2024-39e.9 D24.305686 Sab Advies BC jaarstukken 2023-begrotingswijziging 2024-begroting 2025 Sabewa Zeeland

Advies begeleidingscommissie Sabewa Zeeland Advies begeleidingscommissie over de conceptstukken: jaarrekening 2023, begrotingswijziging 2024 en de begroting 2025 van Sabewa Zeeland: de deelnemers van Sabewa Zeeland de Begeleidingscommissie Sabewa Zeeland 11 april 2024

Betreft Voor Van Datum

Inhoud 1. Inleiding ............................................................................................................................. 2 2. Jaarstukken 2023 .............................................................................................................. 2 2.1 Inleiding .................................................................................................................... 2 2.2 Negatief rekeningresultaat ........................................................................................ 2 2.3 Verdeling resultaat.................................................................................................... 3 2.4 Advies jaarstukken 2023 .......................................................................................... 3 3. Begrotingswijziging 2024 ................................................................................................... 4 3.1 Inleiding .................................................................................................................... 4 3.2 VZG richtlijn 2024 ..................................................................................................... 4 3.3 Begrotingswijziging 2024 ..........................................................................................

4 3.4 Gewijzigde bijdragen deelnemers 2024 .................................................................... 6 3.5 Advies begrotingswijziging 2024 ............................................................................... 6 4. Begroting 2025, meerjarenbegroting 2026-2028................................................................ 7 4.1 Inleiding .................................................................................................................... 7 4.2 Berekening VZG-richtlijn 2025 .................................................................................. 7 4.3 Toepassing VZG-richtlijn 2025 ................................................................................. 7 4.4 Kanttekening bij berekening VZG-norm .................................................................... 8 4.5 Bijdragen deelnemers............................................................................................... 8 4.6 Risico’s ..................................................................................................................... 9 4.7 Advies begroting 2025 .............................................................................................. 9 Bijlage 1: Format begeleidingscommissies VZG ...................................................................10 1.

Jaarstukken 2023 ...................................................................................................11

2.

Begroting 2025 .......................................................................................................15

3.

Tussentijdse begrotingswijziging 2024 ...................................................................17

Pagina 1

1. Inleiding De Begeleidingscommissie (hierna: BC) van Sabewa Zeeland brengt jaarlijks een advies uit over de jaarrekening, begrotingswijziging en begroting van Sabewa Zeeland. Doel van dit advies is om input te geven aan de deelnemers van Sabewa Zeeland voor het opstellen van de voorstellen aan de gemeenteraden en aan de Algemene vergadering van waterschap Scheldestromen. Op 27 maart 2024 lag de jaarrekening, begroting en begrotingswijziging voor bij het Dagelijks Bestuur van Sabewa Zeeland. Op 12 april 2024 ligt het voor bij het Algemeen Bestuur. Na behandeling in het Algemeen Bestuur worden de stukken voorgelegd aan de deelnemende gemeenten en het Waterschap met het verzoek om de zienswijzen van de gemeenteraden kenbaar te maken. Hierdoor kunnen opmerkingen van de raden en het Waterschap meegenomen worden in de definitieve besluitvorming van het Algemeen Bestuur. De vaststelling van de begroting vindt plaats op 6 september 2024. Als bijlage 1 bij dit advies is het format voor begeleidingscommissies gemeenschappelijke regelingen van de Vereniging van Zeeuwse Gemeenten (hierna: VZG) gevoegd.

2. Jaarstukken 2023 2.1 Inleiding In 2023 heeft Sabewa Zeeland, na vaststelling van het visiedocument, geïnvesteerd in het versterken van de organisatie. Dit visiedocument geeft richting om te komen tot een burgergerichte, kwalitatief hoogwaardige en efficiënte uitvoeringsorganisatie. Ook in de komende jaren wordt hier verder vorm aan gegeven. In 2023 lag hiervoor ook de nadruk op, de eerste fase, het op orde brengen van de basis.

2.2 Negatief rekeningresultaat Sabewa Zeeland sluit het jaar 2023 af met een negatief rekeningresultaat van afgerond € 263.000. Gezien de enorme hoeveelheid bezwaren die zijn ingediend en de kosten die hiermee gepaard gaan, is gesproken over het wijzigen van de begroting 2023. Echter, doordat niet goed ingeschat kon worden wat de financiële impact zou zijn, is de begroting niet gewijzigd. Sabewa Zeeland heeft ons en het bestuur hiervan tussentijds geïnformeerd. Eind november 2023 heeft het dagelijks bestuur een eerste prognose van het financieel resultaat 2023 afgegeven richting het AB van negatief € 900.000. Een belangrijke afwijking op de eerdere prognose zijn de hogere baten van het schatkistbankieren. Het rekeningresultaat wordt in de toelichting bij de jaarstukken door Sabewa Zeeland nader toegelicht en is als volgt opgebouwd: Omschrijving Hogere kosten niet-verrekenbare btw Waterschap Hogere proceskosten Hogere baten gestegen rente schatkistbankieren Hogere kosten verlofsparen, toevoeging voorziening Hogere personeels- en huisvestingslasten Overig Gerealiseerd resultaat negatief

