2025-16 RV D25.331003 Zienswijze jaarstukken 2024 begrotingswijzigingen 2025 en begrotingen 2026 gemeenscha

*Z0284A74D9E* Zaaknummer Documentnummer

Z25.023461 D25.331003

Raadsadvies Onderwerp

Jaarstukken 2024, begrotingswijzigingen 2025 en begrotingen 2026 gemeenschappelijke regelingen

Advies

Over de jaarstukken 2024, resultaatbestemmingen 2024, begrotingswijzigingen 2025 en begrotingen 2026 van diverse gemeenschappelijke regelingen een zienswijze vast te stellen.

Beeldvormende behandeling

-

Oordeelsvormende behandeling

24 juni 2025

Besluitvormende behandeling

1 juli 2025

Portefeuillehouder

C.G. Jansen op de Haar, J.H. Herselman, M.J.P. Kleppe, mr. A. Evertz en B.J. Feijtel

Datum collegevergadering

27 mei 2025

Aantal bijlagen

38 en 13 bijlagen via de Lijst Ingekomen Stukken

Documentnummers v/d bijlagen

Zie overzicht onderaan het advies

Samenvatting Jaarlijks worden aan uw raad de jaarstukken, resultaatbestemmingen, begrotingswijzigingen en begrotingen voorgelegd van de gemeenschappelijke regelingen (GR-en) waaraan onze gemeente deelneemt. Om integraliteit bij de afwegingen te bewerkstelligen is ook dit jaar gekozen voor één raadsadvies waarbij, voor zover we die hebben ontvangen, alle gemeenschappelijke regelingen zijn opgenomen.

Advies 1. Jaarstukken 2024 en resultaatbestemmingen 2024 Organisatie Advies OLAZ/VRZ/RBL/GRdB Voldoen aan richtlijnen reserves VZG en worden op de Lijst Ingekomen SWVO/GGD Stukken geplaatst. Geen zienswijze noodzakelijk. Sabewa Een positieve zienswijze te geven om € 104.832 toe te voegen aan de bestemmingsreserve. Betho Een positieve zienswijze te geven met als aandachtspunt om de onderhoudslasten op basis van het meerjarenonderhoudsplan de komende jaren op te nemen als jaarlijkse dotatie in de begroting. RUD Een positieve zienswijze in te dienen op de resultaatbestemming 2024. 2. Begrotingswijzigingen 2025 Organisatie Advies OLAZ 1e begrotingswijziging positieve zienswijze in te dienen. RBL/SWVO/GGD(IJZ) Voldoen aan richtlijnen en worden op de Lijst Ingekomen Stukken geplaatst. Geen zienswijze noodzakelijk. 3. Begrotingen 2026 Organisatie OLAZ VRZ

RBL Sabewa GRdB

SWVO GGD

Advies Een positieve zienswijze in te dienen. In verband met de overschrijding van de VZG richtlijn een negatieve zienswijze in te dienen. We begrijpen de moeilijke positie waar de VRZ zich momenteel in bevind. Helaas is het bij de gemeente niet anders en moeten wij komende jaren ook harde keuzes maken. Dit heeft ook gevolgen voor ons voorzieningenniveau, dienstverlening en onze inwoners. We kunnen dan ook niet anders dan de Veiligheidsregio te verzoeken de VZG richtlijn toe te passen en de financiële consequenties van de taakstelling alsnog in de begroting te verwerken. Voor wat betreft de voorgestelde oplossingsrichting verzoeken we de VZG indexatierichtlijn niet te heroverwegen en in 2026 geen compensatie beschikbaar te stellen. Daarnaast verzoeken we voor de dekking van de VZG-bezuinigingsrichtlijn 2026 geen incidentele gemeentelijke bijdrage beschikbaar te stellen van €787.672 en tot slot verzoeken we de ombuigvoorstellen vanaf boekjaar 2026 te realiseren. Een negatieve zienswijze in te dienen in afwachting op de uitkomsten van het onderzoek. Een positieve zienswijze in te dienen. In verband met het overschrijden van de VZG-richtlijn een negatieve zienswijze in te dienen.

De GR daarbij verzoeken om scenario’s uit te werken en ter besluitvorming aan te bieden gericht op verlaging van de gemeentelijke bijdragen, inclusief de daarbij behorende organisatorische en maatschappelijke consequenties. Een positieve zienswijze in te dienen. Een positieve zienswijze in te dienen.

2

Organisatie Betho

RUD

Advies Een positieve zienswijze in te dienen met als aandachtspunt om de onderhoudslasten op basis van het meerjarenonderhoudsplan de komende jaren op te nemen als jaarlijkse dotatie in de begroting. Een negatieve zienswijze in te dienen. Wij verzoeken RUD af te zien van het uitgangspunt dat de VZG-normen niet van toepassing zouden zijn op een GR in transitie en om alsnog met een plan te komen waarin tegemoet wordt gekomen aan de VZG-afspraken. Voorts verzoeken wij de RUD om in toekomst de deelnemers nog meer proactief en volledig te informeren over voorgenomen begrotingswijzigingen, de algehele kosten van eigen bedrijfsvoering inclusief de huisvesting kritisch onder de loep te nemen, de noodzaak tot verdubbeling van de organisatiekosten te heroverwegen, de organisatiekosten te voorzien van een concrete motivering en tenslotte de betreffende bedragen nader te onderbouwen.

