Participatiewet is een open-eind-financiering. Marco Kleppe, lid algemeen bestuur.
Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio (SWVO) – Programma 03. Sociaal Domein Doelstelling De gezamenlijke belangen te behartigen en ondersteuning te geven op het terrein van welzijnszorg. Deelnemers Borsele, Kapelle, Reimerswaal, Tholen, Goes, Noord-Beveland en Schouwen-Duiveland. Risico’s Het SWVO heeft slechts beperkte risico’s. De uitgaven worden gedaan voor rekening en risico van de deelnemende gemeenten. De Wmo is een open-eind-financiering. Ook landelijke wetgeving en jurisprudentie draagt bij aan de financiële risico’s van gemeenten. Portefeuillehouder Annebeth Evertz, lid algemeen bestuur. Samenwerking de Bevelanden (GRdB) – Programma’s 03. Sociaal Domein en 90. Middelen (overhead) Doelstelling GR de Bevelanden bevordert een duurzame, robuuste samenwerking door het behartigen van de gemeenschappelijke belangen. Dit heeft betrekking op de domeinen ICT en informatievoorziening, HRM en personeels- en salarisadministratie en Werk, Inkomen en Zorg (WIZ). De doelstelling is het vergroten van de bestuurskracht, met behoud van de huidige bestuurlijke schaal, door bundeling van ambtelijke expertise op operationeel, tactisch en/of strategisch niveau met als resultaat: verhoogde kwaliteit, continuïteit en efficiëntie. Deelnemers Borsele, Goes, Kapelle, Noord-Beveland en Reimerswaal. Risico’s • Ziekte personeel bij kwetsbare functies.
• Het niet voldoen aan AVG (algemene verordening gegevensbescherming). • Afdeling ICT: Uitval computerapparatuur en datacommunicatieverbindingen. • Niet voldoen aan Europese aanbestedingsregels. Portefeuillehouder Constantijn Jansen op de Haar, lid algemeen bestuur en dagelijks bestuur en Jon Herselman, lid algemeen bestuur. Omgevingsdienst Zeeland (voormalige Regionale Uitvoeringsdienst RUD) – Programma 06. Leefomgeving en Mobiliteit Doelstelling Het uitvoeren van (milieu-)taken voor vergunningverlening, toezicht en handhaving bij bedrijven. Deze taken bestaan uit tenminste de zogenoemde basistaken milieu. Deelnemers Alle dertien Zeeuwse gemeenten en de provincie Zeeland. Risico’s • De deelnemers kunnen de niet-wettelijke taken (de zogenoemde plustaken) terugnemen. • Het niet meer kunnen uitvoeren van de piketregeling. • De integraliteit bij het opstellen van een omgevingsplan kan aan kwaliteit verliezen omdat de benodigde kennis niet -meer- aanwezig is bij de gemeenten (de kennis van de inhoud van het werk ligt bij de RUD). VOOR WAARMERKINGS• Het niet succesvol uitvoeren van het plan van aanpak voor een robuuste RUD.
DOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 77 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Portefeuillehouder
• Een onrustige overdracht van interim-bestuur naar nieuw bestuur. Siwart Mackintosh, lid algemeen bestuur.
Sabewa Zeeland – Programma 90. Middelen Doelstelling Heffing en invordering van lokale belastingen, kwijtschelding en de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (WOZ). Deelnemers Borsele, Goes, Hulst, Kapelle, Reimerswaal, Sluis, Terneuzen, Tholen en het Waterschap Scheldestromen. Risico’s Een risico welke Sabewa Zeeland zelf slechts beperkt kan beïnvloeden, zijn de proceskosten voor de no-cure-no-pay-bureaus met betrekking tot de bezwaarschriften. Portefeuillehouder Jon Herselman, lid dagelijks bestuur, lid algemeen bestuur. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland (OLAZ) – Programma 05. Klimaat, energie en milieu Doelstelling Het behartigen van de gezamenlijke belangen van de deelnemers op het gebied van verwerking van afval. Hieronder wordt onder andere verstaan de verwerking van de huishoudelijke afvalstromen van de Zeeuwse gemeenten, het beheer en de exploitatie van milieustraten en de op- en overslag van afvalstoffen. Daarnaast het geven van voorlichting over afvalpreventie , afvalverwerking en de verzameling van afvalstoffen. De uitvoeringsorganisatie is de Zeeuwse Reinigingsdienst BV (ZRD), welke 100% eigendom is van O.L.A.Z.. Per december 2025 is de gemeenschappelijke regeling O.L.A.Z. gewijzigd in Openbaar Lichaam afvalstoffenverwerking Zeeland (OLAZ). Deelnemers Alle 13 Zeeuwse gemeenten.
