Voorstel AB bestemming resultaat Sabewa 2025

Vergadering Algemeen Bestuur Ingekomen stuk met behandelingsadvies datum: 26-03-2025 onderwerp: Verdeling nadelig rekeningresultaat 2025 voorstel/advies: Het onttrekken van € 137.919 aan de algemene reserve Het verdelen van € 29.903,- over de deelnemers

Beste Leden van het Algemeen Bestuur, Inleiding In deze vergadering is de concept jaarrekening en het jaarverslag van Sabewa Zeeland 2025 aan u aangeboden. De voorgenomen bestemming van het rekeningresultaat 2025 leggen wij hierbij in een apart voorstel aan u voor. Voorstel Het rekeningresultaat over 2025 bedraagt € 167.822,- negatief. Dit negatief resultaat is met name ontstaan door hogere automatiseringskosten. Volgens het rapport “Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland” dient een negatief resultaat als eerste gedekt te worden uit de reserves. Per balansdatum 31 december 2025 bedroegen de algemene reserve € 137.919,-. Van het negatief resultaat wordt € 137.919,- gedekt door een onttrekking aan de algemene reserve. Het voorstel is om het resterende deel van het negatief resultaat ad € 29.903,- te verdelen over de deelnemers De nota kostentoerekening Sabewa Zeeland geeft de berekeningswijze voor de deelnemersbijdragen weer. De berekeningswijze is opgenomen in de programmabegroting en meerjarenraming en wordt daarmee jaarlijks door het algemeen bestuur vastgesteld. De grondslagen zijn het aantal WOZ-objecten en het aantal aanslagregels. Deze in de begroting opgenomen en vastgestelde eenheden gelden ook voor de verdeling deelnemersbijdragen in de jaarrekening.

De onttrekking aan de algemene reserve is over de programma’s verdeeld conform de verdeelsleutel die geldt voor de verdeling van de indirecte kosten over de programma’sl. De verdeling van het nadelig resultaat is op basis van de gehanteerde uitgangspunten uit de begroting 2025 verdeeld over de deelnemers. Dit houdt in dat de Overhead is verdeeld over de programma’s Waarderen, Heffen en Innen conform het aantal vastgestelde fte per programma. Programma Waarderen Lasten Baten Aandeel overhead Aandeel onvoorzien Onttrekking aan bestemmingsreserves Onttrekking aan algemene reserve

€ € € €

Gerealiseerd resultaat

€

Begroting 2025 3.000.204 598.165 4.427

1e Gewijzigde Begroting 2025 € 4.484.091 € € 598.773 € 4.582 € -1.353.483

3.602.797 €

2e Gewijzigde Begroting 2025 € 4.816.094 € € 507.215 € € -1.451.511

3.733.963 €

€ € € € € €

Jaarrekening 2025 4.547.695 608.680 -1.451.511 -56.216

3.871.797 €

3.648.648

De kosten van het programma Waarderen worden verdeeld over de gemeentelijke deelnemers op basis van het aantal WOZ-objecten.

Pagina 1 van 5

2

Bijdrage deelnemers aantal objecten Begroting Borsele 12.259 Goes 23.467 Hulst 15.543 Kapelle 6.669 Reimerswaal 11.063 Sluis 22.931 Terneuzen 32.749 Tholen 14.428 waterschap 0 Totaal 139.109

317.497 607.774 402.550 172.721 286.522 593.892 848.169 373.672 0 3.602.797

1e Gewijzigde begroting 2e Gewijzigde begroting Jaarrekening 329.056 € 341.203 € 321.538 629.901 € 653.153 € 615.509 417.205 € 432.606 € 407.673 179.009 € 185.617 € 174.919 296.953 € 307.915 € 290.168 615.514 € 638.235 € 601.450 879.049 € 911.497 € 858.964 387.276 € 401.572 € 378.428 0 € - € 3.733.963 € 3.871.797 € 3.648.648

Programma Heffen

De controlekosten voor diverse heffingen worden eerst toegerekend aan die deelnemers waarvoor ze verricht worden (€ 58.776,-), daarna wordt het restant verdeeld over de deelnemers op basis van het aantal aanslagregels.

Programma Innen Lasten Baten Aandeel overhead Aandeel onvoorzien Onttrekking aan bestemmingsreserves Toevoeging voorzieningen Onttrekkin gaan algemene reserve

€ € € €

Gerealiseerd resultaat

€

Begroting 2025 1.574.804 -378.586 379.944 2.536

1e Gewijzigde Begroting 2025 € 2.164.821 € -625.482 € 380.330 € 2.625 € -537.550

1.578.698 €

2e Gewijzigde Begroting 2025 € 2.287.093 € -627.194 € 322.174 € € -544.449

1.384.743 €

De baten en lasten worden verdeeld op basis van het aantal aanslagregels.