Inleiding: waar gaat het over? Jaarlijks worden aan uw raad de jaarstukken, resultaatbestemmingen, begrotingswijzigingen en begrotingen voorgelegd van de gemeenschappelijke regelingen (GR-en) waaraan onze gemeente deelneemt. Om integraliteit bij de afwegingen te bewerkstelligen is ook dit jaar gekozen voor één raadsadvies waarbij, voor zover we die hebben ontvangen, alle gemeenschappelijke regelingen zijn opgenomen. Relatie met strategisch beleid De toenemende complexiteit van maatschappelijke vraagstukken vraagt om een intensieve samenwerking op regionaal niveau. Veel thema’s zijn gemeentegrens overstijgend. Samenwerking speelt een belangrijke rol in het effectief aanpakken van deze uitdagingen. Dat doen we door bestuurlijk samen te werken via bijvoorbeeld het OZO en Samenwerking de Bevelanden. Maar ook via gemeenschappelijke regelingen voor de uitvoering van gemeentelijke taken. Participatie Geen bijzonderheden. Argumenten: waarom geven we als college dit advies? 1.1 Jaarstukken worden ter kennisname voorgelegd en zijn opgenomen op de Lijst Ingekomen Stukken. 1.2 De zienswijze bij de bestemming van het rekeningresultaten niet altijd nodig. Een zienswijze is noodzakelijk als de algemene reserve hoger is dan 5%, het rekeningsaldo toegevoegd wordt aan een bestemmingsreserve of als er een extra bijdrage van de deelnemende gemeenten gevraagd wordt.

Indien geen zienswijze noodzakelijk is, zijn de stukken opgenomen op de Lijst Ingekomen Stukken. 2.1 Op begrotingswijzigingen kan een zienswijze ingediend worden als deze financiële gevolg heeft voor de gemeente. Voor budget neutrale wijzigingen en budgetwijzigingen die voor Kapelle lager zijn dan € 15.000, is afgesproken dat er geen zienswijze noodzakelijk is.

3

3.1 Op begrotingen kunnen zienswijzen ingediend worden. Meerjarenramingen zijn opgenomen in de begrotingen en worden ter kennisname aangeboden. 3.2 De VZG heeft richtlijnen ontwikkeld waar de GR-en zich aan moeten houden bij het opstellen van de begroting. De VZG stelt jaarlijks de indexatierichtlijn op voor de GR-en. In de VZG richtlijn is de toegestane inflatiecorrectie voor de begroting 2026 van GR-en, vastgesteld op 0,0% en de bezuinigingstaakstelling vastgesteld op -/- 2,2%. 3.3 De motie M2024-010 Bezuinigingsrichtlijn VZG hanteren voor alle Gemeenschappelijke Regelingen in 2026. Uw raad heeft op 12 november 2024 een motie aangenomen waarbij de portefeuillehouders worden opgeroepen zich hard te maken dat minimaal de bezuinigingsrichtlijn wordt toegepast voor de begroting 2026 van alle GR-en. Dat de portefeuillehouders ervoor waken dat deze bezuinigingen vervolgens niet middels een begrotingswijziging ongedaan worden gemaakt en indien een AB/DB besluit de richtlijn niet (volledig) te hanteren de gemeenteraad hierover schriftelijk te informeren. Kanttekeningen en risico’s: - In de voorjaarsnota van het Rijk is duidelijk geworden dat het ravijnjaar deels opschuift. Welke impact dit heeft op de VZG-richtlijn zal besproken worden binnen de VZG-werkgroep.

- De afspraak is dat als de algemene uitkering van de Zeeuwse gemeenten in enig jaar afneemt met meer dan 1% er dan een doorvertaling naar de gemeenschappelijke regelingen volgt. Op deze wijze dragen de organisaties op evenredige wijze bij aan het begrotingsevenwicht bij de deelnemende gemeenten. Elke GR zal daarbij moeten aangeven welke gevolgen een gewijzigde begroting heeft voor hun takenpakketten. Financiën: wat gaat het kosten en hoe gaan we dit financieren? Deze paragraaf begint met een aantal algemene uitgangspunten, bijzonderheden en een overzicht. Vervolgens wordt per gemeenschappelijke regeling een toelichting gegeven. -

-

-

Als uitgangspunt is genomen de richtlijnen die opgenomen zijn in het rapport Samenwerken met Gemeenschappelijke Regelingen en de VZG richtlijn voor 2026. Als de gemeenschappelijke regelingen deze taakstelling niet (kunnen) halen heeft dit consequenties voor onze gemeentelijke begroting waarin wij een extra bijdrage moeten opnemen en dit mogelijk gevolgen kan hebben voor onze eigen dienstverlening, voorzieningen en onze inwoners. De Zeeuwse Muziekschool heeft aangegeven dat de jaarstukken 2024 en de begroting 2026 later aangeboden gaan worden. De nieuwe nog voor zienswijze openstaande GR Publiek Vervoer is nog niet opgenomen in dit advies. Alle adviezen van de begeleidingscommissies en samenstellingscommissie zijn opgenomen als bijlage. Als ons advies anders is dan de begeleidingscommissie of de samenstellngscommissie lichten wij dit toe. Alle GR’en hebben een financieel en beleidsmatig onderbouwde meerjarenraming, voldoen aan de VZG reserverichtlijn, zijn voorzien van een advies van de begeleidingscommissie en hebben een risicoanalyse.

