Document · PDF

2023-29e D23.285424 Programmabegroti Programmabegroting 2024 en meerjarenraming 2025-2027 versie 06042023

Raadsvergadering 11 juli 2023, gemeente KapelleBij agendapunt: Ontwerpbegroting 2024 Sabewa9.133 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Programmabegroting 2024 en meerjarenraming 2025-2027

Datum: 06-04-2023

postadres Postbus 1155  4530 GD Terneuzen bezoekadres Kennedylaan 1  4538 AE Terneuzen

telefoon 088 – 999 58 00

email info@sabewazeeland.nl www.sabewazeeland.nl

Inhoudsopgave Inhoudsopgave ..........................................................................................1

Inleiding .............................................................................................2 1.1.

Voorwoord .....................................................................................2

1.2.

Kerngegevens ..................................................................................2

1.3.

Bestuur .........................................................................................4

1.4.

Leeswijzer .....................................................................................5

1.5.

Beleidsindicatoren bestuur en organisatie ................................................6

Beleidsbegroting .........................................................................................7 2.

Programmaplan .....................................................................................7 2.1. Programma Waarderen .........................................................................7 2.2. Programma Heffen ..............................................................................9 2.3. Programma Innen .............................................................................. 11 2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead ..................................... 13 2.5. Overzicht overhead ........................................................................... 16

Paragrafen ......................................................................................... 18 3.1.

Algemeen..................................................................................... 18

3.2.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing .................................. 18

3.3.

Paragraaf financiering...................................................................... 20

3.4.

Paragraaf bedrijfsvoering .................................................................. 20

Financiële begroting ............................................................................. 22 4.1.

Overzicht van baten en lasten ............................................................ 22

4.2.

Overzicht van incidentele baten en lasten .............................................. 22

4.3.

Uitgangspunten begroting 2023-2026 .................................................... 22

4.4.

Beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves ....................... 24

4.5.

EMU-saldo .................................................................................... 24

4.6.

De uiteenzetting van de financiële positie .............................................. 26

4.7.

Overzicht geraamde baten en lasten per taakveld .................................... 28

Overzicht bijdragen deelnemende organisaties ............................................. 29

Besluit.............................................................................................. 32

1. Inleiding 1.1.

Voorwoord

Voor u ligt de programmabegroting 2024 en meerjarenraming 2025 t/m 2027 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland. Deze programmabegroting is opgesteld conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Als kader voor deze begroting en meerjarenraming heeft gediend de door de Vereniging van Zeeuwse Gemeenten (VZG) vastgestelde richtlijn voor de jaar 2024 (+3,4%) en de structurele kostenontwikkelingen ten opzichte van de gewijzigde begroting 2023. In hoofdstuk 4.3 Uitgangspunten begroting 2024-2027 en hoofdstuk 4.6 De uiteenzetting van de financiële positie wordt een en ander verder toegelicht omtrent de kostenontwikkelingen.

1.2.

Kerngegevens

Deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland zijn: Gemeente Borsele, Goes, Hulst, Kapelle, Reimerswaal, Sluis, Terneuzen, Tholen en het Waterschap Scheldestromen. Eenheden per organisatie Onderstaande tabel geeft de gegevens weer zoals bij de begroting is gehanteerd voor de verdeling van de lasten per programma. De rekening is volgens deze begrotingsmethodiek ook uitgangspunt. Stuurgegevens ten behoeve van begroting 2024: Organisaties Aantal Inwoners Objecten Woningen Niet woningen Niet woningen > 5 mln Agrarisch (Bouw-) terrein Sluimerende objecten onbekend Totaal Aanslagregels OZB eig.woning OZB niet eig.woning OZB gebr nieuwe woning Afvalstoffenheffing Afvalstoffen dif.tar. Korting afval scheiden Reinigingsrechten Rioolheffing eigenaar Rioolheffing gebruiker Hondenbelasting Toeristenbelasting Forensenbelasting Reclamebelasting Havengeld/Liggeld Precario Biz Precario compensatie gebruikers (zj, vh, io) Bedrijven Eigenaren Retributies Totaal

Borsele 22.847

Goes 38.950

Kapelle 13.020

Tholen 26.401

R'waal 22.920

Hulst 27.533

10.491 813 24 379 380 116

19.976 1.993 24 149 322 468

5.999 447 10 101 42 53

12.616 988 8 309 319 105

9.498 997 7 313 90 92

13.906 972 6 303 158 167

19.799 1.837 9 430 394 332

29.413 2.240 42 335 211 346

12.203

22.932

6.652

14.345

10.997

15.512

22.801

32.587

10.729 1.356 1.265 9.752

20.157 2.237 1.897 18.261 18.261

6.012 581 537 5.408 5.408

12.647 1.506 1.360 10.910

9.543 1.352 1.269 8.980 8.980

13.902 1.455 1.281 12.986

19.682 2.681 2.117 14.748

29.335 2.799 2.407 26.152

11.783 11.115 2.095

10.331 8.861

13.930 2.762

17.588 2.165 789 3.490 155

293 10.302 10.042 2.090 312

20.416 19.772 0 80 275 311

5.917 47 175

355

28 64

Sluis Terneuzen Waterschap 23.141 54.501

Totaal

138.029

30.847

239

4.012 73 495

517 0

183

462 199

359.848 13.696 356.528 46.141

101.850

24.085

51.771

49.925

46.555

63.877

96.319

730.072

1.210.595

Exploitatiebudet: € 3.274.925,Personeelslasten: € 4.288.075,Aantal formatie-eenheden: 50,77 fte. De kosten worden als volgt over de deelnemers verdeeld: Programma Waarderen: op basis van het aantal objecten. Programma Heffen: op basis van het aantal aanslagregels.* Programma Innen: op basis van het aantal aanslagregels. *Specifieke controlekosten voor bepaalde belastingen/heffingen worden verdeeld over de betreffende deelnemers.

1.3.

Bestuur

Aan het hoofd van Sabewa Zeeland staat een algemeen bestuur, bestaande uit zoveel leden als er deelnemers zijn, waaronder de voorzitter. Het dagelijks bestuur van het waterschap en elk van de colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten wijst uit zijn midden één lid aan en voor elk aangewezen lid een plaatsvervanger aan die dat lid bij verhindering vervangt. Algemeen bestuur: Gemeente Borsele: dhr. A.P. Witkam Gemeente Goes: dhr. S. Meulblok Gemeente Hulst: dhr. D.K.E. Steijeaert Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman Gemeente Reimerswaal: dhr. N. van der Hoest Gemeente Sluis: mevr. M. van Beek Gemeente Terneuzen: dhr. drs. F. O. van Hulle Gemeente Tholen: dhr. drs. P.W.J. Hoek Waterschap Scheldestromen: dhr. A.J.G. Poppelaars Dagelijks Bestuur: Het dagelijks bestuur bestaat uit drie leden, waaronder een voorzitter. De samenstelling van het dagelijks bestuur is als volgt: a. één lid namens het waterschap; b. twee leden namens de gemeenten. De voorzitter en de overige leden van het dagelijks bestuur worden door en uit het midden van het algemeen bestuur gekozen. Leden: Gemeente Kapelle: Gemeente Terneuzen: Waterschap Scheldestromen:

dhr. J.H. Herselman (voorzitter) dhr. F.O. van Hulle dhr. A.J.G. Poppelaars

1.4.

Leeswijzer

De begroting is opgebouwd op grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en bestaat uit de beleidsbegroting en de financiële begroting. De beleidsbegroting bestaat uit het programmaplan en de paragrafen. Het programmaplan bevat de te realiseren programma’s en het overzicht van algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien. Het programmaplan bevat per programma: • De doelstelling van het programma • Het bestaande beleid • De trends en knelpunten • Wat willen we bereiken • Wat gaan we daarvoor doen • Wat mag het kosten (incl. meerjarenraming) Aan bovenstaande zou met ingang van 2018 ook de 4e W (Welke verbonden partijen schakelen we daarvoor in) toegevoegd moeten worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen verbonden partijen heeft is dit verder niet opgenomen. Op basis van de programma’s stelt het algemeen bestuur de uitvoeringswijze vast. Door het vaststellen van het programmaplan, als onderdeel van de begroting, verleent het algemeen bestuur autorisatie tot het verkrijgen van baten en het maken van kosten. In de programma’s zijn de baten en lasten opgenomen, waaronder die van de bedrijfsvoering en de dienstverlenende organisaties (gemeente Terneuzen en het waterschap Scheldestromen). Een specificatie hiervan is opgenomen in hoofdstuk 3 Bedrijfsvoering.