Pagina 2

€ € € € € € €

Bedrag -63.000 -317.000 358.000 -40.000 -246.000 45.000 -263.000

Programma Algemene dekkingsmiddelen Waarderen Innen Algemene dekkingsmiddelen Overhead

2.3 Verdeling resultaat In onderstaande tabel wordt de berekening van de VZG-richtlijn van maximaal 5% voor reserves weergegeven. Hiermee laten we zien dat door het negatieve resultaat 2023 er geen reserve is. VZG-richtlijn reservevorming VZG-richtlijn in percentage van de baten Totale baten jaarrekening 2023 Maximale reservevorming obv VZG-richtlijn

5,0% € 8.080.000 € 404.000

Negatief resultaat 2023 Algemene reserve in jaarrekening 2023 in percentage

€

-263.000 -3,3%

Bovenstaande tabel laat zien dat er een negatief eigen vermogen is. De maximale reservevorming volgens de VZG-richtlijn wordt dus niet bereikt. Omdat Sabewa Zeeland geen eigen vermogen heeft om het negatieve resultaat op te vangen, is er een apart voorstel opgesteld voor de resultaatsverdeling 2023 in de vorm van een extra deelnemersbijdrage. In de onderstaande tabel treft u de bedragen aan van de extra deelnemersbijdrage. Bijdrage Borsele Goes Hulst Kapelle Reimerswaal Sluis Terneuzen Tholen Totaal gemeenten Waterschap Totaal

Begroot € 501.860 € 922.376 € 559.260 € 253.588 € 418.703 € 813.739 € 1.150.364 € 537.093 € 5.156.983 € 2.480.409 € 7.637.392

Werkelijk € 529.579 € 974.151 € 594.500 € 269.515 € 445.059 € 873.914 € 1.233.295 € 568.153 € 5.488.165 € 2.412.341 € 7.900.506

Verschil € 27.719 € 51.775 € 35.240 € 15.927 € 26.356 € 60.175 € 82.931 € 31.060 € 331.182 € -68.068 € 263.114

2.4 Advies jaarstukken 2023 De jaarrekening 2023 inclusief het voorgenomen besluit tot resultaatbestemming wordt voor een zienswijze voorgelegd aan de deelnemers. Dit volgt uit het VZG-rapport “Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland”. De resultaatsbestemming leidt tot een aanvullende deelnemersbijdrage. Dit is een logisch gevolg omdat de algemene reserve van Sabewa Zeeland € 0 is. We adviseren in te stemmen met deze extra bijdrage. In de jaarstukken meldt het dagelijks bestuur dat er afwijkingen zijn geconstateerd ten aanzien van de rechtmatigheid. Het gaat om een onrechtmatigheid door het niet naleven van de aanbestedingsregels. Wij vragen aandacht voor het naleven van deze wet- en regelgeving. Om in de toekomst onrechtmatigheden met betrekking tot de aanbestedingswet te voorkomen scherpt Sabewa Zeeland de interne controle hierop aan en zal er meer worden ingezet op contractmanagement. Tot slot melden wij dat uit het concept accountantsverslag van Deloitte Accountants B.V. blijkt dat zij voornemens zijn een goedkeurende controle verklaring te verstrekken voor het Pagina 3

getrouwe beeld van de jaarrekening, inclusief de daarin opgenomen rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur.

3. Begrotingswijziging 2024 3.1 Inleiding Basis van de begrotingswijziging 2024 is het visiedocument 2023-2027 dat in 2023 is vastgesteld. In 2023 is een eerste begrotingswijziging 2023 ingediend met het visiedocument als basis. De focus vanuit het visiedocument ligt in 2024 ook op fase 1, de basis op orde. Dit betekent dat Sabewa Zeeland verder werkt aan het wegwerken van de resterende achterstanden, verbeteren datakwaliteit, slimmer werken en kennis verbreding/verdieping. Met de vertaling van het visiedocument in het jaarplan 2024 is inzichtelijk gemaakt welke acties en kosten hiervoor nodig zijn. De begrotingswijziging 2024 bestaat uit drie onderdelen: - structurele doorwerking van de begrotingswijziging 2023 - bestaand beleid (de hogere loonkosten CAO, prijscorrecties en besparingen) - nieuw beleid: jaarplan 2024 en aanvullende projecten De verschillen worden in 3.3 uitgewerkt en voor een nadere toelichting verwijzen we naar de Notitie uitgangspunten begrotingswijziging 2024 (vastgesteld in de AB vergadering van 23-22024).

3.2 VZG richtlijn 2024 Voor de VZG-richtlijn is het uitgangspunt de deelnemersbijdrage inclusief de doorwerking van begrotingswijziging 2023, omdat daar al besluitvorming over heeft plaatsgevonden. In onderstaande tabel wordt de berekening weergegeven. VZG-richtlijn 2024 Deelnemersbijdrage 2024 Incidentele en structurele doorwerking begrotingswijziging 2023 Totaal deelnemersbijdrage 2024 volgens VZG-richtlijn

€ 7.475.504 € 114.000 € 7.589.504

De begrotingswijziging van € 802.055 die nu voorligt, betekent een overschrijding van de VZG-richtlijn van € 688.055. De deelnemersbijdrage bedraagt op basis van de begrotingswijziging 2024 € 8.277.558. Dit ligt € 688.055 hoger dan de deelnemersbijdrage van € 7.589.504. Het andere deel van de begrotingswijziging is de structurele doorwerking vanuit de begrotingswijziging 2023 (resultaat van een besluit uit 2023).

