2025-30 RV D25.335222 Raadsvoorstel Muziekschool Zeeland jaarstukken 2024 en ontwerpbegroting Raadsadvies.

*Z028311C375* Zaaknummer Documentnummer

Z25.024024 D25.335222

Raadsadvies Onderwerp

Jaarstukken 2024 en ontwerpbegroting 2026 van de Muziekschool Zeeland

Advies

Een positieve zienswijze met kritische aandachtspunten uit te brengen over de Jaarstukken 2024 en ontwerpbegroting 2026 van de Muziekschool Zeeland.

Beeldvormende behandeling

-

Oordeelsvormende behandeling

2 september 2025

Besluitvormende behandeling

30 september 2025

Portefeuillehouder

mr. A. Evertz

Datum collegevergadering

19 augustus 2025

Aantal bijlagen

8

Documentnummers v/d bijlagen

D25.335093; D25.335089; D25.335091; D25.335090; D25.335092; D25.335087; D25.335094; D25.335095

Samenvatting De Muziekschool Zeeland heeft de deelnemende gemeenten hun Jaarstukken 2024 en ontwerpbegroting 2026 aangeboden, zodat er een zienswijze kan worden uitgebracht. Er wordt gevraagd om zienswijzen kenbaar te maken vóór 2 oktober 2025. De bevindingen van de Begeleidingscommissie (BC) zijn vertaald naar zienswijzen over de Jaarstukken 2024 en de ontwerpbegroting 2026. Het college adviseert uw raad om deze zienswijzen over te nemen en kenbaar te maken aan Muziekschool Zeeland.

Advies Een positieve zienswijze met kritische aandachtspunten uit te brengen over de Jaarstukken 2024 en ontwerpbegroting 2026 van de Muziekschool Zeeland. Inleiding: waar gaat het over? In eerste instantie bood Muziekschool Zeeland op 30 april 2025 al de Jaarstukken 2024 en ontwerpbegroting 2026 aan voor behandeling door de deelnemende gemeenten. Deze zouden op 1 juli jl. besluitvormend door uw raad worden behandeld tijdens de vergadering waarin u alle P&Cstukken van de overige gemeenschappelijke regelingen heeft behandeld. Echter werden de toen aangeboden versies van de Jaarstukken 2024 en ontwerpbegroting 2026 in overleg met de Begeleidings- en Samenstellingscommissie ingetrokken. Hiermee werd de Muziekschool Zeeland in de gelegenheid gesteld een aantal aanpassingen te doen waardoor de stukken met een positief advies van de Begeleidingscommissie (BC) konden worden aangeboden aan de deelnemende gemeenten. Een tweede versie van de Jaarstukken 2024 en de ontwerpbegroting 2026 werd 15 juli jl. aan de deelnemende gemeenten aangeboden. De BC heeft de Jaarstukken 2024 en de ontwerpbegroting 2026 vanuit inhoudelijk en financieel oogpunt beoordeeld. Onderstaand is een vereenvoudigde weergave gemaakt van de belangrijkste bevindingen. Bevindingen t.a.v.

jaarstukken 2024 - De rechtmatigheidsverantwoording is op dit moment nog onvolledig, maar wordt in overleg met de accountant verder uitgewerkt, en zal in de definitieve jaarstukken op orde zijn. - Er was op moment van aanbieden van de jaarstukken nog geen accountantscontrole uitgevoerd. Daarom was er nog geen (indicatie voor een) controleverklaring beschikbaar. - Er is een negatieve stand van de algemene reserve. Op grond van onder andere het provinciaal gemeenschappelijk toezichtkader voor GR’en dient deze aangezuiverd te worden door de deelnemers. Provincie Zeeland heeft echter besloten om Muziekschool Zeeland de mogelijkheid te bieden om de stand van de negatieve algemene reserve zelfstandig op te lossen, uiterlijk op 31 december 2025. Bevindingen t.a.v. ontwerpbegroting 2026 - Er is sprake van een beleidsmatig en financieel onderbouwde meerjarenraming, maar deze voldoet slechts aan de minimumeisen. De begroting 2026 wordt gezien als een 0-punt richting verdere (noodzakelijke) verbeteringen op inhoud en onderbouwing in de toekomst. - De begroting 2026 voldoet aan de VZG-richtlijn reservevorming (5% van alle baten van de GR) mits er in boekjaar 2025 inderdaad een positief resultaat behaald wordt van ten minste € 40.940, dat de stand van de negatieve algemene reserve aanzuivert. Zie ook de bevindingen over de Jaarstukken 2024.