4

Organisatie

OLAZ VRZ RBL Sabewa GRdB SWVO1 GGD2 Betho RUD ZMS

Begroting 2025

656.470 1.039.692 65.372 253.128 2.347.000 118.533 809.390 0 345.9354 151.546

Begrotingswijzigingen 2025 31.670 66.5203 -

Voldoen aan VZG richtlijn Ja Nee Nee Ja Nee Ja Nee Ja -

Gevraagde bedragen Begroting 2026 698.900 1.012.060 63.936 247.375 2.349.605 115.925 863.125 0 641.300 volgt

cijfers zijn excl. kosten zorg 2 cijfers zijn excl. Inkoop Jeugd 3 inclusief correctie eenmalig gemeentelijke bijdrage van € 43.212 4 incl. taakstelling € 24.865 1

O.L.A.Z. Jaarrekening O.L.A.Z. 2024 De jaarrekening sluit af met een positief saldo van € 129.864. Dit wordt toegevoegd aan de algemene reserve en valt binnen de VZG-norm. Vanuit de jaarrekening vindt een afrekening plaats per gemeente. Voor Kapelle is dit € 4.623 en verwerken we in onze financiële rapportage over 2025. 1e Begrotingswijziging O.L.A.Z. 2025 De begrotingswijziging heeft betrekking op: - In de begroting 2025 uitgegaan van een totale hoeveelheid aangeboden afval op de milieustraat van 102.465 ton terwijl in 2024 werkelijk ruim 112.000 ton afval is aangeboden. In de 1e begrotingswijziging 2025 wordt nu uitgegaan van 112.100 ton. Dit heeft een stijging van de kosten tot gevolg. Ook door stijgende loonkosten vanwege een nieuwe CAO. Dit resulteert in een stijging van de kosten van de milieustraten van ca. € 1.019.000. - Voorgesteld wordt de sorteeranalyses in 2025 niet uit te voeren wat een verlaging oplevert van € 70.000. - In totaal levert de begrotingswijziging 2025 een kostenstijging op van € 949.000. Voor Kapelle is dit € 31.670. Advies 1e begrotingswijziging 2025 O.L.A.Z.: positieve zienswijze in te dienen. Begroting O.L.A.Z. 2026 De bijdrage wordt in 2026 geraamd op € 23.625.377 (2025 € 23.465.127). Voor Kapelle is dit € 698.900.

Alle beïnvloedbare activiteiten zijn onderdeel van de toetsing aan de VZG-richtlijn, dit zijn de personeelskosten van de milieustraten, de aan de milieustraten toegerekende overheadkosten, en ook de kosten van voorlichting of communicatie, de kosten van afvalbeleid of consultancy en de kosten van instandhouding van de GR (= overhead OLAZ). De kosten van de beïnvloedbare activiteiten in de begroting 2026 zijn met € 115.000 gedaald in vergelijk met de vorige begroting. Hiervan komt een daling van € 97.000 voor rekening van de beïnvloedbare kosten van de milieustraten. De kosten van de beïnvloedbare activiteiten dalen in de

5

begroting 2026 met 2,58 % ten opzichte van de vorige begroting en vallen daarmee binnen de begrotingsrichtlijn van de VZG. Reservering toekomstige ontwikkelingen: In de begroting 2026 is volgens de besluitvorming in de begroting 2024 en naar aanleiding van het principebesluit tot het realiseren van circulaire ambachtscentra in Zeeland, wederom een bedrag van € 874.000 opgenomen ter reservering van benodigde investeringen. Met deze reservering kan een fluctuatie in lasten (afvalstoffenheffing) de komende jaren worden voorkomen. Op basis van gerichte besluitvorming voor Circulaire Ambachtscentrum Oosterschelderegio en gezien de voorbereiding voor regio Walcheren en Zeeuws-Vlaanderen, worden uit deze post vanaf 2025 en ook in 2026 de voorbereidingskosten bekostigd. Doorwerking O.L.A.Z.- begroting 2026 in gemeentelijke begroting: Bij het opstellen van de gemeentelijke afvalbegroting 2026 wordt rekening gehouden met de tarieven en bijdragen zoals genoemd in de begroting van O.L.A.Z. Dit zijn: Begroting 2026 Hoeveelheid (ton) Tarief Bijdrage *

Brandbaar rest* 1.450 € 140,€ 203.000

GFT

OPK

1.900 € 75,€ 142.500

600 € -45,€ 27.000

Flessenglas 260 € -12,€ 3.120

PMD 250 € 7,€ 1.750

Milieustraten € 28,55 € 371.440

(incl. milieubelasting)

Advies begroting 2026 O.L.A.Z.: een positieve zienswijze in te dienen. Veiligheidsregio Zeeland (VRZ) Jaarstukken 2024 De jaarrekening sluit af met een positief saldo van € 686.511. Dit wordt toegevoegd aan de algemene reserve en valt binnen de VZG-norm. Programmabegroting 2026 Zonder de bezuinigings- en indexatierichtlijn van de VZG was de begroting 2026 sluitend. Het begrotingstekort voortkomend uit de normale bedrijfsvoering, wat eerder werd gemeld in de begroting 2025 en begrotingswijzigingen 2024, is door het nemen van verschillende maatregelen door VRZ opgelost. VRZ heeft de financiën en taken opnieuw kritisch beoordeeld op efficiency en effectiviteit en gekeken naar mogelijkheden om het begrotingstekort in te perken. Er is een aantal maatregelen genomen, die eraan bijdragen dat de organisatie financieel gezond blijft en minder extra uitgaven heeft op de langere termijn. Voorbeelden voor besparingen zijn de opleiding van de voltijdsofficier (van twee naar één) en inkrimping van diverse softwarelicenties. In totaal gaat het om een bedrag van € 430.000 in 2026, oplopend tot € 840.000 in 2029. Vanwege voornoemde richtlijn is er sprake van een niet-sluitende begroting 2026 met een begrotingstekort van € 1.539.540. Dit tekort wordt zoals gezegd volledig veroorzaakt door de bezuinigings- en indexatierichtlijn van de VZG.