3.3 Begrotingswijziging 2024 De begrotingswijziging 2024 is in totaal € 802.055 hoger dan waar in de initiële begroting 2024 is uitgegaan. Sabewa Zeeland stelt voor dat de deelnemersbijdrage met ditzelfde bedrag verhoogd wordt naar € 8.277.558. De begrotingswijziging 2024 kunnen we onderverdelen in een mutatie bestaand beleid en een mutaties nieuw beleid.

Pagina 4

Bestaand beleid: - hogere stijging loonkosten door CAO - hogere prijscorrecties - hogere inkomsten en besparingen Totaal mutatie bestaand beleid

Incidenteel Structureel € € 67.900 € € 29.700 € € -46.800 € € 50.800

€ € € €

Totaal 67.900 29.700 -46.800 50.800

De financiële mutaties in het bestaand beleid zorgen voor een toename in de kosten van 2024 van € 50.800. Dit kunnen we zien als een overschrijding van de VZG-richtlijn. Structurele doorwerkingen 2023 - doorwerking bijstelling werkelijke kosten - uitgestelde uitgaven 2023 naar 2024 - hogere niet compensabele btw - verwachte rentebaten Totaal mutatie bestaand beleid

Incidenteel € € 164.600 € 78.000 € € 242.600

Structureel € 129.400 € € € -258.000 € -128.600

Totaal € 129.400 € 164.600 € 78.000 € -258.000 € 114.000

Nieuw beleid: Jaarplan 2024 - jaarplan 2024: pva aanslagoplegging 2024 - jaarplan 2024: pva betalingen en burgercontact - jaarplan 2024: pva waarderen - jaarplan 2024: pva overhead/staf - aanvullend project: ontwikkeling automatisering en bezwaarafhandelingstool - aanvullend project: collectief inwinnen en verwerken secundaire objectkenmerken - overig Nieuw beleid voor 2024

Incidenteel € 50.700 € 21.000 € 123.000 € 225.000 € 25.000

Structureel € € 27.900 € € 95.000 € 40.000

€ € € € €

Totaal 50.700 48.900 123.000 320.000 65.000

€

20.000

€

€

20.000

€ €

9.655 474.355

€ €

€ €

9.655 637.255

162.900

Zoals aangegeven in paragraaf 3.2 van dit advies wordt de deelnemersbijdrage overschreden met € 688.055 overschreden. Deze overschrijding is samengevat: Overschrijding VZG-richtlijn in 2024 - bestaand beleid - nieuw beleid Totaal overschrijding VZG-richtlijn 2024

Incidenteel € € 474.355 € 474.355

Pagina 5

Structureel € 50.800 € 162.900 € 213.700

Totaal € 50.800 € 637.255 € 688.055

3.4 Gewijzigde bijdragen deelnemers 2024 In de onderstaande tabel staan de gevolgen voor de bijdragen 2024 van de deelnemers weergegeven.

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Reimerswaal Sluis Terneuzen Tholen Waterschap Totaal

€ € € € € € € € € €

2023 501.860 922.376 559.260 253.588 418.703 813.739 1.150.364 537.093 2.480.409 7.637.392

€ € € € € € € € € €

2024 primair 449.427 896.706 531.645 239.695 430.038 799.885 1.105.940 519.695 2.502.472 7.475.503

2024 na wijziging € 503.397 € 999.988 € 598.761 € 268.983 € 479.700 € 897.977 € 1.246.751 € 582.834 € 2.699.169 € 8.277.558

hogere bijdrage 2024 € 53.970 € 103.282 € 67.116 € 29.288 € 49.662 € 98.092 € 140.811 € 63.139 € 196.697 € 802.055

In de jaarrekening 2023 doet Sabewa Zeeland de signalering dat de afhandeling van WOZ bezwaarschriften 2023 nog niet volledig zijn afgerond. De afhandeling van de bezwaarschriften van de no-cure-no-pay bureaus wordt onderdeel van de kosten 2024. Deze kosten en het effect ervan op de exploitatie zijn nog niet bekend en geen onderdeel van de begrotingswijziging. Sabewa Zeeland maakt de inschatting dat dit een bedrag van € 92.000 kan worden. Dit wordt onderdeel van de realisatie 2024 en daarmee onderdeel van het resultaat 2024 en jaarrekening 2024. Een andere ontwikkeling die wordt gesignaleerd, is de stijging van het aantal beroepschriften tegen uitspraken op WOZ-bezwaarschriften door nocure-no-pay bureaus. De financiële impact hiervan is nog niet in te schatten en geen onderdeel van de begrotingswijziging 2024.