Risico’s • De verplichtingen die aangegaan zijn in de contracten tussen OLAZ en verwerkers. • De ontwikkeling van de milieubelasting alsmede een eventuele CO2-heffing op het verbranden van restafval kan in de toekomst een financieel risico geven. • Er vinden onderzoeken plaats over de toekomstbestendigheid van de regionale milieustraten in Zeeland. In het kader van circulariteit worden hierbij ook de mogelijkheden naar enkele circulaire ambachtscentra in Zeeland onderzocht. Dit kan gevolgen hebben voor de milieustraat in Kapelle. • Huurovereenkomsten van enkele overslaglocaties (voor restafval, PMD, papier en karton) lopen binnen enkele jaren af. Een nieuwe locatie is inmiddels aangekocht. De nodige procedures voor bouw nieuwe overslag zijn gestart. Oplevering wordt verwacht in 2027. Portefeuillehouder Siwart Mackintosh, lid algemeen bestuur en dagelijks bestuur.
Regionaal Bureau Leerplicht (RBL) – Programma 02. Wonen en voorzieningen Doelstelling Het RBL voert de leerplichtfunctie uit en het Doorstroompunt (het voormalige regionale meld- en coördinatiefunctie (RMC) voortijdig schoolverlaten). Het belangrijkste doel van de leerplicht is het terugdringen van verzuim en voortijdig schooluitval van leerlingen van 5 tot 18 jaar. Het Doorstroompunt richt zich op jongeren tot 27 jaar die nog geen startkwalificatie hebben. Zij worden begeleid richting scholing en/of werk. Deelnemers Borsele, Kapelle, Reimerswaal, Tholen, Goes, Noord-Beveland en Schouwen-Duiveland. VOOR WAARMERKINGSRisico’s Geen specifieke risico’s. Portefeuillehouder Marco Kleppe, lid algemeen bestuur. DOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 78 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Zeeuwse Muziekschool (ZMS) – Programma 02. Wonen en voorzieningen Doelstelling Het bevorderen van de participatie in kunst en cultuur met het doel een bijdrage te leveren aan de ontwikkeling van de identiteit burgers, voor kinderen, jongeren en andere doelgroepen (bv ouderen, vluchtelingen). De 3 pijlers van de muziekschool zijn: 1. Academie (vrije tijds onderwijs, talent academy) 2. MuziekFabriek (primair en voortgezet onderwijs) 3. Sociaal domein (o.a. ouderenparticipatie en zorg) Deelnemers Borsele, Kapelle, Reimerswaal, Goes, Noord-Beveland, Tholen, Middelburg, Hulst, Schouwen-Duiveland, Veere. Risico’s De uittreding van gemeentes en de financiële situatie. Portefeuillehouder Annebeth Evertz, lid algemeen bestuur. 2.
Vennootschappen en coöperaties
BNG Bank - Programma 90. Middelen Doelstelling BNG Bank is de bank voor overheden en instellingen. Met gespecialiseerde dienstverlening wordt getracht bij te dragen aan het zo laag mogelijk houden van de kosten van maatschappelijke voorzieningen voor de burger. Financieel belang Gemeente Kapelle heeft 53.040 aandelen met een aankoopwaarde van € 2,50. De aandelen kunnen niet vrij verkocht worden. Risico’s Kredietrisico, marktrisico, liquiditeitsrisico, operationeel risico en strategisch risico. Portefeuillehouder Jon Herselman, stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. Zeeuwse Energie Houdstermaatschappij N.V. (ZEH) - Programma 90. Middelen Doelstelling Het leveren van betrouwbare en concurrerend geprijsde producten. Financieel belang Gemeente Kapelle heeft 204 aandelen. Risico’s Op de balans van Gemeente Kapelle zijn de aandelen ZEH N.V. gewaardeerd tegen een boekwaarde van € 93.000. Voor dit bedrag loopt de gemeente risico. Mochten de energieprijzen sterk dalen, is ZEH N.V. mogelijk financieel niet langer in staat om de kerncentrale te financieren. Vanwege het nationaal belang van de kerncentrale hebben de aandeelhouders aangegeven dat voor een oplossing van dit probleem het Rijk hier zijn verantwoordelijkheid moet nemen. Portefeuillehouder Jon Herselman, stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. N.V. Economische Impuls Zeeland – Programma 04.
Economische versnelling en toerisme Doelstelling Het vergroten van de dynamiek van de Zeeuwse kenniseconomie en het bijdragen aan de ontwikkeling van Zeeland. Financieel belang Gemeente Kapelle heeft 788 aandelen, dit is 0,53% van het totaal uit te geven aandelen, met een prijs van € 1 per aandeel. Risico’s Geen specifieke risico’s. VOOR WAARMERKINGSPortefeuillehouder Marco Kleppe, stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders.
DOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 79 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
GBE AQUA B.V. – Programma 90. Middelen Doelstelling Het houden en beheren van aandelen in drinkwaterbedrijf Evides en het uitoefenen van stemrecht daarop. Financieel belang Gemeente Kapelle heeft 1.341 aandelen, verkregen met een nominale waarde van € 10 per aandeel. Risico’s De totale boekwaarde van de kapitaalstortingen bedraagt ruim 4,0 miljoen. Portefeuillehouder Jon Herselman, stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. Stedin Holding B.V. – Programma 90. Middelen Doelstelling Het borgen van de publieke belangen van een efficiënt en goed opererend netwerkbedrijf. Financieel belang Gemeente Kapelle heeft 191 aandelen met een aanschafwaarde van € 150.000. Risico’s Geen specifieke risico’s. De publieke belangen zijn geborgd door wet- en regelgeving en de ACM als onafhankelijk toezichthouder. Portefeuillehouder Jon Herselman, stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. 3.
Stichtingen en verenigingen
Karel. – Programma 90. Middelen Doelstelling De stichting Wij zijn Karel. Biedt haar deelnemers dienstverlening aan die gericht is op inkoop- en contractmanagement. Risico’s De behoefte aan flexibiliteit in inkoopondersteuning bij de deelnemers, beschikbaarheid van personeel, opzet van de financiën en de veranderende wet- en regelgeving. Portefeuillehouder Jon Herselman, lid algemeen bestuur.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 80 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Overzicht financiële gegevens verbonden partijen bedragen * € 1.000 Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Zeeland (VRZ) GGD Zeeland (excl. Inkoop Jeugd) De Betho SWVO GR Samenwerking de Bevelanden Omgevingsdienst Zeeland Sabewa Zeeland O.L.A.Z. Regionaal Bureau Leerplicht Zeeuwse muziekschool* Totaal
(jaarrekening) resultaat 2025 119 1.376 1.730 438 642 -315 -168 986 226 nnb
Eigen vermogen per 31-12 2024 2025 1.718 1.593 6.516 5.675 12.226 12.999 1.243 1.332 1.846 2.576 110 476 2.884 1.653 2.638 327 557 -27 nnb
Vennootschappen en coöperaties BNG Bank Zeeuwse Energie Houdstermaatschappij (ZEH) N.V. Economische Impuls Zeeland GBE AQUA Stedin Holding
2025 172.000 Onbekend Onbekend 30.971 Onbekend
2024 4.777 1.306 10908 313.081 Onbekend
Stichtingen en verenigingen Karel. * heeft nog geen jaarstukken 2025 ingediend
2025 Onbekend
2024 2025 Onbekend Onbekend
2025 4.900 onbekend Onbekend 338.052 Onbekend
vreemd vermogen per 31-12 2024 2025 28.230 28.513 32.018 26.263 2.245 3.118 16.775 15.305 5.349 5.147 7.783 5.590 18.068 24.927 20.523 19.674 1.032 nnb
2024 123.000 622 2106 1.610 Onbekend
Bijdrage 2025 Begroot Werkelijk 1.066 1.066 833 876 rijksbijdrage rijksbijdrage 117 119 2.211 2.257 464 453 267 260 627 663 65 65 145 126 5.795 5.885
2025 111.100 onbekend Onbekend 1.701 Onbekend
2024 2025 Onbekend Onbekend
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 81 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Paragraaf Grondbeleid Visie Het grondbeleid staat ten dienste van de andere gemeentelijke beleidsvelden. Het moet het mogelijk maken dat plannen voor volkshuisvesting, ruimtelijke en economische ontwikkeling en recreatie uitgevoerd kunnen worden. Ontwikkelingen Uw raad heeft in maart 2018 de Nota grondbeleid vastgesteld. De Nota is toegepast in deze jaarrekening. Uitvoering van het grondbeleid • Voor uitbreiding van woonkernen en bedrijventerreinen wordt een actief grondbeleid gevoerd met aandacht voor de financiële risico’s. • Faciliterend grondbeleid is aan de orde in situaties waarin de gemeente geen grondpositie heeft, bijvoorbeeld bij inbreidingslocaties. Bij faciliterend grondbeleid zal, als een initiatief niet past binnen het geldende bestemmingsplan, eventueel gefaciliteerd worden in de vorm van planologische medewerking. Het uitgangspunt blijft het aangaan van (privaatrechtelijke) exploitatieovereenkomsten met planontwikkelaars voor de realisatie van een plan en het verhaal van kosten. • Het uitgangspunt van de gemeente Kapelle is dat verkoop van bouwgrond plaatsvindt tegen marktconforme prijzen. Hierbij wordt de grondprijs bepaald door wat men op de vrije markt bereid is daarvoor te betalen. De gemeente Kapelle kiest voor vaste grondprijzen met differentiatie naar locatie en woningtype. Voor elk afzonderlijk exploitatieplan worden de grondprijzen per m2 bepaald.
Winstneming • Het voorzichtigheidsbeginsel leidt ertoe dat realisatie van winst wordt uitgesteld tot daarover voldoende zekerheid bestaat. Dat betekent niet dat winst pas bij afsluiten van de plannen moet worden genomen. Het BBV schrijft voor dat aan tussentijdse winstneming voorwaarden zijn verbonden: Tussentijdse winstneming kan pas als er is voldaan aan de volgende voorwaarden: 1. het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én 2. de grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én 3. de kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd). Op basis van calculaties, inschattingen en verwachtingen komt per plan een geprognosticeerd resultaat tot stand. Met ingang van 2017 is, op grond van de BBV-voorschriften, een verplichte tussentijdse winstneming op de plannen doorgevoerd. Daarnaast is er met ingang van 2019 verplichte rentebijschrijving op complexen met een negatieve boekwaarde. In deze jaarrekening is een bedrag van € 100.000 aan winstnemingen verwerkt (cumulatief € 14.090.000). Verderop in deze paragraaf is de verdeling van de winstrealisatie van de verschillende plannen vermeld. Hieronder het dashboard zoals deze in de nota Grondbeleid is opgenomen. Plan Tijd Geld Risico
Bijzonderheden en/of afwijkingen in ruimtelijke doelstellingen / nee VOOR ja WAARMERKINGS-
DOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 82 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Zuidhoek fase 3 Schore Zuidhoek fase 4 Bedrijventerrein Choorhoek
€ € € €
Laag
Nee
-
Extra kosten archeologie
-
GREX in 2025 vastgesteld en verkeert nog in beginfase.
Laag
Nee
Voortgang afzonderlijke grondexploitaties • Zuidhoek fase 3: In 2025 is het oostelijke deel verder woonrijp gemaakt (groenvoorzieningen). In het westelijk deel zijn 5 particuliere kavels geleverd, waarvan 2 in erfpacht. De overige kavels leveren we in 2026. Door indexering van de opbrengsten neemt voordelig saldo op dit plan toe. • Schore: Dit plan is iets aangepast, omdat er geen rekening was gehouden met kosten archeologie. Daarnaast houden we rekening met hogere kosten voor groenonderhoud en -beheer. • Zuidhoek fase 4: in 2025 heeft uw raad deze GREX vastgesteld. 2025 stond in het teken van grondverwervingen. • Bedrijventerrein Choorhoek: We starten de afrondende werkzaamheden aan dit plan in 2026. Plan Zuidhoek fase 3 Totaal
Erfpacht Aantal m2 1.019 1.019
Koop Aantal m2 1.596 1.596
Totaal grondverkopen € 740.000 740.000
Totaal Aantal m2 2.615 2.615
Prognose van de verwachte resultaten De verwachte uitkomsten van de plannen wijken af van die van de vorige herziening. Dit wordt onder meer veroorzaakt door het actualiseren van een aantal exploitatieplannen. Hieronder is een totaaloverzicht van de verwachte resultaten en de winstneming over de periode 2017-2025 opgenomen:
Er resteert nog een saldo van € 2,5 miljoen aan toekomstige winstnemingen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 83 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Reserves en risico’s • De risico’s op de huidige bouwgrondexploitaties in de gemeente Kapelle zijn relatief beperkt. • Voor 2025 is in de jaarstukken rekening gehouden met de voorlopige aanslagen Vennootschapsbelasting 2025. Daarnaast hebben we een gecorrigeerde aanslag over 2024 verantwoord Per saldo bedraagt de VPB-last in 2025 € 38.000. Dit bedrag is aan de reserve grondexploitatie onttrokken. Saldo reserves bouwgrondexploitatie ultimo 2025 bedraagt: Omschrijving Bouwgrond exploitatie reserves
Saldo begin
Saldo eind
576
605
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 84 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Jaarrekening Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Programma
1 Bestuur en veiligheid
Lasten
Totaal Lasten Baten
Totaal Baten Totaal 1 Bestuur en veiligheid
Product
1 Sterk bestuur 2 Dienstverlening 3 Digitalisering en datagedreven werken 4 Veiligheid 5 Burger- en overheidsparticipatie 6 Regionale samenwerking 7 Burgerzaken 1 Sterk bestuur 2 Dienstverlening 4 Veiligheid 7 Burgerzaken
Begroting 2025
