2024-39a.1 D24.307062 Eindadvies Samenstellingscommis Eindadvies Samenstellingscommissie mei 2024 - Kapelle
Tekst van het document
Gemeente
Gemeenschappelijke Regeling 1 Sabewa 2 VRZ 3 GGD 4 RUD 5 ZMS 6 SWVO 7 GR de Bevelanden 8 OLAZ 9 De Betho Totaal
Kapelle Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 239.695 € 253.128 Ja € 995.603 € 1.027.267 Ja € 810.280 € 809.878 Ja € 339.300 € 356.200 Ja € 120.944 € 151.546 Ja € 4.032.608 € 4.399.702 Ja € 2.091.168 € 2.158.231 Ja € 661.737 € 656.470 Ja €0 € 0 Ja € 9.291.335
Voldoet aan VZG- Voldoet aan VZG- Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn bezuinigingsrichtlij reserverichtlijn ja /nee n ja/nee/nvt ja/nee Nee Nvt Ja Ja Nvt Ja Ja Nvt Ja Ja Nvt Nee Nee Nvt Ja Ja Nvt Ja Nee Nvt Ja Ja Nvt Ja Ja Nvt Ja
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
€ 9.812.422
Voor de inhoudelijke toelichtingen/opmerkingen alsmede het eindadvies per gemeenschappelijke regeling verwijzen wij naar de detailoverzichten op de volgende pagina's
Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Nee Ja Ja Ja
Gemeenschappelijke Regeling VRZ
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal
1
2
Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 2.001.472 € 2.063.464 Ja € 3.280.940 € 3.383.119 Ja € 2.161.174 € 2.229.058 Ja € 995.603 € 1.027.267 Ja € 3.905.004 € 4.033.542 Ja € 1.052.169 € 1.084.903 Ja € 1.765.269 € 1.821.351 Ja € 3.445.755 € 3.552.986 Ja € 2.788.856 € 2.943.010 Ja € 4.521.444 € 4.721.164 Ja € 2.221.565 € 2.323.958 Ja € 2.424.397 € 2.558.341 Ja € 3.481.973 € 3.678.106 Ja
€ 34.045.621
3
4
Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
5
Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt
6
Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
7
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
8
Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
€ 35.420.269
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Op pagina 57 van de begroting is het saldo van de totale bijdrage van de deelnemende gemeenten wel gelijk aan dat van de begroting 2024, maar de onderliggende verdeling per gemeente is geen rekening gehouden met de gewijzigde begroting 2024. 2 Geen 3 Geen 4 Geen 5 Geen 6 Geen 7 Geen 8 Er is een risico-analyse opgenomen. Advies is wel om de risico-analyse kritisch te beschouwen voor wat betreft de aard, omvang en inschatting van de risico's en te toetsen of de huidige risico-analyse alle actuele risico's representeert. 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023: Hiervan zijn wij van mening dat deze terecht ter kennisname aan de raden aangeboden is.Overigens is de jaarrekening nog niet formeel aangeboden, ook de controleverklaring en het accountantsverslag ontbreken. - 1e begrotingswijziging 2024: Hiervan zijn wij van mening dat deze terecht ter kennisname aan de raden aangeboden is. Wel adviseren wij in geval van een begrotingswijziging een volgende keer te handelen conform de procedure zoals opgenomen in het VZG-rapport Samenwerken met GR'en. - Begroting 2025: Hiervan adviseren wij een positieve zienswijze te dienen en daarin rekening te houden met het onder punt 8 gestelde.
