10.3 Bijlage 3 - Rechtmatigheidsverklaring JR 2024

Rechtmatigheidsverantwoording 2024 Met de definitieve vaststelling van het jaarverslag, inclusief de jaarrekening, autoriseert het Algemeen Bestuur het gevoerde organisatorische en financiële beleid waarvoor middels deze rechtmatigheidsverantwoording het Dagelijks Bestuur verantwoording aflegt. Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de het Algemeen Bestuur vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten en is daarmee vastgesteld op € 352.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Bevindingen In deze rechtmatigheidsverantwoording verklaart het Dagelijks Bestuur het volgende: a.

Begrotingscriterium

Bij de beoordeling van de begrotingsrechtmatigheid is gekeken naar de uitvoeringskosten per kostencategorie en zijn de werkelijke lasten afgezet tegenover de begrote lasten. De baten en lasten gedurende het begrotingsjaar 2024 zijn geanalyseerd en vergeleken met begroting 2024.1. De overschrijdingen die hoger zijn dan 1% van de totale lasten, zijnde € 352.000, zijn geanalyseerd. Ten opzichte van begroting 2024.1 betreft het een overschrijding op Personeelslasten Directie en algemeen beheer. Deze post is in begroting 2024.2 naar boven bijgesteld, waardoor er ten opzichte van de vigerende begroting sprake is van een onderschrijding. Deze lasten zijn daardoor, evenals de overige lasten en de baten, op basis van de begrotingscriteria rechtmatig tot stand gekomen binnen de daarvoor geldende grens. b.

Voorwaardencriterium

RMN voldoet niet aan de voorwaardencriteria voor wat betreft de Europese Aanbestedingswet omdat de afwijkingen en of foute aanbestedingen boven de 1% van de totale lasten liggen. De totale afwijking bedraagt € 4.260.008. De aard van de lasten waarop dit betrekking heeft is bekend bij de organisatie en Dagelijks Bestuur en hierop worden de benodigde acties op ondernomen waardoor de verwachting is dat alle foute aanbestedingen in de loop van 2025 of

2026 worden uitgevoerd. Daarnaast zijn er ook verschillende acties in gang gezet om tijdige monitoring en waarborging van nieuwe aanbestedingen te implementeren. Daarnaast constateert het Dagelijks Bestuur dat de organisatie op verschillende (andere) onderdelen in de aanbestedingen nog onvoldoende in control is en daardoor ook een onzekerheid ontstaat waarbij de mogelijke impact hoger is dan de verantwoordingsgrens. Het Dagelijks Bestuur zal, gezamenlijk met de directie en de accountant, overleggen hoe dit verder in 2025 kan worden geadresseerd. c.

Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium

De prestatieleveringen zijn als rechtmatig beoordeeld, omdat de te leveren prestatie voldoende kan worden aangetoond, rekening houdend met de gehanteerde verantwoordingsgrenzen. Conclusie Het Dagelijks Bestuur verklaart dat de in deze jaarrekening 2024 verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties op basis van de begrotingscriteria en de criteria misbruik en oneigenlijk gebruik rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. RMN voldoet niet aan de voorwaardencriteria voor wat betreft de Europese Aanbestedingswet omdat de afwijkingen en of foute aanbestedingen boven de 1% van de totale lasten liggen. De aard van de lasten waarop dit betrekking heeft is bekend bij de organisatie en Dagelijks bestuur en hierop worden de benodigde acties op ondernomen waardoor de verwachting is dat deze in de loop van 2025 of 2026 opnieuw worden aanbesteed. Daarnaast zal het Dagelijks Bestuur ook naar de totale beheersing op het gebied van aanbesteding kijken en aanvullende (beheersings)maatregelen treffen Toetsingskader •

Begroting 2024 en begrotingswijzigingen

•

Normen en toetsingskaders

•

Financiële verordening RMN

•

Nota Rechtmatigheid RMN, versie 2024.1

•

Gemeentewet artt. 189, 190 en 191

Verantwoordingsdocument Ten grondslag aan de conclusie zoals deze is geformuleerd, ligt het “Verantwoording Dagelijks Bestuur rechtmatigheid 2024 RMN” dat separaat van de jaarstukken 2024 is opgesteld, maar wel onlosmakelijk hiermede is verbonden en derhalve in het dossier is toegevoegd. Opgemaakt te Soest en vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 9 juli 2025, Het Dagelijks Bestuur van RMN,

De secretaris,

De voorzitter,