Gewijzigde begroting 2025
Jaarrekening 2025
Verschil
1.086 71
1.630 67
1.671 74
-41 -7
35 2.610 8 186 344 4.340 0 -15 -1.650 -157 -1.822 2.518
59 2.733 8 240 529 5.266 -415 0 -2.000 -282 -2.697 2.569
52 2.800 9 239 529 5.374 -868 0 -2.254 -292 -3.414 1.960
7 -66 -1 1 0 -108 453 0 254 10 717 609
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 85 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
2 Wonen en voorzieningen
Lasten
1 Sociale samenhang door passende voorzieningen 2 De beste onderwijskansen voor alle Kapelse kinderen 3 Wonen voor iedereen 4 Cultureel erfgoed 5 Accommodaties 6 GREX - woningbouw
Totaal Lasten Baten
1 Sociale samenhang door passende voorzieningen 2 De beste onderwijskansen voor alle Kapelse kinderen 3 Wonen voor iedereen 4 Cultureel erfgoed 5 Accommodaties 6 GREX - woningbouw
Totaal Baten Totaal 2 Wonen en voorzieningen 3 Sociaal Domein
Lasten
Totaal Lasten Baten
Totaal Baten Totaal 3 Sociaal Domein
1 Positieve gezondheid 2 Inclusieve samenleving 3 Ondersteunen kwetsbare inwoners 1 Positieve gezondheid 2 Inclusieve samenleving 3 Ondersteunen kwetsbare inwoners
2.451
2.473
2.506
-33
1.571 203 113 60 2.659 7.058
1.458 443 133 60 7.539 12.106
1.504 377 118 64 6.997 11.566
-46 65 15 -4 543 539
-939
-957
-938
-19
-434 -316 -5 -85 -2.659 -4.437 2.620
-438 -713 -1 -85 -7.539 -9.733 2.373
-522 -1.248 -1 -94 -7.107 -9.910 1.657
84 535 0 9 -433 177 716
3.085 760
2.845 812
2.779 844
66 -33
13.597 17.441 -340 -50
14.691 18.347 -396 -50
14.319 17.942 -393 -53
372 405 -3 3
-1.902 -2.292 15.150
-2.132 -2.578 15.770
-2.315 -2.761 15.182
183 183 588
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 86 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
4 Economische versnelling en toerisme
Lasten
Totaal Lasten Baten
1 Economische versnelling 2 Toerisme en recreatie 3 GREX - bedrijfsterrein 1 Economische versnelling 2 Toerisme en recreatie 3 GREX - bedrijfsterrein
Totaal Baten Totaal 4 Economische versnelling en toerisme 5 Klimaat, energie en milieu
Lasten
Totaal Lasten Baten
Totaal Baten Totaal 5 Klimaat, energie en milieu
1 Natuur en biodiversiteit 2 Afvalstoffenheffing 3 Circulaire gemeente 4 Elektriciteit 5 Duurzame mobiliteit 6 Verduurzaming eigen organisatie 7 Klimaatbestendige leefomgeving 8 Warmte in gebouwde omgeving 9 Waterstof 2 Afvalstoffenheffing 3 Circulaire gemeente 5 Duurzame mobiliteit 8 Warmte in gebouwde omgeving 9 Waterstof
176 268 302 746 0 0 -302 -302
179 212 102 493 -9 -4 -102 -115
149 227 32 408 -13 -4 -22 -38
29 -15 71 85 4 0 -81 -77
443
378
370
8
25 1.485 467 15 2 5 20 251 39 2.308 -1.747 -274 0 -109 0 -2.130 177
19 1.483 717 23 2 5 20 229 32 2.529 -1.745 -615 0 -112 -23 -2.496 33
19 1.439 972 4 1 0 31 136 31 2.632 -1.695 -894 -2 -61 -23 -2.675 -43
0 44 -255 19 1 5 -11 93 1 -103 -50 278 2 -51 0 179 76
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 87 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
6 Leefomgeving en mobiliteit
Lasten
Totaal Lasten Baten
1 Leefomgeving 2 Leefomgeving - Natuur en biodiversiteit 3 Leefomgeving - Klimaatbestendige leefomgeving 4 Mobiliteit 5 Omgevingsrecht 6 Riolering 7 Begraafplaatsen 1 Leefomgeving 2 Leefomgeving - Natuur en biodiversiteit 3 Leefomgeving - Klimaatbestendige leefomgeving 4 Mobiliteit 5 Omgevingsrecht 6 Riolering 7 Begraafplaatsen
Totaal Baten Totaal 6 Leefomgeving en mobiliteit 90 Middelen
Lasten Totaal Lasten Baten
Totaal Baten Totaal 90 Middelen
1 Belastingen en heffingen 2 Geldmiddelen 1 Belastingen en heffingen 2 Geldmiddelen 3 Algemene uitkering
2.848
3.045
2.846
199
1.024
1.280
1.245
35
0 111 1.689 1.700 324 7.696 -208
27 110 1.770 1.737 316 8.284 -543
21 93 1.616 1.614 322 7.756 -491
6 16 154 123 -6 528 -53
-13
-175
-53
-121
0 0 -771 -1.879 -316 -3.186 4.510
-27 0 -1.056 -1.916 -316 -4.033 4.251
-21 -3 -1.099 -1.921 -321 -3.910 3.847
-6 3 44 5 6 -123 405
111 623 734 -3.757 -2.136 -25.324 -31.218 -30.484
152 629 781 -4.014 -2.588 -26.465 -33.068 -32.286
132 638 770 -3.994 -2.600 -26.894 -33.488 -32.718
20 -9 11 -20 12 428 420 432
