2022-25 RV Muziekschool Zeeland jaarstukken 2021

** Zaaknummer Documentnummer

Z22.013393 D22.268810 Raadsadvies

Onderwerp

Jaarstukken 2021 met resultaatbestemming, 1e begrotingswijziging 2022 en programmabegroting 2024 en meerjarenraming 2024-2026 gemeenschappelijke regeling Zeeuwse Muziekschool

Inhoud

Jaarstukken 2021 met resultaatbestemming, 1e begrotingswijziging 2022 en de programmabegroting 2023 met de meerjarenraming 2024-2026 van de gemeenschappelijke regeling Zeeuwse Muziekschool.

Advies

1. Kennis te nemen van de jaarrekening en het jaarverslag 2021 en instemmen met het voorstel resultaatbestemming. 2. In te stemmen met de 1e begrotingswijziging 2022 waarbij eenmalig wordt afgeweken van de VZG richtlijn. 3. Als zienswijze aan het bestuur kenbaar maken dat kan worden ingestemd met de programmabegroting 2023, maar tevens dat de VZG-richtlijn niet juist is toegepast. 4. Kennis te nemen van de meerjarenbegroting 2024 – 2026. Steller: A. van Tiggele

Beeldvormende behandeling Oordeelsvormende behandeling

24 mei 2022

Besluitvormende behandeling

31 mei 2022

Portefeuillehouder

A. Evertz

Datum collegevergadering

3 mei 2022

Besluitnummer

2022-25

-1-

Datum: 03‑05‑2022

Aantal bijlagen

3

Documentnummers v/d bijlagen

D22.267563 D22.267562 D22.267561

Samenvatting Het dagelijks bestuur (DB) van de gemeenschappelijke regeling De Zeeuwse Muziekschool (hierna te noemen Muziekschool Zeeland) zond alle jaarstukken toe. De Muziekschool Zeeland sluit het boekjaar 2021 met een resultaat van circa € 274.000,- negatief. Het resultaat uit normale bedrijfsvoering bedraagt € 402.000,- negatief, maar door de inzet van het laatst ontvangen deel van de uittreedsom van de gemeenten Sluis en Vlissingen kon het negatieve resultaat nog worden gedrukt. Voorgesteld wordt het negatieve resultaat te onttrekken aan de algemene reserve en de reserve Activiteiten. Deze onttrekking zal resulteren in een negatief saldo voor de algemene reserve. Men verwacht dit in de komende jaren weer aan te vullen. Voordat Muziekschool Zeeland heeft verzocht tot verhoging, is er eerst gekeken naar de mogelijkheden de hogere lasten binnen de eigen begroting op te vangen. Dit blijkt niet afdoende te zijn. De VGZ-richtlijn blijkt niet toereikend te zijn dit komt mede door COVID-19. Muziekschool Zeeland heeft daarom gevraagd om een extra verhoging van de gemeentelijke bijdragen van 3,0%.

-2-

Advies 1. Kennis te nemen van de jaarrekening en het jaarverslag 2021 en instemmen met het voorstel resultaatbestemming. 2. In te stemmen met de 1e begrotingswijziging 2022 waarbij eenmalig wordt afgeweken van de VZG richtlijn. 3. Als zienswijze aan het bestuur kenbaar maken dat kan worden ingestemd met de programmabegroting 2023, maar tevens dat de VZG-richtlijn niet juist is toegepast. 4. Kennis te nemen van de meerjarenbegroting 2024 – 2026. Inleiding: waar gaat het over? Het dagelijks bestuur (DB) van de gemeenschappelijke regeling De Zeeuwse Muziekschool (hier te noemen Muziekschool Zeeland) zond de jaarrekening 2021 inclusief het jaarverslag, de gewijzigde begroting 2022 (hierna te noemen 1e begrotingswijziging 2022) en de programmabegroting 2023 met de meerjarenraming 2024-2026 aan alle deelnemende gemeenten toe. De begeleidingscommissie beoordeelde de stukken en stelde dit voorstel op met als doel een eenduidige ambtelijke advisering voor alle deelnemende gemeenten. Relatie met strategisch beleid Geen bijzonderheden. Argumenten: waarom geven we als college dit advies? 1. De accountant is voornemens een goedkeurende verklaring af te geven voor de jaarstukken van 2021. De accountant heeft de jaarrekening 2021 gecontroleerd en is voornemens een goedkeurende verklaring af te geven, nadat deze ongewijzigd is vastgesteld door het algemeen bestuur (AB) op 30 juni 2022. 2.