- Er is een risicoanalyse maar deze is naar mening van de BC te summier. - Per 2027 treden de gemeenten Tholen en Reimerswaal uit. Met de incidentele uittreedgelden wordt het structurele tekort dat door de uittreding ontstaat gedekt. Wanneer er de komende periode geen beleidskeuzes gemaakt worden en men doorgaat op dezelfde voet, zal de GR opnieuw financieel in de problemen komen na 2029, het laatste jaar van uittredingsgelden.

Deze bevindingen zijn vervolgens door de BC vertaald naar onderstaande zienswijzen: Zienswijzen t.a.v. Jaarstukken 2024 Op basis van het advies van de begeleidingscommissie wordt voorgesteld een positieve zienswijze naar voren te brengen onder voorwaarden: 1. Instemmen met de voorliggende resultaatbestemming, met een toevoeging van het positieve resultaat van € 20.752 aan de algemene reserve, mits er na accountantscontrole geen resultaat ontstaat op programma 4 KCE Oosterschelderegio (in verband met bestemmingsreserve KCE); 2. In te blijven zetten op verdere verbetering van de P&C-documenten in opvolgende jaren op het gebied van BBV en overige wetgeving, en op toelichtingen en onderbouwingen in zijn algemeen; 3. Uiterlijk per jaareinde 2025 de negatieve stand van het eigen vermogen aan te zuiveren, en hiertoe een plan voor te leggen aan het AB. Ad. 1 Indien de controlerend accountant constateert dat er toch een resultaat had moeten ontstaan op het programma 4 KCE Oosterschelderegio, dan zou dit resultaat toegevoegd (bij positief resultaat) dan wel onttrokken (bij negatief resultaat) moeten worden aan de in 2024 gevormde bestemmingsreserve KCE Oosterschelderegio. Voor alle andere programma’s geldt dat de resultaten in principe toegevoegd dan wel onttrokken dienen te worden aan de algemene reserve. Voorgestelde zienswijze t.a.v.

ontwerpbegroting 2026 De begeleidingscommissie adviseert in te stemmen met de begroting 2026, en de daarbij voorgestelde deelnemersbijdragen van € 2.121.072. Hoewel er voldaan wordt aan de VZGbezuinigingsrichtlijn voor 2026 op de deelnemersbijdragen, en de cijfers te volgen zijn, wordt er binnen de begeleidingscommissie genuanceerd gedacht over de beleidsmatige onderbouwing en het realiteitsgehalte van de begroting. Ook constateert de begeleidingscommissie dat de stukken, hoewel kwalitatief aanzienlijk verbeterd, nog altijd ruimte voor verbetering laten op het gebied van wet- en regelgeving. Op basis van het advies van de BC wordt voorgesteld een positieve zienswijze naar voren te brengen onder voorwaarden: 1. In de begroting (maar ook in de jaarrekening) verdere verbeteringen door te voeren in het op een juiste wijze de geldende wet- en regelgeving toe te passen, en in de toekomst verdere uitwerking te geven aan detail in onderbouwingen; 2. Bestuurlijke aandacht vragen voor toekomstige beleidskeuzes, passend bij de door uittreding wijzigende organisatie. Relatie met strategisch beleid Geen bijzonderheden. Participatie Het onderwerp leent zich niet voor participatie. Argumenten: waarom geven we als college dit advies? 1.1 Het besluit is in lijn met de bevindingen van de begeleidingscommissie. Zij hebben de jaarstukken zowel vanuit inhoudelijk als financieel oogpunt bekeken.