In het tweede deel van de beleidsbegroting wordt ingegaan op de volgende paragrafen: • Weerstandsvermogen en risicobeheersing • Financiering • Bedrijfsvoering De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor Sabewa Zeeland. De financiële begroting bestaat uit de volgende onderdelen: • Het overzicht van baten en lasten en toelichting; • De uiteenzetting van de financiële positie en toelichting. Op basis van de BBV wordt de overhead en de post onvoorzien in een afzonderlijk overzicht gepresenteerd. De toerekening van de overhead en het onvoorzien aan de programma’s vindt op delfde wijze plaats zoals in voorgaande jaren. In hoofdstuk 1.5 zijn de voorgeschreven uniforme beleidsindicatoren opgenomen met betrekking tot taakveld bestuur en ondersteuning. Voor het overige zijn geen uniforme beleidsindicatoren van toepassing voor Sabewa Zeeland.

1.5.

Beleidsindicatoren bestuur en organisatie

De effecten van het beleid dienen toegelicht te worden door middel van een vaste set van beleidsindicatoren op te nemen in de begroting en de jaarrekening. De meeste van deze indicatoren zijn te vinden op www.waarstaatjegemeente.nl, onder dashboard „besluit Begroting en Verantwoording“. Een aantal van deze indicatoren dient echter uit de eigen gegevens of de eigen begroting of jaarrekening berekend te worden. Aangezien Sabewa Zeeland geen programma bestuur en organisatie heeft, zijn deze in dit hoofdstuk opgenomen Nr

Naam indicator

Eenheid

W2022

B2023

B2023 na wijziging

B2024

1 Formatie

Fte per 1.000 inwoners

0,12

0,13

2 Bezetting

Fte per 1.000 inwoners

0,11

0,13

0,14

3 Apparaatskosten

kosten per inwoner

€

10,35

€ 10,48

€ 12,29 €

12,65

4 Externe inhuur

Kosten als % van totale loonsom

10,40%

3,80%

16,13%

4,93%

€

265.965 €

127.968 €

616.710 €

203.101

15,74%

17,83%

14,86%

15,95%

Totale kosten inhuur externen 5 Overhead

Kosten als % van totale lasten

0,13

1. Formatie Definitie: het gaat hier om de toegestane formatie in fte van het ambtelijk apparaat van de organisatie voor het begrotingsjaar op peildatum 1 januari. 2. Bezetting Definitie: het werkelijk aantal fte dat werkzaam is. 3. Apparaatskosten Definitie: apparaatskosten (ofwel organisatiekosten) zijn de noodzakelijke financiële middelen voor het inzetten van het personeel (salarissen), organisatie-, huisvestings-, materieel-, automatiseringskosten en dergelijke voor de uitvoering van de organisatorische taken. Apparaatskosten zijn dus alle personele en materiële kosten die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie, exclusief griffie en bestuur. 4. Externe inhuur Definitie: het uitvoeren van werkzaamheden in opdracht van een bij de organisatie in dienst zijnde opdrachtgever, door een private organisatie met winstoogmerk, door middel van het tegen betaling inzetten van personele capaciteit en deskundigheid, zonder dat daar een arbeidsovereenkomst of aanstelling tussen de organisatie en de daarbij ingezette personen aan ten grondslag ligt. 5. Overhead Definitie: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerker in het primaire proces.

Beleidsbegroting 2. Programmaplan 2.1. Programma Waarderen Doelstelling Uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken. Bestaand beleid Wet waardering onroerende zaken en Waarderingsinstructie. Trends en knelpunten Er zijn een aantal onderwerpen die verbeterd moeten worden om in de toekomst als goed (vier sterren) beoordeeld te kunnen worden. Het definitieve rapport van de waarderingskamer geeft aan: Borgingsmaatregelen dienen explicieter gemaakt te worden. Deze dienen een plaats te krijgen in de sturing en beheersing van de organisatie. Kwaliteitscontroles worden volgens de Waarderingskamer nu niet volledig uitgevoerd. De WOZ is nog niet voldoende afgestemd op de BAG. Ook worden de bezwaarschriften nog niet tijdig afgehandeld. Het gaat dus met name om het bijhouden van de secundaire objectkenmerken en het uitvoeren van kwaliteitscontroles op de bijhouding, juistheid en volledigheid van de objectkenmerken. De interne controlemaatregelen dienen aangescherpt en geborgd te worden. Wat willen we bereiken in 2024-2027 Uitvoering van de reguliere processen binnen de Wet WOZ en binnen de normen en criteria van de Waarderingskamer. Door de interne beheersing van deze processen willen we, conform het visiedocument 2023-207, eerst de beoordeling van de Waarderingskamer op drie sterren (voldoende) behouden en eind 2027 tenminste vier sterren (goed) behaald hebben en deze behouden.

Wat gaan we daarvoor doen in 2024 De uitvoering van de permanente marktanalyse gaan we met eigen capaciteit maandelijks procesmatig volledig verwerken en analyseren. De jaarlijkse herwaardering en afhandeling van bezwaarschriften voeren we conform de tijdslijn van de Waarderingskamer uit. We dragen zorg voor een tijdige verwerking van de mutaties uit de diverse basisadministraties en een correcte objectafbakening. Daarnaast is het proces rondom waarderen op gebruiksoppervlakte geheel in control en zorgen we dat we aangesloten zijn op alle basisregistraties. Er zal meer tijd besteed worden aan data-analyes en kwaliteitszorg. Er wordt ingezet op het werken met voormeldingen waardoor de objectkenmerken nauwkeuriger in beeld worden gehouden. Wat gaan we daarvoor doen in 2024-2027 Uitvoering van de reguliere processen binnen de Wet WOZ binnen de normen en criteria van de Waarderingskamer. Verder ontwikkelen van de kwaliteit van taxeren op gebruiksoppervlakte. Zo nodig anticiperen op wettelijke ontwikkelingen omtrent de Wet WOZ en jurisprudentie in het kader van de waardebepaling. Er wordt meer aandacht besteed aan data-analyses, kwaliteitszorg en het informele voortraject.

Wat mag het kosten Lasten en baten: Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting na wijziging Begroting 2022 2023 2023 2024 € 2.508.290 € 2.334.847 € 3.112.097 € 2.850.893 € € - € - € - € -

Meerjarenraming 2025 2026 2.815.300 € 2.815.300 €

2027 2.794.920

Saldo van baten en lasten

€

-2.508.290 €

-2.334.847 €

-3.112.097 €

-2.815.300 €

-2.794.920

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € 49.220 €

- € - €

- € 52.009 €

Gerealiseerd resultaat

€

-2.459.070 €

-2.334.847 €

-3.060.088 €

-2.815.300 €

-2.794.920

-2.850.893 € -2.850.893 €

Toelichting In de gewijzigde begroting 2023 is € 211.656,- opgenomen voor externe inhuur van medewerkers voor het wegwerken van de achterstanden in het proces Waarderen. Volgens de planning zijn de achterstanden hierdoor eind 2023 weggewerkt. Verder is in de gewijzigde begroting 2023 € 21.500,opgenomen voor het ontwikkelen van communicatiemiddelen om burgers weg te houden bij de nocure-no-pay bureaus en € 15.000,- voor het ontwikkelen van dashboards ten behoeve van de kwaliteitszorg. Dit zijn incidentele kosten die niet meer gemaakt hoeven te worden in 2024. In de begroting 2024 is wel € 18.000,- opgenomen om te kunnen gaan werken met voormeldingen waardoor de objectkenmerken nauwkeuriger in beeld kunnen worden gehouden. Specificatie taakvelden 2024: Omschrijving 0.61 OZB Woningen 0.62 OZB niet woningen 0.11 Mutatie reserves Totaal

Lasten Baten € 2.508.786 € 342.107 € - € € 2.850.893 €

Prestaties(indicatoren) Het binnen de wettelijke termijn (28-02) afgeven van een WOZ-beschikking Bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn (31-12)