De Muziekschool Zeeland heeft getracht het tekort aan te vullen vanuit de algemene reserve en de reserve Activiteiten. Dit blijkt niet toereikend. De Muziekschool Zeeland sluit het boekjaar 2021 met een resultaat van circa € 274.000,- negatief. Het resultaat uit normale bedrijfsvoering bedraagt € 402.000,- negatief, maar door de inzet van de laatst ontvangen deel (€ 128.000,-) van de uittreedsom van de gemeenten Sluis en Vlissingen, die per 1 januari 2018 uit de GR zijn gestapt, kon het negatieve resultaat nog worden gedrukt. De uittreedsommen zijn uitgesmeerd over de periode 2018-2021 en zijn tot en met 2020 aan een bestemmingsreserve toegevoegd ten behoeve van het toekomstbestendig maken van de organisatie. De laatste termijn is in 2021 ten gunste van het resultaat gevallen. Het nadelige resultaat van de Muziekschool Zeeland wordt voor een groot deel bepaald door de stijging van de niet toe te rekenen kosten. De onderbezetting van de docenten, onder meer veroorzaakt door de beperkende maatregelen van de COVID 19 pandemie, hebben geleid tot het negatieve resultaat. Voorgesteld wordt het negatieve resultaat te onttrekken van de algemene reserve (€ 178.000,-) en de reserve Activiteiten (€ 96.000,-). Deze onttrekking zal resulteren in een negatief saldo voor de algemene reserve van € 16.000,-. Men verwacht dat in de komende jaren weer aan te kunnen vullen.

Het voorafgaande is afgestemd en akkoord bevonden door de controlerende accountant. Weerstandsvermogen Het eigen vermogen, en hiermee het volledige weerstandsvermogen, zal bij instemming van het AB dalen naar € 280.000,-. Hiermee overstijgt het weerstandsvermogen de norm van 5% (circa € 175.000,-) en voldoet de Muziekschool Zeeland in principe niet aan de VZG-richtlijn. De bestemmingsreserve is opgebouwd uit de in de periode 2018-2020 ontvangen gelden afkomstig van de uittredende gemeenten Sluis en Vlissingen en zullen specifiek worden ingezet ter versterking en aanpassing van de organisatie. In lijn met voorafgaande besluitvorming

-3-

wordt geadviseerd deze bestemmingsreserve bij de beoordeling van de VZG-norm buiten beschouwing te laten. Doel van de uittreedsommen van verstrekkende gemeenten is namelijk dat deze financieel bijdragen aan noodzakelijke organisatieaanpassingen die door hun uittreden ontstaan, met als uitgangspunt dat de andere gemeente niet voor hogere kosten komen te staan. Voorgesteld wordt om kennis te nemen van het jaarverslag en de jaarrekening 2021 en in te stemmen met de voorgestelde resultaatbestemming. 3. Er is afgeweken van de VZG-richtlijn door het opvullen van tekorten van 2021 ontstaan door COVID-19 Tezamen met de programmabegroting 2023 legt de Muziekschool Zeeland een 1e begrotingswijziging 2022 voor. De Muziekschool Zeeland geeft aan door twee jaar COVID 19 pandemie schade te hebben opgelopen waar zij proactief op wil reageren door de volgende maatregelen toe te passen: Vermindering van niet ingevulde uren; Uitbreiding van het aanbod in het onderwijs en sociaal domein en cursusaanbod - productieverhoging; Extra lesgeldverhoging. De Muziekschool Zeeland geeft aan een toename in de kosten te verwachten van € 184.915,- en stelt voor deze voor € 96.521,- te dekken uit een toename van de productie cursussen, onderwijs, sociaal domein en lesgeldverhoging en voor € 50.000,- uit de reserve activiteiten.

