Document · PDF

10.1 Jaarverslag 2023 SGL (incl. controleverklaring)

Commissie Ruimte 19 november 2024, gemeente IJsselsteinBij agendapunt: Overige ingekomen stukken27.490 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 4

Het blijkt in de praktijk nog lastig te zijn, er is meer aandacht en ondersteuning nodig voor de medewerkers. Er wordt een hulpmiddel ontwikkeld dat afdelingen en provinciale eenheden moet helpen bij het opslaan van documenten. • Berichtenarchivering: In 2024 komt er vanuit het Rijk een nieuwe richtlijn beschikbaar voor het archiveren van berichten en in 2023 is er een impactanalyse opgesteld. • E-mailarchivering: Het opstellen van de impactanalyse wordt uitgevoerd zodra de richtlijnen vanuit het Rijk helder zijn. • Ontwikkeling Informatiesysteem: Microsoft Teams is in de organisatie ingevoerd. Vanwege veiligheidsissues en gebrek aan voldoende capaciteit is de integratie van MS Teams en 360° nog niet operationeel, maar bevindt deze zich nog in de testfase. • Datamanagement: Er is een verkenning datamanagement gestart dat in 2024 wordt afgerond. • KWIV-profielen: In 2022 is er gewerkt aan de implementatie van het Kwaliteitsraamwerk Informatievoorziening (KWIV) om zicht te krijgen op benodigde informatie en competenties van medewerkers. Alle I-functies zijn gekoppeld aan een beschikbaar profiel. Met collega-organisaties is er gewerkt aan de uitwerking van profielen voor informatieprofessionals. De trend van de jaarlijkse meting informatiehuishouding laat een kleine stijging zien ten opzichte van voorgaande jaren.

Actieve openbaarmaking De ontwikkeling van een platform (PLOOI) waar alle overheden hun openbaar te maken documenten konden plaatsen, is stopgezet. Het kabinet heeft besloten om eerst een eenvoudiger variant met een verwijsindex en een zoekfunctie te ontwikkelen. Deze variant is inmiddels operationeel. Deelname aan dit platform is momenteel nog op vrijwillige basis, waarbij Recreatieschap Stichtse Groenlanden nog niet is aangesloten. Woo-verzoeken en besluiten worden nog steeds op onze eigen website openbaar gemaakt. Vanwege vertraging in de realisatie van het publicatieplatform, is ook de inwerkingtreding van het actieve openbaarmakingsdeel van de Woo vertraagd. Recreatieschap Stichtse Groenlanden volgt de

pagina 23 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023 ontwikkelingen nauwlettend, maar gezien de financiële situatie, waarin de nieuwe taken beperkt worden vergoed, neemt het geen leidende rol op zich. Passieve openbaarmaking Er zijn drie verzoeken binnengekomen, waarvan één verzoek na overleg met de aanvrager is ingetrokken en één verzoek ten onrechte was ingediend bij het Recreatieschap. Het derde verzoek is behandeld. De doorlooptijd is langer geweest dan idealiter gewenst. Dit komt omdat ten tijde van het verzoek, verloop was bij het Woo-team. Hierdoor was er tijdelijk te weinig capaciteit en na een succesvolle werving moesten mensen worden ingewerkt, wat in die periode ten koste ging van de productiviteit. Jaar

Aantal verzoeken

Gemiddelde behandeltijd in dagen

2023

3.4.4 Financiën In het kader van de financiële ondersteuning zijn de volgende activiteiten uitgevoerd: • Verzorgen van de financiële administratie van de Gemeenschappelijke Regeling: tijdige en systematische vastlegging van baten, lasten en in- en uitgaande geldstromen; • Incasseren van gelden als gevolg van verkoop, heffing en/of in privaatrechtelijke overeenkomsten overeengekomen vergoedingen; • Uitvoeren van de interne controle gericht op getrouwheid en rechtmatigheid op financieel gebied, waarbij de nadruk ligt op ‘inkoop en aanbestedingen’, het betalingsverkeer en de volledigheid van huur- en erfpachtopbrengsten; • Toetsen van bestuursvoorstellen op incidentele en/of structurele financiële consequenties; • Het voeren van periodieke budgetgesprekken met budgethouders en projectleiders; • Opstellen van de planning & control producten, zoals begroting, kwartaalrapportages en jaarstukken; • Begeleiden van de werkzaamheden van de accountant (interim controle, subsidiecontroles, jaarrekeningcontrole); • Werkzaamheden in het kader van de vennootschapsbelastingplicht.

Wat heeft het gekost?

Programma instandhouding gebieden

Totaal personeel Totaal materieel

Lasten Rekening 2022 Begroting 2023

3.928.221 1.215

777.000 10.888

Begroting Rekening 2023 2023 na 1e wijziging 777.000 662.212 45.763 48.664

De gerealiseerde personele inzet vanuit Staatsbosbeheer betreft de kosten van bestuurlijke ondersteuning (€ 146.000), de kosten van financiën (€ 485.000) en de inzet van juridische ondersteuning (€ 31.000).

pagina 24 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

3.5

Algemene dekkingsmiddelen

De algemene dekkingsmiddelen bestaan uit de bijdragen van de deelnemende gemeenten en provincie in het Recreatieschap.

Deelnemersbijdragen Recreatieschap Stichtse Groenlanden Deelnemersbijdragen

Rekening 2022 Begroting 2023

Begroting 2023 na 1e wijziging

Rekening 2023

Programmagebied A Provincie Utrecht Gemeente De Bilt Gemeente Lopik Gemeente Ijsselstein Gemeente Houten Gemeente Woerden Gemeente Stichtse Vecht Gemeente Nieuwegein Gemeente Utrecht Totaal Programmagebied A

1.133.840 47.118 69.552 167.571 241.366 252.217 200.720 302.976 1.254.932 3.670.292

811.013 42.053 62.162 149.664 215.691 225.373 179.316 270.676 1.324.670 3.280.618

Gemeente Amsterdam Gemeente Ronde Venen Provincie Utrecht Totaal Programmagebied B

232.600 622.465 652.924 1.507.989

232.600 505.012 716.325 1.453.937

232.600 505.012 486.325 1.223.937

3.6

Onvoorzien

Programma instandhouding gebieden

Lasten Rekening 2022 Begroting 2023

Totaal personeel Totaal materieel

3.7

0 2.251

Begroting 2023 na 1e wijziging

Rekening 2023

0 0

Projecten

De projecten/kredieten (meestal investeringen met maatschappelijk nut) worden gefinancierd uit de reserves van het Recreatieschap Stichtse Groenlanden dan wel uit subsidie/bijdragen van derden . De controle op de voortgang van de projecten en de uitputting van de kredieten worden bewaakt in een projectadministratie. In 2023 zijn geen projecten gefinancierd vanuit de reguliere exploitatie. In hoofdstuk 5, onder “T “Toelichting op de balans”, worden de projecten die gefinancierd worden uit subsidie/bijdragen van derden per project nader toegelicht.