Saldo € -2.508.786 € -342.107 - € - € -2.850.893

Realisatie 2021 95%

Norm 2022 95%

Norm 2023 95%

97%

100%

2.2. Programma Heffen Doelstelling Op basis van de door de deelnemers vastgestelde belastingverordeningen uitvoering geven aan de belastingheffing. Bestaand beleid Binnen de wettelijke mogelijkheden zoals de Gemeente- en Waterschapswet, Algemene wet inzake rijksbelastingen en diverse beleidsregels zorgdragen voor een tijdige verzending van de aanslagen. De verzending van de belastingaanslagen 2024 gebeurt binnen de wettelijke data, zoveel mogelijk verspreid binnen deze termijn om pieken af te vlakken. Trends en knelpunten Sabewa Zeeland is aangesloten op de basisregistraties en borgt zo de juistheid van de gegevens. Gegevens worden verwerkt in de belastingapplicatie. Dit proces wordt steeds verder ontwikkeld, zodat de basis van de gegevens steeds verder wordt geoptimaliseerd waar dat kan. Doel is om de gegevens geautomatiseerd en digitaal te verwerken, zodat efficiëntie en veiligheid worden geborgd. Wat willen we bereiken in 2024-2027 Conform het visiedocument 2024-207 worden de processen nog efficiënter ingericht zodat de gestelde KPI’s gehaald worden. Dit uit zich in een correcte aanslag voor de burger en goede rapportage voor de deelnemers van Sabewa Zeeland. Waar het kan, wordt gestreefd naar uniformiteit in de belastingverordeningen van de deelnemende gemeenten en Waterschap.

Sabewa Zeeland kan deelnemers adviseren over een efficiënte inrichting van belastingverordeningen en heffingsgrondslagen. Bezwaren worden binnen de gestelde termijn afgehandeld en de applicatie ondersteunt dit proces optimaal. Wat gaan we daarvoor doen in 2024 In 2024 wordt er geïnvesteerd in dashboards ten behoeve van sturing en monitoring. Waar mogelijk worden processen gerobotiseerd/geautomatiseerd. Er is aandacht voor het opleiden van nieuwe medewerkers en kennisverbreding van de huidige medewerkers. Kwaliteitszorg en procesbeheersing worden geïntensiveerd. Wat gaan we daarvoor doen in 2024-2027 Een zo hoog mogelijke kwaliteit leveren tegen een zo laag mogelijke kostprijs met oog voor de continuïteit van het belastingproces met een dienstverlenende houding naar burgers, bedrijven en deelnemende partijen. Anticiperen op ontwikkelingen op belastinggebied en wetgeving Wat mag het kosten Lasten en baten Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting na wijziging Begroting 2022 2023 2023 2024 € 1.509.597 1.478.220 1.859.586 € 1.839.760 € € - € - € - € -

Meerjarenraming 2025 2026 1.791.637 € 1.791.637 €

2027 1.774.962

Saldo van baten en lasten

€

-1.509.597 €

-1.478.220 €

-1.859.586 €

-1.791.637 €

-1.774.962

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € 25.013 €

- € - €

- € 42.554 €

Gerealiseerd resultaat

€

-1.484.584 €

-1.478.220 €

-1.817.032 €

-1.791.637 €

-1.774.962

-1.839.760 € -1.839.760 €

Toelichting De in de gewijzigde begroting 2023 opgenomen incidentele kosten ter versterking van de organisatie zijn in de begroting 2024 niet opgenomen, hetgeen leidt tot een lager aandeel in de personeelskosten, automatiseringskosten en kosten voor interne dienstverlening voor het programma Heffen. In de begroting 2024 is € 25.000,- aan incidentele kosten opgenomen voor het ontwikkelen van dashboards waarmee de kwaliteitszorg en procesbeheersing geïntensiveerd kunnen worden. Dit zal voor de volgende jaren een structurele doorwerking hebben van € 6.000,-. Specificatie taakvelden 2024 Saldo

Baten

Lasten

Omschrijving 0.61 OZB Woningen

€

174.848 €

- €

-174.848

0.62 OZB niet woningen

€

45.932 €

- €

-45.932

0.64 Belastingen overig

€

1.139.550 €

2.3 Recreatieve Havens

€

581 €

- €

-581

2.4 Economische Havens

€

215 €

- €

-215

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

267 €

- €

-267

3.4 Economische promotie

€

49.630 €

- €

-49.630

7.2 Riolering

€

254.123 €

- €

-254.123

7.3 Afval

€

174.613 €

- €

-174.613

0.11 Mutatie reserves

€

- €

Totaal

€

1.839.760 €

- € -1.139.550

- € -1.839.760

Prestaties(indicatoren)

Realisatie 2021

Norm 2022

Norm 2023

Aanslagen juist, volledig en tijdig opleggen

99%

100%

Verzoek, bezwaar en beroepsafschriften afwikkelen binnen de gestelde wettelijke termijn

95%

100%

2.3. Programma Innen Doelstelling Zorg dragen voor tijdige inning van belastingschulden en afdoening van kwijtscheldingsverzoeken en beroepen. Bestaand beleid Uitvoering bepalingen Gemeente- en Waterschapswet, de Invorderingswet 1990, de Leidraad Invordering 2016 Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland en de Leidraad kwijtschelding gemeentelijke- en waterschapsbelastingen. Het streven is om informatie voor de Zeeuwse burgers duidelijker te maken. Dit wordt o.a. gerealiseerd door het digitaliseren, waardoor gegevens elektronisch worden verwerkt en informatie digitaal wordt verstrekt. Trends en knelpunten De digitale weg voor het betalingsverkeer en voor de kwijtschelding worden steeds belangrijker. Het proces kan hiermee nauwkeuriger en sneller worden doorlopen, waarbij de veiligheid niet uit oog mag worden verloren. Wat willen we bereiken in 2024-2027 Conform het visiedocument 2023-2027 willen we het volgende bereiken: - Een doorlooptijd van het invorderingsproces van maximaal 1 jaar; - Een digitale website waarmee de burger via een persoonlijke pagina eenvoudig gegevens kan raadplegen, wijzigen of door kan geven aan Sabewa Zeeland; - Juiste, duidelijke en tijdige service naar de burgers; - Lagere debiteurenstanden.

Wat gaan we daarvoor doen in 2024 - Klantvriendelijke en heldere communicatie richting de burger zoveel mogelijk via de Front Office medewerkers en via de website; - Verdere digitalisering en aanscherping van de processen inzake inning, invordering en kwijtschelding; - Duidelijke procesbeschrijvingen waarin staat beschreven welke invorderingsstappen in welke situatie kunnen worden genomen, afgestemd op de situatie van de burger. - Waar mogelijk worden processen geautomatiseerd/gerobotiseerd. - Er wordt geïnvesteerd in dasboards ten behoeve van de monitoring en sturing (maandelijks bij); - Door een ruimere personele bezetting kan er meer tijd worde geïnvesteerd in het invorderingstraject. Wat gaan we daarvoor doen in 2024-2027 De focus ligt op een goede doorlooptijd van het invorderingsproces en het herinrichten van het invorderingsproces om zo tijdig de juiste stappen te ondernemen. Heldere communicatie naar de burger stellen we hierin voorop.