Gemeenschappelijke Regeling GGD
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal
1
2
Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 1.398.361 € 1.408.938 Ja € 2.279.301 € 2.395.389 Ja € 1.538.752 € 1.658.505 Ja € 810.280 € 809.878 Ja € 3.043.022 € 3.057.643 Ja € 418.046 € 455.715 Ja € 1.524.219 € 1.464.747 Ja € 1.930.556 € 2.065.983 Ja € 1.248.478 € 1.386.343 Ja € 3.138.109 € 3.320.650 Ja € 1.685.632 € 1.659.473 Ja € 1.259.095 € 1.322.181 Ja € 2.596.541 € 2.842.187 Ja
€ 22.870.392
3
4
Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
5
Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt
6
Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
7
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
8
Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
€ 23.847.632
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 De cijfers zijn exclusief IJZ. 2 Idem als bij punt 1 3 Het geprognosticeerde eigen vermogen wordt in de begroting 2025 niet juist weergegeven. 4 Gemiddeld genomen is er sprake van een zeer geringe overschrijding van de VZG-indexeringsrichtlijn. Het advies is om dit voortaan exact toe te passen. De verdeelsleutel voor 2025 is 5 Geen 6 Jaarstukken 2023 zijn niet aanwezig. Mede hierdoor kan de juiste toepassing van de VZG-reserverichtlijn niet worden vastgesteld. 7 Geen 8 Geen 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023 : Zie punt 6 - Begroting 2025: wij adviseren een positieve/instemmende zienswijze ten aanzien van de begroting 2025.
Gemeenschappelijke Regeling De Betho
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal
1
2
€0 €0
Financieel en beleidsmatig onderbouwde meerjarenraming ja/nee € 0 Ja € 0 Ja
Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Ja Ja
Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt
Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja
Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja
€0
€ 0 Ja
Ja
Nvt
Ja
Ja
Ja
€0 €0
€ 0 Ja € 0 Ja
Ja Ja
Nvt Nvt
Ja Ja
Ja Ja
Ja Ja
€0
€ 0 Ja
Ja
Nvt
Ja
Ja
Ja
€0
€0
Bijdrage 2024 (na wijziging)
Bijdrage 2025
3
4
5
6
7
8
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Geen 2 Geen 3 De meerjarenbegroting is alleen financieel en niet voldoende onderbouwd. Deze is niet aangepast aan de toekomstvisie/-ontwikkeling. 4 Er is geen bijdrage van de deelnemende gemeenten (naast de "reguliere" doorbetaling van rijkssubsidies SW en BW) noodzakelijk. 5 Geen 6 In de toetsing is alleen de algemene reserve betrokken en de bestemmingsreserves niet. Het belangrijkste deel van de bestemmingsreserves dient als dekking voor al aanwezige jaarlijkse kapitaallasten en valt hiermee (terecht) buiten de berekening. 7 Geen 8 De risico-analyse is zeer summier en zonder gekwantificeerde inschatting van de risico's. 9 Eindadvies: - Jaarstukken 2023: Wij adviseren een zienswijze ten aanzien van de jaarstukken 2023 af te geven met de volgende inhoudelijke opmerkingen: > het voordelig resultaat bedraagt € 250.000. Aan het AB van de Betho wordt voorgesteld dit bedrag toe te voegen aan een nog te vormen bestemmingsreserve "kosten afkoop meerwaarde ambtelijk personeel". Gezien de aard van de kosten is naar onze mening veeleer sprake van een voorziening ipv een (nog te vormen) bestemmingsreserve en had deze voorziening reeds in de balans ultimo 2023 als zodanig tot uitdrukking moeten komen.
Het resultaat over 2023 zou alsdan nihil zijn geweest (zonder daarbij rekening te houden met hetgeen hierna nog is opgemerkt); > in de jaarrekening 2023 is onder de bedrijfslasten een bedrag van totaal € 1.335.000 verantwoord met als omschrijving "terugstorting resultaat naar deelnemende gemeenten". Gezien de aard en omschrijving van deze post is naar onze mening geen sprake van een last en had dit bedrag als nog te bestemmen (voordelig) resultaat over 2023 in de jaarrekening gepresenteerd moeten worden. > bij de jaarstukken ontbreekt (vooralsnog) de controleverklaring en het accountantsverslag - Begroting 2025: Wij adviseren een positieve/instemmende zienswijze ten aanzien van de begroting 2025 te geven. Daarin wel aandacht te vragen voor de opmerkingen zoals hierboven gemaakt onder de punten 3 en 8 met betrekking tot (de kwaliteit van) de meerjarenraming en de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing.
