Accountantsverslag 2024
Tekst van het document
Getrouwheidsfout (afwijking van grondslagen voor verslaggeving, zoals bijvoorbeeld het stelsel van baten en lasten) – grondexploitaties
N.v.t.
Overige fouten
N.v.t.
Totaal getrouwheidsfouten in de controle
N.v.t.
Aard van de onzekerheden
Bedragen
Onzekerheid inzake rechtmatigheid
N.v.t.
Onzekerheid inzake getrouwheid ingevolge afgegeven borg- en garantstellingen
€ 678.000
Onzekerheid inzake waardering VOF Braassemerland
P.M.
Totaal onzekerheden in de controle
€678.000 + PM
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de nietgecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties.
Disclaimer en beperking in gebruik
Dit verslag is alleen bestemd voor de gemeenteraad en het college van burgemeester en wethouders en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd, omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt, op ons. De in dit verslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van mening zijn dat zij uw aandacht behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in het systeem van interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit verslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de jaarrekening als geheel. Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet gelezen dienen te worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
29
Getrouwheidsfouten
30
6.
Bijlage: verplichte tabel SiSa
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
31
6. Bijlage: verplichte tabel SiSa Verplichte tabel fouten en onzekerheden SiSa-bijlage
In overeenstemming met hoofdstuk 7.2.1 van de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2024 is onderstaande tabel leeggelaten (de kolommen ‘Financiële omvang in euro's’ en ‘Toelichting fout/onzekerheid’), als er geen sprake is van fouten of onzekerheden die boven de rapporteringstoleranties uitkomen. Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend. Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen: goedkeurend. Nr.
Specifieke uitkering of overig
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
B2 C62
C62
C92 C92
Fout of onzekerheid
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Financiële omvang in euro's
Toelichting fout/onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Fout
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Onzekerheid
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden)
D14 E27B
Fout Onzekerheid Fout
E27B
Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden)
Onzekerheid
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
Fout
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
Onzekerheid
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2024
Fout
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2024
Onzekerheid
Bevindingen controle
Interne beheersing
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
32
D8
Overige onderwerpen
Bijlage
G2
G3
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2024
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2024
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie
G3
G3
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Fout
33
G2
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
Fout
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
G3
G3
G3
G3
34
kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar Tgemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024
Onzekerheid
Bevindingen controle
Interne beheersing
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Fout
Onzekerheid
Fout
Overige onderwerpen
Bijlage
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024
Onzekerheid
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2024
Onzekerheid
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
Fout
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
Onzekerheid
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2024
Fout
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2024
Onzekerheid
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2024
Fout
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2024
Onzekerheid
G4
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
35
G3
Fout
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
Tozo 4 gemeentedeel 2024
Fout
G4
Tozo 4 gemeentedeel 2024
Onzekerheid
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2024
Fout
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2024
Onzekerheid
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar Tgemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024
G4
G4
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
36
G4
Fout
Onzekerheid
Fout
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
Onzekerheid
G10
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Wet inburgering gemeentedeel 2024
G10
Wet inburgering gemeentedeel 2024
Onzekerheid
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de
G12
G12
G12
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
37
G4
Fout
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
38
hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024 G13
Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2024
Fout
G13
Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2024
Onzekerheid
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel
Fout
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel
Onzekerheid
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Fout
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Onzekerheid
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Fout
Onzekerheid
Bevindingen controle
Interne beheersing
H30
H35B
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Fout
Overige onderwerpen
Bijlage
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Onzekerheid
J210B
Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
Fout
J210B
Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
Onzekerheid
J41B
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
Fout
J41B
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
Onzekerheid
J55
Aanpak energiearmoede
Fout
J55
Aanpak energiearmoede
Onzekerheid
J56
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
Fout
J56
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
Onzekerheid
J94
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in
Fout
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
39
H35B
Overige onderwerpen
Bijlage
J94
40
het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
Onzekerheid
K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
Onzekerheid
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Fout
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Onzekerheid
Bevindingen controle
Interne beheersing
K28
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Fout
Overige onderwerpen
Bijlage
41 Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage