Document · PDF

6.1 Jaarrekening BSR 2024

Commissie Bestuur 18 september 2025, gemeente IJsselsteinBij agendapunt: Overige ingekomen stukken17.633 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

238 269 69 45 298 0 919

239 246 70 45 315 0 915

238 238 69 45 311 0 901

238 245 65 45 312 0 905

Onvoorzien

117

Subtotaal lasten

11.839

12.613

12.466

11.310

Invorderingsbaten Rente Investeringsbijdrage Bijdrage deelnemers Overige bijdrage deelnemers Opbrengsten cf dienstverleningsovereenkomst Projectkosten toetreding Gorinchem Inkomensoverdracht Rijk Huuropbrengsten Overige baten

1.200 60 49 10.254 176 0 0 0 0 0

1.200 603 49 10.227 159 127 235 0 0 0

1.413 1.254 49 9.175 227 100 204 0 11 71

1.195 511 49 9.438 49 0 0 -6 0 2

Subtotaal baten

11.739

12.600

12.504

11.238

-100

-13

-72

0 100 -100

100 113 -13

100 62 38

0 72 -72

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutatie Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie Resultaat na resultaatbestemming

*) De verschillen ten opzichte van de begroting na wijziging zijn toegelicht bij het overzicht van baten en lasten per programma. Voor een toelichting op de baten en lasten verwijzen wij u naar de programma’s.

Incidentele baten en lasten 2024 Lasten: • Storting voorziening invorderingsrente • Projectkosten toetreding Gorinchem

€ 547.000 € 204.000

• Inzet ANG project leegstand

€ 151.000

• Storting voorziening voormalig personeel

€ 105.000

• Herwaardering Gorinchem

€ 100.000

• Administratieve correctie 2024

€ 47.000

• Implementatie Way2go

€ 59.000

• Advies en begeleiding Europese aanbesteding

€ 34.000

• Implementatie AFAS

€ 28.000

• Schoonmaken laptops medewerkers

€ 10.000

• Correctie tussenrekeningen

€ 10.000

• Implementatie WGR

€ 9.000

• VGI

€ 9.000 € 1.313.000

Baten: • Deelnemersbijdragen voor incidentele lasten en baten

€ 123.000

• Nog te ontvangen invorderingsrente

€ 629.000

• Projectkosten toetreding Gorinchem

€ 204.000

• Herwaardering Gorinchem cf. dienstverleningsovereenkomst

€ 100.000

• Project leegstand Waterschap Rivierenland

€ 151.000

• Vrijval budget KOTA

€ 61.000

• Vergoeding KOTA

€ 24.000

• Huurinkomsten

€ 11.000

• Verkoop laptops

€ 10.000 € 1.313.000

Presentatie structureel begrotingssaldo (bedragen x € 1.000) Saldo baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Begrotingssaldo na bestemming Waarvan incidentele lasten Waarvan incidentele baten Structureel begrotingssaldo

Jaarrekening 2024 38 62 0 1.313 1.313 0

Jaarrekening 2023 -72 72 0 308 308 0

Balans per 31 december 2024 (x € 1.000) 31 december 2024

1 januari 2024

31 december 2023

Activa Vaste Activa Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar - Uitzettingen in 's Rijks schatkist - Overige vorderingen Liquide middelen - Banksaldi/kas Overlopende activa - Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

834 834

964 964

834

964

8.671 8.361 310

964 964 964

7.471 7.466 5

0 1.801

1.801

1.766 1.766

1.707 1.707

Totaal vlottende activa

10.475

9.237

9.178

Totaal activa

11.309

10.201

10.142

Passiva Vaste passiva Eigen Vermogen - Algemene reserve - Bestemmingsreserve - Gerealiseerde resultaat Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar - Banksaldi - Overige schulden Overlopende passiva - Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal vlottende passiva Totaal passiva

363 0 363 0

325 0 325 0

227 227

474 474

590

799

7.522 0 7.522

3.614

474 474

799

7.105 0 7.105

325 0 325 0

7.638 0 7.638

1.880

1.705

0 10.719

9.402

9.343

11.309

10.201

10.142

De jaarrekening 2023 is op 27 juni 2024 vastgesteld door het algemeen bestuur van BSR. In het kader van foutherstel is conform het BBV een balans per 1 januari 2024 opgenomen. Een toelichting is opgenomen onder het kopje foutherstel bij de grondslagen.

Toelichtingen Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Voor het spaarverlof, zoals dit vanaf 2022 van toepassing is, moet voor de verplichting een voorziening worden opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn wat betreft toevoegingen en opname van spaarverlof. Dit geldt ook voor bovenmatige compensatieuren.

Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; • De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 12 december 2024 door het algemeen bestuur is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor onderschrijdingen van baten en onderschrijdingen van lasten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld.

o Ten aanzien van het M&O criterium geldt”: Van misbruik is sprake bij het opzettelijk niet, niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekken van gegevens met als doel ten onrechte overheidssubsidies of -uitkeringen te verkrijgen of niet dan wel een te laag bedrag aan heffingen aan de overheid te betalen. Van oneigenlijk gebruik is sprake indien bij het aangaan van rechtshandelingen, al dan niet gecombineerd met feitelijke handelingen, het verkrijgen van overheidsbijdragen of het niet dan wel tot een te laag bedrag betalen van heffingen aan de overheid, in overeenstemming met de bewoordingen van de regelgeving is maar in strijd met het doel en de strekking daarvan is. is Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. • De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening.

Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 377.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapporteringstolerantie van € 37.700 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen. Foutherstel De jaarrekening 2023 is op 27 juni 2024 vastgesteld door het algemeen bestuur van BSR. Na deze vaststelling is bij het controleren van de tussenrekeningen een fout ontdekt in de balans van de vastgestelde jaarrekening. Volgens de regels van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) wordt een fout in een vastgestelde jaarrekening niet met terugwerkende kracht aangepast. In plaats daarvan wordt de correctie verwerkt op de beginbalans van het volgende jaar, in dit geval per 1 januari 2024. In de jaarrekening van 2024 zijn drie balansen opgenomen: • de balans per 31 december 2023 (zoals vastgesteld in de jaarrekening 2023); • de balans per 1 januari 2024 (inclusief de correctie); • de balans per 31 december 2024. In de toelichting op de balans geven we alleen de beginbalans van 1 januari 2024 weer als deze afwijkt van de eindbalans van 31 december 2023.

Oorzaak Sinds de oprichting van BSR (2008) wordt de belastingapplicatie Key2 van Centric gebruikt met Exact als financieel pakket. Dagelijks wordt een journaalpost gegenereerd en ingelezen in de financiële administratie. Belastingopbrengsten en invorderingskosten worden op (tussen)rekeningen in Exact geboekt. Tijdens de accountantscontrole over 2023 bleek dat saldi op tussenrekeningen blijven staan, vooral uit voorgaande jaren. De grootboekrekeningen zijn nu aangesloten op de financiële verantwoordingen en data uit Key2 Belastingen. Vanaf 2019 is de journalisering opnieuw gegenereerd ter controle, de jaren daarvoor zijn historisch en niet meer in details te herleiden (impact € 84k). Dit heeft alleen impact op de jaarrekening en geen gevolgen voor belastingopbrengsten of afdrachten aan deelnemers. Het positief administratieve verschil 2023 van €128k en negatief verschil 2024 van € 34k wordt verrekend met de deelnemers conform de verdeelsleutel van het programma Innen. Om herhaling te voorkomen, voeren we voortaan kwartaalcontroles uit op tussenrekeningen en verbeteren we de afstemming tussen Key2 en Exact. Verschillen worden geanalyseerd en opgelost. Ook leggen we de werkwijze duidelijk vast en zorgen we voor kennisoverdracht binnen het team. Zo borgen we een structureel correcte administratie.

Balans Vaste activa Op 21 maart 2019 heeft het algemeen bestuur de nota waardering en afschrijving vaste activa vastgesteld. De doelstelling van deze nota is het formuleren van beleid en vastleggen van uniforme regels voor: waardering van activa; investeringen; afschrijvingen; kapitaallasten. Materiële vaste activa Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. De afschrijvingen geschieden tijdsevenredig op basis van de verwachte levensduur van 5 jaar met uitzondering van de afschrijvingen van (Kantoor)meubilair en overige vaste inrichting. Deze heeft een afschrijvingstermijn van 10 jaar. Op aanschaffingen in het verslagjaar wordt naar evenredigheid afgeschreven. Afschrijvingen geschieden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar BSR heeft een rechtstreekse koppeling met het schatkistbankieren, waardoor alle middelen in de schatkist worden aangehouden. BSR maakt geen gebruik van het drempelbedrag (€ 1.000.000). Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Uitgangspunt is dat met behulp van alle mogelijkheden en bevoegdheden op het terrein van de invordering alles in het werk wordt gesteld om de vorderingen te innen. Alleen indien alle mogelijkheden zijn uitgeput, wordt overgegaan tot afboeking wegens oninbaarheid. Voor verwachte oninbaarheid op de debiteuren invorderingsrente en debiteuren invorderingsbaten zijn voorzieningen in mindering gebracht. Voor oninbaarheid van belastingdebiteuren is geen voorziening getroffen aangezien het economisch risico berust bij de deelnemer. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Vaste passiva Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vlottende passiva De vlottende schulden en de overlopende passiva zijn opgenomen tegen de nominale waarde.

Toelichting op de balans per 31-12-2024 Vaste activa Materiële vaste activa Overige materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut (x € 1.000) Stand per 1 januari Investeringen Desinvesteringen Afschrijvingen Saldo 31 december

31-12-2024 964 147 0 277 834

31-12-2023 1.250 55 1 340 964



De investeringen betreffen aanschaf laptops en software.



De kapitaallasten inzake de afnamefunctionaliteit LV WOZ worden doorbelast aan Waterschap Rivierenland (€ 49.000).



BSR heeft geen investeringen met maatschappelijk nut in de openbare ruimte.

Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar Uitzettingen in ’s Rijks schatkist (x € 1.000) Schatkistrekening 20958 Schatkistrekening 23002 Totaal

31-12-2024 1.670 6.691 8.361

31-12-2023 1.941 5.524 7.466

BSR moet verplicht schatkistbankieren. De kasgeldlimiet voor 2024 was € 971.000. Dagelijks worden de saldi op de rekeningen-courant automatisch afgeroomd naar onze rekeningen bij het Agentschap van het Ministerie van Financiën.

Overige vorderingen (x € 1.000) Debiteuren algemeen Ministerie van Buitenlandse Zaken Totaal

31-12-2024 310 0 310

31-12-2023 5 0 5

31-12-2024 0 0 3 3

31-12-2023 0 0 0 0

Liquide middelen Banksaldi (x € 1.000) Deutsche Bank 31.98.66.939 Inningsrekening belastingen Deutsche Bank 31.98.66.947 Exploitatierekening Kas Totaal

Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen (x € 1.000) Overige nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen die tlv volgende begrotingsjaren komen Totaal

31-12-2024

01-01-2024

31-12-2023

1.711 90 1.801

1.574 192 1.766

1.515 192 1.707

Overige nog te ontvangen bedragen (x € 1.000) Overige debiteuren

31-12-2024 1.594

01-01-2024 1.419

31-12-2023 1.359

0 0 117 1.711

0 0 155 1.574

0 0 155 1.515

31-12-2024 2.965 -1.371 1.594

01-01-2024 2.145 -726 1.419

31-12-2023 2.085 -726 1.359

Nog te factureren deelnemersbijdrage Overige nog te ontvangen bedragen deelnemers Overige overlopende activa Totaal Overige debiteuren (x € 1.000) Debiteuren invorderingsbaten Voorziening dubieuze debiteuren invorderingsbaten Totaal

Indien belastingplichtigen niet tijdig betalen krijgen zij, afhankelijk van het stadium van invordering, een aanmaning, dwangbevel of exploot. Hiervoor worden wettelijk vastgestelde kosten in rekening gebracht. Voor de openstaande invorderingsbaten is per belastingjaar een schatting gemaakt voor welk bedrag een voorziening moet worden opgenomen inzake het debiteurenrisico. Deze schatting is berekend over de openstaande bedragen over de belastingjaren 2019-2024. Gezien de langere doorlooptijd van de afwikkeling van de vorderingen in de dwanginvordering, de hoeveelheid van individuele te innen bedragen, de onzekere macro-economische omstandigheden die per belastingplichtige van invloed zijn om de vordering te voldoen en de beperkte historische gegevens over het betalingsgedrag van de belastingplichtigen per belastingjaar, is deze schatting gebaseerd op het meest waarschijnlijke scenario. Logischerwijs kunnen de uitkomsten afwijken van de aannames in dit scenario, waarop de schatting van het bedrag aan oninbare vorderingen in totaal is gebaseerd.

Vaste passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerde resultaat Totaal

31-12-2024 0 363 0 363

31-12-2023 0 325 0 325

Bestemmingsreserves Reserve vervangen belastingapplicatie (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Onttrekking Vermindering ter dekking van afschrijvingen Saldo 31 december

31-12-2024 255 0 0 62 193

31-12-2023 327 0 0 72 255

In 2013 heeft het algemeen bestuur ingestemd om jaarlijks € 150.000 te storten in de reserve “Vervangen belastingapplicatie”. Dit om grote tariefschommelingen in de toekomst te voorkomen. Inmiddels werken we grotendeels met SAAS-oplossingen. In 2021 is besloten niet meer te storten en alleen nog kapitaallastten te onttrekken.

Reserve project ‘leemlaag’ (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging (resultaatbestemming) Onttrekking Vermindering Saldo 31 december

31-12-2024 70 0 0 0 70

31-12-2023 70 0 0 0 70

Op 8 december 2022 heeft het Algemeen bestuur de reserve “Leemlaag” ingesteld. Dit is inzake een project waarbij dossiers van klanten met een stapeling van schulden met een specifieke werkwijze worden opgepakt.

Reserve project ‘stopcodes’ (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging (resultaatbestemming) Onttrekking Vermindering Saldo 31 december

31-12-2024 0 100 0 0 100

31-12-2023 0 0 0 0 0

Op 12 december 2024 heeft het Algemeen bestuur besloten € 100.000 te storten in de bestemmingsreserve ‘Project stopcodes’ om de, in 2024 ingezette werkzaamheden inzake het oplossen van stopcodes, in 2025 te kunnen afronden.

Voorzieningen Voorzieningen (x € 1.000) Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s Totaal

31-12-2024 227 227

31-12-2023 474 474

Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico’s (x € 1.000) Voorziening voormalig personeel Voorziening voor verplichtingen van verlof Saldo 31 december

31-12-2024 31 196 228

31-12-2023 276 198 474

Voorziening voormalig personeel (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Vrijval Onttrekkingen Naar kortlopende schulden Saldo 31 december

31-12-2024 276 104 28 242 79 31

31-12-2023 410 94 74 154 0 276

Betreft regelingen voor salaris, WW, wettelijke en bovenwettelijke uitkeringen voor voormalige medewerkers en de voorziening persoonsgebonden basisbudget (PBB). Deze voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd.

