2025-36 RV D25.337852 RA Controleprotocol 2025 Normen D25.337852 RV Controleprotocol Normenkader 2025.DOCX

*Z02A1877000* Zaaknummer Documentnummer

Raadsadvies

Z25.024937 D25.337852

Onderwerp

Controleprotocol 2025, Normenkader 2025 en aanwijzing accountant

Advies

1. Het Controleprotocol 2025 en normenkader 2025 vast te stellen; 2. Verstegen Accountants en adviseurs B.V. aan te wijzen voor de controle van de jaarrekening 2025.

Beeldvormende behandeling:

-

Oordeelsvormende behandeling:

30 september 2025

Besluitvormende behandeling:

28 oktober 2025

Portefeuillehouder

J.H. Herselman

Datum collegevergadering

9 september 2025

Aantal bijlagen

1

Documentnummers v/d bijlagen

D25.337853

Samenvatting Jaarlijks stelt uw raad de controletoleranties en het normenkader vast voor het controleren van de jaarrekening op getrouwheid door de, door uw raad aangewezen, accountant en op rechtmatigheid door het college. In het controleprotocol 2025 wordt hieraan een nadere invulling gegeven. In dit protocol zijn de goedkeuringstoleranties, de verantwoordingsgrens en het normenkader beschreven. Door wijzigingen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO), zijn de goedkeuringstoleranties en de verantwoordingsgrens voor de controle van 2025 aangepast. Het normenkader bevat een geactualiseerd overzicht van alle wet- en regelgeving.

1

Advies 1. Het Controleprotocol 2025 en normenkader 2025 vast te stellen; 2. Verstegen Accountants en adviseurs B.V. aan te wijzen voor de controle van de jaarrekening 2025. Inleiding: waar gaat het over? Met het controleprotocol en het normenkader geeft uw raad invulling aan de opdracht van de accountant om de jaarrekening van de gemeente Kapelle te controleren op getrouwheid. Uw raad kan hiermee richting geven aan de werkzaamheden van de accountant. Volgens de financiële verordening moet deze opdracht worden vastgesteld voor eind oktober van het betreffende boekjaar. Eventuele wijzigingen of aanvullingen van het normenkader die uw raad nog doet gedurende het boekjaar, zullen ambtshalve worden gewijzigd. Relatie met strategisch beleid Geen bijzonderheden. Participatie Geen bijzonderheden. Argumenten: waarom geven we als college dit advies? 1.1 In het controleprotocol 2025 zijn de normen waarbinnen de accountant de getrouwheid van de jaarrekening controleert vastgelegd. Per 1 januari 2025 zijn de goedkeuringstoleranties in het BADO gewijzigd van 1% voor fouten en 3% voor onzekerheden naar 2% (van de totale lasten, exclusief toevoegingen aan de reserves) voor zowel fouten als onzekerheden. Deze worden ook overgenomen in het nieuwe controleprotocol. 1.2 In het controleprotocol 2025 zijn de normen waarbinnen het college de rechtmatigheid van de jaarrekening controleert vastgelegd.

Naar aanleiding van de wijziging in de goedkeuringstoleranties in het BADO, wordt voorgesteld de verantwoordingsgrens vast te stellen op 2% van de totale lasten, exclusief dotaties aan de reserves. Dit was 1% van de totale lasten, inclusief dotaties aan de reserves. Dit zorgt voor een consistentie in de controles tussen rechtmatigheid en getrouwheid. Deze wijziging zal op een later moment worden verwerkt in de financiële verordening. 1.3 Er wordt geen rapportagegrens vastgesteld Bij een rapportagegrens worden individuele onrechtmatigheden boven een bepaald gedrag apart gemeld aan uw raad. Dit kan leiden tot mogelijke claimrisico’s en een (te) specifieke discussie over rechtmatigheid. Wel wordt uw raad in hoofdlijnen meegenomen over de onrechtmatigheden in de paragraaf bedrijfsvoering van de jaarrekening. 1.4 Het normenkader bevat de kaders waarbinnen de accountant de jaarrekening controleert. Het normenkader biedt een actueel overzicht van de geldende wet- en regelgeving die nodig is voor de accountant om een oordeel te vormen over de getrouwheid van de jaarrekening.

2

1.5 Het normenkader moet worden vastgesteld voor eind oktober. Volgens artikel 8.2 van de financiële verordening moet het normenkader vastgesteld worden voor eind oktober. 2. De samenwerking met de accountant verloopt naar tevredenheid van betrokkenen. De gemeentelijke jaarrekening wordt op getrouwheid gecontroleerd door een accountant. Dit betreft een wettelijke verplichting. De afgelopen jaren werd deze controle uitgevoerd door Verstegen Accountants en adviseurs B.V. Voorgesteld wordt om deze samenwerking te continueren. Kanttekeningen en risico’s: Geen bijzonderheden. Financiën: wat gaat het kosten en hoe gaan we dit financieren? Geen bijzonderheden. Wat communiceren we? Dit advies wordt besproken in de Financiële commissie van uw raad. De accountant wordt geïnformeerd over uw besluit Uitvoering/ aanpak Geen bijzonderheden. Bijlagen - Controleprotocol en normenkader (D25.337853)

3