3.5 Advies begrotingswijziging 2024 De begrotingswijziging 2024 van Sabewa Zeeland betekent een hogere deelnemersbijdrage van € 802.055 en een overschrijding van de VZG-norm van € 688.055. De meerkosten van het bestaande beleid van € 50.800 structureel zorgt er formeel voor dat de begrotingswijziging 2024 niet voldoet aan de VZG-richtlijn. De begrotingswijziging 2024 zit daar € 50.800 boven. Dit is op een totale deelnemersbijdrage van € 8.277.558. De omvang van de structurele overschrijding ten opzichte van de totale deelnemersbijdrage is beperkt en is voor ons als begeleidingscommissie aanleiding om positief te adviseren over deze begrotingswijziging 2024. Het deel van de overschrijding van de VZG-norm vanwege nieuw beleid, een bedrag van € 688.055, is te verdelen in € 474.355 incidenteel en € 213.700 structureel. De begrotingswijziging en toelichting van Sabewa Zeeland in de notitie uitgangspunten begrotingswijziging geeft een nadere inhoudelijke toelichting op de verschillende financiële mutaties. De extra middelen voor nieuw beleid betreffen een uitwerking van het visiedocument 2023-2027 wat vorig jaar werd vastgesteld.

Pagina 6

4. Begroting 2025, meerjarenbegroting 2026-2028 4.1 Inleiding Net als voor de begrotingswijziging 2024 is het visiedocument 2023-2027 en analyse van het management van Sabewa Zeeland leidend voor de begroting 2025. Vanuit het visiedocument start in 2025 fase 2 ‘next level’, waarbij het streven is dat de 4 sterren waardering van de Waarderingskamer worden behaald. In de vergadering van het Algemeen Bestuur van februari 2024 is de notitie uitgangspunten begroting 2025 behandeld. In paragraaf 6.5 van deze notitie wordt weergegeven dat er in 2025 kosten gemaakt gaan worden voor het visiedocument en externe ontwikkelingen. Dit nieuwe beleid is conform het VZG-rapport over samenwerken GR-en geen onderdeel van de begroting 2025. Dit nieuwe beleid wordt door middel van een begrotingswijziging 2025 op een later tijdstip ter besluitvorming voorgelegd.

4.2 Berekening VZG-richtlijn 2025 Op basis van het VZG-rapport “Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland” toetsen we de begroting 2025 aan de VZG-richtlijn. De VZGindexatierichtlijn – de toegestane inflatiecorrectie – voor de begroting 2025 van GR-en is vastgesteld op 3,9%. Als basis voor de berekening van de VZG-richtlijn zijn wij uitgegaan van de laatst vastgestelde deelnemersbijdrage. Dit is de bijdrage uit de primitieve begroting 2024. Uitgaande van de primitieve begroting 2024 is de berekening van de VZG-richtlijn voor 2025 als volgt: VZG-richtlijn 2025 Deelnemersbijdrage 2024 (o.b.v. primitieve begroting 2024) Incidentele uitgaven 'basis op orde' in primitieve begroting 2024 Totale bijdrage waarover VZG-richtlijn wordt toegepast VZG indexatierichtlijn, 3,9% Totaal deelnemersbijdrage 2025 volgens VZG-richtlijn

€ 7.475.504 € -98.000 € 7.377.504 € 287.723 € 7.665.227

4.3 Toepassing VZG-richtlijn 2025 In onderstaande tabel geven wij de afwijking weer van de begroting 2025 ten opzichte van de VZG-richtlijn. Afwijking deelnemersbijdrage van VZG-richtlijn Deelnemersbijdrage 2025 volgens VZG-richtlijn Deelnemersbijdrage 2025 volgens begroting Totaal verschil t.o.v. VZG-richtlijn

€ 7.665.227 € 7.794.329 € -129.102

Uitgaande van de primitieve begroting 2024 als basis voor de berekening is in totaal de afwijking ten opzichte van de VZG-richtlijn € 129.102. De begroting 2025 overschrijdt daarmee de VZG-richtlijn met ongeveer 1,6%.

Pagina 7

4.4 Kanttekening bij berekening VZG-norm De complexiteit van het berekenen van de VZG-norm in relatie tot de volgorde van besluitvorming van de begrotingswijziging 2024 en begroting 2025 geeft aanleiding tot het maken van een kanttekening bij de bovenstaande berekening van de VZG-richtlijn. Op het moment dat met de besluitvorming over de begrotingswijziging 2024 inclusief de doorwerking van de mutaties uit 2023 rekening wordt gehouden, leidt de berekening van de VZG-richtlijn tot een andere uitkomst. Wij verwijzen u naar paragraaf 4.6 van de begroting 2025 waarin met het vaststellen van de begrotingswijziging 2024 wel rekening is gehouden en de onderstaande tabellen. Mits de 1e begrotingswijziging 2024 door de raden en het waterschap wordt goedgekeurd, voldoet de begroting 2025 aan de VZG-richtlijn.