De Muziekschool Zeeland ontkomt er echter niet aan een extra verhoging van de gemeentelijke bijdrage te vragen. In totaal betreft het hier een bedrag van € 38.394,- voor de gehele GR. Voor Kapelle bedraagt dit € 2.225,-. Dit betekent een overschrijding van de VZG-richtlijn. Bij de bepaling van de gemeentelijke bijdrage zoals opgenomen in de primitieve begroting 2022 was nog de VZG richtlijn 2022 van 0,9% in acht genomen. Via de 1e begrotingswijziging 2022 wordt een extra verhoging van de gemeentelijke bijdragen voorgesteld van 2,1% waarmee de totale stijging van de bijdragen uitkomt op 3,0%. Dit betekent voor de gemeente Kapelle het volgende:

Gemeente

Begroting 2021

Begroting 2022

Mutatie B2022 Begroting na 1e wijziging 2022 na 1e t.o.v. primitief wijziging 2021

Mutatie B2022 na 1e wijziging t.o.v. primitief 2022

Kapelle

105.932

106.885

109.110

3,0%

2,1%

Totaal

1.828.305

1.844.758

1.883.153

3,0%

2,1%

Gelet op het feit dat de overschrijding van de VZG-richtlijn veroorzaakt wordt door externe factoren en dat de Muziekschool Zeeland - voordat zij verzocht tot verhoging van de gemeentelijk bijdrage - eerst de mogelijkheden heeft gezien de hogere lasten binnen de eigen begroting op te vangen èn waar zij dat mogelijk achtte heeft toegepast, zijn wij van mening dat de Muziekschool Zeeland afdoende heeft gemotiveerd waardoor zij er niet aan ontkomt tussentijds af te wijken van de VZG richtlijn door tussentijds een hogere bijdrage te vragen aan de deelnemende gemeente. Wel constateren wij dat de VZG-richtlijn niet juist is toegepast en stellen om die reden voor dit kenbaar te maken in de zienswijze aan het bestuur. Voorgesteld wordt om in te stemmen met de 1e begrotingswijziging 2022 en de daaruit voorvloeiende structureel hogere gemeentelijke bijdrage te dekken uit het programma leren en leven.

-4-

4. De Muziekschool Zeeland heeft een sluitende programmabegroting 2023 overlegd inclusief meerjarenraming 2024-2026. Programmabegroting 2023 en meerjarenraming 2024-2026 De begroting 2023 is opgesteld op basis van het nieuwe programma-indeling, te weten de drie pijlers van de organisatie: 1. Academie (Vrije Tijds onderwijs, Talent Academy, Vooropleiding Conservatorium); 2. Muziekfabriek (Primair Onderwijs en Voortgezet onderwijs); 3. Sociaal Domein (ouderenparticipatie en zorg). Voor 2023 zijn de belangrijkste doelstellingen de volgende: Vergroting van het bereik met muziekprojecten op basisscholen met daarbij speciale aandacht voor het speciaal onderwijs; uitvoering geven aan Proeftuin Muziekeducatie, Meer muziek in de Klas en Radio Geluk; uitbreiding van productontwikkeling zoals integratieprojecten en samenwerkingsprojecten tussen muziekschool, basisscholen en muziekverenigingen; vergroting van het bereik naar andere zorggroepen; inzetten van muziekprojecten als brug tussen verschillende doelgroepen; samenwerking met verschillende partners uitbreiden. Financieel gezien overlegt de Muziekschool Zeeland een sluitende programmabegroting 2023 inclusief meerjarenraming 2024-2026. Daarbij is de 1e begrotingswijziging 2022 als uitgangspunt genomen waarbij voor 2023 conform de VZG-richtlijn 2023 een indexering van 2,7 is toegepast.