Wat mag het kosten Lasten en baten Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting na wijziging Begroting 2022 2023 2023 2024 € 1.247.995 € 1.233.278 € 1.534.095 € 1.527.372 € € 66.063 € 56.392 € 84.392 € 87.261 €

Meerjarenraming 2025 2026 1.485.764 € 1.485.764 € 87.261 € 87.261 €

2027 1.472.819 87.261

Saldo van baten en lasten

€

-1.181.932 €

-1.176.886 €

-1.449.703 €

-1.398.503 €

-1.385.558

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€

€ 19.418 €

- € - €

- € 33.035 €

Gerealiseerd resultaat

€

-1.162.514 €

-1.176.886 €

-1.416.668 €

-1.398.503 €

-1.385.558

-1.440.111 € -1.440.111 €

Toelichting De in de gewijzigde begroting 2023 opgenomen incidentele kosten ter versterking van de organisatie zijn in de begroting 2024 niet opgenomen, hetgeen leidt tot een lager aandeel in de personeelskosten, automatiseringskosten en kosten voor interne dienstverlening voor het programma Innen. In de begroting 2024 is € 25.000,- aan incidentele kosten opgenomen voor het ontwikkelen van dashboards waarmee de kwaliteitszorg en procesbeheersing geïntensiveerd kunnen worden. Dit zal voor de volgende jaren een structurele doorwerking hebben van € 6.000,-. Specificatie taakvelden 2024 Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.61 OZB Woningen

€

152.401 €

1.589 €

-150.812

0.62 OZB niet woningen

€

40.040 €

417 €

-39.622

0.64 Belastingen overig

€

954.108 €

79.509 €

-874.599

2.3 Recreatieve Havens

€

505 €

€

-505

2.4 Economische Havens

€

185 €

€

-185

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

230 €

€

-230

3.4 Economische promotie

€

6.169 €

€

-6.169

7.2 Riolering

€

221.522 €

3.234 €

-218.288

7.3 Afval

€

152.212 €

2.511 €

-149.700

0.11 Mutatie reserves

€

Totaal

€ 1.527.372 €

€

87.261 € -1.440.111

2.4. Overzicht algemene dekkingsmiddelen en overhead Doelstelling Onder de programma’s zijn alleen de inkomsten en uitgaven opgenomen die daarmee een direct verband hebben. Aangezien Sabewa Zeeland, als uitvoeringsorganisatie voor de WOZ en het heffen en invorderen van belastingen een afwijkende programma indeling heeft, is er voor gekozen de deelnemersbijdragen, evenals voorgaande jaren, op dit onderdeel te begroten en te verantwoorden. Daarnaast worden hier eventuele andere algemene kosten en opbrengsten begroot die niet bij de programma’s zijn opgenomen. Bestaand beleid Uitvoering geven aan de VZG-richtlijn voor de begroting 2024 en meerjarenraming 2025-2027. Voor 2024 bestaat de richtlijn uit een inflatiecorrectie van 3,4% en geen bezuiniging. Trends en knelpunten De inflatiecorrectie ad 3,4% is laag om een verdere kwaliteitsverbetering te kunnen realiseren. Wat willen we bereiken Het binnen de kaders van het gestelde kwaliteitsniveau voldoen aan de gestelde eisen ten aanzien van de kostenontwikkeling. Wat mag het kosten Lasten en baten Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting na wijziging Begroting 2022 2023 2023 2024 € 142.383 € 112.160 € 165.603 € 127.026 € € 6.256.877 € 6.233.335 € 7.637.393 € 7.475.503 €

Meerjarenraming 2025 2026 127.026 € 127.026 € 7.350.179 € 7.350.179 €

2027 127.026 7.300.179

Saldo van baten en lasten

€

6.114.494 €

6.121.175 €

7.471.790 €

7.223.153 €

7.173.153

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € 236.827 €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

107.368 €

6.121.175 €

7.471.790 €

7.223.153 €

7.173.153

7.348.478 € 7.348.478 €

Toelichting In onderstaande tabellen zijn de algemene dekkingsmiddelen opgenomen. Voor de Overhead wordt verwezen naar hoofdstuk 2.5. Lasten: Betreft de niet verrekenbare BTW die ten laste van het waterschap komt. Baten: betreft de deelnemersbijdrage. Zie hiervoor de hoofdstukken 4.6 Uitgangspunten en 4.7 Financiële positie.

Onvoorzien Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting na wijziging Begroting 2022 2023 2023 2024 € - € 10.000 € 10.000 € 10.000 € € - € - € - € - €

Saldo van baten en lasten

€

- €

-10.000 €

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

- €

-10.000 €

Meerjarenraming 2025 2026 10.000 € 10.000 € - € - €

2027 10.000 -

-10.000 €

-10.000

-10.000 €

-10.000

-10.000 €

Betreft de raming voor onvoorziene uitgaven. Vennootschapsbelasting Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting na wijziging Begroting 2022 2023 2023 2024 € - € - € - € - € € - € - € - € - €

Saldo van baten en lasten

€

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€ €

- € - €

Gerealiseerd resultaat

€

- €

2025

Meerjarenraming 2026 - € - € - € - €

2027 -

De taken die Sabewa Zeeland verricht zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting.

Specificatie taakvelden 2024 Algemene dekkingsmiddelen Omschrijving Lasten

Baten

Saldo

0.4 Overhead

€ 1.207.713 € 1.207.713 €

0.61 OZB Woningen

€ 2.836.036 € 2.836.036 €

0.62 OZB niet woningen

€

428.079 €

0.64 Belastingen overig

€ 2.093.658 € 2.093.658 €

0.8 Overige baten en lasten

€

137.026 €

€

- €

€

428.079 €

137.026 €

0.9 Vennootschapsbelasting 0.11 Mutaties reserves

€

- €

0.11 Saldo van de rekening baten en lasten 2.3 Recreatieve Havens

€

1.086 €

2.4 Economische Havens

€

400 €

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

497 €

3.4 Economische promotie

€

55.799 €

7.2 Riolering

€

475.645 €

7.3 Afval

€

326.825 €

326.823 €

Totaal

€ 7.562.762 € 7.562.762 €

2.5. Overzicht overhead Overzicht overhead Middels een voorgeschreven programmaplan worden, in een apart overzicht, de kosten van overhead weergegeven. In de programma’s zelf zijn de kosten opgenomen die direct betrekking hebben op het primaire proces. De definitie voor Overhead van Vensters voor bedrijfsvoering is gehanteerd als uitgangspunt. Deze luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Overhead bestaat in ieder geval uit: 1. Leidinggevende primair proces. 2. Financiën, toezicht en controle eigen organisatie. 3. P&O / HRM 4. Inkoop. 5. In- en externe communicatie. 6. Juridische zaken m.u.v. behandeling bezwaar- en beroepsschriften en juristen die primaire taken verrichten (bijv. vergunningverlening) 7. Bestuurszaken en bestuursondersteuning. 8. Informatievoorziening en automatisering (exclusief hetgeen functioneel is ten behoeve van het primaire proces). 9. Facilitaire zaken en huisvesting. 10. Documentaire informatievoorziening. 10. Managementondersteuning primair proces. Bovenstaande indeling kan teruggebracht worden tot de volgende uitgangspunten als men naar de gehele organisatie kijkt. • Directe kosten zoveel mogelijk direct toerekenen aan de betreffende taakvelden. • Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren derhalve tot de overhead.

Wanneer deze ondersteunende taken worden uitbesteed, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijv. salarisadministratie). • Sturende taken vervult door hiërarchisch leidinggevenden behoren tot de overhead. De bijbehorende loonkosten behoren ondeelbaar tot de overhead. • De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead. Overzicht Lasten en baten Lasten Baten

Jaarrekening Begroting Begroting na wijziging Begroting 2022 2023 2023 2024 € 1.010.187 € 1.121.221 € 1.168.001 € 1.207.713 € € - € -0 € -0 € -0 €

Meerjarenraming 2025 2026 1.207.713 € 1.207.713 € - € - €

2027 1.207.713 -

Saldo van baten en lasten

€

Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves

€

Gerealiseerd resultaat

€

-1.010.187 €

-1.121.222 €

-1.168.002 €

-1.207.713 €

-1.207.713

-1.121.222 €

-1.168.002 €

-1.207.713 €

-1.207.713

-1.010.187 €

In de onderstaande tabel is de specificatie van de overhead weergegeven: Omschrijving begroting 2024 Bruto loon DVO personeelszaken DVO financiën Accountantskosten Personeel van derden (algemeen) Aandeel automatisering Huur gebouw DVO facilitaire zaken Overige baten Totaal Overhead

€ € € € € € € € € €

668.571 46.530 21.418 40.353 21.145 202.239 65.923 141.534 0 1.207.713

De overhead wordt apart opgenomen in de begroting en jaarrekening conform de BBV-Richtlijnen.

3. Paragrafen 3.1.

Algemeen

Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is het ook voor de gemeenschappelijke regeling Sabewa Zeeland verplicht, voor zover van toepassing, de paragrafen op te stellen. De paragrafen lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor deze gemeenschappelijke regeling.

3.2.