VRZ heeft op verzoek van het algemeen bestuur in kaart gebracht wat de gevolgen zijn als VRZ dit bedrag moet besparen. Uit de analyse blijkt dat VRZ weinig mogelijkheden meer heeft om te bezuinigen. VRZ constateert dat de organisatie op zowel het primair proces, ondersteuning en

6

materieel op veel punten op het minimale niveau zit. Een bezuiniging op korte termijn leidt tot snijden in de uitvoering van cruciale taken op het gebied van brandweerzorg, risico- en crisisbeheersing. Deze keuzes zijn niet makkelijk te herstellen. Daarnaast wordt nog steeds rekening gehouden met de door het Rijk afgekondigde bezuiniging van 10% op de Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (BDuR). Voor VRZ komt dit neer op een korting van ongeveer € 1 miljoen. Deze is opgenomen in de risicoparagraaf van de programmabegroting 2026 en nog niet verwerkt in de cijfers van de meerjarenraming. Om deze reden stelt het algemeen bestuur VRZ voor: a. De VZG-indexatierichtlijn van 0% te heroverwegen en in 2026 een compensatie van 2,1% beschikbaar te stellen. b. Voor dekking van de VZG-bezuinigingsrichtlijn 2026 van -2,2% in 2026 een incidentele gemeentelijke bijdrage beschikbaar te stellen van € 787.672. c. Vanaf 2027 wordt voor hetzelfde bedrag een taakstelling ingeboekt. Hiervoor wordt VRZ gevraagd ombuigingsvoorstellen uit te werken ter hoogte van € 787.672 met een verdeling van grofweg € 300.000 voor brandweer, € 300.000 voor risico- en crisisbeheersing en € 150.000 voor de bedrijfsvoering. Voor Kapelle betekent dit in 2026 een extra incidentele bijdrage van € 22.057 en een structurele extra bijdrage van € 21.054.

Advies Begroting 2026: In verband met de overschrijding van de VZG-richtlijn een negatieve zienswijze in te dienen. We begrijpen de moeilijke positie waar de VRZ zich momenteel in bevind. Helaas is het bij de gemeente niet anders en moeten wij komende jaren ook harde keuzes maken. Dit heeft ook gevolgen voor ons voorzieningenniveau, dienstverlening en onze inwoners. We kunnen dan ook niet anders dan de Veiligheidsregio te verzoeken de VZG-richtlijn toe te passen en de financiële consequenties van de taakstelling alsnog in de begroting te verwerken. Voor wat betreft de voorgestelde oplossingsrichting verzoeken we de VZG-indexatierichtlijn niet te heroverwegen en in 2026 geen compensatie beschikbaar te stellen. Daarnaast verzoeken we voor de dekking van de VZG-bezuinigingsrichtlijn 2026 geen incidentele gemeentelijke bijdrage beschikbaar te stellen van €787.672 en tot slot verzoeken we de ombuigvoorstellen vanaf boekjaar 2026 te realiseren. RBL Op 12 juni 2025 is de bestuursvergadering over onderstaande stukken. De mogelijkheid bestaat dat deze nog aangepast worden, hier gaan wij voor nu niet van uit. Ook loopt het onderzoek nog waar dit jaar bestuurlijk over gesproken gaat worden en wordt volop gewerkt aan een overgang van het RBL als gemeenschappelijke regeling naar de gemeente Goes als centrumgemeente.

Jaarrekening 2024 - Leerplicht: Het jaar 2024 sluit met een negatief resultaat van € 50.419. Dit resultaat is onttrokken aan de algemene reserve. - Doorstroompunt: Het jaar 2024 sluit met een positief resultaat van € 25.787. Dit resultaat is toegevoegd aan bestemmingsreserve doorstroompunt. Technisch gezien voldoet de hoogte van de algemene reserve niet volledig aan de VZG-richtlijn. 5% van alle baten in 2024 is € 84.253 maar het verschil is dermate gering dat wij een positieve zienswijze adviseren.

7

Advies rekeningresultaat 2024 RBL: Een positieve zienswijze in te dienen. 1e Begrotingswijziging 2025 De budgettair neutrale 1e begrotingswijziging 2025 bestaat uit: - Inhuur derden (€88.000) voor nieuw wetsvoorstel. Ruimte van de loonkosten voor nieuw wetsvoorstel wordt hierop ingezet. En inhuur derden die worden ingezet van de ontvangen ESFmiddelen. - Dotatie algemene reserve € 6.688 voor begrotingsresultaat leerplicht. - Onttrekking bestemmingsreserve € 12.207 voor begrotingstekort Doorstroompunt. Het document van de 1e begrotingswijziging 2025 is onderdeel van de begroting 2026. Aangezien het een budgettair neutrale wijziging is, is geen zienswijze noodzakelijk. Begroting 2026 - Voor 2026 index loonkosten en materiële kosten volgens Centraal Economisch Plan 2025. - Rijksbijdrage nieuwe wet, budget wat hierop overblijft wordt ingezet op formatie-uitbreiding. - Extra budget dat via ESF ontvangen wordt, wordt ingezet via inhuur. - Bijdrage gemeenten VZG-norm 2026 (-2,2%) - Door extra incidentele bijdrage € 62.967 is er geen tekort De structurele bijdrage van € 742.000 past binnen de VZG-richtlijn indexering (-2,2%). De incidenteel gevraagde bijdrage niet. Advies is een negatieve zienswijze in te dienen in afwachting van het onderzoek.

