2023-24 RV D23.286237 Zeeuwse muziekschool - begrotingswijziging 2023 en begroting 24

*Z01C7DB8FD4* Zaaknummer Documentnummer

Z23.016976 D23.286237

Raadsadvies Onderwerp

Zeeuwse muziekschool - begrotingswijziging 2023 en begroting 2024

Advies

KAP - Beleid en Dienstverlening

Als zienswijze kenbaar maken dat: 1. ten aanzien van de jaarrekening 2022 dient het negatieve rekeningresultaat te worden opgevangen uit de eigen reserve; 2. ten aanzien van de begrotingswijziging 2023 wordt niet ingestemd met een onttrekking aan de reserve ter dekking van het verwachte tekort, maar dient een eenmalige verhoging van de deelnemersbijdrage te worden toepast; 3. ten aanzien van de ontwerp begroting 2024 wordt eerst het opstellen van een herstelplan verwacht alvorens tot een oordeel over de begroting te komen. Dit herstelplan dient uiterlijk vóór 1 juli 2023 ter beoordeling te worden voorgelegd aan de deelnemende gemeenten Steller: A. van Tiggele Datum: 15 mei 2023

Beeldvormende behandeling Oordeelsvormende behandeling Besluitvormende behandeling

4 juli 2023 11 juli 2023

Portefeuillehouder

mr. A. Evertz

Datum collegevergadering

30 mei 2023

Aantal bijlagen Documentnummers v/d bijlagen

6 D23.286217 D23.286216 D23.285939 D23.285937 D23.286336 D23.285938

Samenvatting Op basis van de Wet gemeenschappelijke regelingen en de gemeenschappelijke regeling van de Muziekschool Zeeland worden de jaarstukken 2022, gewijzigde begroting 2023 en concept begroting 2024 aan uw raad voorgelegd voor een zienswijze. Er wordt een extra gemeentelijke bijdrage gevraagd. Dit heeft o.a. te maken met de nieuwe VZG-richtlijn. De gemeente wordt gevraagd de gemeentelijke bijdrage aan te vullen met € 36.835,-.

Advies Als zienswijze kenbaar maken dat: 1. ten aanzien van de jaarrekening 2022 dient het negatieve rekeningresultaat te worden opgevangen uit de eigen reserve; 2. ten aanzien van de begrotingswijziging 2023 wordt niet ingestemd met een onttrekking aan de reserve ter dekking van het verwachte tekort, maar dient een eenmalige verhoging van de deelnemersbijdrage te worden toepast; 3. ten aanzien van de ontwerp begroting 2024 wordt eerst het opstellen van een herstelplan verwacht alvorens tot een oordeel over de begroting te komen. Dit herstelplan dient uiterlijk vóór 1 juli 2023 ter beoordeling te worden voorgelegd aan de deelnemende gemeenten.

Inleiding: waar gaat het over? Het dagelijks bestuur van de Zeeuwse Muziekschool heeft de jaarstukken 2022, gewijzigde begroting 2023 en de programmabegroting 2024 aan de deelnemende gemeenten toegezonden. Op basis van de Wet gemeenschappelijke regelingen worden deze stukken aan uw raad voorgelegd voor een zienswijze. De begeleidingscommissie heeft de stukken beoordeeld en een advies opgesteld. Dit advies is gegeven met als doel een éénduidige ambtelijke advisering voor alle deelnemende gemeenten. Muziek blijft belangrijk voor onze gemeente. Dit kunnen we terugzien in het jaarverslag. Na Goes en Middelburg is het percentage leerlingen aan de muziekschool in Kapelle het grootst. We hebben een rijk verenigingsleven waarbij de muziekopleiding mogelijk wordt gemaakt door docenten vanuit Muziekschool Zeeland. Ook zien we dat cultuur/muziek een steeds belangrijkere factor is voor de gezondheid. Muziek zorgt voor verbinding en voorkomt hierdoor eenzaamheid en geeft zingeving. Muziekschool Zeeland zoekt ook steeds meer verbinding met het sociaal domein door projecten als radiogeluk 2.0. Hierbij wordt muziek gebruikt als middelen tegen sociale isolatie van dementerende ouderen.

Relatie met strategisch beleid Geen bijzonderheden.