VZG-richtlijn 2025 Bijdrage deelnemers primaire begroting 2024 Mutatie bijdrage deelnemers op basis van gewijzigde begroting 2024 Incidentele uitgaven basis op orde reeds opgenomen in primaire begroting 2024 Uitgestelde uitgaven 2023 naar 2024 opgenomen in gewijzigde begroting 2024 Incidentele uitgaven jaarplannen 2024 opgenomen in gewijzigde begroting 2024 Incidentele uitgaven aanvullende projecten opgenomen in gewijzigde begroting 2024 Incidentele niet compensabele BTW gekoppeld aan jaarplannen en aanvullende projecten Totaal bijdrage deelnemers waarover VZG-richtlijn wordt toegepast VZG indexatierichtlijn, 3,9% Totaal deelnemersbijdrage 2025 volgens VZG-richtlijn Afwijking deelnemersbijdrage van VZG-richtlijn Deelnemersbijdrage 2025 volgens VZG-richtlijn (o.b.v. begrotingswijziging 2024) Deelnemersbijdrage 2025 volgens begroting Totaal verschil t.o.v. VZG-richtlijn

€ 7.475.503 € 802.055 € 8.277.558 € -98.000 € -164.592 € -419.700 € -45.000 € -8.506 € 7.541.760 € 294.129 € 7.835.889

€ 7.835.889 € 7.794.329 € 41.560

4.5 Bijdragen deelnemers Hieronder treft u de bijdrage aan per deelnemer op basis van de begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2028. Voor de volledigheid hebben wij de bijdrage van 2024 en de bijdrage na vaststelling van de begrotingswijziging 2024 ook in de tabel opgenomen. Bijdrage deelnemers Borsele Goes Hulst Kapelle Reimerswaal Sluis Terneuzen Tholen Waterschap Totaal

€ € € € € € € € € €

2024 449.427 896.706 531.645 239.695 430.038 799.885 1.105.940 519.695 2.502.472 7.475.503

2024 na wijziging € 503.397 € 999.988 € 598.761 € 268.983 € 479.700 € 897.977 € 1.246.751 € 582.834 € 2.699.169 € 8.277.558

€ € € € € € € € € €

2025 465.023 955.124 553.003 253.128 449.527 850.504 1.164.090 542.423 2.561.506 7.794.329

Pagina 8

€ € € € € € € € € €

2026 484.327 995.854 575.553 263.635 468.857 882.954 1.211.341 565.152 2.710.185 8.157.858

€ € € € € € € € € €

2027 506.594 1.023.839 594.874 270.086 482.680 945.733 1.243.554 581.687 2.763.527 8.412.574

€ € € € € € € € € €

2028 515.599 1.048.021 614.037 281.038 498.925 936.340 1.289.350 601.480 2.891.254 8.676.046

4.6 Risico’s Een risico voor Sabewa Zeeland is de explosieve groei van het aantal beroepsschriften over 2023. Deze toename zal in 2024 tot extra kosten leiden, zoals aangegeven in het advies over de begrotingswijziging 2024 (zie 3.4). Sabewa Zeeland verwacht dat de afhandeling ook nog een doorloop heeft in 2025 en ook in dat jaar nog voor extra kosten zorgt. Daarnaast zorgt het zogenoemde financieel ‘ravijnjaar 2026’ bij gemeenten ook voor een risico bij Sabewa Zeeland.

4.7 Advies begroting 2025 Uitgaande van de primitieve begroting 2024 overschrijdt de begroting 2025 van Sabewa Zeeland de VZG-richtlijn met ongeveer € 130.000. Dit is op een begrotingstotaal van € 7.800.000 circa 1,6%. Indien de 1e begrotingswijziging 2024 door de raden wordt goedgekeurd, voldoet de begroting 2025 aan de VZG-richtlijn. De begroting geeft samen met de notitie uitgangspunten begroting 2025 een goed beeld van de activiteiten en benodigde financiën van Sabewa Zeeland. We adviseren als begeleidingscommissie in te stemmen met de begroting 2025. Wel merken wij op dat volgens het VZG-rapport “Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland” het nieuwe beleid zoals benoemd in paragraaf 6.5 van de notitie uitgangspunten begroting 2025 onderdeel zou moeten zijn van een 1e begrotingswijziging 2025 die tegelijkertijd met de primitieve begroting 2025 zou moeten voorliggen. Echter, vanwege de beperkte capaciteit in het eerste kwartaal van het jaar en de afhankelijkheid van een individuele financiële medewerker heeft het opstellen van deze begrotingswijziging niet kunnen plaatsvinden. Na de vergadering van het Algemeen Bestuur wordt de begroting 2025 en meerjarenbegroting 2026-2028 voor een zienswijze aangeboden aan de deelnemers.

Het Algemeen Bestuur neemt de zienswijzen van alle gemeenten mee in de afweging of zij akkoord gaan met de door het Dagelijks Bestuur voorgestelde begroting 2025 en meerjarenbegroting 2026-2028.

Pagina 9

Bijlage 1: Format begeleidingscommissies VZG Advies Begeleidingscommissie Gemeenschappelijke Regeling (GR) Sabewa Zeeland Datum: 11-4-2024

Pagina 10

1. Jaarstukken 2023 Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie vorig jaar

Advies Begeleidingscommissie Kennis te nemen van de jaarstukken 2022.