Het doel van dit onderzoek is uit te zoeken welke werkzaamheden RBL wettelijk behoort te doen, welke werkzaamheden nu worden verricht en hoe zich dit, ook financieel gezien, met elkaar verhoudt. Hierbij dienen verschillende (financiële) scenario’s te worden geschetst. Hierna zal, indien nodig, een begrotingswijziging worden opgesteld en aangeboden waarin het gewenste scenario zal worden verwerkt. Advies begroting 2026 RBL: Een negatieve zienswijze in te dienen in afwachting op de uitkomsten van het onderzoek. Sabewa Zeeland Jaarstukken 2024 De jaarstukken sluiten met een overschot van € 242.751. Dit resultaat wordt veroorzaakt door hogere rentebaten (schatkist) en lagere of doorgeschoven kosten. Sabewa stelt voor om dit resultaat toe te voegen aan: - De Algemene Reserve voor een bedrag van € 137.919. - De Bestemmingsreserve voor een bedrag van € 104.832. Dit zijn kosten die van 2024 worden doorgeschoven naar 2025. Voor het onderdeel reserves wordt de VZG-richtlijn overschreden. Echter, bij de vaststelling van de 2e begrotingswijziging is besloten om de bestemmingsreserve buiten de berekening te houden, mede gelet op het tijdelijke karakter van de bestemmingsreserve. Op basis van het VZG-rapport wordt het vragen om een zienswijze voorgeschreven wanneer het resultaat niet volledig aan de algemene reserve wordt toegevoegd.

Advies resultaatbestemming 2024 Sabewa: Een positieve zienswijze te geven om € 104.832 toe te voegen aan de bestemmingsreserve.

8

Begroting 2026-2029 Het jaar 2026 staat mede in het teken van de volgende speerpunten/beleid: - Uitvoering WOZ binnen de geldende normen en criteria. - Behalen 4 sterren waardering in 2027. - Efficiënter inrichten processenbelastingheffing. - Werken volgens de behoorlijkheidsnormen Ombudsman. - Juiste, duidelijke en tijdige service burgers. In de Programmabegroting 2026 wordt een bijdrage van € 7.622.854 gevraagd. Hiermee voldoet Sabewa aan de VZG-richtlijn van -/- 2,2%. Dit komt mede doordat incidentele middelen uit de algemene reserve worden gedekt (€ 138.000) en doordat er € 68.000 wordt bezuinigd op structurele lasten. Als risico’s kunnen we noemen de eventuele gevolgen voor de huisvestingskosten van verkoop van kantoor Terneuzen en effecten van de mogelijke invoering van een kosteloze betalingsherinnering. Voor Kapelle zijn de volgende bijdragen verwerkt: Onderdeel 2026 Waarderen (o.b.v. WOZ-objecten) € 171.249 Heffen (o.b.v. aanslagregels) € 48.866 Innen (o.b.v. aanslagregels) € 27.260 Totaal € 247.375

2027 € 178.437 € 50.862 € 30.588 € 259.887

2028 € 184.259 € 54.458 € 32.504 € 271.221

2029 € 188.848 € 54.356 € 33.354 € 276.558

Advies begroting 2026 Sabewa Zeeland: Een positieve zienswijze in te dienen. Gemeenschappelijke Regeling de BEVELANDEN (GRdB) Jaarstukken 2024 De jaarstukken sluiten met een overschot van € 53.975. GRdB stelt voor om dit resultaat toe te voegen aan de algemene reserve. In 2024 is de leaseovereenkomst inzake assets ICT beëindigd. Bij de organisatie en het bestuur geeft dit een beter inzicht in de benodigde investeringen op het terrein van ICT. De gemeenteraden zijn hier in een vroeg stadium over geïnformeerd. De kosten die hieraan zijn verbonden konden worden gedekt in 2024. Door het niet (kunnen) vullen van vacatures en het daardoor ook niet kunnen opstarten van projecten in 2024, was hiervoor voldoende financiële ruimte ontstaan. In de jaarrekening 2023 zijn de bestemmingsreserves ‘Digitalisering WIZ’ en ‘ICT Spoor 1’ gevormd. Bij het vaststellen van de resultaatbestemming over 2023 heeft de GR goedkeuring gekregen om deze twee reserves niet mee te laten wegen in de berekening van de VZG-richtlijn voor reserves van 5% van de totale baten. Aan de besteding van deze reserves is, naast de inhoud, de voorwaarde gekoppeld dat besteding in 2024 en 2025 plaats vindt. Na verwerking van het resultaat over 2024 blijft de algemene reserve binnen de toegestane omvang van 5% van de baten.