Gemeenschappelijke Regeling RUD
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal
1
2
3 4 5 6 7 8 Financieel en beleidsmatig onderbouwde Voldoet aan VZGVoldoet aan VZGVoldoet aan VZG- Advies begeleidingsBijdrage 2024 (na meerjarenraming indexeringsrichtlijn bezuinigingsrichtlijn reserverichtlijn commissie aanwezig Risico analyse wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee ja /nee ja/nee/nvt ja/nee ja/nee aanwezig ja/nee € 754.500 € 761.800 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 778.600 € 804.500 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 721.800 € 748.700 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 339.300 € 356.200 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 297.100 € 314.400 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 363.600 € 382.600 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 628.000 € 657.700 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 885.900 € 916.100 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 938.400 € 976.800 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 1.253.100 € 1.300.800 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 455.000 € 473.200 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 289.900 € 303.600 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 484.800 € 508.600 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 111.900 €0 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 5.343.600 € 5.608.300 Ja Ja Nvt Nee Ja Ja € 13.645.500
€ 14.113.300
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Bijdrage per gemeente na 1e begrotingswijziging 2024. 2 De meerjarige financiele impact van het Plan van aanpak robuuste RUD is verwerkt in de 3e begrotingswijziging 2024 welke gelijktijdig met de primitieve begroting 2025 aan de deelnemende gemeenten voor zienswijze is aangeboden. De impact ervan op de gemeentelijke bijdragen hiervan is fors (2024: € 1,2 mln - 2025: € 4,0 mln - 2026: € 5,5 mln - 2027: € 5,8 mln) en is niet in de primitieve begroting 2025 verwerkt. 3 Zie opmerking bij punt 2. 4 De RUD hanteert in verband met een (significante) afwijking van de verhouding tussen lonen en materialen een aangepaste VZG-index voor 2025 van 4,2% (0,75*4,9% en 0,25*2,0%). 5 Geen 6 In het advies van de BC wordt niet aan alle aspecten met betrekking tot de VZG-reserverichtlijn aandacht besteedt. De omvang van het eigen vermogen ultimo 2023 bedraagt € 1.295.000 (algemene reserve € 1.121.000 en bestemmingsreserve pers.duurzaam inzetbaarheidsbudget € 174.000). Over 2023 is een nadelig resultaat gerealiseerd van € 753.000. In het voorstel aan het AB voor de resultaatbestemming 2023 wordt geadviseerd het nadelig resultaat over 2023 bij de deelnemende gemeenten in rekening te brengen en niet te onttrekken aan de algemene reserve.
De omvang van de algemene reserve bedraagt ultimo 2023 daardoor € 1.121.000 en is hiermee hoger dan de toegestane omvang op grond van de VZG-richtlijn (in het 7 advies Geen van de BC berekend op € 707.000). 8 Geen 9 Eindadvies: - Jaarstukken 2023: Wij adviseren een zienswijze te geven voor wat betreft de toepassing van de VZG-reserverichtlijn (zie punt 6) - 2e en 3e begrotingswijziging: Wij adviseren een positieve/instemmende zienswijze ten aanzien van deze begrotingswijziging in te dienen. - Begroting 2025: Wij adviseren een positieve/instemmende zienswijze ten aanzien van de begroting 2025 te geven. In de zienswijze wel aandacht vragen voor de opmerkingen hierboven gemaakt onder de punten 2 en 3.