pagina 25 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

3.8

Mutaties in reserves Reserve

Algemene reserve (programma A) Gerealiseerd resultaat 2023 (programma A) Reserve natuurontwikkeling fietspaden Reserve inrichting 't Waal / Honswijkerplas Herplantfonds Nedereindseplas Reserve MVP rioolpomp Reserve fietspad Nieuw Wulven Calamiteiten fonds Reserve ontwikkelplan Maarsseveense Plassen Reserve ontwikkelplan komende jaren Reserve boomveiligheid Reserve Heemstede Noord Strategische keuzes reserve Bestemmingsreserve inspecties Bestemmingsreserve Transitiekosten Subtotaal Bestemmingsreserves (programma A) Algemene reserve (programma B) Gerealiseerd resultaat 2023 (programma B) Reserve Duiken Reserve Legakkers beschoeiingen Reserve uitvoeringsprogramma VVP Reserve Entrees gebied Reserve gevolgen verkoop legakkers Bestemmingsreserve inspecties Bestemmingsreserve transitiekosten Bestemmingsreserve Investeringen Subtotaal Bestemmingsreserves (programma B) TOTAAL RESERVES

Stand per 31-12-2022

Bestemming Toevoegin Resultaat 2022 gen 2023 5 509.807 458.690

Onttrekkingen 2023

Bestemming Resultaat 2023

Stand per 31-12-2023 968.502 -99.864 45.378 963.718 14.386 0 29.087 48.900 504.045 334.356 16.000 84.849 4.500 283.710 241.427 2.570.357 -75.516 205.065 11.441 72.453 20.000 17.425 33.247 28.187 61.309 99.120 343.181

105.201

3.911.724

-99.864 45.378 969.500 14.386 885 34.904 48.900 518.848 209.356 16.000 84.849 4.500 187.645 650.989 2.786.140 0

59.218

65.000 885 5.817 14.803

125.000

105.580 0 -75.516

289.798

9.515 409.562 505.582

0 205.065

23.974 82.803 64.385 160.223 33.247 18.370 272.765

12.533 10.350 44.385 142.798 12.397

655.766

177.738 190.135

2.580 211.456 78.618 502.720

3.441.910

434.291

938.623

1.008.302

In hoofdstuk 5 onder “T “Toelichting op de balans” worden de toevoegingen en onttrekkingen per reserve nader toegelicht.

pagina 26 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Gewaarmerkt voor identificatie

doeleinden d.d: 10-10-2024

Wat heeft het gekost ?

Overzicht van baten en lasten 2023

3.9

pagina 27

Begroting 2023 Realisatie 2023 na 1e wijziging

Jaarverslag 2023

Paragrafen

4.1

Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Het weerstandsvermogen weerspiegelt de mate waarin het Recreatieschap in staat is om financiële middelen vrij te maken om de risico's, die zich in de praktijk kunnen voordoen, op te vangen zonder dat hiervoor het beleid gewijzigd, danwel ingekrompen, dient te worden. Deze ratio wordt bepaald conform de nota weerstandsvermogen. Voor de waardering van de toereikendheid van het weerstandsvermogen wordt de volgende tabel gehanteerd.

Ratio weerstandsvermogen Waarderingscijfer A B C D E F

Ratio weerstandsvermogen > 2,0 1,4 < x < 2,0 1,0 < x < 1,4 0,8 < x < 1,0 0,6 < x < 0,8 < 0,6

Betekenis Uitstekend Ruim voldoende Voldoende Matig Onvoldoende Ruim onvoldoende

Risicoanalyse

1 Risico's op naheffingen/boetes door mogelijk niet voldoen aan regelgeving Vennootsschapsbelasting (VPB) 2 Actualiteit verordeningen 3 Actualiteit/aanwezigheid financiele verordeningen/rechtmatigheidsverantwoording 2023 4 Erfpacht & huur (niet nagekomen verplichtingen) 5 Exploitatie zandeilanden 6 Aanbesteding vervangen beschoeiingen VVP Totaal

hoog

PM PM

hoog hoog

PM PM

hoog hoog hoog

*) De financiële impact wordt berekend door bij een hoog risico 80%, bij een gemiddeld risico 50% en bij een laag risico 20% van het bedrag van de financiële omvang te nemen.

pagina 28 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

Risico 1: Risico’s op naheffingen/boetes door mogelijk niet voldoen aan regelgeving (VPB) Met ingang van 1 januari 2016 is de VPB-plicht voor overheidslichamen, waaronder gemeenschappelijke regelingen, ingevoerd. De vennootschapsbelastingrisico's zijn niet in een extern advies door een fiscalist ten behoeve van het Recreatieschap in beeld gebracht. Per activiteit of cluster van activiteiten dient te worden beoordeeld of met de uitvoering van de betreffende activiteit een onderneming in fiscaalrechtelijke zin wordt gedreven. Er is sprake van een fiscale onderneming indien aan elk van de volgende drie voorwaarden is voldaan: 1. Duurzame organisatie van kapitaal en arbeid; 2. Deelname aan het economisch verkeer; 3. Winstoogmerk en/of concurrentie. Uit de beschikbare dossiers/informatie van SGL door RMN is wel een memo van een ingehuurd bureau beschikbaar, echter geen uitwerking van een fiscalist in combinatie met een standpunt van de Belastingdienst. Risico 2: Verordeningen niet actueel en risico’s op onrechtmatigheid Het Dagelijks Bestuur van SGL heeft in 2020 al vastgesteld, dat de teksten van zowel de verordening Vinkeveense Plassen, als die van de verordening Stichtse Groenlanden, op onderdelen achterhaald en/of onjuist zijn en dat dit problemen oplevert in de communicatie met bezoekers van de recreatiegebieden, in het bijzonder bij handhaving en toezicht.