9

Begroting 2026-2029 Het jaar 2026 staat mede in het teken van de volgende speerpunten/beleid: - GRdB en deelnemende gemeenten door ontwikkelen in samenwerking. - Ontwikkeling van management en medewerkers. - Implementatie van meerjarige visie op toekomstbestendige, integrale uitvoering van de Participatiewet en de Wet Sociale Werkvoorziening. - Voorbereidingen invoering van de inkomensafhankelijke eigen bijdrage alle Wmo maatwerkvoorzieningen. - Aantrekken, ontwikkelen en behouden van gemotiveerde medewerkers. - Opstellen nieuwe I-visie. - Doorontwikkeling digitale weerbaarheid. In de Programmabegroting 2026 wordt een hogere bijdrage van € 1.050.677 gevraagd. Dit is een stijging van 4,3% ten opzichte van de Programmabegroting 2025 na wijzigingen. De VZG-richtlijn van -2,2% zou een verlaging van de bijdragen betekenen van € 537.000. Per saldo is dit een overschrijding van € 1.588.000. Een deel van dit bedrag, € 310.300 heeft betrekking op de bijdragen voor vroegsignalering. Het AB heeft in september 2024 hierover een positief besluit genomen. De financiële vertaling vindt plaats in de primaire Programmabegroting 2026 en daarnaast in de 2e begrotingswijziging 2025. Na correctie van de extra bijdrage voor vroegsignalering resteert een hogere bijdrage van € 1.277.832 ten opzichte van de VZG-richtlijn.

Daarnaast is in de Programmabegroting 2026 een stelpost verwerkt van € 564.835 voor nader in te vullen taakstelling opgenomen. De GRdB heeft aangegeven hier invulling aan te geven bij de 1e begrotingswijziging 2026 die voor aanvang van het begrotingsjaar wordt vastgesteld. Op dit moment is niet duidelijk wat de inhoudelijke en maatschappelijke consequenties zijn van invulling van deze taakstelling. In het huidige begrotingsvoorstel is voor Kapelle een bijdrage van € 2.349.605 verwerkt. We zullen dit bedrag voorlopig meenemen in onze (concept)begroting 2026. Advies begroting 2026 GRdB: In verband met het overschrijden van de VZG-richtlijn een negatieve zienswijze in te dienen. De GRdB daarbij verzoeken om scenario’s uit te werken en deze ter besluitvorming aan te bieden gericht op verlaging van de gemeentelijke bijdragen, inclusief de daarbij behorende organisatorische en maatschappelijke consequenties. SWVO Jaarstukken 2024 Ten opzichte van voorgaande jaren zijn de lasten voor de uitvoering Wmo en Overige Projecten (Jeugdzorg vervoer) niet langer bij de GR SWVO verwerkt maar bij de deelnemende gemeenten. Deze lasten worden in de Financiële verantwoording als bijlage bij de jaarrekening 2024 wel inzichtelijk gemaakt. De jaarrekening 2024 sluit met een positief resultaat van € 316.563.

Een deel wordt teruggestort naar de deelnemende gemeenten (Kapelle: € 11.972) en ander deel wordt gestort in de reserve exploitatieresultaten. De reserve exploitatieresultaten is bedoeld om eventuele onvoorziene of niet begrote kosten te dekken. Wanneer deze reserve voldoende is, is er geen tijdrovend proces van besluitvorming nodig bij een relatief kleine, negatieve exploitatiesaldi.

10

Advies resultaatbestemming 2024 SWVO: Een positieve zienswijze in te dienen over de toevoeging aan de reserve exploitatiekosten. 2e Begrotingswijziging 2025 In de 2e begrotingswijziging 2025 wordt voorgesteld om de gemeentelijke bijdrage in de kosten van zorg met € 80.940 omlaag bij te stellen voor Kapelle. De verlaagde gemeentelijke bijdrage nemen we mee in onze eerste bestuursrapportage 2025. Ontwerpbegroting 2026 De ontwerpbegroting 2026 onderdeel secretariaat (uitvoeringskosten) voldoet aan de door de VZG gestelde richtlijn. Advies begroting 2026 SWVO: Een positieve zienswijze in te dienen. GGD Jaarstukken 2024 De jaarrekening sluit af met een positief saldo van € 1.202.129 en bestaat uit: - € 1.064.127 positief (inclusief mutaties in de reserves) resultaat onderdeel GGD Zeeland. - € 138.002 positief resultaat onderdeel Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland (IJZ). Het positief saldo wordt als volgt verdeeld: a. € 12.019 per saldo te onttrekken uit de bestemmingsreserve gemeentelijke projecten. b. € 778.953 terug te betalen aan de deelnemende gemeenten. c. Toe te voegen € 297.193 aan de algemene reserve. d. € 138.002 (onderdeel IJZ) wordt terugbetaald aan de deelnemende gemeenten. Doordat de jaarstukken en de resultaatbestemming voldoet aan de VZG-richtlijnen zijn deze geplaatst op de lijst ingekomen stukken.

1e Begrotingswijziging 2026 (IJZ) Er wordt voorgesteld de begroting van de uitvoeringskosten van IJZ incidenteel met € 172.000 te verhogen. Dit heeft betrekking op: - € 137.000 voor het continueren van 1,5 fte junior contractmanager en businessanalist. - € 25.000 licentiekosten BasisBeeld. - € 10.000 evaluatie aanbesteding. De begeleidingscommissie is van mening dat gevraagde bijdrage noodzakelijk is om de kwaliteit van de dienstverlening op voldoende niveau te houden. Dit betekent een eenmalige extra bijdrage van gemeente Kapelle van € 4.610. Aangezien dit bedrag lager is dan € 15.000 is volgens onze eigen richtlijnen geen zienswijze nodig en staat deze begrotingswijziging op de Lijst Ingekomen Stukken. Begroting 2026-2029 Door toepassing van de negatieve VZG-richtlijn is het oorspronkelijk tekort op de GGD begroting € 1.123.500. Door de volgende bezuinigingen is het tekort teruggebracht naar € 678.500: - Verhogen van de opbrengsten door meer projectsubsidies te realiseren en de markttaken uit te breiden. - Afstoten van specifieke taken zoals het stoppen met de Verwijsindex Risicojongeren en het calamiteiten toezicht Wmo elders onder te brengen.