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 88 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
91 Overhead
Lasten
3.291 463 182 124 65 18 6 1.663 5.811 -245 -1 0 0 0 -246 5.565
3.801 408 129 168 36 35 6 1.664 6.248 -586 -1 0 0 -13 -599 5.648
3.962 393 115 175 39 38 5 1.607 6.334 -608 -2 0 -1 -16 -626 5.708
-161 15 15 -8 -3 -3 1 57 -87 22 1 0 1 3 27 -60
Totaal 92 Vennootschapsbelasting
149 149 0 149
56 56 0 56
37 37 0 37
18 18 0 18
Gerealiseerd saldo baten en lasten
648
-1.209
-4.001
2.793
Totaal Lasten Baten
1 Kosten organisatie 2 Huisvesting gemeentehuis 3 ICT 4 P&O 5 Voorlichting en communicatie 6 Juridische zaken 7 Ondernemingsraad 8 GR de Bevelanden (excl. WIZ) 1 Kosten organisatie 2 Huisvesting gemeentehuis 3 ICT 4 P&O 6 Juridische zaken
Totaal Baten Totaal 91 Overhead 92 Vennootschapsbelasting
Lasten Totaal Lasten Totaal Baten
1 Vennootschapsbelasting
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 89 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Overzicht mutaties reserves 2025 Programma
Begroting 2025
Gewijzigde begroting 2025
Jaarrekening 2025
Verschil
1 Bestuur en veiligheid Totaal 1 Bestuur en veiligheid
Lasten
0 0
40 40
40 40
0 0
2 Wonen en voorzieningen
Lasten Baten
0 -413 -413
0 -462 -462
23 -430 -407
-23 -33 -55
Lasten Baten
0 0 0
60 0 60
60 0 60
0 0 0
Lasten Baten
0 -2
15 -2
15 -2
0 0
-2
13
13
0
Lasten Baten
0 -4 -4
69 -16 53
84 -27 57
-15 11 -4
Lasten Baten
0 -75 -75
131 -122 9
131 -116 15
0 -7 -7
0
0
0
0
0 -5 -5
540 -59 481
Totaal 2 Wonen en voorzieningen 3 Sociaal Domein Totaal 3 Sociaal Domein 4 Economische versnelling en toerisme Totaal 4 Economische versnelling en toerisme 5 Klimaat, energie en milieu Totaal 5 Klimaat, energie en milieu 6 Leefomgeving en mobiliteit Totaal 6 Leefomgeving en mobiliteit Totaal 90 Middelen 91 Overhead Totaal 91 Overhead
Lasten Baten
540 0 -26 -33 -33 VOOR514 WAARMERKINGS-
DOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 90 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Totaal 92 Vennootschapsbelasting
Baten
-149 -149
-56 -56
-37 -37
-18 -18
Totaal mutaties reserves
-648
137
254
-117
Resultaat 2025
Saldo baten en lasten Mutaties reserves Resultaat
Begroting 2025 648 -648 0
Gewijzigde begroting 2025 -1.209 137 -1.072
Jaarrekening 2025 -4.001 254 -3.747
Verschil
2.793 -117 2.675
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 91 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Voordelig rekeningsaldo gewijzigde begroting 2025
-1.071
Programma
Meevallers:
1. Bestuur en veiligheid
Vrijval APPA-voorziening
453
1. Bestuur en veiligheid
Opvang vluchtelingen Oekraine
197
2. Wonen en voorzieningen
Exploitatielasten de Bloesem
24
2. Wonen en voorzieningen
SPUK Realisatiestimulans
385
2. Wonen en voorzieningen
Huisvesting statushouders
129
2. Wonen en voorzieningen
Opvang asielzoekers
61
3. Sociaal domein
Hogere uitkering BUIG
300
3. Sociaal domein
Minimabeleid
64
3. Sociaal domein
Inhuur lokale toegang jeugd
3. Sociaal domein
Afrekening jeugd 2025
3. Sociaal domein
Afrekening GGD 2025
60 210 53
5. Klimaat, energie en milieu
Opstellen warmteprogramma
44
5. Klimaat, energie en milieu
Rijksbijdrage CDOKE
31
6. Leefomgeving en mobiliteit
Lagere toevoeging voorziening riolering
118
6. Leefomgeving en mobiliteit
Hogere opbrengst leges Omgevingswet
155
6. Leefomgeving en mobiliteit
Diverse kleinere posten leefomgeving en mobiliteit, per saldo
121
90. Middelen
Decembercirculaire Gemeentefonds
423
91. Overhead 92. Vennootschapsbelasting
Afrekening 2025 GR de Bevelanden
52
Kosten organisatie
18
Overige
Diverse kleinere posten
96
Totaal meevallers
2994
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 92 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Programma
Tegenvallers:
1. Bestuur en veiligheid
Controlekosten (accountant en rekenkamer)
35
2. Wonen en voorzieningen
Onderhoud buitensportaccommodaties
42
2. Wonen en voorzieningen
Onderhoud en exploitatie De Wemel
31
3. Sociaal domein
Inburgering
109
91. Overhead Overige
Hogere kosten inhuur, salarissen en advies Minder onttrekking algemene reserve (begrote incidentele lasten)