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing

Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen: a) De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en de mogelijkheden waarover de gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b) Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Weerstandscapaciteit In de weerstandscapaciteit worden alleen die middelen opgenomen die in een begrotingsjaar en de daarop volgende begrotingsjaren vrij aanwendbaar zijn zonder dat dit effect heeft op de gewenste kernactiviteit van de organisatie. Sabewa Zeeland heeft geen vrij aanwendbare middelen en derhalve geen weerstandscapaciteit. De algemene reserve, gevormd uit het batig slot van de jaarrekening 2015, is bestemd voor incidentele kosten Ingevolge wetgeving (BTW) en regelgeving (Vereniging Zeeuwse Gemeenten) is dit slechts beperkt toegestaan. Risico’s De voor het weerstandsvermogen relevante risico’s zijn die risico’s waarvoor geen maatregelen (bijvoorbeeld verzekering of voorziening) zijn getroffen en die van materiële betekenis zijn in relatie met de financiële positie. Een risico van materiële betekenis en welke Sabewa Zeeland zelf slechts beperkt kan beïnvloeden, zijn de proceskosten voor de no-cure-no-pay-bureaus met betrekking tot de bezwaarschriften.

Oorlog Rusland-Oekraïne In februari 2022 startte de Russische invasie van Oekraïne. Deze oorlog is in de eerste plaats een menselijke tragedie. Daarnaast heeft deze oorlog gevolgen voor de wereldwijde economie en dus ook de Nederlandse economie. Door de oorlog is de inflatie verergerd en is een Europese energieprijzencrisis ontstaan. Door de hogere energiekosten stijgen ook de productiekosten van voedsel en dus de voedselprijzen. Onduidelijk is nog hoe lang deze oorlog zal blijven duren en dus is ook onduidelijk hoe lang de Nederlandse economie de gevolgen hiervan zal blijven ondervinden. Sabewa Zeeland ondervindt de gevolgen van de inflatie maar de oorlog heeft geen effect op de bedrijfsvoering van Sabewa Zeeland. Risicomanagement Maatregelen worden getroffen om de risico’s zo beperkt mogelijk te houden. Eén van die maatregelen is te komen tot het verbeteren van de processen. Zo worden alle processen in beeld gebracht en beschreven, en vinden er controles plaats die worden vastgelegd. Tevens is er een intern frauderisicoanalyse vastgesteld.

Kengetallen Voor het Besluit begroting en verantwoording (BBV) zijn een verplichte basisset van vijf financiële kengetallen. Het gaat om de kengetallen voor netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen, solvabiliteitsratio, structurele exploitatieruimte, belastingcapaciteit en grondexploitatie. De kengetallen van de belastingcapaciteit en grondexploitatie zijn niet van toepassing voor Sabewa Zeeland. De kengetallen moeten inzicht geven in de financiële positie van Sabewa Zeeland en de mogelijkheid bieden tot vergelijking met anderen.

Kengetal Netto Schuldquote Netto schuldquote gecorigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Kengetallen begroting 2024 Begroting na Jaarrekening Begroting wijziging 2022 2023 2023 -3,49% 0% 0% -3,49% 0% 0% 1,62% 0% 0% 2,23% 0% 0%

Begroting Begroting 2024 2025 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%

Begroting 2026 0% 0% 0% 0%

Begroting 2027 0% 0% 0% 0%

Kengetal: Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de Sabewa Zeeland ten opzichte van de eigen middelen. Geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Kengetal: Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Om inzicht te verkrijgen in hoeverre sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op deze wijze wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat het betekent voor de schuldenlast. De wijze waarop de netto schuldquote gecorrigeerd voor de doorgeleende gelden wordt berekend is gelijk aan de netto schuldquote, met dien verstande dat bij de financiële activa ook alle verstrekte leningen worden opgenomen. Kengetal: Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de medeoverheid in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal. Bij dit kengetal moet wel de kanttekening gemaakt worden dat gemeenschappelijke regelingen beperkt zijn in het vormen van (permanente) reserves.

Kengetal: Structurele exploitatie ruimte Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte men heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt het onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten en baten. De structurele exploitatie ruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten en uitgedrukt in een percentage.

3.3.

Paragraaf financiering

Belastingrekening Binnen Sabewa Zeeland is vanaf 2014 sprake van één belastingrekening voor de deelnemende organisaties. Rekening-courant Sabewa Zeeland heeft een rekening courantovereenkomst bij de BNG tot maximaal de toegestane kasgeldlimiet, zijnde 8,2% van het begrotingstotaal (kasgeldlimiet 2021 € 466.009,-) Financieringsportefeuille Sabewa Zeeland heeft geen leningenportefeuille. Voor 2024 en volgende jaren is het ook niet noodzakelijk leningen met een looptijd van 1 jaar of langer af te sluiten.

3.4.

Paragraaf bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering De bedrijfsvoering wordt gekenmerkt door een efficiënte inrichting van de organisatie. De organisatie is gericht op uitvoering van de programma’s Waarderen, Heffen en Innen. Het uit te voeren beleid wordt door de deelnemende organisaties opgesteld. De efficiënte inrichting komt onder andere tot uitdrukking in het organogram van de organisatie. Kenmerkend is de platte organisatie van de gemeenschappelijke regeling. De directeur, de teammanagers, de adviseurs en ondersteuning, en de medewerkers uit de teams Specialisten en Gegevensbeheer vormen de gehele organisatie. Daarbij zijn slechts 3 hiërarchische lagen. De programma’s Waarderen, Heffen en Innen worden op een zo doelmatig mogelijke wijze uitgevoerd waarbij zoveel mogelijk gebruik wordt gemaakt van digitale informatievoorziening. Het adequaat besturen en managen van een organisatie vraagt om een goede planning en control. Hieronder wordt verstaan het gehele besturings- en managementinstrumentarium waarmee binnen een organisatie zowel de planningsfunctie als de controlefunctie optimaal kan worden uitgevoerd. Formatie De toegestane vaste formatie bedraagt 50,77fte. Arbeidsomstandigheden en ziekteverzuim Voor de arbeidsomstandigheden is aansluiting gezocht bij de door de gemeente Terneuzen ingehuurde arbodienst.

Voor de registratie en begeleiding van het ziekteverzuim wordt aangesloten bij de dienstverlening van de gemeente Terneuzen. Afname diensten: personeelsadministratie, financiële administratie De personeels- en salarisadministratie wordt uitgevoerd door de gemeente Terneuzen. De financiële administratie wordt voor de debiteuren- en crediteurenadministratie uitgevoerd door het waterschap middels de afspraken in de dienstverleningsovereenkomst. Planning en Control Het Treasurystatuut en de Financiële verordening en Controleverordening op grond van resp. artikel 212 en 213 van de Gemeentewet zijn door het bestuur vastgesteld. Er is een dienstverleningsovereenkomst met de deelnemers waarin afspraken zijn gemaakt over de planning en control.

Huisvesting en kantoorautomatisering De gemeenschappelijke regeling is gehuisvest in het waterschapskantoor te Terneuzen. Facilitaire ondersteuning en ondersteuning op het gebied van (kantoor)automatisering vindt plaats door het waterschap. Bedrijfshulpverlening Aangesloten wordt bij de in het kantoor Terneuzen van het waterschap aanwezige bhv-dienst.

3.5.

Wet Open Overheid

In artikel 3.5 (Openbaarheidsparagraaf) van de Wet Open overheid (Woo) wordt voorgeschreven dat bestuursorganen in de jaarlijkse begroting aandacht besteden aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van deze wet en in de jaarlijkse verantwoording verslag doen van de uitvoering ervan, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. Deze begroting en jaarlijkse verantwoording vloeien voort uit het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De Woo is in 2022 in werking getreden. De Woo vervangt de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). De Woo geeft regels voor het actief openbaar en toegankelijk maken van overheidsinformatie en moet ervoor zorgen dat deze beter vindbaar, uitwisselbaar, eenvoudig te ontsluiten en goed te archiveren is. Deze wet legt de verplichting op documenten in een, voor Sabewa Zeeland, beperkt aantal categorieën openbaar te maken:  Wet- en regelgeving;  Organisatiegegevens;  Bestuursstukken;  Jaarplannen en-verslagen;  Wob/Woo-verzoeken;  Onderzoeken;  Klachten. Sabewa Zeeland voldoet al voor het merendeel van deze categorieën aan deze verplichting, uitgezonderd van de Wob/Woo-verzoeken, onderzoeken en klachten. Ook deze categorieën zullen in de toekomst door Sabewa Zeeland in de toekomst openbaar gemaakt worden. Daarnaast verplicht de Woo overheden om de informatiehuishouding op orde te brengen.