11

-

Vacatures worden weloverwogen twee maanden opengehouden, tenzij de continuïteit van de cruciale dienstverlening en/of goed werkgeverschap in het gedrang komt. Het vrij besteedbaar deel binnen de algemene reserve wordt gebruikt volgens het Gemeentelijk Financieel Toezichtkader.

Naast de voorgestelde bezuinigingen is ook discussie gevoerd over andere mogelijke scenario’s. Bezuinigen op de diensten kent grote effecten op de gezondheid van Zeeuwse burgers, voor langere termijn. Immers, bezuinigingen hebben direct effect op de toegang tot preventieve zorg zoals vaccinaties, mentale gezondheidsondersteuning en vroegtijdige interventie bij risicogroepen. Dit kan zorgen voor ongelijkheid in de gezondheidszorg en vergroot de kans op toekomstige gezondheidsproblemen en sociale uitsluiting. Deze bezuinigingen vinden we onverantwoord. In de bijlage Gespreksnotitie bezuinigingsopgave vindt u hierover meer informatie. Dit betekent dat de gemeentelijke bijdragen voor 2026 met € 678.500 worden verhoogd. De bijdrage voor Gemeente Kapelle in 2026 is voor onderdeel GGD € 863.125 en onderdeel IJZ € 44.761. Advies begroting 2026 GGD Zeeland: Een positieve zienswijze in te dienen. De Betho Jaarstukken 2024 De Betho heeft een positief resultaat gerealiseerd van € 2.099.000. Dit is hoger dan het begrote resultaat van € 605.000. Dit wordt met name veroorzaakt door een aantal incidentele posten zoals extra Wsw subsidie, een hogere netto omzet, herziening van de bestemmingsreserves, desinvesteringen, oude balansposten en de rente op schatkistbankieren. Voorgesteld wordt om het positieve resultaat te bestemmen onder: a. Dotatie bestemmingsreserve Participatiewet. b.

Dotatie bestemmingsreserve Onderhoud gebouwen. c. Terugstorten gemeenten € 405.000. d. Aanvulling 5% algemene reserve. De gemeente Kapelle ontvangt een terugbetaling van € 103.279 waarvan € 26.601 voor het positieve resultaat en €76.678 voor de omzetbonus van de diensten. Advies rekeningresultaat 2024 De Betho: Een positieve zienswijze in te dienen met als aandachtspunt om de onderhoudslasten op basis van het meerjarenonderhoudsplan de komende jaren op te nemen als jaarlijkse dotatie in de begroting. Begroting 2026 De financiële resultaten van De Betho staan de komende jaren onder druk. De oorzaak ligt met name in een aflopend Wsw-bestand en bekostiging, een niet evenredige toename van Beschut werk medewerkers en de kosten van bestaande structuur. De doelgroep Beschut werk heeft een niet kostendekkende financieringswijze dan de Wsw-doelgroep en een lager arbeidspotentieel. De Betho zal een beroep op de gemeente doen voor additionele financiële middelen en daarnaast opbrengsten generen door haar diensten en structuur aan een bredere doelgroep aan te bieden, zoals het UWV. Om de meerjarenraming 2027-2029 sluitend te maken, is gekozen voor een gemeentelijke bijdrage. Landelijk is er aangekondigd dat er in de meicirculaire extra middelen

12

komen voor sociaal ontwikkelbedrijven. Deze extra middelen kunnen van invloed zijn op de uiteindelijke bijdrage die per 2027 wordt gevraagd. Advies begroting 2026 De Betho: Een positieve zienswijze in te dienen met als aandachtspunt om de onderhoudslasten op basis van het meerjarenonderhoudsplan de komende jaren op te nemen als jaarlijkse dotatie in de begroting. RUD Zeeland Jaarstukken 2024 De jaarrekening sluit af met een negatief resultaat van € 661.026 veroorzaakt door onder meer de taakstelling robuuster worden en de invoering van de nieuwe omgevingswet. In dit negatieve resultaat is verdisconteerd de vrijval van het resterende deel van de algemene reserve van € 306.000 in verband met strategisch advies en communicatie. De actuele omstandigheden op de (krappe) arbeidsmarkt hebben enerzijds tot gevolg dat RUD Zeeland minder heeft geproduceerd, minder in rekening kunnen brengen dan begroot hetgeen het resultaat drukt. Anderzijds is er om deze reden minder personeel ingezet hetgeen wordt teruggezien in lagere personeelslasten. Deze lagere personeelslasten worden verrekend met de bijdrage van de deelnemers. Voor de gemeente betekent dit per saldo: - Aandeel in negatief resultaat - € 15.339 - Restitutie bijdrage onderbesteding personeel € 73.342 + Terug te ontvangen (afgerond) € 58.004 Voormeld terug te ontvangen bedrag is in onze jaarstukken 2024 opgenomen.