Gemeenschappelijke Regeling Sabewa
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal
1
2
Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 449.427 € 465.023 Ja € 896.706 € 955.124 Ja € 531.645 € 553.003 Ja € 239.695 € 253.128 Ja
3
4
5
6
7
8
Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Nee Nee Nee Nee
Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt Nvt Nvt
Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja
Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja
€ 430.038
€ 449.527 Ja
Nee
Nvt
Ja
Ja
Ja
€ 799.885 € 1.105.940 € 519.695
€ 850.504 Ja € 1.164.090 Ja € 542.423 Ja
Nee Nee Nee
Nvt Nvt Nvt
Ja Ja Ja
Ja Ja Ja
Ja Ja Ja
€ 2.502.472
€ 2.561.506 Ja
Nee
Nvt
Ja
Ja
Ja
€ 7.475.503
€ 7.794.328
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Geen 2 Geen 3 Geen 4 De begroting 2025 voldoet aan de VZG-richtlijn onder de voorwaarde dat de 1e begrotingswijziging 2024 door het AB wordt goedgekeurd. 5 Geen 6 Geen 7 Geen 8 Er is een risico-analyse opgenomen. Advies is wel om de risico-analyse kritisch te beschouwen voor wat betreft de aard, omvang en inschatting van de risico's en te toetsen of de huidige risico-analyse alle actuele risico's representeert. 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023: Deze is terecht ter zienswijze aan de raden aangeboden. Dit omdat sprake was een negatief resultaat en wegens het ontbreken van reserves geen dekkingsmogelijkheid aanwezig is. Voorgesteld wordt een positieve zienswijze in te dienen. - 1e begrotingswijziging 2024: Deze is terecht voor zienswijze aan de raden aangeboden. Hoewel sprake is van een incidentele afwijking van de VZG-richtlijn, is de samenstellingscommissie van mening dat deze afdoende is onderbouwd. Wij adviseren daarom een positieve zienswijze in te dienen. Wel adviseren wij in geval van een begrotingswijziging een volgende keer te handelen conform de procedure zoals opgenomen in het VZG-rapport Samenwerken met GR'en. - Begroting 2025: Hiervan adviseren wij een positieve zienswijze in te dienen.
Gemeenschappelijke Regeling OLAZ
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland
1
2
Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 1.396.985 € 1.442.930 Ja € 2.024.695 € 2.083.030 Ja € 1.489.448 € 1.539.330 Ja € 661.737 € 656.470 Ja € 2.452.818 € 2.539.520 Ja € 508.203 € 547.300 Ja € 1.155.380 € 1.116.000 Ja € 1.902.022 € 1.994.350 Ja € 1.446.540 € 1.479.090 Ja € 3.701.405 € 3.771.757 Ja € 1.381.295 € 1.404.980 Ja € 1.215.346 € 1.247.190 Ja € 2.700.221 € 2.694.180 Ja
€ 22.036.095
Totaal
3
4
Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
5
Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt
6
Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
7
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
8
Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
€ 22.516.127
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 De bijdrage 2024 zoals opgenomen in de begroting 2025 is niet juist. Dit betreft de bijdrage uit de nog niet begrotingswijziging 2024. 2 Geen 3 Er ontbreekt een specificatiie van de gemeentelijke bijdragen. 4 De beoordeling heeft plaatsvonden exclusief verwerkingskosten. 5 Geen 6 Bij de verantwoording op de uitgaven 2024 dient beoordeeld te worden of de 5% norm wordt overschreden als gevolg van de mogelijke mutatie van de vrijval stelpost milieustraten ad € 874.000 aan de bestemmingsreserve kapitaallasten. 7 Geen 8 Geen 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023: hiervan zijn wij van mening dat deze terecht ter kennisname aan de raden aangeboden wordt. Er ontbreekt een toelichting op de begrotingsonrechtmatigheid in de paragraaf bedrijfsvoering en de rechtmatigheidsverantwoording. Verder blijkt tabel 1 voor het percentage bestemmingsreserve niet juist te zijn. - 1e begrotingswijziging 2024. Deze wordt terecht voor zienswijzen aan de raden aangeboden. Wij adviseren een positieve zienswijze in te dienen. Wel adviseren wij in geval van een begrotingswijziging een volgende keer te handelen conform de procedure zoals opgenomen in het VZG-rapport Samenwerken met GR'en. - Begroting 2025: hiervan geven wij het advies een positieve zienswijze in te dienen.