Voor wat betreft de lesgelden is rekening gehouden met een verhoging van 2,5%. Hieronder vindt u een uitwerking van de bijdrage van de gemeente Kapelle voor 2023 afgezet tegen de bijdrage voor 2022. Gemeente

Begroting 2022 na 1e wijziging

Begroting 2023

Begroting B2023 t.o.v. 2022 na 1e wijziging

Kapelle

109.110

112.056

2,7%

Totaal

1.883.153

1.933.997

2,7%

Het tekort als gevolg van de begroting 2023 komt op € 5.171,-. Dit zal meegenomen moeten worden in het proces van de begroting 2023. 5. Er is afgeweken van de VZG-richtlijn als gevolg van de tekorten ontstaan door COVID-19 maatregelen. Geconstateerd wordt dat in de ingediende begroting voor 2023 op een afwijkende wijze invulling wordt gegeven aan de VZG-richtlijn, zoals vastgelegd in het VZG-rapport Afspraken over samenwerking met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland uit 2019. In dat rapport is vastgelegd dat de richtlijn is opgebouwd uit een loonbijstelling en een prijsbijstelling. De berekeningssystematiek daarvan is ook in dat rapport vastgelegd. In de voorliggende begroting wordt de VZG-richtlijn voor het begrotingsjaar 2023 alleen toegepast op de prijsbijstelling (inflatiecorrectie), terwijl de loonontwikkeling als gevolg van CAO-verplichtingen apart wordt benoemd. De voorliggende begroting voldoet naar onze mening om die reden dan ook niet aan de VZG-richtlijn en behoeft aanpassing.” De Muziekschool Zeeland heeft zelf ook de CAO-wijzigingen aangegeven als reden dat is afgeweken van de VZG-richtlijn. In het rapport ‘Afspraken over samenwerking met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland’ uit 2019 is vastgelegd dat de richtlijn is opgebouwd uit een loonbijstelling en een prijsbijstelling. Ook de berekeningssysstematiek daarvan is in het rapport vastgelegd.

Geconstateerd wordt dat in de begroting de VZG-richtlijn alleen wordt toegepast op de prijsbijstelling en dat de loonontwikkeling als gevolg van de cao-verplichtingen apart wordt benoemd. De VZG-richtlijn wordt dan ook niet juist toegepast.

-5-

Kanttekeningen en risico’s: Geen bijzonderheden. Financiën: wat gaat het kosten en hoe gaan we dit financieren? Financieel gezien overlegt de Muziekschool Zeeland een sluitende programmabegroting 2023 inclusief meerjarenplanning 2024-2026. Daarbij is de 1e begrotingswijziging 2022 als uitgangspunt genomen waarbij voor 2023 conform de VGZ-richtlijn 2023 een indexering van 2,7 is toegepast. Voor wat betreft de lesgelden is rekening gehouden met een verhoging van 2,5%. Gemeente

Begroting 2022 na 1e wijziging

Begroting 2023

Begroting B2023 t.o.v. 2022 na 1e wijziging

Kapelle

109.110

112.056

2,7%

Totaal

1.883.153

1.933.997

2,7%

Wat communiceren we? Na instemming van de raad wordt de Muziekschool Zeeland op de hoogte gebracht. Uitvoering/ aanpak Geen bijzonderheden. Bijlagen Jaarrekening 2021 DE Zeeuwse Muziekschool (D22.267563) Gewijzigde begroting 2022 De Zeeuwse Muziekschool (D22.267562) Begroting 2023 De Zeeuwse Muziekschool (D22.267561)

-6-