84 117
Totaal tegenvallers
418 Voordelig resultaat exploitatie
-2576
Voordelig resultaat uit winstneming GREX
-100
Voordelig rekeningresultaat
-3747
Toelichting overzicht baten en lasten in de jaarrekening ten opzichte van de gewijzigde begroting De laatste begrotingswijziging is vastgesteld op 16 december 2025. Deze begrotingswijziging is opgesteld op basis van de 2 e bestuursrapportage. 1. Bestuur en veiligheid College B&W - Voorziening APPA Elk jaar verzorgt een externe partij de berekening van de benodigde middelen voor de APPA-voorziening. Aan de hand van deze gegevens wordt hoogte van de voorziening APPA vastgesteld. Deze voorziening is voor zowel de huidige wethouders als voor oud-wethouders. Per 1 januari 2028 wordt deze pensioenvoorziening overgedragen aan het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds (ABP). In 2025 is onderzocht welk bedrag we als gemeente Kapelle moeten afdragen. Hieruit volgt dat onze huidige voorziening te hoog is. Er kan een bedrag van € 453.000 vrijvallen. Opvang vluchtelingen Oekraïne Vanuit de bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne verwachten we voor 2025 een bedrag van € 2.079.000 te ontvangen. In 2025 is voor de opvang van ontheemden Oekraïne aan kosten gemaakt een bedrag van € 1.450.000. In totaal realiseren we een positief resultaat van € 629.000. Bij de laatste begrotingswijziging hadden we al rekening gehouden met een bijdrage vanuit het Rijk van € 2.000.000 en een kostenniveau van € 1.568.000 (positief resultaat € 432.000).
Nu realiseren we over 2025 dus nog een voordeel van € 197.000.
2. Wonen en voorzieningen Sociale samenhang door passende voorzieningen
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 93 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Het onderhoud aan de sportvelden, met name in Kapelle, viel € 27.000 hoger uit dan begroot. Ook de tennisbanen vergden meer onderhoud (€ 15.000). Ondanks de structureel hogere kosten voor belastingen vielen de exploitatiekosten voor sportcentrum vielen de exploitatielasten voor de Bloesem per saldo € 24.000 lager uit. In 2025 ontvingen we weer een SDE-subsidie. Woningbouw Met de regeling Realisatiestimulans (SPUK-regeling) wil de Rijksoverheid de bouw van meer betaalbare woningen stimuleren. Alle gemeenten ontvangen hiervoor jaarlijks een bedrag afhankelijk van het aantal gerealiseerde woningen. Kapelle ontvangt hiervoor een bedrag van € 385.000 voor 55 woningen. Huisvesting statushouders Vanwege de vernieuwde HAR+-regeling is voor 2025 een verhoogde bijdrage ontvangen. Dit leidt tot een meevaller van € 129.000. Opvang asielzoekers Door latere start van inhuur beveiliging en hogere doorbelasting aan COA is sprake van een voordeel van € 61.000. Grondexploitaties De winstneming op de grondexploitaties woningen over 2025 bedraagt € 110.000 en komt van plan Zuidhoek fase 3. In de begroting is hiermee geen rekening gehouden. In de paragraaf Grondbeleid is een korte toelichting opgenomen. Door verschuivingen in jaarschijven lopen de lasten en baten niet gelijk met de begroting. Hierdoor ontstaat verschil voor zowel lasten als baten van € 432.000. 3.
Sociaal domein BUIG De definitieve bijstandsuitkering is hoger uitgevallen dan geraamd bij de gewijzigde begroting. Dit levert een voordeel op van € 300.000. Minimabeleid De verstrekte bijzondere bijstand is lager dan verwacht. Mede hierdoor realiseren we een voordeel van € 64.000 op het minimabeleid. Lokale toegang jeugd De lokale toegang jeugd laat een voordeel van € 60.000 zien. Vanwege ziekte is er minder ingehuurd. Jeugd Vanuit de inkooporganisatie jeugdhulp zeeland is de verantwoording van de lasten jeugdhulp over 2025 ontvangen. De afrekening die hieruit voortvloeit bedraagt € 210.000 voordelig. Afrekening GGD Vanuit de GGD ontvangen we een bedrag van € 53.000 terug over 2025. Dit bedrag bestaat uit een terugbetaling van het positieve resultaat over 2025 van € 41.000 en de VOOR WAARMERKINGSterugbetaling van het saldo uit de reserve gemeentelijke projecten van € 12.000.
DOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 94 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
Inburgering Doordat de definitieve uitkering vanuit het Rijk voor inburgering over 2025 lager uitvalt realiseren we op inburgering een nadeel van € 109.000. 4. Economische versnelling en toerisme Grondexploitaties De winstneming op de grondexploitaties bedrijventerreinen over 2025 komt uit op negatief € 10.000 en betreft plan Choorhoek. Doordat we hogere kosten verwachten voor groen en nutsbedrijven, hebben we in het verleden teveel winst ingeboekt. Dit jaar vindt daarom een correctie plaats. 5. Klimaat, energie en milieu Dit programma valt € 72.000 voordeliger uit dan gepland. Het opstellen van het warmteprogramma is goedkoper gerealiseerd doordat dit in Zeeuwse samenwerking is uitgevoerd (€ 44.000). De middelen voor aanvullend onderzoek naar energiehub zijn nauwelijks besteed in verband met tegenvallende belangstelling (€ 15.000). De rijksbijdrage voor de regeling CDOKE viel hoger uit dan verwacht (€ 31.000). 6. Leefomgeving en mobiliteit Dit programma valt € 398.000 voordeliger uit dan begroot. De lasten van dit programma zijn € 527.000 lager dan geraamd. De baten vallen € 130.000 lager uit. We noemen hier de grootste afwijkingen: Meevallers zijn: • Onderhoud wegen: minder herstraatwerk, geen vervanging komborden (€ 48.000).
• Door minder inhuur en kostenvoordeel op mobiliteit (€ 19.000) • Lagere kosten energie Openbare verlichting (€ 29.000) • Project glasvezel Eversdijk doorgeschoven naar 2026 (€ 19.000) • Fietslaadzuil bij de Bril niet vervangen en minder onderhoud basculebrug (€ 20.000). • Meer bijdrage voor overige bestemmingsplannen en minder advieskosten (€ 18.000) • Lagere toevoeging voorziening riolering (€ 118.000) door meevallende overige kosten en opbrengsten • De leges omgevingswet vielen € 155.000 hoger uit doordat in de laatste periode van het jaar nog diverse vergunningen zijn afgegeven. Onder de tegenvallers kunnen we de volgende posten vermelden: • Meerkosten inhuur groenonderhoud € 18.000. Daarnaast is er meer materieel ingehuurd voor boomveiligheid (€ 38.000) en vielen de kosten voor groenbeheer- en beleidsplannen hoger uit (€ 15.000). • De begrote bijdrage voor BOB komt te vervallen (€ 17.500). Deze was niet afgeraamd in de bestuursrapportage.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 95 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................
90. Middelen Algemene uitkering Per saldo valt de algemene uitkering nog € 423.000 hoger uit dan begroot. Vanuit de decembercirculaire hebben we de mutaties toegelicht. Onder meer hebben we incidenteel geld ontvangen voor Oekraïne en Wet versterking regie volkshuisvesting, alsmede nog afrekeningen uit oude jaren. 91. Overhead Salarissen en inhuur De in de begroting opgenomen taakstelling is grotendeels ingevuld, maar bleek niet volledig realistisch. De salariskosten vallen hierdoor € 24.000 hoger uit. O.a. door (langdurig) ziekte en inzet op lopende projecten zijn de inhuurkosten ca. € 34.000 hoger dan was voorzien. Daarentegen zijn de werkelijke ontvangsten van het UWV ca. € 26.000 lager dan geraamd doordat minder gebruik is gemaakt van de verschillende regelingen dan op voorhand ingeschat. GR de Bevelanden (GRdB) We hebben een voordelig saldo 2025 vanuit de jaarrekening GRdB meegenomen van € 52.000. 92. Vennootschapsbelasting VPB De Voorlopige aanslag 2025 bedraagt € 37.000. Dit bedrag wordt gedekt uit de reserve grondexploitaties. In de begroting gingen we nog uit van een VA van € 56.000 Mutaties reserves (incidenteel) Kapels gebruik is om bij het opstellen van de begroting de incidentele lasten te dekken uit de algemene reserve. Bij de jaarrekening wordt de realisatie van deze posten bekeken. Op basis hiervan wordt de onttrekking uit de algemene reserve bepaald.
Minder onttrekking (€ 117.000) uit de algemene reserve door lagere uitvoeringslasten. De grootste posten zijn: • Kosten opvang asielzoekers € 40.000 • Advies woonzorgvisie in eigen beheer € 15.000 • Kosten E-depot € 24.000 • Lagere aanslag VPB € 18.000 • Kosten onderzoek huisvesting buitendienst € 15.000 Overzicht incidentele baten en lasten INCIDENTEEL 1. Bestuur en veiligheid 2. Wonen en voorzieningen 3. Sociaal Domein
Begroting 2025 1.393 29 228
Gewijzigde begroting 2025 Jaarrekening 2025 1.471 1.259 76 65 146 VOOR WAARMERKINGS54
DOELEINDEN Gemeente Kapelle | JaarrekeningVerstegen 2025 96 accountants
en belastingadviseurs d.d. 02-07-2026 ...................