Problemen doen zich ook voor bij het verlenen van vergunningen en ontheffingen en de heffing van leges. Gelet hierop heeft het Dagelijks Bestuur in mei 2020 besloten om deze verordeningen samen te voegen en te actualiseren en hiervoor opdracht te verlenen aan RMN. Deze werkzaamheden zijn door RMN gestaakt als gevolg van de discussie over de toekomst van de recreatieschappen in de provincie Utrecht. Recentelijk is een plan van aanpak samengesteld om de verordeningen te actualiseren. Oplevering hiervan staat gepland medio 2025. Risico 3: Actualiteit/aanwezigheid financiële verordeningen/Rechtmatigheidsverantwoording 2023 De verschillende verordeningen en procesbeschrijvingen in het kader van de verplichte rechtmatigheidsverantwoording 2023 zijn niet actueel/niet aanwezig. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor een rechtmatige uitvoering van de begroting. Waar het tot 2022 nog gebruikelijk was dat de controlerend accountant de controle uitvoert en hierover rapporteert aan het algemeen bestuur, rapporteert het dagelijks bestuur dit vanaf boekjaar 2023 zelfstandig door middel van de rechtmatigheidsverantwoording. Het dagelijks bestuur van het Recreatieschap geeft aan in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, en ook de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met de bepalingen vermeld in de documenten van de lijst met relevante wet- en regelgeving van het normenkader rechtmatigheid 2023, vastgesteld door het algemeen bestuur, en de grenzen inzake toelichtingen opgenomen in de financiële verordening 2023 van het Recreatieschap (eveneens vastgesteld door het algemeen bestuur). Mogelijk wordt niet (tijdig) voldaan aan weten regelgeving inzake deze rechtmatigheidsverantwoording. In december 2023 heeft het algemeen bestuur van SGL de gewijzigde financiële verordeningen en het normenkader vastgesteld. Risico 4: Erfpacht & huur (niet nagekomen verplichtingen) De geraamde omzet uit erfpacht, verhuur en evenementen bedraagt jaarlijks ongeveer € 500.000. Het risico dat exploitanten niet aan hun verplichtingen kunnen voldoen (bijvoorbeeld door de hoge inflatie) is aanwezig. Het risico wordt ingeschat op 25% van de geraamde omzet is € 125.000. Risico 5: Exploitatie zandeilanden Vinkeveense plassen In het toekomstplan VVP is rekening gehouden met een netto opbrengst van de exploitatie van de zandeilanden van minimaal € 78.000 per jaar. Er is een groot risico dat de opbrengsten niet haalbaar blijken, ook omdat het dagelijks bestuur heeft besloten om de beleidsmaatregel ‘invoeren snelvaren’ te stoppen door ontbreken van draagvlak binnen de gemeente.

De ontwikkeling van de zandeilanden is mede afhankelijk van het nog vast te stellen herziene bestemmingsplan door gemeente Ronde Venen.

pagina 29 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

De planning hiervan is vertraagd. Gemeente De Ronde Venen geeft aan te verwachten het bestemmingsplan eind 2024 vast te kunnen stellen. Een aantal beoogde ontwikkelingen die opbrengsten zouden kunnen genereren, worden niet mogelijk gemaakt in het (ontwerp)bestemmingsplan. In het eerste kwartaal van 2024 zijn gesprekken gevoerd om de verdienopgave te herijken. De uitkomsten hiervan worden besproken in de stuurgroep en meegenomen in het gezamenlijke visietraject van het Recreatieschap en Staatsbosbeheer, dat voorzien is voor 2024. Dit geeft een onzeker toekomstbeeld. Risico 6: Aanbestedingen vervangen beschoeiingen Vinkeveense plassen De aanbesteding van de 1e tranche is geweest. Het bedrag per meter is hoger uitgevallen dan in het Toekomstplan was berekend. Daar staat tegenover dat we door de verkoop van legakkers minder meters hoeven te beschoeien. De verwachting is dat de aanbesteding voor de 2e tranche aanzienlijk hoger zal uitvallen dan de 1e tranche. Dit is het gevolg van opgelopen vertraging en de inflatie (zie ook onder 3.7 Projecten). Tranche 2 en 3 zullen Europees worden aanbesteed als de omgevingsvergunning is verleend. Het risico kan op dit moment (medio 2024) niet nader worden gekwantificeerd.

Berekening Weerstandsvermogenratio Rekening houdend met het positieve resultaat over 2023 bedraagt het saldo van de Algemene reserve en de bestemmingsreserves ultimo 2023 € 3,9 mln. Na aftrek van de bestemmingsreserves bedraagt de Algemene reserve ultimo 2023 € 1,0 mln positief (programmagebied A € 1,1 mln positief, programmagebied B € 0, 0,1 mln negatief). Uitgaande van de potentiële impact van de geïdentificeerde risico’s ad € 162.400, is het weerstandsvermogen 6,2 en zodoende te kwalificeren als uitstekend.

Kengetallen BBV In het BBV (financiële regelgeving voor gemeenten, provincies, Gemeenschappelijke Regelingen) staat dat er in de jaarstukken enkele kengetallen moeten worden opgenomen. Normen Netto schuldquote: < 90% is minst risicovol, 90-130% is neutraal, > 130% is meest risicovol. Solvabiliteitsratio: > 50% is minst risicovol, 20 - 50% is neutraal, < 20% is meest risicovol. Structurele exploitatieruimte: evenwicht (0 of positief). De kengetallen staan in onderstaande tabel. Kengetallen

Jaarrekening 2022

Begroting 2023

Jaarrekening 2023

20% 20% 32% nvt -4% nvt

46% 46% 33% nvt 0,5% nvt

17% 17% 35% nvt 2% nvt

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen Solvabiliteitsratio Grondexploitatie Structurele exploitatieruimte Belastingcapaciteit

Deze kengetallen geven enig inzicht in de financiële positie en de financiële weerbaar- en wendbaarheid van de organisatie. • De netto schuldquote geeft een beeld van het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Een negatieve schuldquote geeft in feite aan dat er per saldo geen sprake is van een schuld.

pagina 30 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

•

4.2

De solvabiliteitsratio wordt berekend als het percentage van het totale eigen vermogen ten opzichte van het totale vermogen van het schap. Dit geeft inzicht in de mate waarin het schap in staat is om op lange termijn aan al haar financiële verplichtingen kan voldoen. Het kengetal “structurele exploitatieruimte” geeft aan of de structurele baten groter zijn dan de structurele lasten. Dit wordt in het kengetal als percentage van de totale baten uitgedrukt. Dit kengetal zegt in feite iets over het structurele jaarrekeningsaldo, d.w.z. zonder alle incidentele baten en lasten.

Onderhoud kapitaalgoederen

Het goed onderhouden van de gebieden is een belangrijke taak voor het schap om duurzaam gebruik mogelijk te maken. Als basis voor het plannen van regulier- en groot onderhoud en vervangingsinvesteringen wordt het MJOP gehanteerd. De geplande lasten van groot onderhoud fluctueren van jaar tot jaar. Dit kan een direct en groot effect hebben op het jaarresultaat en daarmee op de jaarlijkse deelnemersbijdrage. Om dit ongewenste effect zoveel mogelijk te voorkomen heeft het schap ervoor gekozen om een egalisatievoorziening groot onderhoud in te stellen. In Q3 2021 is het Meerjarenonderhoudsplan (MJOP) opgesteld op basis van inspecties, inventarisatie door de beheerders en percentage berekening van niet kapitaalintensieve goederen (meubilair). Hieruit zijn budgetten en een tijdspad geraamd voor groot onderhoud (GOH), investeringen (INV), en inspecties. Het MJOP is een eerste stap naar het maken van werkplannen. Momenteel zijn niet alle objecten voor 100% gedekt, maar over tijd zal het MJOP steeds meer een sluitend geheel gaan worden. Het MJOP is voor zes jaar opgesteld. De kosten van Voorbereiding, Administratie en Toezicht (VAT) zijn hierin niet begrepen; dit wordt meegenomen bij de herijking door Staatsbosbeheer en de koppeling met het TerreinBeheerModel (TBM).