Argumenten: waarom geven we als college dit advies? 1.1. Uit de jaarrekening 2022 blijkt een negatieve stand van de algemene reserve van € 15.919,- en een positieve stand van de reserveactiviteiten van € 296.123,-. Dit betekent dat het negatieve rekeningsresultaat voor € 280.204,- kan worden opgevangen binnen de eigen reserves. 2.1 De muziekschool kan een groot deel van het negatieve rekeningresultaat van 2022 opvangen met eigen reserves. De begeleidingscommissie kan daarom alleen akkoord gaan met het eenmalig verhogen van de deelnemersbijdrage met een bedrag van € 36.835,- voor de gemeente Kapelle. 2.2. Het verwachte tekort kan niet worden gedekt vanuit de reserve activiteiten. Dit is om twee redenenen niet mogelijk: de stand van reserve activiteiten bedraagt in 2022 € 296.123,-. De reserve bevat onvoldoende middelen om het verwachte tekort in 2023 te dekken. De begeleidingscommissie adviseert de reserve activiteiten aan te wenden ter dekking van het negatieve rekeningsresultaat. 2.3. Het structueel onttrekken van de reserve activiteiten is geen goede structurele oplossing. Muziekschool Zeeland presenteert een sluitende begroting 2024 en meerjarenraming 20252027. Deze is sluitend gemaakt door een structurele onttrekking aan de reserve activiteiten. Nog los van het feit dat de betreffende reserve onvoldoende saldo heeft om de gepresen-

-2-

teerde tekorten te dekken, is het ook in strijd met het BBV om structurele tekorten te dekken met incidentele middelen (reserves). Daarom adviseert de begeleidingscommissie dat de begroting 2024 en meerjarenraming 2025-2027 hierop wordt aangepast door een taakstelling op te nemen. 3.1. In de passage op pagina 5 van de begroting 2024 is wel terug te lezen dat er een taakstelling gerealiseerd gaat worden, alleen is deze niet cijfermatig uitgewerkt. De begeleidingscommissie is van mening dat het voor dit moment voldoende is dat de op te nemen taakstelling wordt uitgewerkt, geconcretiseerd waarbij deze onderbouwing eigenlijk al deel had moeten uitmaken van de voorliggende begroting. Dit en ook het proces dat bij het concretiseren van deze taakstelling gevolgd gaat worden is noodzakelijke informatie voor inzicht in de financiële positie van de muziekschool. 3.2. Op pagina 27 is in de geprognotiseerde balans een stand van de algemene reserve meerjarig opgenomen van € 45.000,-. Daarop is op pagina 12 een nihil stand van de algemene reserve opgenomen. Deze beide zaken kunnen niet juist zijn. Uit de jaarrekening 2022 blijkt namelijk een negatieve stand van de algemene reserve van € 15.919,-. De stand van de algemene reserve dient zowel in de begroting 2024 als in de meerjarenraming 2025-2027 juist te worden weergegeven.

Kanttekeningen en risico’s: Aan de raden wordt een zienswijze gevraagd. De uiteindelijke besluitvorming ligt bij het algemeen bestuur (AB) van de Muziekschool Zeeland. Als de meerderheid van het AB akkoord gaat dan worden de jaarstukken en begroting vastgesteld en moeten ook de gemeenten die niet akkoord waren mee. Het is dan ook niet zeker dat met de kritische noot in de zienswijze wat wordt gedaan. Dit advies is opgemaakt naar aanleiding van het advies vanuit de begeleidingscommissie met als doel een eenduidige ambtelijke advisering te formuleren voor alle deelnemende gemeenten.

Financiën: wat gaat het kosten en hoe gaan we dit financieren? Voor Kapelle komt de éénmalige extra deelnemersbijdrage uit op: € 36.835,-. Begroting 2023 Bijdrage vanuit jaarrekening 2022 Gewijzigde begroting Wijziging bijdrage 2023 Totaal

€ € € € €

112.056,24.080,4.910,7.845,148.891,-

Verschil t.o.v. begroting 2023

€

36.835,-

Op 11 mei is ons een meerjarenbegroting toegestuurd (zie bijlage D.23.286217). Voor 2024 wordt er door de Muziekschool een deelnemersbijdrage gevraagd van € 120.943,-.

Wat communiceren we? Geen bijzonderheden.

Uitvoering/ aanpak Na akkoord van uw raad op dit voorstel wordt uw zienswijze toegestuurd aan het AB van Muziekschool Zeeland.

-3-

Bijlagen -

Meerjarenbegroting 2024 (D23.286217) Addendum conceptbegroting 2024 (D23.286216) Advies begeleidingscommissie (D23.285939) Gewijzigde begroting 2023 (D23.285937) Jaarstukken 2022 (D23.286336) Brief aanbieding gewijzigde begroting 2023 en concept begroting 2024 (D23.285938)

-4-