Gemeenschappelijke Regeling ZMS
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal
1
2
Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 124.511 € 156.017 Ja € 310.746 € 389.375 Ja € 249.028 € 312.040 Ja € 120.944 € 151.546 Ja € 486.198 € 609.224 Ja € 70.771 € 88.679 Ja € 88.074 € 110.361 Ja € 267.929 € 335.723 Ja
€ 172.552 € 196.624
€ 2.087.377
€ 216.214 Ja € 246.378 Ja
3
4
5
6
7
8
Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee Nee
Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt Nvt
Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
Nee Nee
Nvt Nvt
Ja Ja
Ja Ja
Ja Ja
€ 2.615.557
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Geen 2 Geen 3 Zie eindadvies, onderdeel begroting 2025 4 Geen 5 Geen 6 Geen 7 Geen 8 Er is een risico-analyse opgenomen. Advies is wel om de risico-analyse kritisch te beschouwen voor wat betreft de aard, omvang en inschatting van de risico's en te toetsen of de huidige risico-analyse alle actuele risico's representeert. 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023: Nee, deels. Het betreft een toevoeging aan de algemene reserve van € 23.151 en een toevoeging aan een nieuwe bestemmingsreserve Kunst en Cultuur Educatie Oosterschelderegio (KCE) van € 14.146. De begeleidingscommissie constateert dat dit het saldo betreft van programma 4 KCE. Er is in de jaarrekening niet expliciet toegelicht waarom hiervoor een bestemmingsreserve is opgericht. De begeleidingscommissie ziet echter geen probleem in het oprichten van deze bestemmingsreserve, omdat dit saldo slechts ziet op een deel van de deelnemende gemeenten en het specifieke bestedingsdoel van Cultuureducatie kent. - Begroting 2025: We volgen het advies van de begeidingscommissie. Deze stelt primair als zienswijze voor de raden voor te leggen niet in te stemmen met de voorliggende ontwerpbegroting 2025. Dit omdat sprake is van een afwijking van de VZGindexatierichtlijn.
Van deze richtlijn kan in de ontwerpbegroting alleen negatief worden afgeweken indien de GR in de begeleidingsbrief bij de begroting duidelijk en transparant uitlegt waarom deze hoger moet worden. Het VZG-rapport impliceert dat het bestuur van de GR voorstelt dat de extra kosten voor rekening van de deelnemers komen, omdat er geen (voldoende) bezuiniging elders binnen de begroting mogelijk is. Een dergelijke, degelijk onderbouwde toelichting ontbreekt echter. Ook de na verzoek van de begeleidingscommissie toegezonden nadere informatie leidt niet tot een ander oordeel van de commissie. Omdat de begeleidingscommissie het wenselijk acht dat de GR kan werken met een begroting voor 2025 stelt de commissie voor de deelnemersbijdragen ten opzichte van de vastgestelde begroting 2024 te verhogen met de maximale VZGindexatierichtlijn van 3,9%. Daarbij wijst de begeleidingscommissie erop dat de GR via een begrotingswijziging 2024 alsnog een deugdelijk gemotiveerd verzoek tot een hogere deelnemersbijdrage ter zienswijze aan de raden voor kan leggen. Deze kan structurele doorwerking hebben, wel verzoekt de begeleidingscommissie het DB kritisch te zijn en waar mogelijk extra lasten incidenteel bij te ramen. Verder stelt de begeleidingscommissie de volgende, aanvullende zienswijzen voor: 1.
Via het AB te bevorderen dat de juiste wijze van besluitvorming binnen de GR wordt nagevolgd rond het (tijdig) aanbieden van de ontwerpbegroting door het DB aan de raden. 2. De begeleidingscommissie tijdig te betrekken bij de besluitvorming van de P&C-documenten en daarbij de juiste bestuurlijke stukken te overleggen. 3. In de begroting (maar ook in de jaarrekening) op een juiste wijze de vereiste wet- en regelgeving toe te passen.