Jaarlijks wordt een vastgestelde dotatie ten laste van de exploitatie gebracht en de werkelijke onderhoudslasten worden ten laste van de Voorziening verantwoord. Jaarlijks worden de geplande lasten, de dotatie en de werkelijke kosten gemonitord. Elk jaar wordt de dotatie opnieuw berekend en vastgesteld tenzij uit de monitoring volgt dat eerder een bijstelling nodig is. Uitgaande van het MJOP uit 2021 is in onderstaand overzicht het meerjarig te verwachten verloop van de voorziening, verdeeld over de programmagebieden A en B weergegeven. Voor de dotaties in de voorzieningen voor 2027 en 2028 dient nog besluitvorming door het bestuur plaats te vinden, maar zijn wel in lijn met de te verwachten kosten van het meerjarig onderhoud.

pagina 31 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

4.3

Financiering

Kasgeldlimiet Tot het kasgeld behoren alle vlottende schulden < 1 jaar, de contante gelden in kas, de uitgaande gelden < 1 jaar en de tegoeden/ schulden rekening-courant. Doel van de kasgeldlimiet is het beperken van de renterisico’s op de korte schuld. De korte schuld is bedoeld voor de lopende uitgaven en zodoende is de limiet gekoppeld aan het begrotingstotaal. De kasgeldlimiet is vastgesteld op 8,2% van het totaal van de jaarbegroting bij aanvang van het jaar. De kasgeldlimiet voor 2023 kan als volgt worden weergegeven: Totaal van de lasten begroting 2023: € 6.155.937. De te verwachten limiet is 8,2% zijnde € 504.787. Realisatie 2023: totaal van de lasten jaarrekening 2023 bedraagt € 6.487.976. De limiet is 8,2%, zijnde € 532.014. Het Recreatieschap voldoet aan de kasgeldlimiet, aangezien er per saldo geen sprake is van een kortlopende schuld.

Renterisiconorm De renterisiconorm stelt een limiet aan het renterisico over de lange termijn financiering. Het renterisico is het geldbedrag aan leningen dat in een bepaald jaar aan renteherziening en herfinanciering onderhevig is. Het renterisico mag maximaal 20% van het begrotingstotaal per 1 januari van het betreffende kalenderjaar bedragen. De renterisiconorm benadrukt het belang van een goede spreiding van de leningenportefeuille en de renterisico’s. De verwachte renterisiconorm voor 2023 kan als volgt worden weergegeven: Totaal van de lasten begroting 2023 € 6.155.937. De verwachte limiet is 20% zijnde € 1.231.187. In 2023 is € 204.000 afgelost op de leningen en past dus ruim binnen deze limiet. Mutaties in de leningen portefeuille Omschrijving

2023

Stand per 1 januari Nieuwe leningen

2024

2025

2026

2027

2028

2.796.150

2.580.000

3.047.548

2.969.301

2.650.979

2.489.600

621.548

200.063

156.943

Af: Herrubricering Reguliere aflossing Stand per 31 december

12.150 204.000

154.000

278.310

318.322

349.711

2.580.000

3.047.548

2.969.301

2.650.979

2.489.600

2.139.889

Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en rentetoerekening Het BBV bevat voorschriften met betrekking tot de rentetoerekening. De interne rentetoerekening is afhankelijk van de verhouding netto rentelasten afgezet tegen de integraal gefinancierde activa. Het Recreatieschap heeft geen grondexploitaties, zodat een aparte renteberekening hiervoor buiten beschouwing kan worden gelaten. Projectfinanciering is eveneens niet van toepassing. De interne rentetoerekening loopt via het taakveld 0.5 Treasury. Conform historie wordt er geen renteresultaat begroot. Over reserves en voorzieningen wordt geen rente toegerekend.

Schatkistbankieren Bij het schatkistbankieren wordt dagelijks het saldo bij een vastgesteld drempelbedrag overgeboekt op een bankrekening ten gunste van de rekening-courant die een decentrale overheid heeft bij de schatkist. Omgekeerd kan het saldo ook worden aangevuld ten laste van de rekening-courant die een decentrale overheid heeft bij de schatkist. Voor het Recreatieschap zijn de benodigde overeenkomsten met het Rijk afgesloten. Zie verder het overzicht in de toelichting op de balans, onderdeel Schatkistbankieren.

pagina 32 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

4.4

Grondbeleid

Het grondbeleid van het Recreatieschap is uitgevoerd zoals vastgelegd. Uitvoering van de bestaande afspraken staat daarin centraal. Concreet ging het in 2023 om voorbereiding van de verkoop van randen langs de Maarsseveense Plas die zijn doorgezet (uitvoering verwacht in 2024) en de uitgevoerde aankoop van het perceel binnen de golfbaan in de gemeente Houten (de Mondial). Daarnaast is er gereageerd op vragen die zich voordeden op initiatief van de omgeving, zoals de vraag van de gemeente IJsselstein om stukjes grond aan de zuidzijde van de Nedereindse Plas. Binnen de ontwikkeling van het terrein in de uiterwaarden van Salmsteke zijn de bestaande bestuurlijke afspraken over het eigendom na inrichting nog actueel. Hierop wordt inzet geleverd. Uitgangspunt was en is, dat aan en verkoop via het bestuur wordt besloten.

Financieel Naast het algemene uitgangspunt van financiële optimalisatie is de inzet vooral gericht geweest op het behoud van het huidige niveau van inkomsten in de schapsbegroting, zulks in relatie tot de met eigendom/erfpacht samenhangende kosten. Door het aanhoudende herstel van de economie zal de investeringsbereidheid bij ontwikkelende partijen toenemen, maar concrete investeringsvoorbeelden zijn nog niet voor handen. In 2023 heeft het Recreatieschap een kavel ter grootte van 5.225 m² verworven. Deze kavel werd reeds omringd door eigendommen van het Recreatieschap, welke in erfpacht zijn uitgegeven aan golfclub The Mondial. Ook de nieuw verworven kavel zal worden toegevoegd aan de golfbaan en zodoende ondergebracht worden in de erfpachtovereenkomst. In 2023 is een aanvang gemaakt met de controle van de SGL-B bestanden in relatie tot Zeggenschap (eigendom, erfpacht, opstal, etc) en de vastgoed-gerelateerde vragen. Op 137 percelen is een zeggenschapsvraag naar voren gekomen. Die kan ontstaan grofweg in twee situaties; er is eigendom/erfpacht maar geen beheer ingetekend (in GeoVisia) of geen eigendom/erfpacht maar wel beheer ingetekend. Per perceel waar dit van toepassing is, is gekeken wat de mogelijke oorzaak en impact is.

