Voorstel begrotingswijziging 2024

datum: 18 april 2024 onderwerp: Voorstel begrotingswijziging 2024 In de vergadering van 23 februari 2024 is de Notitie “Uitgangspunten begrotingswijziging 2024” door het Algemeen Bestuur vastgesteld. De gewijzigde begroting 2024 is conform deze notitie opgesteld, met uitzondering dat de opgenomen kosten voor projectleider Oekraïense vluchtelingen ad € 20.000,- buiten beschouwing zijn gelaten, zoals voorgesteld. De te maken kosten hiervoor zullen afzonderlijk worden gefactureerd. Verder is de splitsing in incidentele kosten en structurele kosten herzien. Op 14 april 2023 heeft het Algemeen Bestuur het Visiedocument 2023-2027 vastgesteld waarin de koers staat beschreven om tot een burgergerichte, kwalitatief hoogwaardige en efficiënte uitvoeringsorganisatie te komen. Hierbij is gekeken naar de oorzaken van de problemen en is in beeld gebracht weke stappen moeten worden gezet om deze problemen op te lossen. Uit het visiedocument blijkt dat de jaren 2023 en 2024 in het teken staan van het op orde brengen van de basis. Vanuit deze basis kan in de jaren 2025 en 2026 toegewerkt worden naar het next-level niveau. Om de basis op orde te brengen diende de organisatie versterkt te worden. Hiervoor is in 2023 een begrotingswijziging ingediend.

In 2023 is met name geïnvesteerd in het wegwerken van de achterstanden, het verminderen van de kwetsbaarheid van de kernprocessen, het verbeteren van de datakwaliteit en automatisering/robotisering van repeterende, administratieve handelingen. In 2024 ligt de focus op het verder wegwerken van de (resterende) achterstanden, het verbeteren van de datakwaliteit, slimmer werken en kennis verbreden en verdiepen. Om deze stappen in 2024 te kunnen zetten zijn jaarplannen opgesteld, waarin inzichtelijk is gemaakt welke acties en investeringen hiervoor in 2024 nodig zijn; deze zijn uitgebreid omschreven in de notitie “Uitgangspunten begrotingswijziging 2024”. Voor de uitvoering van deze jaarplannen 2024 zal er € 542.600,- aan extra kosten gemaakt moeten worden; € 419.700,- hiervan betreft incidentele kosten en € 122.900,- betreft structurele kosten. Hiermee worden de volgende zaken aangepakt:

Om zo goed mogelijk aan te kunnen sluiten bij de werkelijkheid en te komen tot een kaderstellende begroting, moet ook op de juiste wijze rekening gehouden worden met prijsindexaties en overige componenten die effect hebben op de personeels- en exploitatiekosten. Sabewa Zeeland wordt er mee geconfronteerd dat hogere lasten als gevolg van veranderingen in bestaand beleid of voor andere wettelijke verplichte taken niet in de ontwerpbegroting kunnen worden opgevangen, omdat als Sabewa Zeeland dit wel zou doen, dit nadelige gevolgen zou hebben voor de uitvoering van de belastingtaak.

Pagina 1 van 4

2

Met het bovenstaande in het achterhoofd, is een wijziging nodig van de begroting 2024 en meerjarenraming 2025-2027. Deze begrotingswijziging is als volgt opgebouwd: Progose 2024

€

8.277.559

Begroot

€

7.475.504

Verschil

€

802.055

Doorwerking bijstelling werkelijke kosten 2023

€

129.400

Uitgestelde uitgaven van 2023 naar 2024

€

164.600

Hogere niet compensabele BTW

€

78.000

Verwachte rentebaten

€

-258.000

Doorwerkingen 2023

€

114.000

€

-46.800

€

97.600

€

542.600

€

85.000

Overig

€

9.655

Totaal

€

802.055

Besparingen Verwachte besparingen (DVO ivm m2, telefoonkosten)

€

-29.000

Hogere tarieven kwijtschelding niet-deelnemers

€

-17.800

Verschillen prijscorrecties Hogere stijging loonkosten door CAO-afspraken

€

67.900

Hogere prijscorrecties exploitatiekosten

€

29.700

Jaarplan 2024 Plan van aanpak Aanslagoplegging 2024 nog niet in begroting

€

50.700

Plan van aanpak Betalingen en burgercontact nog niet in begroting

€

48.900

Plan van aanpak Waarderen ng niet in begroting

€

123.000

Plan van aanpak Overhead/staf nog niet in begroting

€

320.000

Aanvullende projecten 2024 Opgenomen voor ontwikkelingen automatisering en bezwaarafhandelingstool

€

65.000

Collectief inwinnen en verwerken secundaire objectkenmerken (stuurgroep LVLB)

€

20.000

De uitgestelde uitgaven van 2023 betreffen kosten voor werkzaamheden die niet in 2023 zijn verantwoord omdat de werkzaamheden in 2024 plaatsvinden. Het gaat om :  projectleider Data op orde (€ 13.800,-);  project Data op orde (€ 12.235,-);  interne controleplan (€ 10.000,-);  project BAG-WOZ (€ 36.439,-);  proceskostenvergoedingen bezwaarschriften 2023 (€ 92.118,-). Volgens deze voorgestelde begrotingswijziging zal de deelnemersbijdrage dus stijgen met in totaal € 802.055,-. Hiervan betreft € 716.978.,- incidentele kosten, terwijl € 85.077,- een structurele doorwerking heeft naar de volgende jaren.