Voorziening voor verplichtingen van verlof (x € 1.000) Stand per 1 januari Toevoeging Vrijval Aanwending Saldo 31 december

31-12-2024 198 26 29 0 196

31-12-2023 219 0 0 21 198

Voor het (spaar)verlof, zoals dit vanaf 2022 van toepassing is, moet voor de verplichting een voorziening worden opgenomen omdat hier sprake is van een spaarsaldo dat in de tijd, naar verwachting, niet van gelijke omvang zal zijn wat betreft toevoegingen en opname van (spaar)verlof.

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden Overige schulden (x € 1.000) Crediteuren algemeen Betalingen onderweg Door te betalen belastinggelden aan deelnemers Transitoria Totaal

31-12-2024 119 0 6.986 0 7.105

01-01-2024 277 0 7.245 7.522

31-12-2023 277 0 7.360 0 7.638

Overlopende passiva Dit betreffen verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume (x € 1.000) Af te dragen belastingen/sociale lasten Nog toe te wijzen belastingontvangsten Te betalen aan deelnemers, afrekening boekjaar Te verrekenen deelnemers Overige nog te betalen bedragen Totaal

31-12-2024 370 1.253 1.172 94 725 3.614

1-1-2024 64 362 898 128 427 1.880

31-12-2023 64 315 898 0 427 1.705

Niet uit de balans blijkende financiële verplichtingen:          

Met ingang van december 2019 is BSR gevestigd aan de Stationsstraat 4-8 te Tiel. Daarvoor is per 1 januari 2020 een 10-jarige huurovereenkomst aangegaan. In 2025 is de huur € 247.000. Er zijn diverse servicecontracten afgesloten inzake facilitaire kosten voor een jaarlijks bedrag van € 158.000 (incl. btw). Voor de automatisering zijn contracten afgesloten met een waarde van € 117.000 (incl. btw) per jaar. Er zijn diverse contracten afgesloten voor kantoorautomatiseringskosten. voor een jaarlijksbedrag van € 229.000. De kosten voor communicatie en telefonie zijn contracten afgesloten voor € 128.000. Voor onze belastingapplicatie is een dienstverleningsovereenkomst afgesloten met Centric. De geraamde kosten voor 2025 inzake licenties, implementatiekosten, technische beheer en onderhoudskosten bedragen € 1.038.000 (incl. btw). Voor licentiekosten zijn diverse contracten afgesloten. Het totale bedrag is € 155.000. Met ingang vanaf 1 januari 2025 is er een nieuw HRM- en salarispakket met een Payroll abonnement afgesloten voor € 19.000 Met ingang van 2023 is er een leasecontract aangegaan voor 5 jaar voor een auto. In 2025 zijn de kosten € 12.000. Er zijn een aantal inhuurcontracten afgesloten en diensten uitgezet die doorlopen in 2025. De opdrachtwaarde is € 187.000.

Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum.

Overzicht van baten en lasten 2024 programma Heffen (x € 1.000)

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten

Primitieve 3e begrotings- Realisatie Rekening begroting wijziging 2024 2024 2023 2024 1.142 1.114 1.009 1.022 60 395 402 106 28 33 29 24 1.230 1.542 1.440 1.152

Kapitaallasten software Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

97 75 433 46 331 114 0 15 22 55

75 64 461 74 351 111 0 10 24 38

75 48 492 44 349 93 0 2 24 -3

87 41 454 6 309 100 -28 5 24 22

Projectkosten Mutatie voorziening

135 0

336 45

318 57

0 -24

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

1.545

1.249

1.086

1.103

Subtotaal lasten

4.123

4.380

4.025

3.251

Invorderingsbaten Rente Investeringsbijdrage Bijdrage deelnemers Overige bijdrage deelnemers Inkomensoverdracht Rijk Projectkosten toetreding Gorinchem

0 0 49 3.858 176 0 0

0 0 49 4.049 159 0 185

0 0 49 3.669 203 0 167

0 0 49 3.154 16 -6 0

Subtotaal baten

4.083

4.442

4.088

3.213

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutatie Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie

-40

-38

0 40 -40

100 38 62

100 37 63

0 38 -38

Resultaat na resultaatbestemming

De lagere lasten ten opzichte van de 3e begrotingswijziging 2024 met betrekking tot het programma Heffen zijn globaal als volgt te verklaren: De salarislasten zijn € 105.000 lager doordat er een aantal vacatures nog niet was ingevuld. Dit is onder andere gedaan met het oog op kostenbeheersing en gepleegde acquisitie. Daarmee wordt een mogelijkheid gecreëerd voor het overnemen van extra formatie, mits deze personen beschikken over de juiste kennis en vaardigheden. De kapitaallasten, automatiseringskosten, licentiekosten en kosten van technisch applicatiebeheer hebben betrekking op het gebruik van software. Per saldo zijn deze kosten € 31.000 hoger dan geraamd. Onder overige kosten primair proces is ook het innovatiebudget opgenomen. BSR heeft zich het laatste kwartaal geconcentreerd op de implementatie van Gemeente Gorinchem. De doorbelasting vanuit het programma Overhead is € 163.000 lager dan geraamd. Zie het overzicht van baten en lasten programma van het programma Overhead. Voor de berekening van de bijdragen van de deelnemers verwijzen wij u naar bijlage 1.