Resultaat GR

Negatief € 263.000

Speerpunten gerealiseerd: ja of nee?

Ja

Analyse resultaat duidelijk: ja of nee?

Ja

Zie tabel 1 Toelichting rekeningresultaat Rechtmatigheidsverantwoording dagelijks bestuur: staan er fouten, onduidelijkheden, overschrijdingen, ongeautoriseerde reservemutaties en overige afwijkingen in? Ja? Dan uitleggen.

Paragraaf 1.7 en 3.4 van de jaarstukken 2023 gaat over de rechtmatigheidsverantwoording. De geconstateerde afwijkingen betreffen (zie pag. 10 van de jaarstukken): • 1A. Overschrijding lasten programma’s: € 676.002,-. • 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het algemeen bestuur zijn gemeld € 319.000,• 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid. € 390.000,-. • 5. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden: € 605.000,• Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed : € 476.451,Om in de toekomst onrechtmatigheden met betrekking tot de aanbestedingswet te voorkomen scherpt Sabewa Zeeland de interne controle hierop aan en zal er meer worden ingezet op contractmanagement.

Inhoud controleverklaring accountant: - goedkeurend - met beperking - oordeelonthouding - afkeurend

Uit het concept accountantsverslag van Deloitte Accountants B.V. blijkt dat zij voornemens zijn een goedkeurende controle verklaring te verstekken voor het getrouwe beeld van de jaarrekening, inclusief de daarin opgenomen rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur. Pagina 11

Onderwerp Met beperking, oordeelonthouding of afkeurend? Dan uitleggen.

Advies Begeleidingscommissie

Wat is de hoogte van de algemene reserve?

€0

Voldoet aan VZG-richtlijn reservevorming (5% van alle baten van de GR): ja of nee?

Ja. De maximale norm is 5%. Sabewa Zeeland heeft door het negatieve resultaat 2023 een negatief eigen vermogen en 0% reserves.

Ja? Geen zienswijze nodig. Nee? Zienswijze vragen. Zie tabel 2 Onderbouwing VZG-richtlijn reservevorming Bestemming resultaat: toevoeging aan algemene reserve?

Nee, er is een negatief resultaat. Onttrekking is niet mogelijk want algemene reserve is € 0. Het negatieve resultaat leidt tot een extra bijdrage van de deelnemers.

Ja? Geen zienswijze nodig. Nee? Zienswijze vragen. Jaarstukken aangeboden voor zienswijze of ter kennisname?

De jaarrekening 2023 inclusief het voorgenomen besluit tot resultaatbestemming wordt voor een zienswijze voorgelegd aan de deelnemers. De resultaatsbestemming leidt tot een aanvullende deelnemersbijdrage. Dit is een logisch gevolg omdat de algemene reserve van Sabewa Zeeland € 0 is. We adviseren in te stemmen met deze extra bijdrage.

Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel of niet akkoord?

Akkoord met de jaarstukken 2023 inclusief het voorgenomen besluit tot resultaatbestemming.

Niet akkoord? Dan uitleggen.

Wel vragen wij aandacht voor het naleven van de aanbestedingsregels en steunen dan ook de maatregel die wordt getroffen om de interne controle hierop aan te scherpen en het meer inzetten van contractmanagement.

Pagina 12

Tabel 1 Toelichting rekeningresultaat Omschrijving Hogere kosten nietverrekenbare btw Waterschap Hogere proceskosten

Hogere baten gestegen rente schatkistbankieren

Hogere kosten verlofsparen, toevoeging voorziening

Bedrag Toelichting -/- € 63.000 De lasten betreffen de niet verrekenbare BTW voor rekening van het waterschap Scheldestromen. -/- € 317.000 De proceskostenvergoedingen voor de afhandeling van WOZ-bezwaarschriften zijn € 317.008,- hoger uitgevallen dan begroot. Daarbij dient wel opgemerkt te worden dat er op 1 januari 2024 nog 730 bezwaarschriften van no cure no pay bureaus afgehandeld dienden te worden. Naar schatting leidt dit in 2024 nog tot € 92.000,- aan proceskostenvergoedingen, welke in 2024 verantwoord zullen worden. Het aantal ingediende bezwaarschriften ligt in 2023 hoger dan de afgelopen jaren. Dit als gevolg van de stijging van de WOZ-waarden die samenhangt met de marktontwikkeling. Het aantal ingediende bezwaarschriften door no cure no pay bureaus is hierdoor ook hoger, evenals de uitgekeerde procesvergoedingen. € 358.000 De hogere baten worden met name veroorzaakt door de ontvangen rente op de rekeningcourantrekeningen bij de schatkist van het Ministerie van Financiën. Over 2023 lag de rentestand gemiddeld rond de 3%. Deze rentebaten waren niet begroot. Ten tijde van het opstellen van de begroting was de spaarrente namelijk nog nihil. De spaarrente is vanaf juli 2022 gestegen doordat de Europese Centrale Bank voor het eerst in elf jaar haar rentetarieven verhoogde en dit sindsdien nog een aantal maal heeft gedaan.