€ € € € € € €

Jaarrekening 2025 2.279.501 -640.623 386.622 -544.449 31.017 -35.707

1.437.623 €

1.476.361

3

Bijdrage deelnemers aanslagregels Begroting Borsele 44.515 Goes 103.454 Hulst 46.755 Kapelle 24.313 Reimerswaal 50.087 Sluis 64.857 Terneuzen 97.195 Tholen 52.441 Totaal gemeenten 483.617 Waterschap 731.112 Totaal 1.214.729

57.679 135.405 60.752 31.502 64.680 84.273 126.291 68.140 628.720 949.978 1.578.698

1e Gewijzigde begroting 2e Gewijzigde begroting Jaarrekening 50.745 € 52.683 € 54.103 117.933 € 122.437 € 125.736 53.299 € 55.334 € 56.825 27.716 € 28.774 € 29.550 57.097 € 59.278 € 60.875 73.934 € 76.758 € 78.826 110.798 € 115.030 € 118.129 59.781 € 62.064 € 63.736 551.304 € 572.357 € 587.780 833.439 € 865.266 € 888.581 1.384.743 € 1.437.623 € 1.476.361

Algemene dekkingsmiddelen Lasten Baten Aandeel overhead Aandeel onvoorzien Onttrekking aan bestemmingsreserves

€

Gerealiseerd resultaat

€

Begroting 1e Gewijzigde Begroting 2e Gewijzigde Begroting 2025 2025 2025 208.852 € 296.470 € 302.487 €

Jaarrekening 2025 458.655

€

-57.902 €

-48.919 €

-48.919

208.852 €

238.568 €

253.568 €

409.736

De niet verrekenbare BTW wordt rechtstreeks aan het waterschap toegerekend. De overige lasten naar rato van het aantal aanslagregels. Bijdrage deelnemers aanslagregels Begroting Borsele Goes Hulst Kapelle Reimerswaal Sluis Terneuzen Tholen Totaal gemeenten 0 Waterschap Totaal 0

Totaal De totale kosten per deelnemer zijn als volgt: Bijdrage deelnemers Jaarrekening Borsele € 481.364 Goes € 987.557 Hulst € 571.528 Kapelle € 260.125 Reimerswaal € 466.590 Sluis € 871.040 Terneuzen € 1.201.868 Tholen € 562.209 Totaal gemeenten € 5.402.280 waterschap € 2.971.949 Totaal € 8.374.230

1e Gewijzigde begroting 2e Gewijzigde begroting Jaarrekening

0 208.852 208.852

0 € 238.568 € 238.568 €

- € 253.568 € 253.568 €

409.736 409.736

4

Dit leidt tot het volgende resultaat ten opzichte van de begroting: Bijdrage deelnemers Borsele Goes Hulst Kapelle Reimerswaal Sluis Terneuzen Tholen Totaal gemeenten Waterschap Totaal

€ € € € € € € € € € €

Begroting 1e Gewijzigde begroting 2e Gewijzigde begroting Jaarrekening Verschil 464.636 € 470.731 € 497.432 € 481.364 € -16.069 955.159 € 961.224 € 1.018.301 € 987.557 € -30.743 553.019 € 561.513 € 592.200 € 571.528 € -20.673 253.136 € 256.443 € 271.000 € 260.125 € -10.875 449.543 € 454.369 € 481.707 € 466.590 € -15.117 850.526 € 863.601 € 907.527 € 871.040 € -36.488 1.164.123 € 1.182.194 € 1.246.421 € 1.201.868 € -44.553 542.440 € 549.134 € 580.576 € 562.209 € -18.366 5.232.581 € 5.299.208 € 5.595.164 € 5.402.280 € -192.884 2.561.748 € 2.495.121 € 2.749.165 € 2.971.949 € 222.785 7.794.329 € 7.794.329 € 8.344.329 € 8.374.230 € 29.901

Het feit dat er door Waterschap Scheldestromen nog € 222.785,- betaald dient te worden, terwijl de gemeenten een bedrag terug krijgen, heeft te maken met de overschrijding van de niet-compensabele BTW ten opzichte van de begroting en een positief resultaat op het programma Waarderen, terwijl er op de programma’s Heffen en Innen een negatief resultaat is ten opzichte van de begroting. De niet-compensabele BTW die ten laste van het Waterschap Scheldestromen komt, valt in 2025 hoger uit dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door hogere externe kosten, waaronder inhuur van personeel en kosten voor de ontwikkeling en implementatie van de nieuwe belastingapplicatie. Over deze kosten wordt BTW in rekening gebracht, die voor het Waterschap niet verrekenbaar is. Bij het opstellen van de begroting is uitgegaan van een hoger aandeel loonkosten en een lager aandeel externe inhuur. Over loonkosten wordt geen BTW in rekening gebracht. In de realisatie is dit beeld verschoven, waardoor het aandeel BTW-belaste kosten hoger is uitgevallen dan voorzien. Dit leidt tot een hogere niet-compensabele BTW van circa € 156.000. Het resterende verschil van circa € 66.000 wordt voornamelijk verklaard door hogere lasten binnen de programma’s Heffen en Innen.

Dit betreft onder andere aanvullende kosten voor de uitvoering van werkzaamheden en ondersteuning in het kader van de belastingprocessen, die eveneens deels BTW-belast zijn. Het resultaat op het programma Waarderen is positief vanwege de lagere proceskostenvergoedingen dan begroot. Zoals in de jaarrekening toegelicht wordt dit veroorzaakt doordat de beroepszaken door de Rechtbank niet in 2025 afgehandeld zijn waardoor de betreffende kosten vermoedelijk in 2026 gemaakt zullen worden terwijl ze in 2025 zijn begroot.

Mr. drs. A.J.G. Poppelaars, Voorzitter

E.H.J. van den Dobbelsteen MSc, Directeur

5

Besluit Aldus besloten in de vergadering van het Algemeen Bestuur op 16 april 2026.

Mr. drs. A.J.G. Poppelaars, Voorzitter

E.H.J. van den Dobbelsteen MSc, Directeur