In die gevallen dat er sprake was van een minimale afwijking die naar verwachting is ontstaan door een ‘tekenfout’ en weinig tot geen impact heeft op beheer(kosten) is dit in de beheerdata aangepast. Hiermee is het grootste deel opgelost. Naast de zeggenschapsvraagstukken zijn tijdens de omzetting naar TBM ook andere vragen naar voren gekomen die van invloed (kunnen) zijn op het beheer van het gebied. Het gaat hierbij om zaken als opstallen op grond van het Recreatieschap, gronden die door derden worden beheerd, of zaken die door het Recreatieschap worden beheerd op grond van derden zonder dat in deze gevallen een overeenkomst beschikbaar is. In lijn met de controles en acties Zeggenschap en Vastgoed voor SGL-B worden deze controles tevens uitgevoerd voor SGL-A. Dit zal naar verwachting medio 2024 opgeleverd gaan worden. De openstaande vraagstukken zullen in 2024 worden voorgelegd aan het bestuur, teneinde acties te beleggen ter oplossing van de diverse vraagstukken.

pagina 33 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

4.5

Bedrijfsvoering

Recreatieschap Stichtse Groenlanden is een bestuurlijke organisatie en heeft geen eigen personeel in dienst. Uitvoering van de eigen kerntaken vereist derhalve een derde uitvoerende partij. Dit is Staatsbosbeheer. Bij de vigerende Samenwerkingsovereenkomst (SOK) hoort een volmacht- en mandaatlijst. De in de SOK opgenomen indexatie is voor 2023 niet toegepast. Begroting 2023 versus realisatie voor SGL als geheel

Deelprod.

Omschrijving

Begroting Realisatie 2023 2023

Accountmanagement Bestuursadvies Secretariaat Plan van aanpak Visie SGL Communicatie Omgevingsmanagement Economisch Beheer Beheer vastgoed & gronden (rentmeester) Economisch beheer Financien Financieel beleid Planning & control Project control extra werkzmh programmabegroting Juridische zaken Juridische ondersteuning WOB procedures Planvorming & Gebiedsontwikkeling Adviesdiensten strategische vastgoed Ondersteuning recreatie, landschaps- en natuurbeheer Planvorming en gebiedsontwikkeling Voorbereiden programma en projectmanagement Regelgeving en Handhaving Toezicht & Handhaving Vergunningen, ontheffingen en toestemmingen Terreinbeheer Beheerinformatie SOK Vrijwilligers en actief burgerschap Uitvoeren terreinbeh. RO Begeleiding Uitvoeren terreininspecties Zorg en arbeidsparticipatie Terreinbeheer Overige Lasten Algemene baten en lasten Marketing & productontwikkeling Advies marketing Eindtotaal

112.067

23.657

6.144

Bestuursproducten

pagina 34 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

4.407

45.910

234.000

205.659

286

777.000

480.026

121

4.982

29.488

1.036

138.016

91.882

42.000

242.191

518.000

535.144

2.992

58.121

21.029

1.489.000

969.273

76.381

763

10.427

3.060.000 3.060.000

Jaarverslag 2023

Begroting 2023 versus realisatie programmagebied A Deelprod.

Omschrijving

Begroting Realisatie 2023 2023

81.809

17.269

4.485

3.217

Bestuursproducten

pagina 35 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

33.514

154.440

150.131

209

512.820

350.419

3.637

21.526

756

100.752

67.074

27.720

176.799

341.880

390.655

2.184

42.428

15.351

982.740

707.569

55.758

557

7.612

2.019.600 2.233.800

Jaarverslag 2023

Begroting 2023 versus realisatie programmagebied B Deelprod.

Omschrijving

Begroting Realisatie 2023 2023

30.258

6.387

1.659

1.190

12.396

79.560

55.528

Bestuursproducten

264.180

129.607

1.345

7.962

280

37.264

24.808

14.280

65.391

176.120

144.489

808

15.693

5.678

506.260

261.704

20.623

206

2.815

1.040.400

826.200

Anders dan de Begroting 2023, is -conform AB-besluit- de realisatie in 2023 verwerkt in de verhouding 73% (Programmagebied A) en 27% (Programmagebied B). De meerkosten (boven het bedrag van € 3,06 mln) zijn conform de Samenwerkingsovereenkomst tussen het Recreatieschap en Staatsbosbeheer voor rekening gekomen van Staatsbosbeheer.

Rechtmatigheidsverantwoording De rechtmatigheidsverantwoording heeft betrekking op drie criteria: voorwaardencriterium, begrotingscriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium, hieronder nader toegelicht: 1. Het voorwaardencriterium: alle financiële beheers-handelingen zijn verricht in overeenstemming met wet- en regelgeving. 2. Het begrotingscriterium: Alle lasten in het begrotingsjaar vallen binnen de begroting (incl. wijzigingen) zoals door het algemeen bestuur is goedgekeurd. Een aantal begrotingsoverschrijdingen is niet verwijtbaar aan het dagelijks bestuur, bijvoorbeeld omdat ze niet voorzienbaar waren of omdat er ook hogere baten aan ten grondslag liggen. 3. Het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium: het dagelijks bestuur heeft voldoende waarborgen genomen om te voorkomen dat als gevolg van misbruik of oneigenlijk gebruik van wet- en regelgeving ten onrechte overheidssubsidies of -uitkeringen zijn verleend of een te laag dan wel geen bedrag aan heffingen aan het Recreatieschap is betaald.

pagina 36 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

Verder dient hierbij opgemerkt te worden dat rechtmatigheid breder is dan bovengenoemde drie criteria. De andere zes criteria (calculatie, valutering, adressering, volledigheid, aanvaardbaarheid en levering) worden afgedekt door het getrouw beeld en de accountant zal hierover haar oordeel geven. Het dagelijks bestuur is niet verplicht om hier afzonderlijk over te rapporteren. Rechtmatigheidsverantwoording 2023 Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor een rechtmatige uitvoering van de begroting. Waar het tot 2022 nog gebruikelijk was dat de controlerend accountant de controle uitvoert en hierover rapporteert aan het algemeen bestuur, rapporteert het dagelijks bestuur dit vanaf boekjaar 2023 zelfstandig door middel van de rechtmatigheidsverantwoording. Het dagelijks bestuur van het Recreatieschap geeft aan in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, en ook de balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met de bepalingen vermeld in de documenten van de lijst met relevante wet- en regelgeving van het normenkader rechtmatigheid 2023, vastgesteld door het algemeen bestuur, en de grenzen inzake toelichtingen opgenomen in de financiële verordening 2023 van het Recreatieschap (eveneens vastgesteld door het algemeen bestuur).

In het normenkader rechtmatigheid is opgenomen dat een grens voor de rechtmatigheidsverantwoording van 1% van de lasten en dotaties in de reserves wordt gehanteerd. Voor 2023 bedraagt deze grens €74.266. Onderstaand worden eventuele geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan an €10.000,- én meer dan 10% nader toegelicht, e.e.a. conform de financiële verordening 2023 van het Recreatieschap. Toelichting op de afwijkingen 2023 per onderstaande onderscheiden processen Ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording is door Baker Tilly Business Advisory een verbijzonderde interne controle (VIC) uitgevoerd. Het onderzoek naar de verschillende processen is 3 oktober 2024 afgerond. Hier komen de volgende bevindingen uit voort: 1. Inkoop- en betaalproces Uit de controle op het inkoop- en betaalproces blijken meerdere financiële onduidelijkheden en onrechtmatigheden. Zo kon voor 1 dossier omtrent Groot Onderhoud de prijs niet voldoende worden onderbouwd, wat leidt tot een financiële onduidelijkheid. De impact hiervan is geëxtrapoleerd € 18.626. Vooral op het gebied van Regulier Onderhoud is er sprake van financiële onduidelijkheden, omdat de prijs niet voldoende kan worden onderbouwd. Zo zijn voor deze dossiers slechts verklaringen ter akkoord afgegeven door de Teamleider, waardoor niet getoetst kan worden op rechtmatigheid.