Advies resultaatbestemming 2024 RUD: Een positieve zienswijze in te dienen. Begroting 2026 De begroting voor 2026 laat een aanzienlijk stijging zien van de bedragen die worden gevraagd aan de deelnemers. Deze worden veroorzaakt door onder meer de financiële inspanningen die nodig zijn om te komen tot een meer robuuste RUD Zeeland en ook de hogere kosten PIOFAC-taken en bedrijfshuisvesting. Meest in het oog springende begrotingspost betreft de organisatiekosten die oplopen tot € 5.010.000 (tegen € 1.861.000 ten opzichte van 2025). Met de verhoging wordt onder andere uitvoering gegeven aan de verplichting om RUD Zeeland robuuster te maken maar wordt maar worden tegelijkertijd de VZG-normen voor financiering van een GR geschonden. Voorts legt de verhoging beslag op de financiële middelen van de gemeente die nog niet in de begroting zijn verwerkt. We willen bij RUD Zeeland nogmaals benadrukken het belang van handhaving van de VZG-normen, een nadere onderbouwing van de organisatiekosten en we roepen op tot meer (volledige) proactieve communicatie over dergelijke ingrijpende begrotingswijzigingen. Wij wijken hierbij af van het advies van de begeleidingscommissie. De samenstellingscommissie adviseert wel een negatieve zienswijze in te dienen. Advies begroting 2026 RUD: Een negatieve zienswijze in te dienen.

Wij verzoeken RUD af te zien van het uitgangspunt dat de VZG-normen niet van toepassing zouden zijn op een GR in transitie en

13

om alsnog met een plan te komen waarin tegemoet wordt gekomen aan de VZG-afspraken. Voorts verzoeken wij de RUD om in toekomst de deelnemers nog meer proactief en volledig te informeren over voorgenomen begrotingswijzigingen, de algehele kosten van eigen bedrijfsvoering inclusief de huisvesting kritisch onder de loep te nemen, de noodzaak tot verdubbeling van de organisatiekosten te heroverwegen, de organisatiekosten te voorzien van een concrete motivering en tenslotte de betreffende bedragen nader te onderbouwen. Wat communiceren we? Na uw akkoord worden de zienswijzen toegestuurd aan het AB’s van de gemeenschappelijke regelingen. Uitvoering/ aanpak Na vaststelling door de AB’s van de gemeenschappelijke regelingen worden de bedragen opgenomen in onze begroting. Bijlagen Organisatie

Omschrijving

O.L.A.Z. O.L.A.Z. O.L.A.Z. O.L.A.Z. O.L.A.Z. O.L.A.Z. O.L.A.Z. VRZ VRZ VRZ VRZ VRZ RBL RBL RBL Sabewa Sabewa Sabewa Sabewa Sabewa GRdB GRdB GRdB GRdB GRdB SWVO SWVO SWVO SWVO SWVO GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland

Advies Samenstellingscommissie voor Kapelle Brief jaarstukken 2024 Jaarstukken 2024 Brief 1e begrotingswijziging 2025 1e begrotingswijziging 2025 Brief begroting 2026 Begroting 2026 Advies begeleidingscommissie Aanbiedingsbrief jaarstukken 2024 en begroting 2026 Jaarstukken 2024 Publieksversie jaarverslag 2024 Begroting 2026 Tabellen doorrekening voorgestelde oplossingsrichting Jaarstukken 2024 Begroting 2026-2029 Advies begeleidingscommissie Brief jaarstukken 2024 Jaarstukken 2024 Brief begroting 2026 Programmabegroting 2026-2029 Advies begeleidingscommissie Jaarstukken 2024 Brief begroting 2026 2029 Begroting 2026 2029 Advies begeleidingscommissie Addendum programmabegroting 2026-2029 GR de Bevelanden Brief rekeningresultaat Jaarstukken 2024 Jaarstukken 2024 Brief 2e begrotingswijziging en Begroting 2026 2e Begrotingswijziging 2025 en Begroting 2026 Advies begeleidingscommissie begroting 2026 Jaarstukken 2024 Advies begeleidingscommissie jaarstukken 2024 1e begrotingswijziging 2026 (IJZ) Advies begeleidingscommissie 1e begrotingswijziging IJZ

LIS

D25.329484 D25.329485 D25.329264 D23.329265 D25.330351 D25.329493 D25.330132 D25.330943 D25.330129 D25.330944

Bijlage bij raadsadvies D25.331887 D25.329486 D25.329487 D25.329488 D25.329489 D25.331101 D25.330531 D25.329263 D25.331524 D25.331387 D25.331386 D25.331385 D25.330347 D25.330346 D25.330345 D25.330343 D25.329241 D25.329240 D25.329239 D25.332915 D25.328085 D25.328083 D25.329161 D25.329160 D25.329139 -

14

Organisatie

Omschrijving

GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland GGD Zeeland De Betho De Betho De Betho De Betho RUD Zeeland RUD Zeeland RUD Zeeland RUD Zeeland RUD Zeeland RUD Zeeland RUD Zeeland RUD Zeeland

Brief begroting 2026 2029 Begroting 2026 2029 Advies begeleidingscommissie begroting Gespreksnotitie bezuinigingsopgave Brief jaarstukken 2024 begroting 2026 Jaarstukken 2024 Begroting 2026 Advies begeleidingscommissie Jaarstukken 2024 Advies begeleidingscommissie jaarstukken 2024 Advies begeleidingscommissie resultaatbestemming 2024 Begeleidende brief concept resultaatbestemming 2024 Concept voorstel resultaatbestemming 2024 Begroting 2026 Concept voorstel ontwerp begroting 2026 Advies begeleidingscommissie begroting 2026

LIS D25.330759 D25.329247 D25.329249 -

Bijlage bij raadsadvies D25.330126 D25.331738 D25.331287 D25.331281 D25.330754 D25.330761 D25.330975 D25.329248 D25.329245 D25.329246 D25.329187 D25.329186 D25.329188

15