-/- € 40.000 De toevoeging aan voorzieningen van € 39.649,- betreft de toevoeging aan de voorziening voor verlofsparen door de medewerkers. Op basis van de CAO SGO kunnen medewerkers vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit verlofsparen kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. Deze verlofuren verjaren niet. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van Pagina 13

Omschrijving

Hogere personeels- en huisvestingslasten

Overig Gerealiseerd resultaat 2023

Bedrag

Toelichting arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. De dotatie aan de voorziening verlofsparen betreft de toename van de omvang van het bovenwettelijk verlof per 31 december 2023 ten opzichte van 31 december 2022. -/- € 246.000 De hogere personeelslasten kwamen tot stand doordat de vacatures voor juridisch advies en informatie-adviseur niet ingevuld konden worden, waardoor externe inhuur noodzakelijk was om deze functies in te kunnen vullen en externe inhuur is nu eenmaal duurder. Verder vallen de werkelijke lasten voor de dienstverleningsovereenkomsten met Waterschap Scheldestromen hoger uit doordat de begrote lasten waren gebaseerd op de oude dienstverleningsovereenkomst. € 45.000 Overige hogere kosten. -/- € 263.000

Tabel 2 Onderbouwing VZG-richtlijn reservevorming VZG-richtlijn reservevorming VZG-richtlijn in percentage van de baten Totale baten jaarrekening Maximale reservevorming op basis van VZG-richtlijn

5% € 8.080.000 € 404.000

Algemene reserve in jaarrekening Algemene reserve in jaarrekening in percentage

€0 0%

Pagina 14

2. Begroting 2025 Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie vorig jaar

Advies Begeleidingscommissie In te stemmen met begroting 2024.

Wat zijn belangrijke beleidsafspraken, ontwikkelingen en/of speerpunten in deze begroting?

De beleidsafspraken hebben hun basis in het Visiedocument. De belangrijkste punten zijn: het worden van een burgergerichte, kwalitatief hoogwaardige en efficiënte uitvoeringsorganisatie. Primair € 7.475.504 Na 1e begrotingswijziging € 8.277.558

Bijdrage deelnemers lopende jaar (na wijziging)

€ 7.794.329

Bijdrage deelnemers voor het jaar waarvoor de begroting voorligt Financieel en beleidsmatig onderbouwde meerjarenraming: ja of nee?

Ja

Voldoet aan VZG-richtlijn indexering: ja of nee? Zie tabel 1 VZG-richtlijn

Uitgaande van de deelnemersbijdrage uit de primitieve begroting 2024 voldoet de begroting 2025 niet aan de VZG-richtlijn. Echter, indien de 1e begrotingswijziging 2024 door de raden wordt goedgekeurd, voldoet de begroting 2025 wel aan de VZG-richtlijn. Ja

Is de maximale VZG-richtlijn indexering nodig om een sluitende begroting aan te bieden: ja of nee? Nee? Waarom niet? Gemeenschappelijke regelingen waarbij sprake is van een significante afwijking van de verhouding tussen lonen en materialen kunnen om een aanpassing van de toegepaste verhouding tussen lonen en materialen vragen. Voorwaarde is dat dit ook nodig is. Het gaat hier om de Zeeuwse Muziekschool, RUD en GGD.

Nee

Hebben zij gevraagd om aanpassing van de toegepaste verhouding? Voldoet aan VZG-richtlijn bezuiniging: ja, nee of niet van toepassing?

Niet van toepassing

Voldoet aan VZG-richtlijn reservevorming (5% van alle baten van de GR): ja of nee?

Ja

Risicoanalyse aanwezig: ja of nee?

Ja Pagina 15

Onderwerp

Advies Begeleidingscommissie

Welke risico’s vragen volgens de Begeleidingscommissie de meeste aandacht? Benoem eventueel de grootste risico’s in omschrijving en bedrag.

Proceskosten bezwaarschriften no-cure-nopay bureaus. Door een recente wetswijziging zal dit risico gaan afnemen.

Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel of niet akkoord?

Akkoord.

Niet akkoord? Dan uitleggen.

Tabel 1 VZG-richtlijn VZG-richtlijn voor het jaar waarvoor de begroting voorligt Deelnemersbijdrage 2024 (o.b.v. primitieve begroting 2024) Incidentele uitgaven 'basis op orde' in primitieve begroting 2024 VZG-richtlijn indexering 3,9% Totaal deelnemersbijdrage volgens VZG-richtlijn voor het jaar waarvoor de begroting voorligt

€ 7.475.504 -/- € 98.000 € 287.723 € 7.665.227

Tabel 2 Begroting vergeleken met de VZG-richtlijn Deelnemersbijdrage volgens VZG-richtlijn voor het jaar waarvoor de begroting voorligt Totaal verschil vergeleken met de VZG-richtlijn Nieuwe deelnemersbijdrage

€ 7.665.227 € 129.102 € 7.794.329

Tabel 3 Bijdragen deelnemers Deelnemer

Vorig jaar

Lopende jaar (excl. Begr. wijz.)