Als argumenten voor de voorgestelde zienswijze worden genoemd dat de rechtmatigheidsverantwoording onvolledig is en er geen accountantscontrole had plaatsgevonden. Er is een negatieve stand van de

algemene reserve. Wel constateert de BC dat er sterke verbeteringen doorgevoerd zijn ten aanzien van naleven BBV-voorschriften, maar merkt ook op dat er nog voldoende ruimte voor verbetering is. Het blijft een aandachtspunt voor volgende jaren om deze verbeterende lijn door te trekken. 2.1 Het besluit is in lijn met de bevindingen van de begeleidingscommissie. De BC heeft de ontwerpbegroting vanuit inhoudelijk en financieel oogpunt bekeken. Als argumenten voor de voorgestelde zienswijze worden genoemd dat de BBV-voorschriften nog niet volledig worden opgevolgd en toegepast. Toelichtingen zijn summier. Over 2026 wordt de afgesproken bezuinigingsrichtlijn van -2,2% toegepast, maar de gevolgen worden nauwelijks toegelicht. De per programma geformuleerde doelstellingen zijn te algemeen en in een later stadium lastig te evalueren. Na het vervallen van de uittreedgelden van de gemeenten Tholen en Reimerswaal ontstaat er een stuctureel tekort. Muziekschool Zeeland zal tijdig de opties in beeld moeten brengen om tot een toekomstbestendig perspectief te komen. Kanttekeningen en risico’s: De Provincie Zeeland is akkoord gegaan met het uiterlijk op 15 oktober 2025 aanleveren van de Jaarstukken 2024. De Jaarstukken 2024 en de Begroting 2026 worden op 8 oktober 2025 ter vaststelling voorgelegd aan het algemeen bestuursvergadering (AB) van de Muziekschool Zeeland.

Belangrijk aandachtspunt voor het AB blijft, dat zij enkel in kan stemmen met de jaarstukken 2024 op het moment dat er een controleverklaring en accountantsverslag van de accountant bij de stukken is gevoegd. Er is onderzoek gedaan naar het muziekonderwijs in Zeeland en de toekomst ervan. Het was een kans geweest om de uitkomsten en aanbevelingen uit dit onderzoek te integreren in de Begroting 2026 en te benutten om te gaan werken aan toekomstbestendigheid. Financiën: wat gaat het kosten en hoe gaan we dit financieren? De Jaarstukken 2024 hebben op dit moment geen financieel gevolg. Provincie Zeeland biedt Muziekschool Zeeland de mogelijkheid om de stand van de negatieve algemene reserve zelfstandig op te lossen, uiterlijk op 31 december 2025. De Muziekschool Zeeland moet hier nog een plan voor maken. Volgens de ontwerpbegroting 2026 is de bijdrage voor gemeente Kapelle € 122.895,-. We nemen deze bijdrage als uitgangspunt voor het opstellen van onze gemeentelijke begroting. Wat communiceren we? De zienswijzen, zoals geformuleerd in het raadsbesluit, zullen gedeeld worden met Muziekschool Zeeland. Uitvoering/ aanpak De Jaarstukken 2024 en de Begroting 2026 worden, met inachtneming van de zienswijzen van de deelnemende gemeenten, op 8 oktober 2025 ter besluitvorming voorgelegd aan het AB van de Zeeuwse Muziekschool.

Bijlagen - Aanbiedingsbrief jaarstukken 2024 Muziekschool Zeeland (D25.335093) - Jaarverslag 2024 Muziekschool Zeeland (D25.335089) - Jaarrekening 2024 Muziekschool Zeeland (D25.335091) - Memo bij jaarrekening 2024 GR De Zeeuwse Muziekschool (D25.335090) - Aanbiedingsbrief ontwerpbegroting 2026 Muziekschool Zeeland (D25.335092) - Ontwerpbegroting 2026 Muziekschool Zeeland (D25.335087) - Advies begeleidingscommissie (D25.335094) - Document bij advies begeleidingscommissie (D25.335095)