De verwachting is wel dat met het op orde krijgen van de digitale informatiehuishouding van de overheid nog een aanzienlijke doorlooptijd zal zijn gemoeid. Voor het volledig realiseren hiervan bij het Rijk en de decentrale overheden wordt een termijn van tenminste 8 jaar genoemd (Memorie van Toelichting, kamerdossier 35112). Omdat het niet efficiënt wordt geacht dat ieder bestuursorgaan zelf het wiel uitvindt, zal de minister van BiZa een meerjarenplanning opstellen, waarbij een begin wordt gemaakt bij de digitale huishouding van het Rijk en daarna stap voor stap bij de overige overheden.

4. Financiële begroting 4.1.

Overzicht van baten en lasten Jaarrekening 2022 lasten baten saldo

(bedragen * € 1,000,-)

lasten

Begroting 2023 baten

Begroting na wijziging 2023 lasten baten saldo

saldo

lasten

Begroting 2024 baten saldo

Programma waarderen

€

2.508 €

- € -2.508 €

2.335 €

- € -2.335 €

3.112 €

- € -3.112 €

2.851 €

Programma heffen

€

1.510 €

- € -1.510 €

1.478 €

- € -1.478 €

1.860 €

- € -1.860 €

1.840 €

- € -1.840

Prigramma innen

€

1.248 €

66 € -1.182 €

1.233 €

56 € -1.177 €

1.534 €

84 € -1.450 €

1.527 €

87 € -1.440

Algemene dekkingsmiddelen

€

142 €

Overhead

€

1.010 €

6.257 €

6.114 €

112 €

- € -1.010 €

1.121 €

6.233 €

6.121 €

166 €

-0 € -1.121 €

1.168 €

7.637 €

7.472 €

127 €

-0 € -1.168 €

1.208 €

- € -2.851

7.476 €

7.348

-0 € -1.208

Vennootschapsbelasting

€

- €

€

- €

€

- €

Onvoorzien

€

- €

10 €

- €

-10 €

10 €

- €

-10 €

10 €

- €

-10

6.323 €

-96 €

6.290 €

0 €

7.849 €

7.722 €

-128 €

7.563 €

-0

Saldo baten en lasten

€

6.418 €

Mutaties reserves per programma

€

Programma waarderen

€

- €

49 €

Programma heffen

€

- €

25 €

€

- €

Programma innen

€

- €

19 €

Algemene dekkingsmiddelen

€

- €

Saldo baten en lasten

€

Programma waarderen Programma heffen

€

52 €

- €

43 €

€

- €

€

- €

€

33 €

€

- €

237 €

- €

330 €

- €

128 €

- €

€

- €

€

- €

Programma innen

€

- €

Algemene dekkingsmiddelen

€

107 €

- €

-107

Saldo baten en lasten

€

107 €

- €

-107 €

- €

Geraamd resultaat

€

6.526 €

6.653 €

128 €

6.290 €

0 €

7.849 €

0 €

7.563 €

-0

Mutaties voorzieningen per programma

Het overzicht van baten en lasten bevat alle lasten en baten zoals in het programmaplan opgenomen. Door het vaststellen van de begroting autoriseert het algemeen bestuur deze begrotingsbedragen.

4.2.

Overzicht van incidentele baten en lasten

Onder incidentele baten en lasten worden verstaan baten en lasten die zich niet langer dan drie jaar voordoen. In de begroting 2024 zijn de volgende incidentele lasten opgenomen. Omschrijving

Bedrag

Robotisering/automatisering processen

€ 20.000

Monitoring Heffen-Proces

€ 19.000

Monitoring Innen-Proces

€ 19.000

Chatfunctie Frontoffice

€ 10.000

Aanpassen functiehuis

€ 20.000

Intern controleplan

€ 10.000

Tijdelijke vervanging langdurig zieke medewerker

€ 77.323

Totaal

€ 175.323

4.3.

Uitgangspunten begroting 2024-2027

Bij het opstellen van de begroting zijn de volgende uitgangspunten ten aanzien van de lasten gehanteerd. Algemeen In voorliggende begroting en meerjarenraming is uitgegaan van constante prijzen. Personeelslasten Voor de personeelslasten is rekening gehouden met het principeakkoord voor de nieuwe CAO Gemeenten/SGO die loopt van 2 januari 2023 tot 1 januari 2024. De salarissen stijgen per 2 januari 2023 eerst met € 240,- en daarna met 2%. De begrote loonkosten voor 2023 zijn vervolgens verhoogd met de VZG-norm. Voor studie en cursussen wordt structureel 1,5% van de loonsom geraamd..

In onderstaande tabellen A tot en met C worden diverse posten weergeven welke van invloed zijn op de begroting / meerjarenraming 2024-2027 in relatie tot het voldoen aan de VZG-richtlijn voor 2024. Structurele kosten en opbrengsten uit de jaarrekening 2022 die doorwerken naar 2024: A

Structurele doorwerking jaarrekening 2022 Drukwerk, aanslagen

€ 5.000

DIV

-€ 11.000

Porti

€ 12.000

Kosten haal- en brengservice

€ 8.000

Digid/Mijn Overheid

-€ 4.000

Waardering specifieke objecten

-€ 4.000

Kadasterkosten

-€ 1.700

Vergoeding proceskosten Waarderen

€ 55.000

Controle hondenbelasting

€ 10.000

Totaal

€ 69.300

Structurele kosten en opbrengsten uit de begrotingswijziging 2023 die doorwerken naar 2024: B

Structurele doorwerking begrotingswijziging 2023 Versterking organisatie

€ 167.764

Stijging personeelslasten door nieuwe CAO

€ 296.274

Hogere inkomsten en besparingen

-€ 65.227

Diverse hogere kosten

€ 27.878

Hogere niet compensabele BTW

€ 10.689

Totaal

€ 437.378

Nieuwe opdrachten van deelnemers C

Nieuwe opdrachten van deelnemers Geen

Totaal

Voor 2024 zijn geen nieuwe werkzaamheden opgenomen voor deelnemers. Overige uitgangspunten Automatisering Voor automatisering wordt, naast een bedrag voor huur/leasing telefoonapparatuur en overige telefoon- en internetkosten een bedrag geraamd van € 1.019.313 (inclusief nieuwe ontwikkelingen) voor huur / leasing van belasting- en waardering-applicaties. Voor de dienstverlening ICT vanuit het waterschap wordt een bedrag geraamd van € 190.310,-. Er is incidenteel € 20.000,- geraamd voor automatisering/robotisering. Diverse kosten interne dienstverlening Voor de kosten van de dienstverleningsovereenkomsten met het waterschap is een inschatting gemaakt door Sabewa Zeeland. Dienstverlening personeelszaken door gemeente Terneuzen De dienstverlening bestaat uit het voeren van de personeels- en salarisadministratie voor Sabewa Zeeland, werkzaamheden t.b.v. medezeggenschap, advisering met betrekking tot arbo e.d., beleidsontwikkeling en advies/consulent werkzaamheden.

Dienstverlening financiën door het waterschap Scheldestromen De dienstverlening op het gebied van financiën bestaat uit het uitvoeren van de financiële administratie. Dienstverlening facilitaire zaken door het waterschap Scheldestromen Een belangrijk deel van de posten die onder facilitaire zaken vallen, zijn begrepen in de af te sluiten dienstverleningsovereenkomst van waterschap Scheldestromen met Sabewa Zeeland, zoals onder andere, verbruik van water en energie, gebruik archiefruimte, beveiliging etc. Huur overige vergaderruimtes met eventuele catering wordt apart in rekening gebracht.

4.4.

Beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves

Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves begroot.

4.5.