Overzicht van baten en lasten 2024 programma Innen (x € 1.000)

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Gebruikersvergoeding MijnOverheid Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

Primitieve 3e begrotings- Realisatie Rekening begroting wijziging 2024 2024 2023 2024 1.367 1.297 1.280 1.276 0 171 70 30 68 72 69 94 1.435 1.540 1.419 1.400 71 113 318 17 149 14 0 55 85 88

19 62 343 13 180 23 0 60 83 50

19 59 347 9 209 23 0 60 83 54

19 68 338 10 157 20 0 58 75 35

Projectkosten Mutatie voorziening

0 0

50 0

0 622

0 -33

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

1.291

1.022

985

1.253

Subtotaal lasten

3.659

3.445

3.889

3.400

Invorderingsbaten Rente Bijdrage deelnemers Overige bijdrage deelnemers Overige baten

1.200 30 2.389 0 0

1.200 55 2.121 0 0

1.413 706 1.666 24 61

1.195 46 2.107 33 0

Subtotaal baten

3.619

3.376

3.870

3.381

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutatie Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie

-40

-69

-19

0 40 -40

0 69 -69

0 19 -19

Resultaat na resultaatbestemming

De lagere lasten ten opzichte van de gewijzigde begroting met betrekking tot het programma Innen zijn globaal als volgt te verklaren: Per saldo zijn de totale personeelskosten € 121.000 lager dan begroot. Eén medewerkster is vervroegd met pensioen gegaan. Een deel van het inhuurbudget is ingezet voor het tijdelijk aantrekken van gepensioneerde deurwaarders. Deze kosten staan opgenomen onder de salariskosten. Het onder inhuur opgenomen ziektebudget is niet volledig ingezet. De kosten voor het drukken, printen en verzenden voor het programma Innen zijn € 30.000 hoger dan geraamd. Er zijn meer invorderingsdocumenten verstuurd. De opbrengsten invorderingsbaten zijn hierdoor ook hoger. De werkzaamheden voor het project Leemlaag zijn grotendeels uitgevoerd door eigen medewerkers, in plaats van door een extern bureau. Hierdoor zijn er geen projectkosten in 2024. Mutatie voorziening € 622K Er heeft een storting plaatsgevonden van € 547.000 voor voorziening oninbare invorderingsrente en € 98.000 voor voorziening oninbare invorderingskosten. De doorbelasting vanuit het programma Overhead is € 37.000 lager dan geraamd. Zie het overzicht van baten en lasten programma van het programma Overhead. Opbrengsten invorderingsbaten € 213K De invorderingsbaten zijn € 160.000 hoger door een lichte stijging van het aantal invorderings-documenten.

Er heeft een adminstratieve correctie van voorgaande jaren plaatsgevonden (- € 47.000). Dit had te maken met een foutieve journalisering uit het belastingpakket. Voor alle grootboekrekeningen die te maken hebben met de journalisering uit het belastingpakket, zijn aansluitingen gemaakt en gecontroleerd door de accountant. Rente € 651K In 2024 is er € 22.000 meer rente ontvangen van belastingschuldigen dan begroot, terwijl, in tegenstelling tot voorgaande jaren, tevens een bedrag van € 629.000 is opgenomen voor rente die in de komende jaren mogelijk nog wordt ontvangen over vorderingen die per 31 december 2024 openstonden. Van deze rente is € 547.000 als oninbaar voorzien. Overige baten € 85K De overige opbrengsten zijn hoger door vrijval KOTA( € 61.000) en Kota 2024 (€ 24.000) Voor de berekening van de bijdragen van de deelnemers verwijzen wij u naar bijlage 1.

Overzicht van baten en lasten 2024 programma Waarderen (x € 1.000) Primitieve 3e begrotings- Realisatie Rekening begroting wijziging 2024 2024 2023 2024 Salarissen en sociale lasten 1.625 1.386 1.346 1.006 Inhuur personeel 40 150 100 40 Overige personeelskosten 45 37 34 23 Totaal personeelskosten 1.710 1.573 1.480 1.069 Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen en verzenden belastingpost Gegevensaanlevering derden Proceskostenvergoedingen Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

48 15 370 3 5 54 399 17 25

6 10 415 41 11 45 639 15 169

5 7 417 36 6 60 548 16 237

15 9 406 10 4 59 815 14 756

Projectkosten Mutatie voorziening

0 0

161 46

121 51

0 -5

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

1.235

978

869

929

Subtotaal lasten

3.908

4.109

3.853

4.081

Bijdrage deelnemers Overige bijdrage deelnemers Opbrengsten cf dienstverleningsovereenkomst Projectkosten toetreding Gorinchem

3.888 0 0 0

3.942 0 127 34

3.726 0 100 21

4.066 0 0 0

Subtotaal baten

3.888

4.103

3.847

4.066

Resultaat voor resultaatbestemming Reservemutatie Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie

-20

-6

-15

0 20 -20

0 6 -6

0 15 -15

Resultaat na resultaatbestemming

De lagere lasten ten opzichte van de gewijzigde begroting met betrekking tot het programma Waarderen zijn globaal als volgt te verklaren: De totale personeelskosten zijn € 93.000 lager. Van het budget inhuur personeel is € 60.000 overgeheveld naar overige kosten primair proces om door een externe partij de BAG-WOZ koppeling te optimaliseren. Een aantal vacatures was niet het hele jaar ingevuld. De kapitaallasten, automatiseringskosten, licentiekosten en kosten van technisch applicatiebeheer hebben betrekking op het gebruik van software. Per saldo zijn deze kosten € 7.000 lager dan geraamd. De proceskostenvergoedingen aan no-cure-no-pay bureaus zijn € 91.000 lager uitgevallen dan geraamd. Dit komt doordat het aantal ingediende beroepen over 2024 beduidend lager is dan over 2023. De doorbelasting vanuit het programma Overhead is € 109.000 lager dan geraamd. Zie het overzicht van baten en lasten programma van het programma Overhead. Voor de berekening van de bijdragen van de deelnemers verwijzen wij u naar bijlage 1

Overzicht van baten en lasten 2024 programma BAG/Wkpb (x € 1.000) Primitieve 3e begrotings- Realisatie Rekening begroting wijziging 2024 2024 2023 2024 Salarissen en sociale lasten 64 63 63 55 Inhuur personeel 0 0 0 0 Overige personeelskosten 2 6 3 1 Totaal personeelskosten 66 69 66 56 Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Communicatieplatform/telefonie Overige kosten primair proces

8 0 11 0 1 0

9 0 11 0 1 0

8 0 12 0 1 0

8 0 11 0 1 0

Projectkosten Mutatie voorziening

0 0

16 0

0 2

Onvoorzien

Doorbelasting kosten overhead

Subtotaal lasten

119

130

111

Bijdragen deelnemers Projectkosten toetreding Gorinchem

119 0

114 16

111 0

Subtotaal baten

119

130

111

Resultaat voor resultaatbestemming

Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie

0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

De afwijkingen t.o.v. de gewijzigde begroting zijn minimaal. Voor de berekening van de bijdragen van de deelnemers verwijzen wij u naar bijlage 1.

Overzicht van baten en lasten 2024 programma Overhead (x € 1.000) Primitieve 3e begrotings- Realisatie Rekening begroting wijziging 2024 2024 2023 2024 Salarissen en sociale lasten 1.744 1.672 1.596 1.731 Inhuur personeel 219 240 200 172 Overige personeelskosten 371 266 216 213 Totaal personeelskosten 2.334 2.178 2.012 2.116 Kapitaallasten Automatiseringskosten Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeel & Organisatie

20 45 111 0 13 28 436 136 50

0 21 136 0 12 23 441 20 35

0 8 125 0 10 19 388 22 34

0 4 112 5 13 27 318 223 31

0 0

40 0

28 -11

0 31

238 269 69 45 298 0 919

239 246 70 45 263 52 915

238 238 69 45 263 48 901

238 245 65 45 312 0 905

-1.545 -1.291 -1.235 -32

-1.249 -1.022 -978 -24

-1.086 -985 -869 -27

-1.103 -1.253 -929 -33

Subtotaal lasten

548

569

467

Rente Overige bijdragen deelnemers Huuropbrengsten Overige baten

30 0 0 0

548 0 0 0

548 0 11 10

467 0 0 0

Subtotaal baten

548

569

467

Resultaat voor resultaatbestemming

Stortingen Onttrekkingen Reservemutatie

0 0 0

Resultaat na resultaatbestemming

Projectkosten Mutatie voorziening Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kantoorautomatisering Overige kosten huisvesting Totaal huisvesting en kantoorautomatisering Onvoorzien Doorbelasting programma Heffen Doorbelasting programma Innen Doorbelasting programma Waarderen Doorbelasting programma BAG/WKPB

Per saldo zijn de lasten € 285.000 lager dan geraamd in de bestuursrapportage. Deze daling in het programma Overhead is globaal als volgt te verklaren: De salariskosten zijn € 76.000 lager door het (tijdelijk) niet invullen van vacatures. Bij de afdeling Bedrijfsvoering & Innovatie is met name voor de IT-werkzaamheden specifieke kennis nodig, die moeilijk is in te vullen. Dit geldt ook voor een parrtime HR-businesspartner. In het budget inhuur personeel zijn kosten opgenomen voor het ziektebudget, die later, waar mogelijk, geboekt worden op het programma waar de kosten betrekking op hebben. In 2024 is dit budget niet volledig gebruikt en is er een voordeel van € 40.000 op het inhuurbudget. Van de overige personeelskosten (voordeel € 50.000) wordt het grootste deel veroorzaakt doordat ook het studiebudget in 2024 niet volledig is ingezet (€ 30.000). We zien dat collega's tegen de pensioensleeftijd het persoonsgebonden basisbudget (PBB) liever inzetten om eerder met pensioen te gaan dan om te blijven leren. Deze mogelijkheden zijn opgenomen in de cao Werken voor Waterschappen. Daarnaast flucturen studiekosten en zijn er studies die over meerdere kalenderjaren lopen. De bureaukosten zijn € 53.000 lager uitgevallen dan begroot. Dit zijn budgetten voor o.a.