De geëxtrapoleerde financiële onduidelijkheid die hieruit voortvloeit bedraagt €422.634. Daarnaast zijn er meerdere dossiers die onvoldoende zijn onderbouwd, bijvoorbeeld doordat de aangeleverde stukken slechts een deel van het dossier onderbouwen of een prijsafwijking bevatten. Zodoende is de bevinding dat hier sprake is van een financiële onrechtmatigheid, die bij extrapolatie €159.708 bedraagt. Ook op het gebied van kosten is de algemene bevinding dat er financiële onduidelijkheden zijn door het ontbreken van een voldoende prijsonderbouwing. De impact van de bevindingen in het kader van de financiële onduidelijkheid bedraagt geëxtrapoleerd € 266.180. Daarnaast is sprake van formele onrechtmatigheid, omdat voor meerdere dossiers niet kon worden vastgesteld of de uitgave door de juiste gemandateerde functionaris is geautoriseerd.

pagina 37 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

2. Investeringen in materiële vaste activa en betaalproces Uit de controle op de investeringen in materiële vaste activa blijkt dat voor twee dossiers de prijs niet voldoende kan worden onderbouwd. Het betreft de vervanging van de intercominstallatie bij het Strandbad Maarsseveense Plassen, waarbij niet kan worden aangetoond dat het uitgevoerde meerwerk ter vervanging van kabels conform opdracht is uitgevoerd. Dit was niet opgenomen in de offerte. De impact van de bevinding in het kader van de financiële rechtmatigheid bedraagt bij extrapolatie €11.216. Daarnaast kan geen offerte worden overlegd voor de levering van meubilair door Velopa ten behoeve van project Quick Wins Nedereindse Park. Daardoor kan niet worden vastgesteld of de prijs op de inkoopfactuur correct is. De bevinding is dat hier sprake is van een financiële onduidelijkheid voor een geëxtrapoleerd bedrag van €14.641. 3. Huren en pachten (ingebruikgeving) Uit de controle op de huren en pachten blijkt dat voor meerdere dossiers in een of meerdere jaren niet correct is geïndexeerd, waardoor een financiële onrechtmatigheid optreedt. De impact van de bevindingen in het kader van rechtmatigheid bedraagt bij extrapolatie € 12.598. Het betreft hier contracten die in het verleden vaak eenmalig incorrect zijn geïndexeerd.

Bij herberekening vanaf het moment van ingebruikgeving naar nu lopen de huurverhogingen daardoor niet meer in lijn met de CPI-index. Het proces wordt de laatste jaren wel correct gevolgd. Daarnaast is er een contractonderdeel van Andringa dat mogelijk niet wordt gefactureerd. Dit zal in 2024 verder worden onderzocht. 4. Memoriaalboekingen Geen onrechtmatigheden geconstateerd. 5. Begrotingen – begrotingswijzigingen Geen onrechtmatigheden geconstateerd. 6. Begrotingen – investeringskredieten Uit de controle op de investeringskredieten is gebleken dat voor meerdere dossiers sprake is van een onrechtmatigheid. Het betreft hier overschrijdingen van investeringskredieten, die voornamelijk voortkomen uit het feit dat deze niet op juiste wijze zijn geaccordeerd. Zo zijn er investeringen die zijn goedgekeurd door het Dagelijks Bestuur, maar niet door het Algemeen Bestuur. Dit is wel een vereiste, zodoende is de overschrijding gelijk aan het investeringsbedrag. De impact van de bevindingen in het kader van de financiële rechtmatigheid bedraagt €115.729. 7. Aanbestedingen Uit de controle op de aanbestedingen is gebleken dat voor meerdere dossiers sprake is van een onrechtmatigheid. Zo zijn er dossiers waarvan het aanbestedingsdossier ondermaats is, waardoor sprake is van formele onrechtmatigheid.

Bij dossier Meijer Groen is geconstateerd dat bij de inkoop van Regulier Onderhoud ’t Waal West, Boomgaard ’t Waal alle kosten onder één bestek zijn geboekt, maar in werkelijkheid tot verschillende doeleinden behoren. Dit kan echter niet worden onderbouwd. Derhalve is deze als onduidelijk aangemerkt. De impact van deze financiële onduidelijkheid bedraagt € 48.205. Daarnaast zijn er een aantal dossiers waarvan is geconstateerd dat deze ten onrechte niet Europees zijn aanbesteed en zodoende onrechtmatig zijn. Dit gaat bijvoorbeeld om de inhuur van personeel voor de strandzone Haarrijnse Plas en Regulier Onderhoud Nedereindse Plas. De

pagina 38 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

impact van de bevindingen in het kader van de financiële rechtmatigheid bedraagt bij extrapolatie € 240.812. 8. Dienstverlening door Staatsbosbeheer Geen onrechtmatigheden geconstateerd.

Conclusie Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde kaders. De geconstateerde afwijkingen betreffen samengevat:

Proces Inkoop- en betaalproces Investeringen in materiële vaste activa en betaalproces Huren en pachten (ingebruikgeving) Memoriaalboekingen Begrotingen - begrotingswijzigingen Begrotingen - investeringskredieten Aanbestedingen Dienstverlening Staatsbosbeheer Totaal

RECHTMATIGHEID Onduidelijkheid Fout 707.440 159.708 14.641 11.216 12.598 115.202 48.205 240.812 € 770.286 € 539.536

Voor een groot deel is deze bevinding toe te schrijven aan de adoptie van de werkwijzen vanuit RMN. In 2024 zijn inmiddels al grote stappen gezet ter verbetering van voornoemde processen. Zo worden op het gebied van prestatie-ontvangst meldingen voor Regulier Onderhoud inmiddels termijnstaten gebruikt, en ook prijsonderbouwingen worden beter gedocumenteerd om onduidelijkheden en rechtmatigheden weg te nemen. Daarnaast zijn de werknemers in alle lagen van de organisatie inmiddels beter geïnformeerd over de vereisten op het gebied van verantwoording en documentatie. Het rapport van Baker Tilly Business Advisory is een belangrijk middel waarmee we de noodzaak van procesverbeteringen binnen de organisatie kracht kunnen bijzetten.

pagina 39

Jaarverslag 2023

JAARREKENING 2023

5.1

Balans per 31 december 2023

Investeringen onderzoek, ontwikkeling, bijdragen Bijdragen in activa eigendom van derden

Investeringen met economisch nut Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut

Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer

Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen

Kas Banksaldi

De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

pagina 40 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

117.019 52.920

133.096 73.285

2.314.917 4.293.781

2.339.138 4.512.138

76.818

101.239

1.829.369 1.870.085 151.113

1.834.102 2.543.155 81.948

2.535 122.840

2.658 347.775

198.722

113.102

Jaarverslag 2023

pagina 41 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Gewaarmerkt voor identificatie

doeleinden d.d: 10-10-2024

Realisatie 2022 Begroting 2023

Begroting 2023 Realisatie 2023 na 1e wijziging

Overzicht van baten en lasten 2023

Realisatie 2022 Begroting 2023

Begroting 2023 Realisatie 2023 na 1e wijziging

Realisatie 2022 Begroting 2023

Begroting 2023 Realisatie 2023 na 1e wijziging

pagina 42

Noot: met ingang van het begrotingsjaar 2023 worden de lasten en baten exclusief de compensabele BTW in de financiële administratie verantwoord. Ten behoeve van de vergelijkbaarheid tussen 2023 zijn de lasten en baten van 2022 verlaagd met de in 2022 berekende compensabele BTW. Deze aanpassing heeft geen resultaatseffect.

