2023-45 RV D23.293523 Actualisatie Financiele verordening Controle verordening en Verordening onderzoeken doelm

*Z01E69B3607* Zaaknummer Documentnummer

Z23.017750 D23.293523

Raadsadvies Onderwerp

Advies

Financiële Verordening, Controleverordening en Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid, Normenkader 2023 Vaststellen geactualiseerde verordeningen en normenkader 2023

KAP - STAF

Steller: J.I.A. Boer

Beeldvormende behandeling Oordeelsvormende behandeling Besluitvormende behandeling

14 november 2023 19 december 2023

Portefeuillehouder

J.H. Herselman

Datum collegevergadering

31 oktober 2023

Aantal bijlagen Documentnummers v/d bijlagen

4 D23.290827 D23.293829 D23.293834 D23.294118

Datum: 24 oktober 2023

Samenvatting De Financiële Verordening, Controleverordening, de Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid bestuur en het Normenkader 2023 zijn geactualiseerd naar aanleiding van o.a. de invoering van de Rechtmatigheidsverantwoording met ingang van het boekjaar 2023. Het college geeft vanaf 2023 zelf deze verantwoording bij de jaarrekening af, waarmee ook het afzonderlijke rechtmatigheidsoordeel in de controleverklaring van de accountant komt te vervallen.

Advies 1. Vaststellen van de: - Financiele Verordening Gemeente Kapelle 2023 - Controleverordening Gemeente Kapelle 2023 - Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid Gemeente Kapelle 2023 - Normenkader 2023

Inleiding: waar gaat het over? De Financiële Verordening, Controleverordening en de Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid zijn geactualiseerd naar aanleiding van de invoering van de Rechtmatigheidsverantwoording met ingang van het boekjaar 2023. Het college geeft vanaf 2023 zelf deze verantwoording bij de jaarrekening af, waarmee ook het afzonderlijke rechtmatigheidsoordeel in de controleverklaring van de accountant komt te vervallen. In de voorliggende geactualiseerde verordeningen zijn de bestaande verordeningen bekeken op basis van de modelverordeningen die door de VNG eind november 2022 jaar zijn gepubliceerd. In de bijlages treft u zowel een (inhoudelijke) toelichting per artikel aan als een toelichting op de wijzigingen ten opzichte van de huidige verordeningen en afwijkingen van de modelverordening van de VNG. Financiële verordening Door de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording is de financiële verordening op een aantal plaatsen aangepast worden.

Dit betreft de volgende artikelen: - Artikel 1 Definities - Artikel 7 Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording (nieuw artikel) - Artikel 8 Voorwaardencriterium (nieuw artikel) - Artikel 9 Begrotingscriterium (nieuw artikel) - Artikel 10 Misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium (nieuw artikel) - Artikel 15 Bedrijfsvoering; - Artikel 16 Administratie - Artikel 17 Financiële organisatie - Artikel 18 Interne Controle Daarnaast is een aanpassing gedaan in artikel 4 Kaders begroting welke ter kennisname in plaats van ter vaststelling aan u wordt aangeboden. In de andere artikelen zijn de teksten van de huidige verordening overgenomen. Controleverordening Met de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording toetst de accountant uitsluitend of de jaarrekening getrouw is, maar toetst daarbij ook of de rechtmatigheidsverantwoording dat is. Dit betekent onder meer dat afwijkingen van rechtmatigheid (voor zover deze niet tevens van invloed zijn op het getrouwe beeld), geen invloed hebben op de strekking van de controleverklaring. Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid De nieuwe verordening heeft als uitgangspunt dat periodiek onderzoek verricht wordt aan de hand van de te actualiseren beleidsnota’s of specifieke thema’s vanuit de risicoanalyse.

De financiële commissie krijgt een afschrift van het onderzoeksplan en via de paragraaf bedrijfsvoering in de Planning & Control producten wordt u geïnformeerd. Normenkader 2023 Het normenkader bevat een totaaloverzicht van alle wet- en regelgeving waarop de accountant zijn opdracht baseert. Deze wordt jaarlijks geactualiseerd en moet door uw raad vastgesteld worden.

-2-

Relatie met strategisch beleid Geen bijzonderheden.

Argumenten: waarom geven we als college dit advies? 1.1 De geactualiseerde verordeningen bevatten de relevante en verplichte onderdelen uit hoofde van de Rechtmatigheidsverantwoording. De wet schrijft voor de Rechtmatigheidsverantwoording onder andere voor dat de raad een verantwoordingsgrens vaststelt, de onderwerpen die minimaal in de paragraaf bedrijfsvoering moeten worden opgenomen en de wijze waarop begrotingsafwijkingen dienen te worden geduid. Dit dient ook in de Financiële Verordening vastgelegd te worden. Daarnaast is de Rechtmatigheidsverantwoording verankerd in de Controleverordening, inclusief de daarbij behorende verhoudingen tussen raad, college en accountant. 1.2 De modelverordeningen van de VNG zijn als leidraad gebruikt. In de bijlages is per verordening aangegeven de verschillen tussen de huidige verordening, nieuwe verordening en de modelverordening. Daarnaast is een toelichting per onderdeel opgenomen en een verklaring van de eventuele verschillen.

1.3. Het normenkader is een opdracht van de raad aan accountant en college. Het normenkader biedt een overzicht van alle wet- en regelgeving waar de accountant op zal controleren. Dit normenkader bestaat uit alle door de raad vastgestelde verordeningen en regelingen.

Kanttekeningen en risico’s: Geen bijzonderheden.

Financiën: wat gaat het kosten en hoe gaan we dit financieren? Geen bijzonderheden.

Wat communiceren we? Na vaststelling worden de gewijzigde verordeningen gepubliceerd en verzonden aan de provincie.

Uitvoering/ aanpak Geen bijzonderheden.

Bijlagen -

Verschillen en toelichting Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid (art 213a Gemeentewet) (D23.290827) Verschillen en toelichting Controleverordening (artikel 213 Gemeentewet) (D23.293829) Financiële verordening aanvullingen en aanpassingen i.v.m. rechtmatigheid (art. 212 Gemeentewet) (D23.293834) Toelichting wijzigingen normenkader 2023 (D23.294118)

-3-