Borsele Goes Hulst Kapelle Reimerswaal Sluis Terneuzen Tholen Waterschap Scheldestromen Totaal

€ 501.860 € 922.376 € 559.260 € 253.588 € 418.703 € 813.739 € 1.150.364 € 537.093 € 2.480.409 € 7.637.392

Pagina 16

€ 449.427 € 896.706 € 531.645 € 239.695 € 430.038 € 799.885 € 1.105.940 € 519.695 € 2.502.472 € 7.475.503

Jaar waarvoor de begroting voorligt € 465.023 € 955.124 € 553.003 € 253.128 € 449.527 € 850.504 € 1.164.090 € 542.423 € 2.561.506 € 7.794.329

3. Tussentijdse begrotingswijziging 2024 Onderwerp Totaaladvies Begeleidingscommissie vorig jaar

Advies Begeleidingscommissie Instemmen

Is sprake van een bijzondere situatie: ja of nee? Graag toelichten.

Ja, de begrotingswijziging is een uitvoering van het visiedocument 2023-2027. De begrotingswijziging 2024 kunnen we onderverdelen in een mutatie bestaand beleid en een mutaties nieuw beleid. Zie de onderstaande tabel 1.

Ja? Begrotingswijziging mogelijk en zienswijze vragen. Nee? Geen begrotingswijziging mogelijk.

Ja

Aangeboden voor zienswijze: ja of nee?

Ja

Doelstellingen meetbaar: ja of nee?

Ja. In 2024 ligt de focus op het verder wegwerken van de (resterende) achterstanden, het verbeteren van de datakwaliteit, slimmer werken en kennis verbreden en verdiepen. Om deze stappen in 2024 te kunnen zetten zijn jaarplannen opgesteld, waarin inzichtelijk is gemaakt welke acties en investeringen hiervoor in 2024 nodig zijn; deze zijn uitgebreid omschreven in de notitie “Uitgangspunten begrotingswijziging 2024”. Het gaat om de volgende onderwerpen: 1. Informatie en dataveiligheid 2. Objectenbeheer (BAG-WOZ) 3. Voldoen aan eisen wet- en regelgeving 4. Datakwaliteit verbeteren 5. Dienstverlening Ja, het nieuwe beleid is onderdeel van het visiedocument 2023-2027.

Ja? Dan toelichten.

Nieuw beleid en risico’s: ja of nee? Ja? Dan toelichten. Voldoet aan VZG-richtlijn indexering: ja of nee?

Nee, het nieuwe beleid uit het visiedocument leidt tot een extra bijdrage voor de deelnemers

Voldoet aan VZG-richtlijn bezuiniging: ja, nee of niet van toepassing?

Niet van toepassing.

Voldoet aan VZG-richtlijn reservevorming (5% van alle baten van de GR): ja of nee?

Ja.

Totaaladvies Begeleidingscommissie: wel of niet akkoord?

Akkoord omdat het een vertaling is van het vastgesteld visiedocument

Niet akkoord? Dan uitleggen.

Pagina 17

Tabel 1 Bestaand beleid: - hogere stijging loonkosten door CAO - hogere prijscorrecties - hogere inkomsten en besparingen Totaal mutatie bestaand beleid Structurele doorwerkingen 2023 - doorwerking bijstelling werkelijke kosten - uitgestelde uitgaven 2023 naar 2024 - hogere niet compensabele btw - verwachte rentebaten Totaal mutatie bestaand beleid Nieuw beleid: Jaarplan 2024 - jaarplan 2024: pva aanslagoplegging 2024 - jaarplan 2024: pva betalingen en burgercontact - jaarplan 2024: pva waarderen - jaarplan 2024: pva overhead/staf - aanvullend project: ontwikkeling automatisering en bezwaarafhandelingstool - aanvullend project: collectief inwinnen en verwerken secundaire objectkenmerken - overig Nieuw beleid voor 2024

Incidenteel

Structureel

€ € € €

€ € € €

Incidenteel

€

-

67.900 29.700 -46.800 50.800

Totaal € € € €

Structureel

67.900 29.700 -46.800 50.800 Totaal

€

129.400

€

129.400

€ € € €

164.600 78.000 242.600

€ € € €

-258.000 -128.600

€ € € €

164.600 78.000 -258.000 114.000

€

Incidenteel 50.700

€

Structureel -

€

Totaal 50.700

€

21.000

€

27.900

€

48.900

€ € €

123.000 225.000 25.000

€ € €

95.000 40.000

€ € €

123.000 320.000 65.000

€

20.000

€

-

€

20.000

€ €

9.655 474.355

€ €

162.900

€ €

9.655 637.255

Aangepaste bijdragen deelnemers Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Reimerswaal Sluis Terneuzen Tholen Waterschap Scheldestromen Totaal

Vorig jaar € 501.860 € 922.376 € 559.260 € 253.588 € 418.703 € 813.739 € 1.150.364 € 537.093 € 2.480.409 € 7.637.392

Pagina 18

Primair € 449.427 € 896.706 € 531.645 € 239.695 € 430.038 € 799.885 € 1.105.940 € 519.695 € 2.502.472 € 7.475.503

Aangepast € 503.397 € 999.988 € 598.761 € 268.983 € 479.700 € 897.977 € 1.246.751 € 582.834 € 2.699.169 € 8.277.558