EMU-saldo

De raming en monitoring van het EMU-saldo van decentrale overheden vindt plaats op basis van de EMU-enquête, Informatie voor Derden (Iv3) en ramingen van het CPB. De EMU-enquête worden door de decentrale overheden zelf ingevuld en aangeleverd bij het CBS. Het doel hiervan is vooruit te kijken op basis van begrotingscijfers. De Iv3-gegevens gaan over realisatiecijfers op kwartaal- en jaarbasis. Afwijkend van artikel 71 van het BBV hoeven begrotingscijfers van gemeenschappelijke regelingen niet aan het CBS verstrekt te worden. Op kwartaal- en jaarbasis verwacht het CBS een zogenaamde verdelingsmatrix en een balansstanden overzicht. Om de administratieve lastendruk bij gemeenschappelijke regelingen te beperken maakt het CBS bij het verzamelen van de kwartaalgegevens gebruik van een steekproef. Deze steekproef is gekozen op basis van een aantal criteria. Voornaamste hiervan is de omvang van de financiële stromen. Bij een omvang van meer dan 20 miljoen euro wordt de GR opgenomen in de CBS-steekproef. Artikel 19 van het BBV schrijft echter voor dat de toelichting op het overzicht van baten en lasten tevens de berekening van het EMU-saldo bevat.

Berekening EMU-saldo: Begroting 2024

Begroting 2023 omschrijving

Begroting 2025

(bedragen x € 1.000,-)

1 exploitatiesaldo voor toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17C)

3 Bruto dotaties aan voorzieningen

4 Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden verantwoord

5 Baten uit bijdragen van andere overheden, de EU en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al mindering gebracht zijn bij post 4

6 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op exploitatie verantwoord

7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw -, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan).

8 Baten bouw grondexploitatie (voor zover niet op de exploitatie verantwoord)

9 Lasten op de balanspost voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen

10 Lasten ivm transacties met derden, die niet onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks tlv de reserves (incl. fondsen ed) worden gebracht en die niet nog vallen onder één van bovenstaande posten

2 afschrijvingen tlv de exploitatie

11 Verkoop van effecten: a b

Gaat u effecten verkopen? (ja/nee) Zo ja w at is bij verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie? Berekend EMU-saldo

nee

4.6.

De uiteenzetting van de financiële positie

Voor het samenstellen van deze begroting heeft de voorgestelde gewijzigde begroting over 2023 als uitgangspunt gediend. In de gewijzigde begroting 2023 zijn incidentele kosten opgenomen te versterking van de organisatie en is een uitbreiding van de formatie opgenomen die een structurele doorwerking heeft naar de volgende jaren. De VZG-richtlijn staat voor 2024 een inflatiecorrectie toe van 3,4%. Opbouw begroting 2024 Saldo baten en lasten ex deelnemersbijdrage gewijzigde begroting 2023

€ 7.637.393

Incidentele kosten versterkig organisatie gewijzigde begroting 2023

-€ 681.685

Incidenteel hogere kosten 2023 gewijzigde begroting 2023

-€ 3.600

Incidenteel hogere niet-compensabele BTW gewijzigde begroting 2023

-€ 42.754 -€ 49.857

Incidenteel tijdelijke vervanging langdurig zieke medewerker

€ 6.859.497 € 233.223

VZG-richtlijn 2024 3,4%

€ 7.092.720 Structurele doorwerking uitbreiding formatie

€ 169.574

Noodzakelijke uitgaven om basis op orde te brengen

€ 131.000

Tijdelijke vervanging landurig zieke medewerker

€ 77.323

Verhoging opleidingsbudget

€ 4.886 € 7.475.503

Saldo baten en lasten ex deelnemersbijdrage begroting 2024

Investering Er zijn geen investeringen geraamd. Financiering Doordat geen investeringen geraamd zijn, is het niet noodzakelijk vaste financieringsmiddelen aan te trekken. Reserves Voor 2024 is geen inzet van reservemiddelen geraamd. Voorzieningen Sabewa Zeeland heeft een voorziening gevormd voor het verlofsparen. Voor 2024 wordt geraamd dat de onttrekkingen en toevoegingen aan deze voorziening per saldo nihil zijn. Geraamd verloop reserves en voorzieningen

Algemene reserve Voorziening verlofsparen

Prognose

Beoogde

Prognose

1-1-2024

toevoeging

onttrekking

31-12-2024

€0

€ 107.000

€0

€ 107.000

Geprognosticeerde balans Op grond van de nieuwe begrotingsvoorschriften dient, in verband met de beheersing van het EMUsaldo, in de begroting een meerjarige geprognosticeerde balans te worden opgenomen. De opgenomen cijfers dienen tevens als input voor de in paragraaf 3.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing opgenomen kengetallen. Balans (bedragen x € 1.000,-) Vaste activa

1-1-2023 31-12-2024 31-12-2025 31-12-2026

Materieel (overig)

€

20 €

Financieel

€

90 €

€

31-12-2027

90 €

€

Totaal €

20 €

90 €

Uitzettingen

€

7.398 €

7.398

Vorderingen op openbare lichamen

€

1.309 €

1.309

uitzettingen in Rijksschatkist

€

6.084 €

6.084

Overige vorderingen

€

5 €

Liquide middelen

€

245 €

47 €

Kas- en banksaldi

€

245 €

47 €

Overlopende activa

€

197 €

197

Nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen

€

197 €

197

Totaal €

7.840 €

7.642 €

7.642

€

7.860 €

7.732 €

7.732

Vlottende activa

Totaal activa

Balans (bedragen x € 1.000,-) Vaste passiva

1-1-2023 31-12-2024 31-12-2025 31-12-2026

31-12-2027

Eigen vermogen

€

128 €

- €

Voorzieningen

€

107 €

107

Vaste schulden

€

Totaal €

235 €

107 €

107

Netto vlottende schulden

€

433 €

433

Kasgeldleningen

€

Banksaldi

€

Overige schulden

€

433 €

433

Overlopende passiva

€

7.192 €

7.192

Overige nog te betalen en vooruitontvangen bedragen

€

7.192 €

7.192

Totaal €

7.625 €

7.625

€

7.860 €

7.732 €

7.732

Vlottende passiva

Totaal Passiva

4.7.

Overzicht geraamde baten en lasten per taakveld

Op grond van het gewijzigde Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dient vanaf 2018 een overzicht gegeven te worden van de geraamde baten en lasten per taakveld. Hieronder wordt dit overzicht weergegeven. Specificatie taakvelden 2024 Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.4 Overhead

€ 1.207.713 € 1.207.713 €

0.61 OZB Woningen

€ 2.836.036 € 2.836.036 €

0.62 OZB niet woningen

€

428.079 €

0.64 Belastingen overig

€ 2.093.658 € 2.093.658 €

0.8 Overige baten en lasten

€

137.026 €

€

- €

€

428.079 €

137.026 €

0.9 Vennootschapsbelasting 0.11 Mutaties reserves

€

- €

0.11 Saldo van de rekening baten en lasten 2.3 Recreatieve Havens

€

1.086 €

2.4 Economische Havens

€

400 €

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

497 €

3.4 Economische promotie

€

55.799 €

7.2 Riolering

€

475.645 €

7.3 Afval

€

326.825 €

326.823 €

Totaal

€ 7.562.762 € 7.562.762 €

5. Overzicht bijdragen deelnemende organisaties Door de deelnemers worden de kosten van de gemeenschappelijke regeling voldaan op basis van drie grondslagen, te weten het aantal WOZ objecten voor de kosten gemaakt voor het programma Waarderen, het aantal aanslagregels voor de kosten gemaakt voor het programma Heffen en Innen. Specifieke kosten voor een deelnemer worden rechtstreeks toegerekend. Programma Waarderen Begroting

Begroting na wijziging

Begroting

2023

2024

Meerjarenraming 2025

2026

2027

Lasten

€ 2.334.847 €

3.112.097 € 2.850.893 € 2.815.300 € 2.815.300 € 2.794.920

Baten

€

- €

Aandeel overhead

€

457.010 €

476.077 €

492.264 €

492.264

Aandeel onvoorzien

€

4.427 €

4.427

Onttrekking aan reserves

€

- €

-52.009 €

- €

Gerealiseerd resultaat

€ 2.796.284 €

3.540.593 € 3.347.584 € 3.311.991 € 3.311.991 € 3.291.611

De kosten van het programma Waarderen worden verdeeld over de gemeentelijke deelnemers op basis van het aantal WOZ-objecten per 1-1-2023. Bijdrage deelnemers aantal objecten