accountant, specifieke advieskosten/dienstverlening derden (juristen, fiscalisten, advocaten, externe audits etc.), ondersteuning bij (Europese) aanbestedingen, kosten voor opslag van een gedeelte van het archief en om te voldoen aan de Archiefwet, drukwerk, verzekeringen, acquisitie- en representatiekosten. Deze kosten zijn niet altijd vooraf in te schatten. Als de kosten betrekking hebben op een specifiek programma worden ze op het betreffende programma geboekt en niet op Overhead. Vanaf 1 december 2024 wordt een deel van het pand tijdelijk verhuurd aan projectteams van Waterschap Rivierenland.

WNT-verantwoording 2024 Belastingsamenwerking Rivierenland De WNT is van toepassing op Belastingsamenwerking Rivierenland. Het voor Belastingsamenwerking Rivierenland toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000 (Algemeen bezoldigingsmaximum). Bezoldiging topfunctionarissen Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling.

Naam Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking

G.M. Scholtus Algemeen directeur 01/01 - 31/12 1 Ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoeding Beloning betaalbaar op termijn Subtotaal

€ 141.149 € 22.070 € 163.219

Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

€ 233.000

-/- Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging

Gegevens 2023 Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking

n.v.t. € 163.219 G.M. Scholtus Algemeen directeur 01/01 - 31/12 1 Ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoeding Beloning betaalbaar op termijn Subtotaal

€ 127.708 € 22.161 € 149.869

Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

€ 223.000

-/- Onverschuldigd betaald bedrag Totaal bezoldiging

n.v.t. € 149.869

Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Naam

Functie

W. van Wikselaar G. van Bezooijen M. Boons R. Dijkstra J. van Vrouwerff T. Nettenbreijers M. Peters P.J. den Dikken M.B. Foekema B. Claassen M.A. de Raaf H. Buijtelaar H. van ‘t Pad E.J. Slootweg

Voorzitter algemeen en dagelijks bestuur Voorzitter algemeen en dagelijks bestuur Lid algemeen en dagelijks bestuur Lid algemeen en dagelijks bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Plaatsvervangend lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur

Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionaris zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording ligt het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 13 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves (€ 12.567.000) en is daarmee vastgesteld op € 377.000.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 520.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 377.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 444.000 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken.

Vaststelling Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland, bijeen in haar vergadering van 26 juni 2025: Gezien het voorstel van het dagelijks bestuur van 5 juni 2025 aan het algemeen bestuur tot vaststelling van de jaarstukken 2024; BESLUIT: de jaarstukken 2024 vast te stellen conform voorliggend ontwerp; Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het algemeen bestuur op 26 juni 2025. De voorzitter,

De secretaris,

W. van Wikselaar

G.M. Scholtus, MBA

__________________

T: +31 (0)53 303 66 66 E: enschede@bdo.nl www.bdo.nl

BDO Audit & Assurance B.V. Postbus 220, 7500 AE Enschede De Coöperatie 15-14, 7514 JK Enschede Nederland

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van de gemeenschappelijk regeling Belastingsamenwerking Rivierenland te Tiel gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2024 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijk regeling Belastingsamenwerking Rivierenland op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2024; 2 de balans per 31 december 2024; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; 4 bijlage 3 met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld 2024.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het Controleprotocol accountant BSR dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 7 december 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Statutair gevestigd te Eindhoven en ingeschreven in het handelsregister onder nummer 17171186. BDO Audit & Assurance B.V. handelt tevens onder de namen: BDO Audit & Assurance B.V., BDO Accountants, BDO Technology Risk Assurance. BDO Audit & Assurance B.V.

is lid van BDO International Ltd, een rechtspersoon naar Engels recht met beperkte aansprakelijkheid, en maakt deel uit van het wereldwijde netwerk van juridisch zelfstandige organisaties die onder de naam ‘BDO’ optreden. BDO is de merknaam die wordt gebruikt ter aanduiding van het BDO-netwerk en van elk van de BDO Member Firms.

B. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op EUR 117.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 11.700. rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, WNT-redenen relevant zijn.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNTplichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

53 |

C. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit:  Jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen;  Bijlage 1: bijdragen deelnemers;  Bijlage 2: bijdragen deelnemers 2024 per taakveld;  Bijlage 4: EMU-saldo;  Bijlage 5: Kinderopvang toeslagaffaire (KOTA) Waterschap Rivierenland. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. D.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader d.d. 12 december 2024 en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.