3

Als kanttekening moet wel geplaatst worden dat er sprake is van een sterke stijging van het aantal ingediende beroepschriften tegen uitspraken op WOZ-bezwaarschriften die betrekking hebben op het belastingjaar 2023. Dit komt omdat dit de laatste mogelijkheid is voor de no cure no pay-bureaus om gebruik te maken van de oude regeling met betrekking tot de proceskostenvergoedingen. Dit leidt tot extra werkzaamheden en extra kosten voor proceskostenvergoedingen in het jaar 2024. Omdat de definitieve aantallen pas later in beeld zullen zijn en dus dan pas duidelijk is wat de impact hiervan is op de hoogte van de proceskostenvergoedingen en noodzakelijke extra inhuur, is besloten deze kosten nog niet op te nemen in deze voorgestelde begrotingswijziging. Conclusie Naar aanleiding van het voorgaande is het advies om een begrotingswijziging voor 2024 door te voeren voor een bedrag van € 802.055,-. Na verdeling over de programma’s komt de begroting, na aanpassingen zoals in bovenstaande weergegeven, er als volgt uit te zien:` Jaarrekening 2023 lasten baten saldo

(bedragen * € 1,000,-)

lasten

Begroting 2024 baten

saldo

lasten

Wijziging baten

Begroting na wijziging 2024 lasten baten saldo

saldo

Programma waarderen

€

3.439 €

- € -3.439 €

2.851 €

- € -2.851 €

463 €

- €

-463 €

3.313 €

Programma heffen

€

1.839 €

- € -1.839 €

1.840 €

- € -1.840 €

190 €

- €

-190 €

2.030 €

- € -2.030

Prigramma innen

€

1.510 €

443 € -1.068 €

1.527 €

87 € -1.440 €

123 €

285 €

162 €

1.650 €

372 € -1.278

Algemene dekkingsmiddelen

€

229 €

7.348 €

107 €

802 €

695 €

234 €

Overhead

€

1.414 €

-0 € -1.208 €

205 €

0 €

-205 €

1.413 €

7.637 €

7.408 €

127 €

- € -1.414 €

1.208 €

7.476 €

- € -3.313

8.278 €

8.044

- € -1.413

Vennootschapsbelasting

€

-

€

- €

- €

- €

- €

-

€

- €

-

Onvoorzien

€

- €

10 €

- €

-10 €

- €

- €

- €

10 €

- €

-10

€

8.431 €

8.080 €

-351 €

7.563 €

7.563 €

0 €

1.087 €

1.087 €

0 €

8.649 €

8.649 €

0

Programma waarderen

€

- €

52 €

52 €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

-

Programma heffen

€

- €

43 €

43 €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

-

Programma innen

€

- €

33 €

33 €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

-

Algemene dekkingsmiddelen

€

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

-

Saldo baten en lasten

€

- €

128 €

128 €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

-

Programma waarderen

€

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

-

Programma heffen

€

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

-

Programma innen

€

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

-

Algemene dekkingsmiddelen

€

40 €

- €

-40 €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

-

Saldo baten en lasten

€

40 €

- €

-40 €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

- €

-

Geraamd resultaat

€

8.471 €

8.208 €

-263 €

7.563 €

7.563 €

0 €

1.087 €

1.087 €

- €

8.649 €

8.649 €

0

Saldo baten en lasten Mutaties reserves per programma

Mutaties voorzieningen per programma

4

Voor de deelnemers heeft deze begrotingswijziging het volgende effect: Bijdrage deelnemers Begroting 2024 Begroting 2024 na wijziging Verschil Borsele

€

449.427 €

503.397 € 53.969

Goes

€

896.706 €

999.988 € 103.283

Hulst

€

531.645 €

598.761 € 67.115

Kapelle

€

239.695 €

268.983 € 29.288

Reimerswaal

€

430.038 €

479.700 € 49.662

Sluis

€

799.885 €

897.977 € 98.092

Terneuzen

€

1.105.940 €

1.246.751 € 140.811

Tholen

€

519.695 €

582.834 € 63.139

Waterschap

€

2.502.472 €

2.699.169 € 196.697

Totaal

€

7.475.503 €

8.277.558 € 802.055

Het Dagelijks Bestuur van Sabewa Zeeland

J.H. Herselman, Voorzitter

E.H.J. van den Dobbelsteen MSc, Directeur