Gemeenschappelijke Regeling GR de Bevelanden
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal
1
2
Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 4.246.222 € 4.229.378 Ja € 10.567.741 € 10.854.565 Ja
3
4
5
6
7
8
Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Nee Nee
Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt
Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja
Risico analyse aanwezig ja/nee Ja Ja
€ 2.091.168
€ 2.158.231 Ja
Nee
Nvt
Ja
Ja
Ja
€ 1.698.251 € 3.828.124
€ 1.644.017 Ja € 3.821.439 Ja
Nee Nee
Nvt Nvt
Ja Ja
Ja Ja
Ja Ja
€ 22.431.506
€ 22.707.630
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Geen 2 Geen 3 Geen 4 Met inachtneming van de structurele doorwerking van de nacalculatie 2024 van de VZG-richtlijn is (nog steeds) sprake van een overschrijding van de VZG-indexeringsrichtlijn 2025. 5 Geen 6 Geen 7 Geen 8 Er is een risico-analyse opgenomen. Advies is wel om de risico-analyse kritisch te beschouwen voor wat betreft de aard, omvang en inschatting van de risico's en te toetsen of de huidige risico-analyse alle actuele risico's representeert. 9 Eindadvies: - Jaarstukken 2023: wij adviseren een positieve/instemmende zienswijze ten aanzien van de jaarstukken 2023 te geven. - Begroting 2025: wij adviseren een zienswijze te geven voor het niet juist toepassen van de VZG-indexeringsrichtlijn 2025. In de zienswijze adviseren wij daarnaast aandacht te vragen voor de opmerkingen hierboven gemaakt onder punt 8.
Gemeenschappelijke Regeling SWVO
Criteria nummer
Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord - Beveland Reimerswaal Schouwen - Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland Totaal
1
2
Financieel en beleidsmatig onderbouwde Bijdrage 2024 (na meerjarenraming wijziging) Bijdrage 2025 ja/nee € 7.351.214 € 7.986.335 Ja € 15.616.060 € 16.663.658 Ja
3
4
5
6
7
8
Voldoet aan VZGindexeringsrichtlijn ja /nee Ja Ja
Voldoet aan VZGbezuinigingsrichtlijn ja/nee/nvt Nvt Nvt
Voldoet aan VZGreserverichtlijn ja/nee Ja Ja
Advies begeleidingscommissie aanwezig ja/nee Ja Ja
Risico analyse aanwezig ja/nee Nee Nee
€ 4.032.608
€ 4.399.702 Ja
Ja
Nvt
Ja
Ja
Nee
€ 2.498.473 € 6.877.232 € 10.575.360
€ 2.708.632 Ja € 7.483.977 Ja € 11.279.225 Ja
Ja Ja Ja
Nvt Nvt Nvt
Ja Ja Ja
Ja Ja Ja
Nee Nee Nee
€ 8.543.577 € 3.790
€ 8.902.748 Ja € 0 Ja
Ja Ja
Nvt Nvt
Ja Ja
Ja Ja
Nee Nee
€ 55.498.314
€ 59.424.277
Toelichting/opmerkingen (op onderdelen): 1 Geen 2 Geen 3 Geen 4 Er is alleen een beoordeling gedaan op de loketkosten leerlingenvervoer en de secretariaatskosten. 5 Geen 6 Geen 7 Geen 8 Er is een risico-analyse opgenomen. Advies is wel om de risico-analyse kritisch te beschouwen voor wat betreft de aard, omvang en inschatting van de risico's en te toetsen of de huidige risico-analyse alle actuele risico's representeert. 9 Eindadvies: - Jaarrekening 2023: Wij zijn van mening dat deze terecht ter kennisname is aangeboden. Wel melden we dat er geen voorstel is voor de resultaatbestemming. In de begroting 2025 zien we dat dit wordt toegevoegd aan de algemene reserve. - 1e begrotingswijziging 2024: We adviseren hierover een positieve zienswijze in te dienen. Wel adviseren wij in geval van een begrotingswijziging een volgende keer te handelen conform de procedure zoals opgenomen in het VZG-rapport Samenwerken met GR'en. - Begroting 2025: We geven het advies een positieve zienswijze hierover in te dienen.