2024

2025

2026

Borsele

12.203 €

249.040 €

315.329 €

295.956 €

292.810 €

293.154

Goes

22.932 €

463.107 €

586.376 €

556.164 €

550.251 €

545.141

Hulst

15.512 €

317.125 €

401.537 €

376.209 €

372.209 €

373.300

Kapelle

6.652 €

135.966 €

172.158 €

161.329 €

159.614 €

160.051

Reimerswaal

10.997 €

224.533 €

284.298 €

266.708 €

263.872 €

264.306

Sluis

22.801 €

452.520 €

572.970 €

552.987 €

547.108 €

532.678

Terneuzen

32.587 €

663.868 €

840.575 €

790.325 €

781.922 €

781.464

Tholen

14.345 €

290.124 €

367.349 €

347.906 €

344.207 €

341.516

0 €

- €

138.029 €

2.796.284 €

waterschap Totaal

2023 2023 na wijziging

2027

3.540.593 € 3.347.584 € 3.311.991 € 3.311.991 € 3.291.611

Programma Heffen Begroting

Begroting na wijziging

Begroting

2023

2024

Meerjarenraming 2025

2026

2027

Lasten

€ 1.478.220 €

1.859.586 € 1.839.760 € 1.791.637 € 1.791.637 € 1.774.962

Baten

€

- €

Aandeel overhead

€

373.927 €

389.529 €

402.773 €

402.772 €

402.772

Aandeel onvoorzien

€

3.037 €

3.037

Onttrekking aan reserves

€

- €

-42.554 €

- €

Gerealiseerd resultaat

€ 1.855.184 €

2.209.598 € 2.245.569 € 2.197.446 € 2.197.446 € 2.180.771

De controlekosten voor diverse heffingen worden eerst toegerekend aan die deelnemers waarvoor ze verricht worden (€ 61.962,-), daarna wordt het restant verdeeld over de deelnemers op basis van het aantal aanslagregels.

Bijdrage deelnemers aanslagregels

2024

2025

2026

Borsele

46.141 €

88.242 €

105.022 €

86.568 €

84.734 €

84.098

Goes

101.850 €

160.631 €

190.569 €

192.862 €

188.813 €

187.410

Hulst

46.555 €

75.222 €

89.307 €

87.933 €

86.083 €

85.441

Kapelle

24.085 €

37.740 €

45.199 €

43.443 €

42.486 €

42.154

Reimerswaal

49.925 €

62.768 €

74.997 €

90.941 €

88.956 €

88.268

Sluis

63.877 €

132.543 €

151.019 €

154.278 €

151.739 €

150.859

Terneuzen

96.319 €

144.765 €

172.938 €

175.956 €

172.127 €

170.801

Tholen

51.771 €

80.462 €

95.704 €

96.723 €

94.665 €

93.952

Totaal gemeenten

480.523 €

782.372 €

924.755 €

928.704 €

909.603 €

902.984

730.072 €

1.072.812 €

1.284.843 € 1.316.865 € 1.287.844 € 1.287.844 € 1.277.788

1.210.595 €

1.855.184 €

2.209.598 € 2.245.569 € 2.197.446 € 2.197.446 € 2.180.771

waterschap Totaal

2023 2023 na wijziging

2027

Programma Innen Begroting

Begroting na wijziging

Begroting

2023

2024

Meerjarenraming 2025

2026

2027

Lasten

€ 1.233.278 €

1.534.095 € 1.527.372 € 1.485.764 € 1.485.764 € 1.472.819

Baten

€

-56.392 €

-84.392 €

-87.261 €

-87.261

Aandeel overhead

€

290.284 €

302.396 €

312.677 €

312.677

Aandeel onvoorzien

€

2.536 €

2.536

Onttrekking aan reserves

€

- €

-33.035 €

- €

Gerealiseerd resultaat

€ 1.469.707 €

1.721.600 € 1.755.324 € 1.713.716 € 1.713.716 € 1.700.771

De baten en lasten worden verdeeld op basis van het aantal aanslagregels. Bijdrage deelnemers aanslagregels

2024

2025

2026

Borsele

46.141 €

69.584 €

2023 2023 na wijziging 81.510 €

66.903 €

65.317 €

64.824

2027

Goes

101.850 €

124.152 €

145.430 €

147.679 €

144.179 €

143.090

Hulst

46.555 €

58.406 €

68.416 €

67.503 €

65.903 €

65.405

Kapelle

24.085 €

30.931 €

36.232 €

34.922 €

34.095 €

33.837

Reimerswaal

49.925 €

50.716 €

59.408 €

72.390 €

70.674 €

70.140

Sluis

63.877 €

76.618 €

89.749 €

92.620 €

90.424 €

89.741

Terneuzen

96.319 €

116.828 €

136.851 €

139.659 €

136.349 €

135.319

Tholen

51.771 €

63.207 €

74.040 €

75.066 €

73.287 €

72.733

Totaal gemeenten

480.523 €

590.441 €

691.637 €

696.743 €

680.227 €

675.089

Waterschap Totaal

730.072 €

879.266 €

1.029.963 € 1.058.581 € 1.033.488 € 1.033.488 € 1.025.682

1.210.595 €

1.469.707 €

1.721.600 € 1.755.324 € 1.713.716 € 1.713.716 € 1.700.771

Algemene dekkingsmiddelen

Lasten

Begroting

Begroting na wijziging

2023

Begroting €

Meerjarenraming

2.024

2025

2026

2027

€

112.160 €

165.603 €

127.026 €

127.026

€

112.160 €

165.603 €

127.026 €

127.026

Baten Aandeel overhead Aandeel onvoorzien Onttrekking aan reserves

Gerealiseerd resultaat

De niet verrekenbare BTW wordt rechtstreeks aan het waterschap toegerekend. De overige lasten naar rato van het aantal aanslagregels. Bijdrage deelnemers aanslagregels

2023 2023 na wijziging

2024

2025

2026

2027

Borsele

€

- €

Goes

€

- €

Hulst

€

- €

Kapelle

€

- €

Reimerswaal

€

- €

Sluis

€

- €

Terneuzen

€

- €

Tholen

€

- €

Totaal gemeenten Waterschap Totaal

0 €

- €

€

112.160 €

165.603

€ 127.026 €

127.026 €

127.026

0 €

112.160 €

165.603 €

127.026 €

127.026

Totale bijdrage per deelnemer Bijdrage deelnemers

2024

2025

2026

Borsele

€

406.865 €

2023 2023 na wijziging 501.860 €

449.427 €

442.860 €

442.860

2027

Goes

€

747.890 €

922.376 €

896.706 €

883.243 €

883.243

Hulst

€

450.754 €

559.260 €

531.645 €

524.195 €

524.195

Kapelle

€

204.637 €

253.588 €

239.695 €

236.195 €

236.195

Reimerswaal

€

338.016 €

418.703 €

430.038 €

423.501 €

423.501

Sluis

€

661.680 €

813.739 €

799.885 €

789.271 €

789.271

Terneuzen

€

925.461 €

Tholen

€

433.793 €

Totaal gemeenten

€

4.169.097 €

5.156.984 € 4.973.031 € 4.901.821 € 4.901.821 € 4.901.821

waterschap

€

2.064.238 €

2.480.409 € 2.502.472 € 2.448.358 € 2.448.358 € 2.448.358

Totaal

€

6.233.335 €

7.637.393 € 7.475.503 € 7.350.179 € 7.350.179 € 7.350.179

1.150.364 € 1.105.940 € 1.090.398 € 1.090.398 € 1.090.398 537.093 €

519.695 €

512.159 €

512.159

6. Besluit Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland Gezien het voorstel van het dagelijks bestuur van 6 april 2023 Gelet op de bepalingen van de gemeenschappelijke regeling B E S L U I T:

1. De programmabegroting 2023 en de meerjarenraming 2024-2027 vast te stellen.

Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur in zijn vergadering van …………………. 2023

Hoogachtend,

J.H. Herselman, voorzitter

E.H.J. van den Dobbelsteen MSc, directeur

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12947871/1