54 |

Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het Controleprotocol accountant BSR dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 7 december 2023, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:  het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;  het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstelling aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om

55 |

aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en  het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Enschede, 20 juni 2025 BDO Audit & Assurance B.V. namens deze,

w.g. M. Zoetman-Kiers RA

56 |

Bijlagen Bijlage 1: Bijdragen deelnemers (x € 1.000) Heffen Innen Waarderen BAG

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal

45 70 57 30 78 82 33 78 410 2.786 3.669

Te verrekenen aan deelnemers administratieve correctie t/m 2023 (x € 1.000)

9 43 13 19 24 28 8 40 149 1.333 1.666

475 489 387 212 682 803 324 354 0 0 3.726

In rekening Definitieve Begroting na Voordeel 3e wijziging t.o.v. gebracht bijdrage 2024 2024 begroting na voorschot wijziging 2024 0 80 0 34 0 0 0 0 0 0 114

565 737 499 316 840 984 396 514 622 4.754 10.227

36 55 42 21 56 71 31 42 63 635 1.052

543 720 483 308 809 948 381 504 653 4.999 10.348

-14 -38 -26 -13 -25 -35 -16 -32 -94 -880 -1.173

Te verrekenen aan deelnemers administratieve correctie 2024 (x € 1.000)

Totaal

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal

529 682 457 295 784 913 365 472 559 4.119 9.175

Nog te factureren aan deelnemer

Totaal 1 3 1 1 1 3 1 3 11 103 128

Culemborg IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal

0 -1 0 0 0 -1 0 -1 -3 -28 -34

Bijlage 2: Bijdragen deelnemers 2024 per taakveld (x € 1.000) Bijdragen 0.61 OZB 0.62 OZB 0.64 Overige woningen niet woningen belastingen

Culemborg Ijsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal

7.2 riolering

7.3 afval

8.3 Wonen en bouwen (BAG)

Totaal

529 682 457 295 784 913 365 472 559 4.119 9.175

405 445 302 171 573 608 250 313 n.v.t. n.v.t.

97 80 107 57 150 247 93 66 n.v.t. n.v.t.

3 1 4 0 7 0 5 0 n.v.t. 4.119

24 38 44 16 54 58 17 23 n.v.t. n.v.t.

n.v.t. 38 n.v.t. 17 n.v.t. n.v.t. n.v.t. 70 559 n.v.t.

n.v.t. 80 n.v.t. 34 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.

3.067

897

4.139

274

684

114

Bijlage 3: Overzicht van lasten per taakveld 2024 (x € 1.000) 0.61 OZB 0.62 OZB 0.64 Overige 7.2 woningen niet belastingen Riolering woningen

7.3 Afval

8.3 Wonen en bouwen (BAG)

0.4 Overhead

Totaal

1.000 88 27 1.115

471 38 12 521

1.813 374 78 2.265

117 24 5 146

234 48 10 292

63 0 3 66

1.596 200 216 2.012

5.294 772 351 6.417

8 10 316 26

3 3 147 13

74 85 666 42

5 5 43 3

9 11 86 5

8 0 12 0

0 8 125 0

107 122 1.393 89

28 45 0 365 3 16 0 0 160 0 95

7 21 0 183 1 6 0 0 80 0 43

442 92 0 2 47 85 0 0 40 0 253

29 6 0 0 3 5 0 0 3 0 16

57 12 0 0 6 11 0 0 5 0 32

0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 16

0 0 0 0 0 10 19 388 22 34 28

564 176 0 550 60 134 19 388 310 34 483

0 0 0 0

238 238 69 45

207

Overige kosten huisvesting Totaal ondersteuning

0 0

48 0 901

Mutatie voorziening

538

-11

719

Subtotaal lasten

2.254

1.051

4.631

298

593

103

3.536

12.466

Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Onderhoudskosten automatisering Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen, verzenden belastingpost Gegevensaanlevering Gebruikersvergoeding MijnOverheid Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeel & Organisatie Projectkosten Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kapitaallasten kantoorautomatisering Licentiekosten kantoorautomatisering Overige kosten kantoorautomatisering

BSR volgt bij de verslaglegging haar begroting. Taakvelden zijn op deelnemersbijdrage, zodat onze deelnemers dit kunnen opnemen in hun begroting en jaarstukken. Hierbij gebruiken wij niet het verdelingsprincipe waarbij taakvelden op programmaniveau worden weergegeven. BSR heeft geen IV3-verplichting .

Bijlage 4: EMU-saldo (x € 1.000)

Jaarrekening 2023

Jaarrekening 2024

Begroting 2024

Begroting 2025

-72

-100

341

277

440

269

-29

719

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves

Afschrijvingen ten laste van de exploitatie

Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd

147

156

Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4

Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs

Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d.

8 9

+ -

Baten bouwgrondexploitatie Lasten op balanspost Voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen

0 0

126

180

211

Lasten die niet via de exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten

Boekwinst bij verkoop van effecten

0 60

0 707

0 -27

0 52

Berekend EMU-saldo

Bijlage 5 Kinderopvang toeslagaffaire (KOTA) Waterschap Rivierenland Uitvoeringskosten voor de kwijtschelding voor de gedupeerden kinderopvangtoeslag: Aantal gedupeerden Berekening bedrag uitvoeringskosten (€ 100,- per gedupeerde)

€

328 32.800

€ € € € € €

-0 528 730 3.168 4.647 2.282

€

11.355

Kwijtgescholden bedragen van gedupeerden kinderopvangtoeslag: WEGE WEGG WSHE WSHG ZUIW Invorderingskosten

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/15825485/2