5.2

Jaarverslag 2023

Met ingang van begrotingsjaar 2023 is gekozen voor één programma; het programma “Instandhouding gebieden”. Het programma is opgebouwd uit de volgende onderdelen: • Gebiedsbeheer • Maatschappelijke betrokkenheid • Plannen maken • Overhead • Algemene dekkingsmiddelen • Projectkredieten • Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Het overzicht van lasten en baten is als volgt opgebouwd: • Saldo van baten en lasten: Dit onderdeel betreft de exploitatielasten en –baten van de structurele activiteiten. Dit zijn de jaarlijks min of meer in dezelfde vorm terugkerende activiteiten. Op basis van deze informatie kunnen meerjarige trends en ontwikkelingen worden geschetst. • Baten en lasten Projectkredieten: De projectkredieten hebben betrekking op uitgaven gerelateerd aan activiteiten die zorgen voor veranderingen in de natuur- en recreatiegebieden, zoals investeringen met maatschappelijk nut in de openbare ruimte. Deze uitgaven worden gedekt vanuit bijdragen derden (subsidies, bijdragen) en/of onttrekkingen aan de algemene of bestemmingsreserves. • Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves: Dit onderdeel omvat alle mutaties (stortingen en onttrekkingen) in de reserves.

5.3

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Inleiding De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de Financiële verordening 2023 van het schap, waarin door het algemeen bestuur op 29 februari 2024 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van het Recreatieschap.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening •

•

De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidsgerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende verlofaanspraken.

pagina 43 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

•

Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties) dient wel als verplichting opgenomen te worden.

Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: ! De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; ! De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 29 februari 2024 door het algemeen bestuur is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld.

o Ten aanzien van het M&O criterium is artikel 13 van de financiële verordening van toepassing leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. ! De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 1% (werkelijke lasten inclusief dotaties in reserves) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen. Deze grens bedraagt € 74.266; o Een rapporteringstolerantie van € 10.000 en meer dan 10% is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

Algemeen Hieronder is bij de diverse onderdelen van de activa en passiva een toelichting gegeven.

Vaste activa Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. De kosten van onderzoek en ontwikkeling worden in vijf jaar afgeschreven. Bijdragen aan activa in eigendom derden worden conform de afschrijvingstermijn van de eigenaar van de activa afgeschreven.

pagina 44 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

Materiële vaste activa Activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. In de vervaardigingsprijs kunnen voorts worden opgenomen een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak die aan de vervaardiging van het actief worden toegerekend; in dat geval vermeldt de toelichting dat deze kosten worden geactiveerd. Investeringen met economisch en maatschappelijk nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. De volgende afschrijvingspercentages worden gehanteerd: Actief

Percentage

Grond en water

Bouwkundige werken

2,5% - 20%

Beschoeiing

2,5% - 4%

Bedrijfsgebouwen

4% - 20%

Machines, apparaten en installaties

5% - 20%

Woonruimtes

6,67% - 20%

Vervoermiddelen

8,33% - 20%

Overige vaste activa

4% - 20%

Routes

10%

Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) verminderd met de jaarlijkse aflossingen, afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid op de boekwaarde in mindering gebracht.

Vlottende activa Voorraden Conform de notitie materiële vaste activa van de commissie BBV dienen activa, waarvan het voornemen bestaat deze te verkopen, verantwoord te worden onder de voorraden. Deze activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of lagere marktwaarde. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid wordt een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende activa De liquide middelen en overlopende activa worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

pagina 45 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

Voorzieningen De onderhoudsegalisatievoorzieningen zijn gebaseerd op een meerjarenraming van het uit te voeren grootonderhoud aan de kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die ter zake geformuleerd zijn. In de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen die is opgenomen in het jaarverslag is het beleid ter zake nader uiteengezet. De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord. Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer De vaste schulden worden tegen nominale waarde gewaardeerd, verminderd met het totaal van de gedane aflossingen.

Vlottende passiva De vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

5.4

Toelichting op de balans

Vaste activa Op basis van de activa administratie ultimo 2022 is per activum getoetst of de categorisering naar Immateriële vaste activa, Investeringen met een economisch nut en Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut en de onderdelen daarvan nog in overeenstemming was met het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Deze toets heeft geleid tot diverse verschuivingen/herrubriceringen. In de overzichten van de Immateriële vaste activa, Investeringen met een economisch nut en Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut zijn deze verschuivingen in een specifieke kolom zichtbaar gemaakt. In sommige gevallen heeft voorgaande toets geleid tot een ‘inhaalafschrijving’. Door een incorrecte categorisering bleek de afschrijvingstermijn niet juist te zijn, waardoor over de jaren heen onvoldoende werd afgeschreven. Daarnaast is in samenwerking met de boswachters Beheer van beide programmagebieden SGL-A en SGL-B geïnventariseerd of alle activa op de balans nog aanwezig zijn binnen de organisatie. Hieruit is gebleken dat diverse materiële en immateriële activa niet meer aanwezig waren. Door middel van inhaalafschrijvingen zijn de boekwaarden van deze posten volledig afgeschreven en naar het resultaat gebracht.

pagina 46 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen:

In 2023 hebben zich geen investeringen in de immateriële vaste activa voorgedaan. De post ‘Bijdragen aan activa in eigendom van derden’ bestaat volledig uit de bijdrage aan de pumptrack in het Noorderpark Ruigenhoek. Omdat de pumptrack pas in 2023 is opgeleverd, heeft in 2023 nog geen afschrijving plaatsgevonden. Materiële vaste activa Onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met economisch nut weer:

De investeringen met economisch nut in 2023 betreffen: Omschrijving

Investering 2023

Aankoop grond Heemsteedse weg Aanpassing Elektra eilanden 1 en 8 Aanschaf trekker Agroplus 320 Ecoline Aanleg intercominstallatie Strandbad

65.000 14.409 34.750 3.589

Totaal

117.748

pagina 47 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

Onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met maatschappelijk nut weer:

De investeringen met maatschappelijk nut in 2023 betreffen: Omschrijving

Investering 2023

Vervangen afvalbakken en zit meubilair Vervangen speeltoestellen eilanden 1 en 8

20.950 9.750

Totaal

30.700

Van de investeringen met maatschappelijk nut heeft € 2.872.690 (per eind 2023) betrekking op investeringen van vóór 2018. Financiële vaste activa De financiële vaste activa bestaan uit de vooruitbetaalde vergoedingen aan grondeigenaren ten behoeve van de wandelpaden. Deze vooruitbetalingen beslaan doorgaans een periode van 5 tot 10 jaar. Investeringen met een economisch nut

Boekwaarde Herrubricerin Investeringen 31-12-2022 g vaste activa 1-1-2023

Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer

101.239

Totaal

101.239

Desinvesteringen

Afschrijvingen Bijdragen van derden

24.421 0

24.421

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar zijn als volgt onderverdeeld:

pagina 48 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Duurzame waardevermindering

Boekwaarde 31-12-2023

76.818 0

76.818

Jaarverslag 2023

Uitzetting per 31-12-2023 Vorderingen op openbare lichamen Verstrekte kasgeldleningen aan openbare lichamen Overige verstrekte kasgeldleningen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist Rekeningcourantverhouding met het Rijk Rekeningcourantverhoudingen met niet-financiële instellingen Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier Overige vorderingen

Voorziening Boekwaarde Uitzetting oninbaarheid per per 31-12-2023 31-12-2022

Voorziening Boekwaarde oninbaarheid per 31-12-2022

1.829.369

1.834.102

1.870.085

2.543.156

152.464

1.351

151.113

82.595

648

81.947

3.851.918

1.351

3.850.567

4.459.853

648

4.459.205

Overige uitzettingen Totaal

Vorderingen op openbare lichamen De vorderingen op openbare lichamen bestaan uit openstaande debiteuren betreffende diverse gemeenten en de Provincie Utrecht. Gelet op de aard van de vorderingen wordt het niet noodzakelijk geacht een voorziening voor oninbaarheid te vormen. Uitzettingen in ‘s Rijks schatkist Op balansdatum had SGL geen overtollige middelen boven de drempel van het schatkistbankieren in het kader van de Wet Houdbare Overheidsfinanciën (wet HOF). In principe dienen alle overtollige middelen in de schatkist te worden aangehouden. Er is echter een aantal uitzonderingen, zoals het drempelbedrag. Dit is een minimumbedrag afhankelijk van de omvang van de organisatie dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor SGL was dat voor 2023 een drempelbedrag van € 1.000.000. Voor organisaties met een begrotingstotaal kleiner dan €500 mln. geldt immers de drempel van € 1.000.000. SGL heeft met de BNG de afspraak gemaakt dat het saldo boven de € 1.000.000 op de reguliere betaalrekening automatisch dagelijks wordt afgeroomd naar het schatkistbankieren. In onderstaande tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen in 2023 is geweest:

pagina 49 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

Uit de tabel blijkt dat geen sprake is van een overschrijding van het drempelbedrag gedurende 2023. Rekening courant verhoudingen met niet-financiële instellingen SGL heeft een rekening courant met de voormalige uitvoeringsorganisatie Recreatie Midden Nederland. Het saldo van deze rekening courant bedroeg per 31 december 2023 € 271 credit. Dit bedrag is opgenomen onder de overige schulden. Omdat sprake is van een rekening courant voor lopende transacties is geen sprake van financiering. Om die reden wordt geen rente in rekening gebracht. Het rekening courant saldo wordt in 2024 afgewikkeld. Overige vorderingen De overige vorderingen betreffen debiteuren voor een bedrag van € 152.464. In 2023 is er voor een bedrag van € 1.351 een voorziening dubieuze debiteuren getroffen.

Debiteuren Voorziening dubieuze debiteuren Totaal

pagina 50

Boekwaarde per

31-12-2023

31-12-2022

152.464

82.595

1.351

648

151.113

81.947

Jaarverslag 2023

Liquide middelen Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Boekwaarde per 31-12-2023

Boekwaarde per 31-12-2022

Kassaldi

2.535

2.658

Banksaldi

122.840

347.775

Totaal

125.375

350.433

Overlopende activa De overlopende activa bestaan uit de volgende onderdelen. Boekwaarde per 31-12-2023 De van Europese en overheidslichamen nog te voorschotbedragen van: - Europese overheidslichamen - Het Rijk

Boekwaarde per 31-12-2022

Nederlandse ontvangen

- Overige Nederlandse overheidslichamen Nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen

194.850 3.872

111.418 1.684

Totaal

275.540

113.102

Nog te ontvangen bedragen Nog te ontvangen bedragen zijn opbrengsten die betrekking hebben op 2023, maar pas in een volgend jaar daadwerkelijk tot een ontvangst leiden. De nog te ontvangen bedragen bestaan ultimo 2023 uit: Omschrijving

Bedrag

Door te belasten kosten schades festivals Nog te ontvangen RC rente 4e kwartaal 2023 RMN voorlopige afrekening 2023 RMN door te belasten accountantskosten Door te belasten kosten Oortjespad Door te belasten huisvestingskosten SBB Door te schuiven BTW Afrekening Zandsuppletie 2023 Overige posten < € 5.000

11.496 31.835 20.116 35.587 9.247 8.276 13.875 59.218 5.200

Totaal

194.850

Vooruitbetaalde bedragen Vooruitbetaalde bedragen zijn bedragen die voor 31 december 2023 betaalbaar zijn gesteld, maar waarvan de lasten betrekking hebben op latere jaren. De vooruitbetaalde bedragen bestaan ultimo boekjaar uit: Omschrijving

Bedrag

Overige posten < € 5.000 Totaal

3.872 3.872

pagina 51 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-10-2024

Jaarverslag 2023

Vaste Passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen van SGL wordt gevormd door de reserves en het rekeningresultaat. Het eigen vermogen bestaat uit de volgende onderdelen: Reserve Algemene reserve (programma A) Gerealiseerd resultaat 2023 (programma A) Reserve natuurontwikkeling fietspaden Reserve inrichting 't Waal / Honswijkerplas Herplantfonds Nedereindseplas Reserve MVP rioolpomp Reserve fietspad Nieuw Wulven Calamiteiten fonds Reserve ontwikkelplan Maarsseveense Plassen Reserve ontwikkelplan komende jaren Reserve boomveiligheid Reserve Heemstede Noord Strategische keuzes reserve Bestemmingsreserve inspecties Bestemmingsreserve Transitiekosten Subtotaal Bestemmingsreserves (programma A) Algemene reserve (programma B) Gerealiseerd resultaat 2023 (programma B) Reserve Duiken Reserve Legakkers beschoeiingen Reserve uitvoeringsprogramma VVP Reserve Entrees gebied Reserve gevolgen verkoop legakkers Bestemmingsreserve inspecties Bestemmingsreserve transitiekosten Bestemmingsreserve Investeringen Subtotaal Bestemmingsreserves (programma B) TOTAAL RESERVES

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/14687447/2